《预算管理》PPT课件

一 、 预 算 管 理 预 算 管 理 是 将 企 业 的 决 策 目 标 及 其 资 源配 置 以 预 算 的 方 式 加 以 量 化 ， 并 使 之 得以 实 现 的 企 业 内 部 管 理 活 动 或 过 程 ， 它由 预 算 编 制 、 预 算 执 行 、 预 算 控 制 和 预算 考 评 四 个 环 节 组 成 ， 它 们 构 成 了 预 算管 理 的 循 环 。 二 、 预 算 控 制 授 权 控 制 现 金 流 量 的 控 制 预 算 反 馈 控 制 预 算 调 整 控 制 授 权 控 制 授 权 控 制 是 在 某 项 作 业 发 生 之 前 ， 按 照既 定 的 程 序 ， 对 其 正 确 性 、 合 理 性 、 合法 性 加 以 核 准 并 确 定 是 否 让 其 发 生 所 进行 的 控 制 。 属 于 事 前 控 制 。 包 括 预 算 权 分 配 、 预 算 内 授 权 和 预 算 外授 权 。 授 权 控 制 预 算 权 分 配 ： 是 指 企 业 内 部 各 层 级 在 预 算 管 理运 行 中 的 决 策 权 界 定 。 预 算 内 授 权 ： 是 指 企 业 内 部 较 低 层 次 的 管 理 人员 根 据 既 定 的 预 算 、 计 划 、 制 度 等 标 准 ， 在 其权 限 范 围 内 对 正 常 的 经 济 行 为 进 行 的 授 权 ， 可通 过 设 置 预 算 执 行 审 批 权 限 一 览 表 将 其 具 体 化 、制 度 化 ， 如 P173 表 5 3。 预 算 外 授 权 ： 是 指 对 非 经 常 经 济 行 为 进 行 专 门研 究 作 出 的 授 权 。 现 金 流 量 的 预 算 控 制 编 制 滚 动 性 现 金 流 量 预 算 ； 坚 持 收 支 两 条 线 ； 提 倡 实 行 “ 现 金 流 量 监 控 卡 ” 和 “ 费 用监 控 卡 ” 制 度 ； 严 格 资 金 管 理 的 授 权 、 审 批 制 度 。 预 算 反 馈 控 制 业 绩 报 告 预 算 差 异 分 析 预 算 调 整 控 制 市 场 需 求 发 生 变 化 ； 企 业 内 部 资 源 发 生 变 化 ， 调 整 生 产 预 算 ，并 适 当 调 整 预 算 目 标 任 务 ； 增 补 临 时 预 算 ； 外 部 其 他 市 场 环 境 （ 如 法 律 环 境 、 金 融环 境 、 经 济 环 境 等 ） 发 生 重 大 变 化 。 三 、 预 算 考 评 预 算 考 评 应 以 企 业 各 级 预 算 执 行 主 体 为考 评 对 象 ， 以 预 算 目 标 为 考 评 标 准 ， 以预 算 完 成 情 况 的 考 察 为 评 价 核 心 ， 通 过预 算 实 际 执 行 情 况 与 预 算 目 标 的 比 较 ，确 定 差 异 并 查 明 产 生 差 异 的 原 因 ， 进 而据 以 评 价 各 级 责 任 单 位 和 个 人 的 工 作 业绩 。 预 算 考 评 评 价 指 标 设 立 标 准 ： 凸 现 战 略 符 合 性 ； 关 注 规 模 性 指 标 、 盈 利 性 与 风 险 性 指 标 、 结果 性 与 过 程 性 指 标 之 间 的 均 衡 性 ； 考 评 责 任 可 控 性 ； 协 调 性 原 则 评 价 指 标 与 评 价 目 的 相 互 协 调 。 预 算 考 评 考 评 标 准 ： 公 司 的 战 略 目 标 与 预 算 标 准 （ 计 划 标 准 ） ； 历 史 标 准 ； 行 业 标 准 或 竞 争 对 手 标 准 ； 经 验 标 准 ； 公 司 制 度 和 文 化 标 准 。