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第 五 章 支 付 结 算 业 务第 一 节 支 付 结 算 业 务 概 述一 、 支 付 结 算 的 意 义 和 原 则 P93（ 一 ） 支 付 结 算 的 意 义1.什 么 是 支 付 结 算 第五章 支付结算业务n2.支付结算的意义n（1）有利促进和加速物资与资金的周转n（2）有利减少货币发行，稳定货币流通n（3）有利扩大银行资金来源n（4）有利保证资金安全 （ 二 ） 支 付 结 算 的 原 则 P931.恪 守 信 用 ， 履 约 付 款2.谁 的 钱 进 谁 的 账 ， 由 谁 支 配3.银 行 不 垫 款二 、 结 算 纪 律 和 责 任（ 一 ） 结 算 纪 律 （ 单 位 和 个 人 、 银 行 ）（ 二 ） 结 算 责 任（单位和个人、银行） 三 、 支 付 结 算 业 务 的 种 类票 据 （ 支 票 、 本 票 、 银 行 汇 票 、 商 业 汇 票 ）信 用 卡结 算 凭 证 （ 汇 兑 、 委托 收 款 、 托 收 承 付 ） 同 城 支 票 （ 10天 ）异 地通 用 汇 兑银 行 汇 票 （ 1个 月 ）商 业 汇 票 （ 6个 月 ）托 收 承 付信 用 卡委 托 收 款银 行 本 票 （ 2个 月 ） 第二节 票据结算业务的核算汇兑功能 结算功能融资功能信用功能支付功能票据的功能 票 据出票人付款人收款人转让承兑人被背书人背书人保证人 基本当事人非基本当事人 第 二 节 票 据 结 算 业 务 的 核 算一 、 支 票 结 算 业 务 的 核 算（ 一 ） 概 述1.什 么 是 支 票 P952.支 票 的 种 类 普 通 支 票 划 线专 用 支 票 （ 现 金 支票 、 转 账 支 票 ）3.支 票 的 适 用 性 （ 二 ） 支 票 结 算 业 务 的 主 要 规 定 P95/1-8点（ 三 ） 支 票 结 算 业 务 的 核 算 1.持 票 人 （ 收 款 人 ） 和 出 票 人（ 付 款 人 ） 在 同 一 银 行 开 户 的 核 算 （ 1） 银 行 受 理 持 票 人 送 交 支 票的 核 算 业 务 手 续 ： 持 票 人 填 制 一 式 三 联 进 账单 连 同 支 票 解 存 银 行 。进 账 单 盖 章 后 退 持 票 人 作 转 账 贷 方 传 票 给 收 款 人 的 收 账 通 知P97银 行 按 规 定 进 行 审 核 P96/1-8 （ 2） 银 行 受 理 出 票 人 送 交 支 票 的 核 算借 ： 吸 收 活 期 存 款 付 款 人 户 贷 ： 吸 收 活 期 存 款 收 款 人 户账 务 处 理 ：业 务 手 续 ： 同 （ 1） P97。 1.持 票 人 （ 收 款 人 ） 和 出 票 人（ 付 款 人 ） 在 同 一 银 行 开 户 的 核 算 2.持 票 人 和 出 票 人 不 在 同 一 银 行的 核 算 持 票 人 开 户 行 的 核 算 （ 1） 持 票 人 （ 收 款 人 ） 开 户 行 受理 持 票 人 送 交 支 票 的 核 算 银 行 收 到 持 票 人 解 入 的 支 票 及 进账 单 后 ， 按 规 定 进 行 审 查 ， 并 及 时提 出 交 换 。 支 票 同 城 交 换 至 付 款 人 开 户 行提 出 交 换 时 ： P98借 ： 存 放 中 央 银 行 款 项 贷 ： 其 它 应 付 款 约 时 进 账 户 退 票 时 间 过 后 ， 以 第 联 进 账单 作 转 账 贷 方 传 票 进 行 转 账 。借 ： 其 它 应 付 款 约 时 进 账 户 贷 ： 吸 收 活 期 存 款 收 款 人 户如 发 生 退 票 如 何 处 理 ：借 ： 其 它 应 付 款 约 时 进 账 户 贷 ： 存 放 中 央 银 行 款 项 出 票 人 开 户 行 的 核 算 P98 收 到 交 换 提 入 的 支 票 ， 审 核 无 误 ，以 转 支 作 借 方 传 票 进 行 转 账 。借 ： 吸 收 活 期 存 款 付 款 人 户 贷 ： 存 放 中 央 银 行 款 项 支 票 流 程 图 逆 汇票 据 流 向 资 金 流 向持 票 人开 户 行 出 票 人持 票 人 出 票 人开 户 行解行 交 换 付款通知 支 票 流 程 图 顺 汇出 票 人开 户 行 收 款 人出 票 人 收 款 人开 户 行委托付款 交 换 收账通知票 据 流 向 资 金 流 向 持 票 人开 户 行 出 票 人持 票 人 出 票 人开 户 行解行 交 换 付款通知进 账 单 或 支 票 存 根支 票 正 本进 账 单进 账 单凭 证 留 存 情 况 （ 2） 出 票 人 （ 付 款 人 ） 开 户 行 受 理出 票 人 送 交 支 票 的 核 算 P99 出 票 人 开 户 行 的 核 算 出 票 人 填 制 一 式 三 联 进 账 单 连 同支 票 委 托 银 行 付 款 ， 银 行 审 查 无 误 后以 支 票 作 借 方 传 票 转 账 ， 将 两 联 进 账单 提 出 交 换 。借 ： 吸 收 活 期 存 款 付 款 人 户 贷 ： 存 放 中 央 银 行 款 项 收 款 人 开 户 行 的 核 算 收 到 交 换 提 入 的 两 联 进 账 单 ， 审核 无 误 ， 以 第 联 作 贷 方 传 票 进 行转 账 ， 以 第 联 作 收 账 通 知 交 收 款人 。借 ： 存 放 中 央 银 行 款 项 贷 ： 吸 收 活 期 存 款 收 款 人 户 二 、 银 行 本 票 结 算 业 务 的 核 算 P99（ 一 ） 概 述（ 二 ） 银 行 本 票 结 算 业 务 的 主 要 规 定1.什 么 是 银 行 本 票2.银 行 本 票 的 种 类 不 定 额 本 票3.银 行 本 票 的 适 用 性 （ 同 一 票 据 交 换区 域 ） （ 三 ） 银 行 本 票 结 算 业 务 的 核 算1.出 票 行 签 发 银 行 本 票 的 核 算 申 请 人 提 交 “ 银 行 本 票 申 请 书 ”银 行 审 核 无 误 ， 签 发 “ 银 行 本 票 ” 。银 行本 票申 请书 存 根 联 （ 申 请 人 留 存 ） 转 账 借 方 传 票 转 账 贷 方 传 票 卡 片 账 （ 存 银 行 ） 本 票 正 联 （ 交 申 请 人 ）借 ： 吸 收 活 期 存 款 申 请 人 户 （ 库 存 现 金 ） 贷 ： 开 出 本 票不 定 额本 票 开 出 本 票 （ 负 债 类 ）签 发 本 票兑 付 或 向 中 央银 行 清 算 资 金 余 额 ： 已 签 发未 兑 付 的 本 票 P101 2.银 行 本 票 付 款 的 核 算（ 1） 代 理 付 款 行 支 付 本 票 票 款 的 核 算 收 到 客 户 提 交 的 本 票 正 联 及 3联进 账 单 后 ， 经 审 核 无 误 。进 账 单 盖 章 后 退 持 票 人 作 转 账 贷 方 传 票本 票 同 城 交 换 至 出 票 行 借 ： 存 放 中 央 银 行 款 项 贷 ： 吸 收 活 期 存 款 收 款 单 位（ 2） 出 票 行 支 付 本 票 票 款 的 核 算审 核 无 误 ， 以 本 票 作 借 方 传 票 。借 ： 开 出 本 票 贷 ： 吸 收 活 期 存 款 单 位 （ 库 存 现 金 ） 3.银 行 本 票 结 清 的 核 算 出 票 行 收 到 交 换 提 入 的 银 行 本票 后 ， 经 核 对 无 误 ， 办 理 转 账 。借 ： 开 出 本 票 贷 ： 存 放 中 央 银 行 款 项 4.银 行 本 票 流 程 图申 请 人开 户 行 收 款 人本 票 申 请 人 收 款 人开 户 行申请出票并付款 同 城 交 换 解行同时收款签发本票 支 付 办 理 清 算 三 、 银 行 汇 票 结 算 业 务 的 核 算 P103（ 一 ） 概 述（ 二 ） 银 行 汇 票 结 算 业 务 的 主 要 规 定P103/1-81.什 么 是 银 行 汇 票2.银 行 汇 票 的 适 用 性 （ 异 地 ） （ 三 ） 银 行 汇 票 结 算 业 务 的 核 算 P1041.出 票 行 签 发 银 行 汇 票 的 核 算 申 请 人 提 交 “ 银 行 汇 票 申 请 书 ” ，银 行 审 核 无 误 ， 签 发 “ 银 行 汇 票 ” 。银 行 汇票 申 请书 存 根 联 （ 申 请 人 留 存 ） 转 账 借 方 传 票 转 账 贷 方 传 票 P104 银行汇票 卡 片 账 （ 银 行 留 存 ） 多 余 款 收 账 通 知 （ 银 行 留 存 ） 解 讫 通 知 汇 票 交 申 请 人 P104借 ： 吸 收 活 期 存 款 申 请 人 户 （ 库 存 现 金 ） 贷 ： 汇 出 汇 款 （ 出 票 金 额 ） 汇 出 汇 款 （ 负 债 类 ）受 理 汇 出汇 款 委 托清 算 汇 出汇 款 资 金 余 额 ： 已 办 理汇 款 手 续 ， 尚未 清 算 资 金 P104 2.银 行 汇 票 付 款 的 核 算 P105 （ 1） 代 理 付 款 行 支 付 在 本 行 开 户的 持 票 人 票 款 收 到 客 户 提 交 的 银 行 汇 票 、 解 讫通 知 及 进 账 单 后 ， 经 审 核 无 误 。 银 行汇 票 解 讫 通 知 随 联 行 报 单 寄 出 票 行 汇 票 （ 作 借 方 传 票 附 件 ）借 ： 联 行 往 账 贷 ： 吸 收 活 期 存 款 收 款 单 位 （ 2） 代 理 付 款 行 支 付 未 在 本 行 开户 的 持 票 人 票 款 有 关 手 续 P105借 ： 联 行 往 账 贷 ： 应 解 汇 款借 ： 应 解 汇 款 贷 ： 库 存 现 金 应 解 汇 款 （ 负 债 类 ）收 到 待 解 付 的 款项 或 临 时 存 款将 款 项 解 付 给 收 款人 或 退 回 款 项 时 余 额 ： 已 收 入但 尚 未 解 付 或退 回 的 款 项 P106 3.银 行 汇 票 结 清 的 核 算 P106 出 票 行 收 到 代 理 付 款 行 寄 来 的 联行 报 单 及 解 讫 通 知 后 ， 经 核 对 无 误 ，办 理 转 账 。（ 1） 全 额 付 款 （ 实 际 结 算 金 额 等 于出 票 金 额 ）借 ： 汇 出 汇 款 (出 票 金 额 ) 贷 ： 联 行 来 账 （ 2） 有 多 余 款 （ 实 际 结 算 金 额 小 于出 票 金 额 ）借 :汇 出 汇 款 （ 出 票 金 额 ） 贷 :联 行 来 账 （ 实 际 结 算 金 额 ） 吸 收 活 期 存 款 - 单 位 （ 多 余 款 ） （ 其 他 应 付 款 ） 4.银 行 汇 票 流 程 图申 请 人开 户 行 收 款 人汇 票 申 请 人 收 款 人开 户 行申请出票并付款 异 地 联 行 往 来 解行同时收款签发汇票 异 地 支 付 结 清 汇 出 汇 款 （ 一 ） 概 述（ 二 ） 商 业 汇 票 结 算 业 务 的 主 要 规 定四 、 商 业 汇 票 结 算 业 务 的 核 算 P1071.什 么 是 商 业 汇 票2.商 业 汇 票 的 分 类3.商 业 汇 票 的 适 用 性 （ 通 用 ）银 行 承 兑 汇 票商 业 承 兑 汇 票 （ 三 ） 商 业 承 兑 汇 票 结 算 业 务 的 核 算提 示 :商 业 承 兑 汇 票 完 全 是 商 业 信 用 基础 上 的 票 据 活 动 。银 行 受 理 商 业 承 兑 汇 票 业 务 只 是代 收 款 单 位 向 付 款 单 位 收 取 到 期票 款 ， 银 行 作 委 托 收 款 处 理 。 商 业 承 兑 汇 票 的 收 款 人 应 对 将 要到 期 的 商 业 承 兑 汇 票 匡 算 至 付 款 人 开户 行 的 邮 程 ， 提 前 向 开 户 行 办 理 委 托 。1.持 票 人 开 户 行 受 理 汇 票 收 到 客 户 提 交 的 “ 委 托 收 款 凭 证 ”一 式 5联 及 商 业 承 兑 汇 票 ， 审 核 无 误 ，将 “ 委 托 收 款 凭 证 ” - 及 商 业 承 兑汇 票 寄 （ 交 换 ） 至 付 款 人 开 户 行 。登 记 发 出 委 托 收 款 登 记 簿 ， 无 分 录 。 2.付 款 人 开 户 行 收 到 汇 票 的 核 算（ 1） 付 款 人 账 户 足 够 支 付借 ： 吸 收 活 期 存 款 付 款 人 户 贷 ： 联 行 往 账 (存 放 中 央 银 行 款 项 ) 同 时 将 联 行 报 单 及 “ 委 托 收 款凭 证 ” 联 寄 （ 交 换 ） 至 托 收 行 。 3.持 票 人 开 户 行 收 到 划 回 票 款 或 退票 的 核 算（ 2） 付 款 人 账 户 不 足 支 付 办 理 相 关 手 续 后 ， 将 托 收 凭 证退 回 托 收 行 。 无 分 录 （ 2） 收 到 退 票办 妥 相 关 手 续 ， 将 凭 证 退 回 委 托 人 。借 ： 联 行 来 账 (存 放 中 央 银 行 款 项 ) 贷 ： 吸 收 活 期 存 款 收 款 单 位（ 1） 收 到 划 回 票 款销 记 发 出 委 托 收 款 登 记 簿 ， 无 分 录 。 4.商 业 承 兑 汇 票 流 程 图收 款 人开 户 行 付 款 人收 款 人 付 款 人开 户 行委托收款 划 付 款 项 或 退 票 通知付款通知收款或退票 收 (付 )款 人 签 发 ,付 款 人 承 兑 寄 交 委 托 凭 证 （ 四 ） 银 行 承 兑 汇 票 结 算 业 务 的 核 算1.银 行 承 兑 商 业 汇 票 的 核 算商 业 汇 票 一 经 银 行 承 兑 ， 银 行 即承 担 了 到 期 付 款 的 责 任 。提 示 : 付 款 人 持 银 行 承 兑 汇 票 及 银 行承 兑 协 议 向 银 行 信 贷 部 门 申 请 承 兑 。 承 兑 手 续 费 =票 面 金 额 50借 ： 吸 收 活 期 存 款 申 请 人 户 贷 ： 手 续 费 及 佣 金 收 入2.持 票 人 开 户 行 受 理 银 行 承 兑 汇票 的 核 算登 记 发 出 委 托 收 款 登 记 簿 ， 无 分 录 。 3.承 兑 银 行 于 汇 票 到 期 日 的 核 算借 ： 吸 收 活 期 存 款 申 请 人 户 （ 逾 期 贷 款 ） 贷 ： 应 解 汇 款4.承 兑 银 行 支 付 票 款 的 核 算借 ： 应 解 汇 款 贷 ： 联 行 往 账 (存 放 中 央 银 行 款 项 ) 借 ： 联 行 来 账 (存 放 中 央 银 行 款 项 ) 贷 ： 吸 收 活 期 存 款 收 款 单 位5.持 票 人 开 户 行 收 到 划 回 票 款 6.银 行 承 兑 汇 票 流 程 图承 兑 行 收 款 人付 款 人 （ 承兑 申 请 人 ） 收 款 人开 户 行申请承兑 寄 交 委 托 凭 证 委托收款承兑 支 付 转 账 备 付 划 转 票 款 通知收款 第 三 节 其 他 结 算 业 务 的 核 算一 、 信 用 卡 结 算 业 务 的 核 算 P111（ 一 ） 概 述1.什 么 是 信 用 卡2.信 用 卡 的 分 类3.信 用 卡 的 适 用 范 围（ 二 ） 信 用 卡 结 算 业 务 的 主 要 规 定 P111/1-5 （ 三 ） 信 用 卡 结 算 业 务 的 核 算 P1121.信 用 卡 开 户 发 卡 的 核 算借 ： 吸 收 活 期 存 款 申 请 人 户 （ 库 存 现 金 等 ） 贷 ： 吸 收 信 用 卡 存 款 -单 位 （ 个 人 ） 贷：手 续 费 及 佣 金 收 入 例 P112 2.信 用 卡 续 存 的 核 算借 ： 吸 收 活 期 存 款 申 请 人 户 （ 库 存 现 金 等 ） 贷 ： 吸 收 信 用 卡 存 款 单 位 （ 个 人 ） 3.信 用 卡 购 物 消 费 (付 款 )的 核 算（ 1） 特 约 单 位 开 户 行 的 核 算 P113 特 约 单 位 和 持 卡 人 在 同 一 银 行 开 户 特 约 单 位 和 持 卡 人 不 在 同 一 银 行 开 户 特 约 单 位 和 持 卡 人 不 在 同 一 城 市 的核 算 通 过 “ 存 放 中 央 银 行 款 项 ”通 过 “ 联 行 往 来 ” 借 ： 吸 收 信 用 卡 存 款 备 用 金 （ 存 放 中 央 银 行 款 项 ） （ 联 行 往 账 ） 贷 ： 吸 收 活 期 存 款 收 款 人 户 手 续 费 及 佣 金 收 入 P114 特 约 商 户 应 按 交 易 额 的 一 定 比例 ,如 1%， 向 发 卡 行 支 付 手 续 费 。 （ 2） 持 卡 人 开 户 行 的 核 算 P116借 ： 吸 收 信 用 卡 存 款 备 用 金 贷 ： 存 放 中 央 银 行 款 项 （ 联 行 来 账 ） 例 P116 4.信 用 卡 提 现 的 核 算借 ： 吸 收 信 用 卡 存 款 个 人 卡 贷 ： 库 存 现 金 （ 存 放 中 央 银 行 款 项 等 ） 个 人 卡 可 提 现 ， 单 位 卡 不 得提 现 ； 不 同 场 所 提 现 ， 手 续 不 同 。 二 、 汇 兑 结 算 业 务 的 核 算（ 一 ） 概 述 P116（ 二 ） 汇 兑 结 算 业 务 的 主 要 规 定1.什 么 是 汇 兑2.汇 兑 的 分 类3.汇 兑 的 适 用 范 围 (异 地 )信 汇电 汇 （ 三 ） 汇 兑 结 算 业 务 的 核 算1.汇 出 行 的 核 算 P117信汇凭证 回 单 （ 盖 章 后 交 汇 款 人 ） 汇 入 行 作 收 账 通 知交 收 款 人 汇 入 行 作 贷 方 传 票 汇 出 行 作 借 方 传 票寄 收款 行 借 ： 吸 收 活 期 存 款 汇 款 人 户 （ 库 存 现 金 ） 贷 ： 联 行 往 账账 务 处 理 :2.汇 入 行 的 核 算 P118（ 1） 收 款 人 为 单 位 ， 直 接 收 账 。借 ： 联 行 来 账 贷 ： 吸 收 活 期 存 款 收 款 人 户 借 ： 联 行 来 账 贷 ： 应 解 汇 款（ 2） 收 款 人 为 个 人 的 ， 转 账 待 付 。 借 ： 应 解 汇 款 贷 ： 库 存 现 金凭 通 知 及 身 份 证 件 取 款 时 3.退 汇 的 核 算（ 1） 汇 入 行 的 处 理前 提 尚 未 解 付 ,汇 款 人 就 提 出 退 汇汇 入 行 无 法 解 付收 款 人 拒 收 如 刚 收 到汇 款 借 ： 联 行 来 账 贷 ： 联 行 往 账 已 转 入 应 解 汇 款借 ： 应 解 汇 款 贷 ： 联 行 往 账（ 2） 汇 出 行 的 处 理借 ： 联 行 来 账 贷 ： 吸 收 活 期 存 款 汇 款 人 4.汇 兑 结 算 方 式 流 程 图汇 款 人开 户 行 收 款 人汇 款 人 收 款 人开 户 行办理汇款手续并付款 通知收款 信 （ 电 ） 汇 三 、 托 收 承 付 结 算 业 务 的 核 算 P119（ 一 ） 托 收 承 付 结 算 业 务 概 述（ 二 ） 托 收 承 付 结 算 业 务 的 主 要 规 定1.什 么 是 托 收 承 付2.托 收 承 付 的 分 类3.托 收 承 付 结 算 的 适 用 范 围 (异 地 )邮 划电 划 （ 三 ） 托 收 承 付 结 算 业 务 的 核 算1.收 款 人 开 户 行 受 理 托 收 承 付 P120只 有 业 务 手 续 ， 没 有 账 务 处 理托收承付凭证 回 单 （ 盖 章 后 交 委 托 人 ） 同 意 付 款 后 ， 寄 托 收 行 付 款 行 作 借 方 传 票 托 收 行 留 存 ， 收 妥 后 作 贷 方 传 票寄 付款 行 通 知 付 款 联 （ 存 付 款 人 ） 2.付 款 人 开 户 行 的 核 算（ 1） 全 额 付 款借 ： 吸 收 活 期 存 款 付 款 人 户 贷 ： 联 行 往 账于 承 付 期 满 次 日 转 帐 ： 第 4（ 11） 天沉 默 承 付主 动 承 付 （ 2） 逾 期 付 款 无 款 支 付 ， 或 无 足 够 款 项 支付 ， 付 款 账 务 处 理 同 前 。银 行 在 付 款 人 有 款 时 应 及 时 扣款 支 付 ， 但 扣 款 期 不 超 过 3个 月 。按 规 定 代 扣 代 付 赔 偿 金赔 偿 金 =逾 期 付 款 额 逾 期 天 数 5 0 （ 3） 拒 绝 付 款全 部 拒 付部 分 拒 付 不 作 账务 处 理作 承 付 部分 的 账 务 填 制 “ 拒 付 理 由 书 ” ， 经 银 行 同意 ， 办 理 拒 付 手 续 。 3.收 款 人 开 户 行 收 到 托 收 款 的 核 算借 ： 联 行 来 账 贷 ： 吸 收 活 期 存 款 收 款 人 户 全 额 （ 部 分 ） 划 回 ： 对 收 到 的 “ 拒 付 理 由 书 ” 应 及时 转 交 委 托 人 。 4.托 收 承 付 结 算 流 程 图收 款 人开 户 行 付 款 单 位收 款 单 位 付 款 人开 户 行委托收款 划 付 款 项 或 拒 付 通知付款收款或拒付通知 签 有 经 济 合 同 寄 送 托 收 凭 证 - 货 已 发 运 承付或拒付 - 为 托 收承 付 凭 证 联 次 四 、 委 托 收 款 结 算 业 务 的 核 算（ 一 ） 委 托 收 款 结 算 业 务 概 述 122（ 二 ） 委 托 收 款 结 算 业 务 的 主 要 规 定1.什 么 是 “ 委 托 收 款 ”2. “ 委 托 收 款 ” 的 分类3. “ 委 托 收 款 ” 的 适 用 范 围 邮 划电 划 （ 三 ） 委 托 收 款 结 算 业 务 的 核 算1.收 款 人 开 户 行 受 理 委 托 收 款 业 务 “ 委 托 收 款 凭 证 ” 一 式 五 联 ,基本 同 托 收 承 付 结 算 方 式 。 登 记 发 出 委 托 收 款 登 记 簿 ，无 分 录 。 2.付 款 人 开 户 行 的 核 算（ 1） 全 额 付 款借 ： 吸 收 活 期 存 款 付 款 人 户 贷 ： 联 行 往 账 (存 放 中 央 银 行 款 项 )（ 2） 拒 绝 付 款填 制 “ 拒 付 理 由 书 ” ， 办 理 相 关手 续 。 P125 3.收 款 人 开 户 行 划 回 托 收 款 的 核 算借 ： 联 行 来 账 (存 放 中 央 银 行 款 项 ) 贷 ： 吸 收 活 期 存 款 收 款 人 户 （ 3） 无 款 支 付 在 收 款 凭 证 上 注 明 “ 无 款 支付 ” ,退 收 款 行 。 若 为 拒 付 或 无 款 支 付 ， 则 及 时通 知 委 托 人 。 4.委 托 收 款 结 算 流 程 图收 款 人开 户 行 付 款 单 位收 款 单 位 付 款 人开 户 行委托收款 划 付 款 项 或 拒 付 通知付款 收款或拒付通知 寄 送 托 收 凭 证 承付或拒付 第 四 节 支 付 结 算 业 务 收 费 、罚 款 和 查 询 查 复 P126一 、 支 付 结 算 业 务 收 费 和 罚 款 的 核 算（ 一 ） 支 付 结 算 业 务 收 费 的 核 算借 ： 吸 收 活 期 存 款 （ 库 存 现 金 ） 贷 ： 业 务 及 管 理 费 用 （ 手 续 费 及 佣 金 收 入 ） （ 二 ） 支 付 结 算 业 务 收 取 罚 款 的 核 算借 ： 吸 收 活 期 存 款 （ 库 存 现 金 ） 贷 ： 营 业 外 收 入 二 、 支 付 结 算 业 务 查 询 查 复 的 处 理 P127（ 三 ） 银 行 违 纪 承 担 赔 偿 责 任借 ： 营 业 外 支 出 贷 ： 吸 收 活 期 存 款
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