国际贸易理论与实务（第二版）（高职版）第十六章国际货款的收付

第十六章 国际货款的收付 一 、 汇 票 英 国 票 据 法 汇票是一个人向另一个人签发的，要求见票时或在将来的固定时间或可以确定的时间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的支付命令。 中 华 人 民 共 和 国 票 据 法 汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期应无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。第 一 节 支 付 工 具 Drawn under (开证行名称)L/C No. （信用证号码） dated（信用证开证日期）Payable with interest % per annum （利息条款） NO.（汇票号码）Exchange for （小写金额） Export - City, Export Country出票日期 （出票地点）At （汇票期限）sight of this FIRST of Exchange (Second of exchange being unpaid )Pay to the order of（收款人）the sum of_（大写金额）_To_（受票人）_ _ _（出票人名称与签字）_ （一）汇票的含义与基本内容 (Bill of exchange, Draft)1.汇 票的 定 义 一 个 向 另 一 个 人 签 发 的 ， 要求 即 期 或 定 期 或 在 可 以 确 定的 将 来 时 间 ， 对 某 人 或 其 指定 人 或 持 票 人 支 付 一 定 金 额的 无 条 件 书 面 支 付 命 令 。请 问 有 几 个 基 本 当 事 人 ？ ？ ？ 答 案 ：3个 基 本 当 事 人 ：出 票 人 （ Drawer）受 票 人 Drawee（ 付 款 人payer）收 款 人 （ payee） 注 明 “ 汇 票 ” 字 样无 条 件 的 支 付 命 令付 款 人 姓 名 和 商 号出 票 人 签 字出 票 日 期 和 地 点付 款 地 点 、 期 限汇 票 金 额收 款 人 姓 名 和 商 号任 意 记 载 事 项 2.内 容 （二）汇票的种类（重要） 1. 按照出票人的不同 (1) 银行汇票 (2) 商业汇票 出票人是工商企业或个人，付款人可以是工商企业、个人或银行。 2.按照是否附有货运单据 （1 ） 光票 是指不附带货运单据的汇票。出票人可以是工商企业、个人或银行。付款人也可以是工商企业、个人或银行。 （2 ） 跟单汇票 是指附有运输单据的汇票。跟单汇票的付款以附交货运单据为条件，汇票的付款人要取得货运单据提取货物，必须付清货款或提供一定的担保。在国际贸易中，大多采用跟单汇票。 3. 按照付款时间的不同 (1) 即期汇票 在汇票付款日期栏中采用见票即付（at sight)的汇票 (2) 远期汇票 规定于将来一个可以确定日期付款的汇票。 远期汇票付款日期的4种记载方法： （1）规定某一个特定日期 （2）付款人见票后若干天（at days after sight) （3）出票后若干天（at days after date of draft) （4）运输单据日后若干天（at days after B/L date) 4.按照承兑人的不同 (1) 商业承兑汇票 是由工商企业或个人承兑的远期汇票。商业承兑汇票是建立在商业信用的基础之上，其出票人也是工商企业或个人，如出口企业。 (2) 银行承兑汇票 是由银行承兑的远期商业汇票。通常由出口人签发，银行对汇票承兑后即成为该汇票的主债务人，而出票人则成为从债务人。银行承兑汇票是建立在银行信用的基础之上，便于在金融市场上进行流通。 （注意：银行承兑汇票是一种商业汇票） 1、 出 票 （ issue）2、 背 书 （ endorsement）3、 提 示 （ presentation）4、 承 兑 （ acceptance ）5、 付 款 （ payment）6、 贴 现 (discount)8、 追 索 （ resource）7、 拒 付 (dishonor)(三 )汇 票 的 使 用 1、 出 票 （ issue）出 票 （ Issue） :出 票 人 在 汇 票 上 填写 付 款 人 、 付 款 金 额 、 付 款 日 期 和地 点 及 受 款 人 等 项 目 ， 经 签 字 交 给收 款 人 的 行 为 。收 款 人 有 几种 写 法 ？ ？ ? 限 制 性 抬 头指 示 性 抬 头持 票 人 或 来 人 抬 头 2、 提 示 （ presentation）持 票 人 将 汇 票 提 交 付 款 人 要 求 承 兑 或 付 款的 行 为 。 付 款 人 见 到 汇 票 叫 见 票 （ Sight）付 款 提 示 承 兑 提 示 持票人 在学术文献中的解释持票人是指拥有票据的人包括拥有票据的收款人和从转让人手中取得票据的受让人.“持票人” 在工具书中的解释票据当事人之一。占有票据并可向付款人或其他关系人要求履行票据义务的权利人。分为两类:正当持票人,又称“善意持票人”。即通过善意地付出全部票据金额的对价取得一张表面完整、合格、不过期票据的持票人。付对价持票人。即通过付出一定代价但不一定与票据金额完全相等的对价而取得票据的持票人。 3、 承 兑 （ acceptance ）付 款 人 对 远 期 汇 票 表 示 承 担 到 期 付 款责 任 的 行 为 。即 期 汇 票 需 要 该 程 序 吗 ？ ？ ？ 4、 付 款 (payment)对 即 期 汇 票 ， 在 持 票 人 提 示 汇 票 时 ， 付 款 人即 应 付 款 。对 远 期 汇 票 ， 付 款 人 经 过 承 兑 后 ， 在 汇 票 到期 日 付 款 ， 付 款 后 ， 汇 票 的 一 切 债 务 即 告 终止 。 5、 背 书 （ endorsement）汇 票 是 一 种 流 通 工 具 （ Negotiable Instrument） ,可 以 在 票 据 市 场 上 流 通 转 让 。背 书 就 是 转 让 汇 票 权 利 的 一 种 法 定手 续 ， 就 是 由 汇 票 持 有 人 在 汇票 的 被 面 签 上 自 己 的 名 字 或 再加 上 受 让 人 的 名 字 ， 并 把 汇 票交 给 受 让 人 的 行 为 。 6、贴现(discount) 贴 现 是 指 远 期 汇 票 承 兑 后 ， 尚 未 到 期 ， 由银 行 或 贴 现 公 司 从 票 面 金 额 中 扣 除 按 一 定贴 现 率 计 算 的 贴 现 息 后 ， 将 余 款 付 给 持 票人 的 行 为 。 7、 拒 付 （ dishonor）持 票 人 提 示 汇 票 要 求 承 兑 时 ， 遭 到 拒 绝 承兑 （ Dishonor by no-acceptance） ,或 持票 人 提 示 汇 票 要 求 付 款 时 ， 遭 到 拒 绝 付 款（ Dishonor by non-payment） ,均 称 为 拒付 ， 也 称 退 票 。 (8)追 索所 谓 追 索 权 是 指 当 汇 票 遭 到 拒 付时 ,持 票 人 对 其 前 手 有 请 求 偿 还汇 票 金 额 及 费 用 的 权 利 . 二 、 本 票 (promissory note)（ 一 ） 本 票 的 定 义“英国票据法”的定义：一个人向另一个人签发的，保证即期或定期或在可能确定的将来时间，对某人或其他持票人支付一定金额的无条件局面承诺。简言之：本票是出票人对受款人承诺无条件支付一定金额的票据。（付款人与出票人是同一人。） 本票样本 （ 二 ） 本 票 的 种 类 commercial notebanking note本 票 与 汇 票 的主 要 区 别 ？ 1、 当 事 人 不 同2、 是 否 需 要 承 兑 不 同3、 出 票 人 承 担 的 责任 不 同 。 （三）本票的当事人只有两个1、出票人2、受款人 （四）本票与汇票的区别1、汇票是一个人向另一个人发出的支付命令，本票是出票人承诺自己向持票人付款。2、当事人不同：汇票有三个当事人；本票只有两个当事人。3、汇票的受票人是付款人，本票的出票人即是付款人，远期本票不需承兑。4、汇票：在付款人承兑前，出票人是它的主债务人，在承兑后，承兑人是主债务人。本票在任何情况下，出票人都是主债务人。5、汇票可开出两张。本票只能开出一张。 三、支票（Check）（一）支票的定义支票是一种以银行为付款人的即期汇票（二）支票的基本内容（三）支票的种类支票都是即期的。1、普通支票、现金支票与转帐支票2、划线支票与未划线支票3、保付支票（四）支票的有效期 第 二 节 汇 付 （ Remittance）一 、 定 义 ： 付 款 人 主 动 通 过 银 行 或 其 他 途径 将 款 项 汇 交 收 款 人 。二 、四 个当 事人 Remitter： 汇 款 人Payee： 收 款 人Remitting Bank 汇 出 行Paying Bank 汇 入 行顺 汇 和 逆 汇 的 区 别 ？ 三 、 汇 付 的 种 类 （ 重 点 ）（ 一 ） 信 汇 （ mail transfer,M/T） 速 度 慢 ， 费 用 低 ，应 用 不 太 广 泛 。 信函 印 鉴（ 二 ） 电 汇 （ telegraphic transfer,T/T） 速 度 快 ， 费 用 较 高 ，应 用 广 泛 。 电 报 密押3 票 汇 （ remittance by bankers draft,D/D） 速 度 慢 ， 费 用 低 ，应 用 不 太 广 泛 四 、 合 同 中 的 汇 付 支 付 条 款1、 预 付 款例 ： Buyer should pay XX% amount to seller by T/T within 20 days before shipment.(not later than xxx)（ 买方 应 该 支 付 XX%给 卖 方 ，在 装 船 前 20天 。 ） 2、 货 到 付 款 ： 如 赊 销 等（ Open Account,O/A）例 ： Buyer should pay XX% amount to seller by T/T within xx days after arrival of the goods.（ 买 方 应 该 在 货 到 后若 干 天 内 支 付 XX%给 卖 方 。 ） 第 三 节 托 收 （ collection）一 、 概 念 根 据 “ 托 收 统 一 规 则 ” （ URC522）规 定 ： 托 收 是 指 由 接 到 托 收 指 示 的银 行 根 据 所 收 到 的 指 示 处 理 金 融 单据 以 便 取 得 付 款 或 承 兑 或 凭 付 款 或承 兑 交 货 商 业 单 据 ， 或 凭 其 它 条 款或 条 件 交 出 单 据 。 是 指 债 权 人 （ 卖 方 ） 出 具 汇 票 ，委 托 银 行 向 债 务 人 （ 买 方 ） 收 取 货款 的 一 种 支 付 方 式 。 二、托收的性质1、托收是一种商业信用；2、逆汇法 买卖双方签订国际贸易的买卖合同，规定采用即期付款交单方式付款。出口人委托当地银行代收货款，将全套单据和汇票交托收行。托收行将汇票和货运单据寄交进口地银行（代收行）并说明托收委托书上的各项指示。提示行向买方作付款提示。进口人付清货款，赎取全套货款。代收行电告托收行，款已收妥转帐。托收行将货款交出口人。三、托收程序图：D/P(即期付款交单方式 ) 四、托收方式的当事人 1 委托人：卖方 2 托收行：出口地银行 3 代收行：进口地银行 4 付款人：买方 五、跟单托收的种类 1付款交单 D/P ( documents against payment) （1） 定义:指 卖 方 的 交 单 是 以 买 方 （ 进 口 人 ）的 付 款 为 条 件 。 先 付 款 后 交 单 ， 以 付 款 为 交 单的 前 提 。 （2） 分类： 即期付款交单（D/P at sight） 远期付款交单（D/P after sight） 2承兑交单 D/A ( documents against acceptance) （ 一 ） 付 款 交 单即 期 （ D/P at sight）远 期 （ D/P after XX DAYS sight）信 托 收 据 （ Trust Receipt， T/R)？ ？进 口 商 开 立 保 函 ， 凭 以 借 出 运 输 单 据 ， 以 便 提 货出 售 ， 取 得 货 款 再 偿 还 代 收 银 行 ， 换 回 信 托 收 据 。由 出 口 商 指 示 ， 后 果 由 其 负 责 ； 变 成 D/PT/R(付 款交 单 凭 信 托 收 据 借 单 )即 出 口 人 授 权 银 行 ， 凭 T/R借单 给 进 口 人 。 若 代 收 行 主 动 ， 后 果 由 其 负 责 （二）承兑交单 承兑交单（Documents against Acceptance）即卖方在装运后开出远期汇票，随附全套单据，通过银行向买方提示，买方承兑汇票后，代收行即将全套单据交给买方。在汇票到期后，买方再来履行付款义务，承兑交单实际上买方先取得货物所有权，将将来以后再来付款。所以对卖方来说风险非常大。一旦买方到期不付款，卖方就会遭到货款两空的损失。所以我外贸公司现在对承兑交单非常谨慎。 六、 托收的性质及利弊（一）商业信用（二）逆汇法 七 、 国 际 商 会 “ 托 收 统 一 规 则 ” （ URC522）1、 托 收 指 示 中 注 明 遵 循 “ 522” ， 不 提 倡 D/P远 期 ，2、 不 应 含 有 远 期 汇 票 又 同 时 规 定 商 业 单 据 要 在 付 款 后 才交 付 ， 如 果 是 远 期 付 款 交 单 ， 应 注 明 单 据 是 付 款 后 交单 ， 还 是 仅 凭 承 兑 后 交 单 。3、 银 行 及 其 指 定 人 不 应 为 收 货 人 ， 银 行 只 管 单 不 发 货 。4、 银 行 不 负 责 核 实 单 据 ， 只 负 责 审 核 单 据 的 所 列 份 数 是否 与 托 收 指 示 相 符 。5、 托 收 如 被 拒 付 ， 拒 绝 承 兑 ， 提 示 行 应 向 托 收 行 发 出 拒付 通 知 。 八 、 使 用 托 收 方 式 应 注 意 的 问 题1、 在 决 定 用 托 收 付 款 方 式 前 ， 卖 方 应 对 客 户 的 资 信 作 详 细 的 调 查 和了 解 。 确 实 资 信 可 靠 ， 才 可 采 用 。2、 对 于 某 些 外 汇 管 制 较 严 进 口 国 ， 不 宜 采 用 托 收 的 方 式 。3、 要 了 解 进 口 国 的 商 业 惯 例 ， 例 如 某 些 拉 美 国 家 按 当 地 的 法 律 和 习惯 ， 对 于 远 期 付 款 交 单 ， 进 口 人 承 兑 汇 票 后 ， 即 向 买 方 交 单 。 与D/A没 有 区 别 。 对 这 些 国 家 ， 我 们 不 宜 接 受 远 期 付 款 交 单 的 方 式 。4、 如 果 采 用 托 收 的 付 款 方 式 ， 签 合 同 时 我 们 应 争 取 以 成 交 。因 为 用 FOB或 CFR， 万 一 买 方 拒 绝 付 款 赎 单 ， 卖 方 手 中 没 有 掌 握 保险 单 ， 风 险 更 大 。 如 用 FOB或 CFR出 口 ， 卖 方 应 投 保 出 口 信 用 险 或卖 方 利 益 险 。5、 采 用 托 收 方 式 时 ， 卖 方 要 有 健 全 的 财 务 管 理 制 度 ， 定 期 检 查 。 九 、 合 同 的 托 收 条 款例 ：D/P at sight:Upon first presentation the buyer shall pay against documentary draft drawn by the sellers at sight.The shipping documents are to be delivered against payment only. 在D/P付款时，设寄单邮程为7天，如果7月1日托收，提示日、承兑日付款交单日各哪一天？D/P at sight ：提示、付款、交单日期均为7月8日。D/P 30 days：承兑日：7月8日，付款交单：8月7日。D/A 30 days: 提示，承兑交单均：7月8日；付款日：8月7日。 思考题1、 什 么 是 汇 票 ？ 什 是 银 行 汇 票 ？ 什 么 是 商 业 汇票 ？ 商 业 汇 票 与 银 行 汇 票 的 区 别 是 什 么 ?2、 汇 票 的 当 事 人 有 哪 些 ？ 为 什 么 说 出 票 人 是 主债 务 人 (在 汇 票 承 兑 前 )？ 什 么 是 汇 付 ？ 汇 付有 几 种 方 式 ？3.什 么 是 信 汇 ？ 什 么 是 电 汇 ？ 什 么 是 票 汇 ？4.票 汇 与 信 汇 、 电 汇 的 区 别 是 什 么 ？5.汇 付 方 式 的 性 质 是 什 么 ？ 在 国 际 贸 易 中 如 何 使用 ？6.什 么 是 托 收 ？ 什 么 是 D/P， 什 么 是 D/A， 二 者 有何 区 别 ？