资源描述
单 元 目 标 有 能 力 掌 握 售 后 预 算 成 本 管 控 有 能 力 提 高 售 后 毛 利 提 高 售 后 服 务 吸 收 率 的 管 理 能 力 单 元 目 录4售 后 服 务 吸 收 率4提 高 资 产 利 用 率4费 用 预 算 控 制 每 一 个 经 销 商 的 吸 收 率 指 标 取 决于 各 自 的 费 用 及 客 服 营 收 结 构 。售 后 服 务 吸 收 率最 有 效 地 衡 量 售 后 服 务 部 门 对整 个 公 司 业 绩 的 贡 献售 后 吸 收 率 =售 后 毛 利 额 / 销 售 店 管 理 费 用 总 额衡 量 了 售 后 服 务 部 总 毛 利在 经 销 商 总 运 营 费 用 中 占 的 比 重 衡 量 了 售 后 服 务 部 在 消 化 经 销 商固 定 运 营 成 本 方 面 的 能 力 註 ： 销 售 店 管 理 费 用 总 额 =销 售 店 的 固 定 费 用 +售 后 部 门 总 费 用 固 定 成 本 （ Fixed cost）即 使 业 务 水 平 改 变 ， 固 定 成 本 的 总 额 仍 不 变 ，如 固 定 资 产 折 旧 ， 固 定 工 资 业 务 量金额 变 动 成 本 （ Variable cost）变 动 成 本 的 总 数 是 随 作 业 水 平 的 变 化 成 等 比 变 动 ，如 加 班 费 业 务 量金额 售 后 吸 收 率 平 衡 点 的 进 厂 车 辆 =销 售 店 管 理 费 用 总 额 /单 位 贡 献毛 益 = 350,000/(600 - 370) = 350,000/230 = 1， 522 (辆 )例 二 ： 某 4S店 服 务 厂 ， 每 车 消 费 额 600元 ， 每 车 变 动 成 本 370元 ，销 售 店 管 理 费 用 总 额 35万 则 售 后 吸 收 率 平 衡 点 的 进 厂 车辆 数 是 多 少 ？售 后 吸 收 率 平 衡 点 的 销 量 = 销 售 店 管 理 费 用 总 额 /单 位 贡 献 毛 利 贡 献 毛 利 率 = (600-370)/600 = 0.383售 后 吸 收 率 平 衡 点 的 销 售 收 入 = 350,000/0.383 = 913， 838（ 元 ）例 三 ： 某 4S店 服 务 厂 ， 每 车 消 费 额 600元 ， 每 车 变 动 成 本 370元 ，销 售 店 管 理 费 用 总 额 35万 则 售 后 吸 收 率 平 衡 点 的 销 售 收入 是 多 少 ？售 后 吸 收 率 平 衡 点 的 销 售 收 入 =销 售 店 管 理 费 用 总 额 /单 位 贡 献 毛 利 率 利 润 产 出 构 成营 业 收 入营 业 成 本营 业 毛 利 营 业 费 用营 业 毛 利营 业 利 润 营 业 利 润其 他 收 益其 他 费 用利 润 总 额+ 利 润 产 出 构 成售 后 服 务 吸 收 率 要 提 高 就 是 要 开 源 -生 产 管 理 零 件 /化 学 品 精 品定 期 保 养 保 险 钣 金 喷 漆 开 源 利 润 产 出 构 成 物 料 成 本 /辅 料 直 接 人 工 成 本人 事 费 用 营 业 费 用 成 本 控 制 节 流 销 售 利 润项 目 计 算 公 式 说 明销 售 毛 利 率 销 售 毛 利 率=毛 利 /主 营 业 务 收 入 净 额 *100% 反 映 毛 利 在 销 售 收 入 中 所 占 的 比 例 。毛 利 = 主 营 业 务 收 入 净 额 - 主 营 业 务成 本 。评 价 : 销 售 毛 利 率 是 销 售 利 润 率 的 最初 基 础 ， 没 有 足 够 大 的 毛 利 率 便 不 能盈 利 。 企 业 在 预 计 利 润 和 粗 估 成 本 时 ，销 售 毛 利 率 很 有 利 用 价 值 。 销 售 利 润项 目 计 算 公 式 说 明销 售 毛 利 率 销 售 毛 利 率=毛 利 /主 营 业 务 收 入 净 额 *100% 反 映 毛 利 在 销 售 收 入 中 所 占 的 比 例 。毛 利 = 主 营 业 务 收 入 净 额 - 主 营 业 务成 本 。评 价 : 销 售 毛 利 率 是 销 售 利 润 率 的 最初 基 础 ， 没 有 足 够 大 的 毛 利 率 便 不 能盈 利 。 企 业 在 预 计 利 润 和 粗 估 成 本 时 ，销 售 毛 利 率 很 有 利 用 价 值 。销 售 净 利 率 销 售 净 利 率=净 利 润 /主 营 业 务 收 入 净 额 *100% 反 映 净 利 润 在 销 售 收 入 中 所 占 的 比 例 。 评 价 : 销 售 净 利 润 表 明 每 一 元 净 销 售收 入 可 实 现 的 净 利 润 是 多 少 。 利 润 率项 目 计 算 公 式 说 明成 本 费 用 利润 率 成 本 费 用 利 润 率=利 润 总 额 /成 本 费 用 总 额 *100% 反 映 企 业 新 创 价 值 与 耗 费 的 关 系 。评 价 : 此 比 率 越 高 ， 表 明 企 业 付 出 一 定耗 费 完 成 的 新 创 价 值 越 多 ， 获 利 能 力越 强 。 由 此 可 以 看 出 企 业 获 利 能 力 的提 高 ， 一 方 面 要 靠 增 收 ， 另 一 方 面 还要 靠 节 支 ， 加 强 成 本 的 控 制 能 力 。 利 润 率项 目 计 算 公 式 说 明成 本 费 用 利润 率 成 本 费 用 利 润 率=利 润 总 额 /成 本 费 用 总 额 *100% 反 映 企 业 新 创 价 值 与 耗 费 的 关 系 。评 价 : 此 比 率 越 高 ， 表 明 企 业 付 出 一 定耗 费 完 成 的 新 创 价 值 越 多 ， 获 利 能 力越 强 。 由 此 可 以 看 出 企 业 获 利 能 力 的提 高 ， 一 方 面 要 靠 增 收 ， 另 一 方 面 还要 靠 节 支 ， 加 强 成 本 的 控 制 能 力 。资 产 利 润 率 资 产 利 润 率=利 润 总 额 /平 均 资 产 总 额 *100% 资 产 利 润 率 ， 又 称 资 金 利 润 率 ， 是 企业 利 润 总 额 与 平 均 资 产 总 额 的 比 率 ，反 映 企 业 利 用 资 产 获 取 利 润 的 能 力 。 评 价 : 此 比 率 越 高 ， 表 明 资 产 利 用 收 益越 好 。 企 业 获 利 能 力 越 强 。 经 营 管 理水 平 越 高 。 如 何 提 高 资 产 利 用 率 如 何 提 高 资 产 利 用 率 ？资 产 利 用 率 如 何 提 高 资 产 利 用 率 ？资 产 利 用 率 设 施 利 用 率 分 析车 身 校 正 仪 器烤 漆 房 轮 胎 拆 装 机 四 轮 定 位 仪 器电 脑 诊 断 仪工 位机 具 设 施利 用 率 分 析 资 产 效 益 原 则 投 入 产 出 比 较 成 本 与 收 益 的 最 优 结 合最 多 的 盈 利资 金 增 值企 业 的 每 一 项 经 济 财 务 活 动 项 目 计 算 公 式 说 明纯 益 率 税 前 纯 益总 人 数 其 目 的 在 评 估 单 位 每 营 收 所 创 造 税 前 纯益 的 生 产 力 。 此 比 率 愈 高 愈 好 。 若 比 率过 低 ， 则 需 加 强 产 品 销 售 、 降 低 成 本 及节 约 费 用 。损 益 平 衡 金 额 固 定 费 用边 际 利 益 率 其 目 的 在 评 估 营 运 的 经 营 安 全 度 。 此 金额 愈 低 愈 好 。 金 额 愈 高 ， 表 示 经 营 安 全度 愈 低 。 若 金 额 过 高 ， 则 需 加 强 周 边 产品 的 开 发 或 降 低 固 定 费 用 。应 收 账 款回 收 率 本 月 回 收 金 额上 月 余 额 +本 月 发 生 额 其 目 的 在 评 估 单 位 应 收 账 款 回 收 情 形 。若 回 收 率 偏 低 ， 除 应 加 强 催 收 外 ， 对 于赊 账 政 策 应 加 以 检 讨 。在 库 月 数 (期 初 +期 末 ） 存 货 /2 本 月 销 货 成 本 其 目 的 在 评 估 零 件 库 存 有 无 积 压 过 多 的现 象 。 月 数 过 高 ， 应 先 行 处 理 呆 滞 料 并严 格 控 制 零 件 进 货 。 财 务 评 核 相 关 指 标 月 份 应 收 账 款 原 因 分 析 表项 目 车 辆 数 金 额 构 成 比 备 注无 厂 赔 法 险 赔 收 月 结 回 其 它 小 计 保 资 料 不 全 可 险 肇 责 待 查 理 保 险 公 司 问 题 赔 小 计 厂 厂 赔 已 开 票 收 厂 赔 未 开 票 赔 小 计 月 已 开 票 的 回 结 待 开 票 的 其 它 其 它 小 计 总 合 计 一 、 本 表 于 月 底 统 计 应 收 帐 款 未 结 原 因 追 踪 表 登 录 存 档 备 查 二 、 月 底 仍 未 结 帐 者 依 原 因 追 踪 表 继 续 追 踪 成 本 预 算 控 制是 事 先 依 据 营 收 及 运 营 环 境 预 先 决 定 获 利 ， 成 本及 费 用 的 财 务 计 划收 入 计 划 费 用 计 划 实现计划目标 成 本 的 构 成 分 析直 接 费 用直 接 人 工 成 本直 接 材 料 成 本 成 本 预 算 控 制 成 本 会 计 即 在 完 备 成 本 会 计 制 度 下用 以 计 算 产 品 或 劳 务 成 本 之 一 的 正 式 方 法 。采 用 此 方 法 必 须 具 有 ， 按照 明 细 分 类 与 永 续 盘 存 的 手 续 ， 将 成 本 资 料 作 有 系 统的 处 理 ， 而 程 序 又 为 构 成 全 部 会 计 制 度 的 一 部 分 。 成 本 控 制 程 序 监 管 控 制 差 额标 准 成 本 实 际 成 本 预 计 未 来 生产 某 产 品 所必 需 的 成 本 作 业 标 准 时 间 标 准 等 制 定 标 准 成 本 的 步 骤步 骤 1 步 骤 2 步 骤 3根 据 配 件 单 或 材料 单 所 记 载 的 标准 原 料 数 量 及 标准 价 格 来 计 算 标准 原 料 成 本 根 据 工 作 单 或 时间 控 制 表 所 载 的标 准 时 间 与 标 准工 资 率 ， 确 定 标准 工 时 成 本 根 据 本 企 业 所 采用 的 厂 务 费 用 分摊 办 法 ， 将 各 项厂 务 费 用 按 标 准分 摊 率 分 摊 于 每一 单 位 间 接 成 本 成 本 控 制 步 骤1.订 定 目 标依 据 营 收 及 运 营 环境 预 先 决 定 获 利 与成 本 及 费 用 预 算 3. 比 较将 实 际 成 本 与 标准 成 本 作 持 续 与及 时 的 比 较 ， 以求 得 与 原 定 标 准间 所 发 生 的 差 异2. 信 息 汇 集经 营 信 息 和 财 务信 息 分 析 汇 总营 业 部 门 财 务 部 财 务 部 成 本 控 制 步 骤4.分 析 原 因根 据 预 算 执 行 差 异分 析 解 释 ， 并 能 进一 步 说 明 差 异 如 何避 免 其 发 生 5.修 正根 据 实 际 情 况 变 更， 适 当 修 正 原 订 计划 核 示6.指 示 未 达 标 的 项目 改 进 工 作 营 业 部 门 营 业 部 门 总 经 理 实 际 成 本 与 标 准 成 本 比 较 表 实 际 标 准 差 异 % 原 因营 业 收 入 营 业 费 用 A.变 动 费 用 维 修 奖 金 营 销 活 动 广 告 费 用 B.人 事 费 用 薪 资 年 终 奖 金 退 休 金 保 险 金 C.设 备 费 用 租 赁 费 水 电 费 天 然 气 费 维 修 费 保 险 费 交 通 费 运 输 费 耗 材 购 置 设 备 折 旧 设 备 摊 提 D.事 务 费 用 培 训 费 成 本 目 标 差 异 分 析 目 标 差 异 项 目 ：1.2.3.4.5.差 异 原 因 分 析 ： 改 善 行 动 方 案 说 明 ： 达 成 期 限 ： 总 结 我 们 要 做 的 提 高 营 收 提 高 设 施 利 用 率 提 高 毛 利 率 执 行 成 本 与 费 用 的 控 制 演 算4 你 的 销 售 店 , 每 月 服 务 营 收 及 配 件 成 本 如 附 表 1。 全 店 固定 人 事 费 用 及 店 租 、 设 备 折 旧 等 费 用 如 附 表 2， 其 中 固 定人 事 费 用 6.5万 元 ， 每 月 服 务 站 的 变 动 费 用 大 都 在 4.6万 元 。此 销 售 店 售 后 服 务 吸 收 率 的 平 衡 月 销 货 收 入 需 要 多 少 营收 ? 2008年 度 营 业 预 算 计 划 表 部 门 ： 售 后 服 务 单 位 ： X 1000元 、 辆 、 人 元 月 二 月 三 月 四 月 五 月 六 月 七 月 八 月 九 月 十 月 十 一 月 十 二 月 合 计 %进 厂 台 次 550 直 接 人 力 直 接 人 均 产 值 营 业 收 入 534 工 资 收 入 187 备 件 收 入 347 其 他 收 入 营 业 成 本 直 接 工 资 备 件 成 本 278 外 包 成 本 辅 材 成 本 其 他 成 本 营 业 毛 利 附 表 1 营 业 费 用 A.变 动 费 用 46 维 修 奖 金 营 销 活 动 广 告 费 用 B.人 事 费 用 65 薪 资 年 终 奖 金 退 休 金 保 险 金 C.设 备 费 用 租 赁 费 80 水 电 费 天 然 气 费 保 险 费 交 通 费 维 修 费 耗 材 购 置 设 备 折 旧 95 设 备 摊 提 5 附 表 2
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