《公会会计制度》PPT课件

工 会 会 计 制 度 讲 座朝 阳 区 总 工 会梁 丹 萍 朝 阳 区 基 层 工 会 核 算 分 类基 层 工 会直 属 工 会 上 报 年 终 报 表 非 直 属 工 会不 上 报 年 终 报 表 独 立 核 算 年 终 报 表 (外 网 、 密码 ) 非 独 立 核 算 年 终 报 表 (外 网 、 密码 )根 据 其 他 应 付 款 -工会 经 费 -各 三 级 收 支 明细 分 析 填 列 独 立 核 算根 据 核 算 要 求 填 列 报 表存 档 ， 暂 不 上 报 年 终 报表 非 独 立 核 算 不 填 列 单 独 工 会 核 算报 表 ， 在 单 位 会 计 报 表中 反 映 主 要 内 容 新 工 会 会 计 制 度 改 革 背 景 新 工 会 会 计 制 度 讲 解 基 层 工 会 经 费 收 支 管 理 2009年 2010年 预 决 算 一 、 新 工 会 会 计 制 度 改 革 背 景 工 会 会 计 制 度 修 订 过 程 原 工 会 会 计 制 度 是 1998年 9月 9日 全 国 总 工 会 颁 发 的 ，自 1999年 1月 1日 起 执 行 。 2008年 财 政 部 、 全 总 财 务 部 共 同 研 究 确 定 将 工 会 会计 制 度 列 入 国 家 会 计 制 度 体 系 。 2009年 4月 7日 ， 财 政 部 发 布 新 工 会 会 计 制 度 （ 征 求 意 见 稿 ） ， 广 泛 征 求 意 见 。 2009年 5月 31日 ， 财 政 部 正 式 发 布 新 工 会 会 计 制度 工 会 新 旧 会 计 制 度 有 关 衔 接 问 题 的 规 定 ，2010年 起 实 施 。 会 计 改 革 需 要 1、 会 计 改 革 的 需 要 为 促 进 市 场 经 济 发 展 ， 适 应 经 济 全 球 化 需 要 ， 减 少贸 易 壁 垒 ， 满 足 中 国 企 业 “ 走 出 去 ” 的 要 求 ， 2006年 2月 15日 颁 布 了 企 业 会 计 准 则 。 新 准 则 实 现 了 与 国 际 财 务 报 告 的 趋 同 。 2007年 上 市公 司 执 行 ， 2008年 部 分 大 型 企 业 执 行 ， 2009年 大 部分 大 中 型 企 业 执 行 。 没 有 执 行 的 省 市 已 制 定 时 间 表 。 几 年 来 ， 新 准 则 已 与 许 多 国 家 实 现 了 等 效 。 部 分 国家 已 经 承 认 我 国 市 场 经 济 地 位 。 会 计 已 成 为 国 际 通用 的 “ 商 业 语 言 ” 。 其 他 会 计 标 准 改 革 正 在 全 面 推 进 。 2、 会 计 改 革 的 需 要 新 制 定 的 工 会 会 计 制 度 成 为 我 国 会 计 标准 体 系 的 重 要 组 成 部 分 ， 工 会 会 计 制 度 首 次纳 入 国 家 会 计 体 系 。 3、 工 会 业 务 发 展 需 要 工 会 经 费 拨 缴 方 式 和 业 务 活 动 内 容 扩 展 引 起新 特 点 新 变 化 ： “ 一 改 三 策 ” 纳 入 核 算 范 围 ； （ 改 革 工 会 经 费 收 缴 体 制 ， 税 务 代 收 工 会 经 费 ， 财政 统 一 划 拨 预 算 管 理 单 位 工 会 经 费 ， 未 建 会 单 位 收取 建 会 筹 备 金 ） 工 会 经 费 5项 来 源 和 支 出 全 部 纳 入 预 算 管 理 ；特 别 是 政 府 补 助 纳 入 预 算 管 理 4、 预 算 管 理 制 度 改 革 的 需 要 部 门 预 算 ； 政 府 收 支 分 类 ； 国 库 集 中 收 付 制度 ； 规 范 工 资 和 津 贴 补 贴 。 特 别 增 加 财 政 国 库 集 中 支 付 核 算 内 容 。 零 余额 账 户 用 款 额 度 、 财 政 返 还 额 度 等 5、 会 计 人 员 管 理 的 需 要 财 政 作 为 会 计 主 管 部 门 ， 由 于 制 度 与 人 员 分离 ， 管 理 关 系 不 顺 。 财 政 开 展 的 工 作 ， 基 层工 会 会 计 人 员 都 是 依 托 所 在 单 位 参 加 管 理 活动 。 工 会 的 财 会 人 员 没 有 纳 入 统 一 的 管 理 体系 （ 继 续 教 育 、 评 优 表 彰 ） 。 第 二 部 分 ： 新 工 会 会 计 制 度 1998版 总 则 一 般 原 则 会 计 要 素 和 会 计 科 目 会 计 凭 证 和 账 簿 年 终 清 理 结 算 和 结 账 会 计 报 表 的 编 审 附 则 2009版 总 则 一 般 原 则 资 产 负 债 净 资 产 收 入 支 出 会 计 报 表 附 则 第 一 章 总 则 法 律 依 据 第 一 条 ： 根 据 中 华 人 民 共 和 国 会 计 法 、 中 华 人 民 共 和 国 工 会 法 等 有 关 规 定 制 定工 会 会 计 制 度 。 特 殊 性 ： 依 据 工 会 法 是 特 例 第 一 章 总 则 适 用 范 围 第 二 条 ： 工 会 会 计 制 度 适 用 于 各 级 工 会 组 织 。 第 一 章 总 则 工 会 会 计 定 义 第 三 条 ： 工 会 会 计 是 各 级 工 会 核 算 、 反 映 、监 督 工 会 预 算 执 行 和 经 济 活 动 的 专 业 会 计 。 工 会 依 法 建 立 独 立 的 会 计 核 算 管 理 体 系 ， 与工 会 预 算 管 理 体 制 相 适 应 。 第 一 章 总 则 依 法 建 账 会 计 法 第 三 条 各 单 位 必 须 依 法 设 置 会 计 账 簿 ， 并保 证 其 真 实 、 完 整 。 第 十 五 条 会 计 账 簿 登 记 ， 必 须 以 经 过 审 核 的 会 计凭 证 为 依 据 ， 并 符 合 有 关 法 律 、 行 政 法 规 和 国 家 统一 的 会 计 制 度 的 规 定 。 会 计 账 簿 包 括 总 账 、 明 细 账 、日 记 账 和 其 他 辅 助 性 账 簿 。 使 用 电 子 计 算 机 进 行 会 计 核 算 的 ， 其 会 计 账 簿 的 登记 、 更 正 ， 应 当 符 合 国 家 统 一 的 会 计 制 度 的 规 定 。 工 会 独 立 账 户 、 非 独 立 账 户 核 算 第 二 部 分 新 工 会 会 计 制 度 讲 解 年 末 财 务 工 作 1、 衔 接 前 的 准 备 工 作 (资 产 清 查 ) 2、 2009年 会 计 报 表 (收 支 表 、 资 产 负 债 表 ) 3、 新 旧 会 计 科 目 衔 接 表 4、 2010年 初 新 资 产 负 债 表 第 二 部 分 新 工 会 会 计 制 度 讲 解以 2009年 12月 1日 -31日 为 清 查 期 ， 做 好 以 下 工 作 ： （ 1） 开 展 全 面 清 查 财 产 ， 清 查 结 果 在 决 算 前 按规 定 审 批 并 调 整 账 目 。 主 要 是 对 往 来 款 项 、 固定 资 产 清 查 与 盘 点 。 （ 2） 2009年 12月 31日 原 制 度 结 帐 ， 编 制 收 支决 算 表 、 资 产 负 债 表 。 （ 3） 按 新 制 度 有 关 衔 接 规 定 调 整 账 目 。 （ 4） 2010年 1月 1日 按 账 目 调 整 后 结 果 编 制 新的 资 产 负 债 表 （ 5） 2010年 1月 1日 开 始 按 照 新 制 度 进 行 会 计 核算 第 二 部 分 新 工 会 会 计 制 度 讲 解 2009年 末 清 查 及 账 务 处 理 实 务 （ 1） 根 据 12月 清 查 情 况 做 以 下 账 务 处 理 1、 2009年 12月 15日 ， 某 股 份 公 司 工 会 进 行 财 产 清 查 发 现 ， 盘 亏电 脑 一 台 ， 账 面 价 值 5600元 ， 会 计 处 理 如 下 ： 借 ： 固 定 基 金 5600 贷 ： 固 定 资 产 5600 2、 2009年 12月 15日 ， 某 股 份 公 司 工 会 进 行 财 产 清 查 发 现 ， 2005年 拨 入 建 会 奖 励 款 还 有 余 额 500元 ， 经 批 准 转 入 收 入 科 目 ， 会 计 处 理如 下 ： 借 ： 暂 存 款 500 贷 ： 其 他 收 入 500 3、 2009年 12月 15日 ， 某 股 份 公 司 工 会 进 行 财 产 清 查 发 现 ， 2008年 代 行 政 垫 付 订 阅 报 刊 款 214元 ， 经 批 准 转 此 项 支 出 由 工 会 支 出 ， 会计 处 理 如 下 ： 借 ： 工 会 业 务 费 214 贷 ： 暂 付 款 214 （ 2） 根 据 12月 月 末 业 务 情 况 编 制 2009年 度 收 支 表 、 资 产 负 债 表 (略 ） 。（ 3） 根 据 原 科 目 编 制 新 科 目 余 额 结 转 表 4、 2009年 12月 31日 科 目 余 额 结 转 表 如 下 ： 第 二 部 分 新 工 会 会 计 制 度 讲 解 xx工 会 新 旧 科 目 余 额 结 转 表 2010年 1月 1日原 会 计 科 目 借 /贷 09年 期 末 余 额 新 会 计 科 目 借 /贷 2010年 初 余 额现 金 借 2500 库 存 现 金 借 2500银 行 存 款 借 86000 银 行 存 款 借 86000暂 付 款 借 2200 其 他 应 收 款 借 2200库 存 材 料 借 5000 库 存 物 品 借 5000有 价 证 券 借 100000 投 资 借 100000固 定 资 产 借 100000 固 定 资 产 借 100000暂 存 款 贷 12000 其 他 应 付 款 贷 12000代 管 经 费 贷 6700 代 管 经 费 贷 6700固 定 基 金 贷 100000 固 定 基 金 贷 100000 投 资 基 金 贷 100000经 费 结 余 贷 177000 结 余 贷 77000工 会 主 席 ： 制 表 ： 注 ： 我 单 位 依 据 2009年 末 资 产 负 债 表 ， 根 据 财 政 部 工 会 新 旧 会 计 制 度 有 关 衔 接 问 题 的 处 理 规定 中 规 定 的 事 项 对 2009年 末 各 科 目 做 如 上 调 整 。 第 二 部 分 新 工 会 会 计 制 度 讲 解 （ 4） 编 制 2010年 1月 1日 新 资 产 负 债 表 xx工 会 资 产 负 债 表 2010年 1月 1日库 存 现 金 2500 其 他 应 付 款 12000银 行 存 款 86000 代 管 经 费 6700库 存 物 品 5000 固 定 基 金 100000其 他 应 收 款 2200 结 余 77000投 资 100000 投 资 基 金 100000 固 定 资 产 100000 合 计 295700 295700工 会 主 席 ： 制 表 ： 第 二 部 分 新 工 会 会 计 制 度 讲 解 （ 5） 2010年 新 制 度 核 算 实 务 概 念 ： 收 入 是 指 工 会 依 据 工 会 法 以 及 有 关 政 策规 定 开 展 业 务 活 动 所 取 得 的 非 偿 还 性 资 金 （ 这 里 讲的 收 入 即 指 工 会 经 费 ） 1、 收 入 的 法 律 依 据 2、 工 会 经 费 广 义 和 狭 义 的 概 念 3、 具 有 税 收 的 特 点 ： （ 固 定 性 、 强 制 性 、 非 偿还 性 ） 4、 关 于 所 有 权 问 题 ： 占 有 、 使 用 、 收 益 、 处 置 5、 工 会 组 织 的 财 务 管 理 体 制 (体 制 问 题 、 分 成 比例 ) 收入新旧科目对比序 号 旧 科 目 新 科 目 说 明1 会 费 收 入 会 费 收 入2 拨 缴 经 费 收 入 拨 缴 经 费 收 入 （ 1） 拨 交 拨 缴（ 2） 内 容 ： 增 加 筹 备 金 核 算 （ 3） 仅 限 于 本 级 收 入 3 上 级 补 助 收 入 上 级 补 助 收 入 二 级 科 目 变 化 ：（ 1） 取 消 了 经 常 费 补 助（ 2） 增 加 了 帮 扶 补 助 、 送 温 暖 补 助 、 救 灾 补 助4 政 府 或 行 政 补 助收 入 政 府 补 助 收 入 旧 科 目 为 一 级 科 目 、 新 科 目 将 其 拆 分 为 二 个 一 级 科 目行 政 补 助 收 入 5 事 业 收 入 事 业 收 入6 投 资 收 益 投 资 收 益7 其 他 收 入 其 他 收 入 第 二 部 分 新 工 会 会 计 制 度 讲 解 1、 xx工 会 收 到 公 司 财 务 划 拨 2010年 1月 工 会 经 费 200000元 借 ： 银 行 存 款 200000 贷 ： 拨 缴 经 费 收 入 140000 贷 ： 应 付 上 级 经 费 60000 2、 xx工 会 按 规 定 比 例 上 解 上 级 工 会 经 费 60000元 ， 通 过 银 行划 账 结 算 借 ： 应 付 上 级 经 费 60000 贷 ： 银 行 存 款 60000 3、 xx工 会 收 到 区 总 工 会 运 动 会 奖 励 性 补 助 2000元 ， 通 过 银行 划 拨 。 借 ： 银 行 存 款 2000 贷 ： 上 级 补 助 收 入 -专 项 补 助 2000 注 ： 按 照 上 级 补 助 收 入 科 目 的 核 算 规 定 分 为 回 拨 补 助 （ 街 乡 、新 建 企 业 ） 专 项 补 助 （ 奖 励 性 质 拨 款 ） 帮 扶 补 助 （ 困 难 职 工帮 扶 ） 送 温 暖 补 助 （ 两 节 ） 救 灾 补 助 （ 地 震 等 自 然 灾 害 ） 其他 补 助 （ 除 以 上 明 细 科 目 以 外 其 他 补 助 ） 基 层 工 会 凡 是 收 到 区 总 工 会 拨 款 ， 都 计 入 该 科 目 。 第 二 部 分 新 工 会 会 计 制 度 讲 解 4、 工 会 收 到 行 政 财 务 拨 付 先 进 工 作 者 疗 休 养 款100000元 借 ： 银 行 存 款 100000 贷 ： 行 政 补 助 收 入 100000 5、 工 会 收 到 非 独 立 核 算 理 发 店 上 缴 管 理 费 30000元 借 ： 银 行 存 款 30000 贷 ： 事 业 收 入 30000 6、 变 卖 废 旧 报 纸 收 入 500 借 ： 现 金 500 贷 ： 其 他 收 入 500 7、 工 会 收 到 债 券 投 资 收 益 500元 借 ： 银 行 存 款 500 贷 ： 投 资 收 益 500 支出新旧科目对比 旧 科 目 新 科 目 说 明会 员 活 动 费 旧 科 目 被 取 消 ， 核 算 内 容 并 入 新 科 目 职 工 活 动 支 出职 工 活 动 费 职 工 活 动 支 出 维 权 支 出 新 增 科 目工 会 业 务 费 业 务 支 出 原 科 目 中 的 维 权 支 出 内 容 调 至 新 科 目 “ 维 权 支 出 ” 科 目工 会 行 政 费 行 政 支 出 根 据 财 政 部 统 一 口 径 ， 新 科 目 对 原 科 目 的 二 级 科 目 做 了调 整 专 项 资 金 支 出 资 本 性 支 出 撤 销 了 原 科 目 。 将 其 内 容 并 入 新 科 目 的“ 资 本 性 支 出 ” ， 新 科 目 比 旧 科 目 范 围 要 大 些补 助 下 级 支 出 补 助 下 级 支 出 事 业 支 出 事 业 支 出 其 他 支 出 其 他 支 出 上 解 经 费 支 出 原 科 目 被 取 消 ， 改 为 收 到 经 费 时 直 接 分 成 支出科目分类 业 务 支 出 (职 能 支 出 ) 行 政 支 出 (机 构 运 转 ) 资 本 性 支 出 其 他 支 出 补 助 下 级 支 出 事 业 支 出 用于职工的支出 用于本级 的支出用于补助下级的支出按 经 济 分 类（ 反 映 支 出 方 向 ） 第 二 部 分 新 工 会 会 计 制 度 讲 解 1、 工 会 干 部 李 四 出 差 会 来 报 销 差 旅 费 1000元 ， 原 出 差 借 款 1200元 借 ： 行 政 支 出 -商 品 和 服 务 支 出 1000 借 ： 现 金 200 贷 ： 其 他 应 收 款 -李 四 1200 2、 工 会 购 买 债 券 50000元 借 ： 投 资 50000 贷 ： 银 行 存 款 50000 借 ： 结 余 50000 贷 ： 投 资 基 金 50000 3、 工 会 开 展 职 工 建 家 活 动 ， 工 会 为 职 工 活 动 站 购 空 调20000元 借 :资 本 性 支 出 -专 用 设 备 购 置 20000 贷 ： 银 行 存 款 20000 借 ： 固 定 资 产 20000 贷 ： 固 定 基 金 20000 第 二 部 分 新 工 会 会 计 制 度 讲 解 4、 收 在 职 职 工 住 院 医 疗 保 险 费 26400元 （ 保 费 性质 ） ， 存 入 银 行 ， 月 底 ， 将 此 保 费 上 缴 到 区 总 工 会 。 借 ： 现 金 26400 贷 ： 其 他 应 付 款 -职 工 互 助 保 险 -住 院 26400 借 ： 银 行 存 款 26400 贷 ： 现 金 26400 借 ： 其 他 应 付 款 -职 工 互 助 保 险 -住 院 26400 贷 ： 银 行 存 款 26400 第 二 部 分 新 工 会 会 计 制 度 讲 解 5、 收 职 工 安 康 保 险 50000元 （ 储 金 性 质 ） 存 入 银 行 ， 月 末 将 安 康 险 交 到区 总 工 会 借 ： 现 金 50000 贷 ： 其 他 应 付 款 职 工 互 助 保 险 -安 康 50000 借 ： 银 行 存 款 50000 贷 ： 现 金 50000。 借 ： 其 他 应 收 款 -区 总 工 会 -安 康 险 50000 贷 ： 银 行 存 款 50000 6、 xx工 会 按 照 区 总 工 会 的 统 一 部 署 ， 开 展 “ 金 秋 助 学 ” 活 动 ， 为 30户 困难 职 工 家 庭 发 放 金 秋 助 学 款 合 计 3万 元 ， 用 现 金 支 付 。 借 ： 库 存 现 金 30000 贷 ： 银 行 存 款 30000 借 ： 维 权 支 出 困 难 帮 扶 费 30000 贷 ： 库 存 现 金 30000 第 二 部 分 新 工 会 会 计 制 度 讲 解 7、 春 节 前 夕 ， xx工 会 开 展 对 200名 困 难 职 工 “ 送 温 暖 ” 活 动 ， 每 位 困难 职 工 一 份 粮 油 一 份 慰 问 金 ， 共 发 生 费 用 3万 元 。 借 ： 维 权 支 出 送 温 暖 费 30000 贷 ： 银 行 存 款 30000 8、 xx工 会 为 组 织 生 产 安 全 知 识 竞 赛 ， 发 生 材 料 费 1万 元 ， 场 租 费 2万 元 ，食 宿 费 1万 元 ， 用 支 票 支 付 。 借 ： 维 权 支 出 劳 动 保 护 费 40000 贷 ： 银 行 存 款 40000 9、 xx工 会 国 庆 期 间 开 展 爱 国 歌 曲 大 家 唱 活 动 ， 服 装 支 出 6500元 ， 聘 请 教师 费 1000元 。 借 ： 职 工 活 动 支 出 文 体 活 动 支 出 7500 贷 ： 银 行 存 款 6500 贷 ： 现 金 1000 第 二 部 分 新 工 会 会 计 制 度 讲 解 10、 为 促 进 区 域 写 字 楼 建 会 ， xx工 会 加 强 与 区 域 组 织 共 建 活动 ， 以 座 谈 会 联 谊 会 形 式 开 展 共 建 活 动 ， 发 生 场 租 5000元 ，餐 费 2500元 ， 纪 念 品 1000元 。 借 ： 维 权 支 出 其 他 维 权 支 出 -建 会 8500 贷 ： 银 行 存 款 8500 11、 xx工 会 组 织 职 工 疗 休 养 活 动 支 出 85000元 借 ： 职 工 活 动 支 出 文 体 活 动 费 85000 贷 ： 银 行 存 款 85000 12、 支 付 工 会 助 理 员 工 资 1650元 借 ： 行 政 支 出 -工 资 福 利 支 出 -其 他 人 员 1650 贷 ： 现 金 1650 第 二 部 分 新 工 会 会 计 制 度 讲 解 13、 xx工 会 干 部 参 加 区 总 工 会 业 务 培 训 ， 发 生 费 用 500元 借 ： 工 会 业 务 费 -培 训 费 500 贷 ： 银 行 存 款 500 14、 xx工 会 为 建 设 和 谐 企 业 ， 开 展 为 企 业 建 言 献 策 活 动 ， 发生 费 用 1500元 借 ： 工 会 业 务 费 -专 项 业 务 费 1500 贷 ： 银 行 存 款 1500 15、 xx工 会 购 买 日 常 办 公 用 品 ， 打 印 耗 材 1500元 借 ： 行 政 支 出 -商 品 和 服 务 支 出 1500 贷 ： 银 行 存 款 1500 第 二 部 分 新 工 会 会 计 制 度 讲 解 16、 工 会 拨 付 非 独 立 核 算 理 发 店 装 修 费 用 30000元 借 ： 事 业 支 出 30000 贷 ： 银 行 存 款 30000 17、 工 会 为 丰 富 职 工 文 化 生 活 ， 重 新 装 修 职 工 之 家 ， 行 政 补 助 50000元 ，总 计 支 出 60000元 。 借 ： 银 行 存 款 50000 贷 ： 行 政 补 助 收 入 50000 预 付 工 程 款 时 ： 借 ： 在 建 工 程 50000 贷 ： 在 建 工 程 资 金 占 用 50000 借 ： 资 本 性 支 出 -大 型 修 缮 50000 贷 ： 银 行 存 款 50000 第 二 部 分 新 工 会 会 计 制 度 讲 解 付 余 款 时 借 ： 在 建 工 程 10000 贷 ： 在 建 工 程 资 金 占 用 10000 借 ： 资 本 性 支 出 -大 型 修 缮 10000 贷 ： 银 行 存 款 10000 完 工 结 转 固 定 资 产 借 ： 固 定 资 产 -房 屋 及 建 筑 物 60000 贷 ： 在 建 工 程 60000 借 ： 在 建 工 程 资 金 占 用 60000 贷 ： 固 定 基 金 60000 第 二 部 分 新 工 会 会 计 制 度 讲 解 2010年 会 计 报 表 （ 外 网 填 报 ） 1、 2010年 收 支 表 2、 2010年 资 产 负 债 表 3、 2011年 预 算 表 收入支出表（数字来源于前面会计分录）编制单位：xx工会 2010年度 单位：元 拨交经费收入 140000 上级补助收入 2000 行政补助收入 150000 事业收入 30000 投资收益 500 其他收入 500 本年收入合计 323000 项 目本年数上年数一、收 入 备注：本表为示意表，未将全部资产负债表科目一一列示 职工活动支出 92500 维权支出 108500 业务支出 2000 行政支出 4150 资本性支出 80000 补助下级支出 事业支出 30000 其他支出本年支出合计 317150 三、本年结余 5850 二、支出 第 二 部 分 新 工 会 会 计 制 度 讲 解xx工 会 资 产 负 债 表 2010年 12月 31日科 目 年 初 数 年 末 数 科 目 年 初 数 年 末 数库 存 现 金 2500 550 其 他 应 付 款 12000 62000银 行 存 款 86000 45000 代 管 经 费 6700 6700库 存 物 品 5000 5000 固 定 基 金 100000 180000其 他 应 收 款 2200 51000 投 资 基 金 100000 150000投 资 100000 150000 结 余 77000 32850固 定 资 产 100000 180000 合 计 295700 431550 合 计 295700 431550工 会 主 席 ： 制 表 ： 收入支出预算表（数字来源于工会工作计划）编制单位：xx工会 2011年度 单位：元 拨交经费收入 200000 上级补助收入 200000 行政补助收入 2500000 事业收入 150000 投资收益 500000 其他收入 700 本年收入合计 3550700 项 目本年数上年数一、收 入 备注：本表为示意表，未将全部资产负债表科目一一列示 职工活动支出 32000 维权支出 478000 业务支出 20000 行政支出 159500 资本性支出 2140000 补助下级支出 事业支出 100000 其他支出 140050本年支出合计 3069550 三、本年结余 481150 二、支出 第 三 部 分 基 层 工 会 经 费 收 支 管 理2009-10-全 总 财 务 部 发 布 基 层 工 会 经 费 收 支 管 理 办 法 （ 工财 字 2009 号 ） ， 自 2010-1-1执 行 省 级 工 会 可 制 定 补 充 规 定 基 层 实 施 办 法一 、 制 定 依 据 工 会 会 计 制 度 工 会 预 算 管 理 办 法 二 、 使 用 原 则 1、 经 费 独 立 原 则 要 依 法 取 得 社 会 团 体 法 人 资 格 ， 要 单 独 开 设 银 行 账 户 ，实 行 工 会 经 费 独 立 核 算 2、 预 算 管 理 原 则 第 三 部 分 基 层 工 会 经 费 收 支 管 理 一 切 收 支 全 部 纳 入 预 算 审 定 的 预 算 支 出 时 ， 由 工 会 主 席 审 批 重 大 开 支 或 预 算 外 追 加 ， 需 工 会 委 员 会 （ 常 委 会 ） 或 主 席 办 公 会 同 意 3、 遵 纪 守 法 原 则 4、 服 务 职 工 重 点 保 证 维 权 、 职 工 教 育 和 工 会 活 动 不 得 用 于 非 工 会 活 动 的 开 支 支 付 社 会 摊 派 或 变 相 摊 派 的 费 用 为 单 位 和 个 人 提 供 资 金 拆 借 、 担 保 和 抵 押 第 三 部 分 基 层 工 会 经 费 收 支 管 理5、 勤 俭 节 约 原 则 要 节 约 开 支 ， 提 高 经 费 使 用 绩 效6、 民 主 管 理 原 则 依 靠 职 工 管 好 、 用 好 经 费 定 期 公 布 账 目 ， 实 行 民 主 管 理 接 受 会 员 监 督 、 上 级 财 务 部 门 检 查 和 经 费 审 查 委 员 会 审 查二 、 工 会 经 费 财 务 管 理 规 定 按 照 会 计 基 础 工 作 规 范 关 于 工 会 财 务 管 理 规 范 化 建设 的 意 见 执 行 第 三 部 分 基 层 工 会 经 费 收 支 管 理三 、 工 会 经 费 开 支 范 围 1、 职 工 活 动 开 支（ 1） 职 工 教 育 方 面 工 会 举 办 的 职 工 教 育 、 业 余 文 化 、 技 术 、 技 能 教 育 所 需 的教 材 、 教 学 、 消 耗 用 品 ； 职 工 教 育 所 需 资 料 、 教 师 酬 金 ； 优秀 学 员 （ 包 括 自 学 ） 奖 励 工 会 为 职 工 举 办 政 治 、 科 技 、 业 务 等 各 种 知 识 培 训 等（ 2） 文 体 活 动 方 面 举 办 职 工 业 余 文 艺 活 动 、 节 日 联 欢 、 文 艺 创 作 、 美 术 、 书法 、 摄 影 等 ， 文 体 活 动 所 需 达 不 到 固 定 资 产 的 设 备 、 器 材 、用 品 购 置 费 与 小 型 维 修 ， 文 艺 汇 演 、 体 育 比 赛 及 奖 励 ， 各 类活 动 中 按 规 定 开 支 的 伙 食 补 助 费 、 误 餐 费 、 夜 餐 费 等 第 三 部 分 基 层 工 会 经 费 收 支 管 理（ 3） 宣 传 活 动 方 面 组 织 各 种 业 务 知 识 讲 座 、 报 告 会 等 组 织 技 术 交 流 、 职 工 读 书 活 动 以 及 举 办 展 览 、 信 息 宣 传 等 所 消 耗 的 用品重 大 节 日 宣 传 费 工 会 举 办 的 图 书 馆 、 阅 览 室 所 需 图 书 、 报 刊 以 及 工 会 媒 体 宣 传 的 消 耗用 品 等（ 4） 其 他 活 动 方 面 工 会 开 展 的 其 他 活 动 的 费 用 如 ： 开 展 集 体 活 动 及 会 员 特 殊 困 难 补 助 ； 职 工 集 体 福 利 事 业 补 助 等2、 维 权 开 支 开 展 各 项 维 护 职 工 权 益 ， 慰 问 帮 扶 困 难 职 工 活 动 方 面 的 支 出 第 三 部 分 基 层 工 会 经 费 收 支 管 理协 调 劳 动 关 系 争 议 开 展 职 工 劳 动 保 护 向 职 工 提 供 法 律 咨 询 、 法 律 服 务 对 困 难 职 工 帮 扶 ， 送 温 暖 及 参 与 立 法 等 3、 业 务 支 出 培 训 工 会 干 部 、 自 身 建 设 和 开 展 业 务 工 作 工 会 干 部 、 兼 职 人 员 学 习 政 治 、 业 务 所 需 费 用 培 训 工 会 干 部 、 兼 职 人 员 所 需 教 材 、 参 考 资 料 和 讲 课 酬金 评 选 、 表 彰 优 秀 工 会 干 部 和 工 会 兼 职 干 部 的 奖 励 第 三 部 分 基 层 工 会 经 费 收 支 管 理工 会 会 员 （ 代 表 ） 大 会 的 费 用 建 家 活 动 基 层 工 会 办 公 、 差 旅 等4、 事 业 开 支 工 会 的 文 化 、 体 育 、 教 育 、 生 活 服 务 等 独 立 核 算 的 附 属 事 业 单 位 补 助和 非 独 立 核 算 的 附 属 事 业 单 位 的 相 关 支 出5、 其 他 开 支 用 于 以 上 支 出 以 外 的 ， 由 工 会 组 织 的 活 动 开 展 以 上 活 动 时 ， 可 按 工 会 法 规 定 ， 商 请 行 政 给 予 补 助6、 投 资 可 用 部 分 结 余 经 费 或 实 物 开 办 企 事 业 或 投 资 。 但 必 须 进 行 可 行 性 经 济分 析 论 证 ， 工 会 委 员 会 批 准 后 编 列 预 算 ， 并 按 规 定 程 序 ， 履 行 必 要 的 法 律 手 续 ， 确 保 资 产 的 保 值 增 值 第 三 部 分 基 层 工 会 经 费 收 支 管 理四 、 国 家 规 定 应 由 行 政 承 担 的 费 用 开 支 1、 办 公 用 房 、 文 艺 、 体 育 、 教 育 和 服 务 等 活 动 场 地 、 设施 、 设 备 及 其 维 修 、 水 、 电 、 取 暖 等 2、 专 职 工 作 人 员 的 工 资 、 奖 励 、 补 贴 、 医 疗 、 劳 动 保 护 、社 会 保 险 及 其 他 福 利 待 遇 3、 专 职 工 作 人 员 的 离 退 休 生 活 费 4、 兼 职 工 会 干 部 短 期 学 习 工 资 及 差 旅 费 5、 工 会 组 织 的 劳 动 竞 赛 、 技 术 交 流 、 技 术 革 新 活 动 所 需 的奖 励 费 用 第 三 部 分 基 层 工 会 经 费 收 支 管 理6、 光 荣 榜 制 作 的 设 备 材 料 费7、 车 间 、 科 室 、 班 组 订 阅 的 报 刊 费8、 行 政 主 办 由 工 会 进 行 管 理 的 设 施 的 人 员 和 设 备 等 费 用9、 行 政 委 托 工 会 组 织 的 各 类 庆 祝 活 动 和 重 大 节 日 所 需 的 宣 传 活 动 经 费10、 行 政 委 托 工 会 举 办 的 劳 模 、 积 极 分 子 及 先 进 生 产 （ 工 作 ） 者 评 比 、 奖励 、 考 察 、 休 养 、 会 议 等 各 种 活 动11、 为 搞 好 劳 动 保 护 工 作 所 需 的 费 用 以 及 劳 动 保 护 宣 传 教 育 费12、 召 开 职 代 会 所 需 的 各 项 费 用13、 由 工 会 管 理 的 企 业 职 工 困 难 补 助 费14、 基 层 单 位 行 政 办 学 的 职 工 教 育 费15、 工 会 组 织 劳 模 、 先 进 生 产 （ 工 作 ） 者 休 养 活 动 的 往 返 差 旅 费 、 住 宿 费 、 伙 食 补 助16、 工 会 组 织 职 工 疗 （ 休 ） 养 活 动 的 费 用 第 四 部 分 2009、 2010年 预 决 算 1、 编 制 2009、 2010年 报 表 以 原 制 度 报 送 。 2、 网 络 报 送 审 批 3、 密 码 以 原 2008年 密 码 （ 单 位 未 作 修 改 的 ）4、 各 单 位 注 意 编 报 通 知 中 的 注 意 事 项 及 时 间安 排 。