上半年财务工作总结

2010年上半年财务工作报告 2010年 7月 24日 汇报提纲 2010年上半年主要财务指标完成情况 各项指标与上年同期对比及预算完成情况 销售收入、成本、毛利构成及与上年同期对比分 析 管理费用、销售费用明细及上年同期对比 资金收支情况 资金合理使用措施、现金控制力度、使用情况 财务内部管理：财务数据的真实性和准确性 财务数据变化的敏感度、财务数据对比分析，财 务数据的异常给管理层的警示及建设性意见 基建支出情况 针对财务存在的问题的改进措施 总体经营情况 今年是公司改制成立的第六年，经过几年的稳步发展，经济 实力和盈利能力逐步由小到大，从弱到强。公司一步一个台阶， 稳打稳扎，从 2004年销售收入 4,610万元，到 2009年实现销售收 入 13,399万元。自 2008年以来 ,年净利润达 1000万元以上 ,取得了 较好的经济效益。今年 1-6月实现销售收入 7,793万元，比上年同 期增长 69%，完成年计划的 39%，销售成本 5,056万元，毛利额 2,738万元，毛利率达 35%，净利润 1,160万元，净利率 14.88%。 但期间费用增长幅度较大 ,2010年 1-6月管理费用 753万元 ,管理费 用率为 9.67%,销售费用 588万元 ,销售费用率 7.54%,财务费用 98万 元。 2010年损益类指标与上年同期对比及预算完成情况 损 益 项 目 行 次 1-6月累计 上年同期 与上年同期差异 2010年预算 数 预算完成 率 营业收入 1 77,931,759 46,136,666 31,795,093 200,000,000 38.97% 营业成本 2 50,554,080 31,349,362 19,204,719 产品销售税金及附加 3 467,415 238,932 228,483 营业费用 4 5,876,928 3,012,137 2,864,791 营业费用率 5 7.54% 6.53% 1.01% 产品销售利润 6 21,033,336 11,536,235 9,497,101 毛利额 7 27,377,679 14,787,305 12,590,375 毛利率 8 35.13% 32.05% 3.08% 30.00% 管理费用 9 7,534,560 5,929,549 1,605,010 管理费用率 10 9.67% 12.85% -3.18% 财务费用 11 983,421 587,798 395,623 财务费用率 12 1.26% 1.27% -0.01% 营业利润 13 12,515,355 5,018,888 7,496,467 营业外收入 14 730,564 730,564 减：营业外支出 15 700.00 700 四、利润总额 16 13,245,219 5,018,888 8,226,332 减：所得税 17 1,649,883 215,204 1,434,679 五、净利润 18 11,595,336 4,803,684 6,791,652 30,000,000 38.65% 七、净利润率： 19 14.88% 10.41% 4.47% 15.00% 收入、成本、毛利构成及与上年同期对比 单位：元 项目 收 入 成 本 毛 利 2010年 1-6 月 上年同期 与上年 同 期增减 额 2010年 1- 6月 上年同 期 与上年同 期增 减额 2010年 1- 6月 上年同 期 与上年同 期增 减额 自制元 件 28,489,971 16,716,145 11,773,826 16,356,769 10,177,068 6,179,701 12,133,202 6,539,077 5,594,125 备品备 件 6,343,541 6,343,541 4,631,567 4,631,567 1,711,975 0 1,711,975 系统 34,738,650 22,630,152 12,108,498 23,907,743 16,212,814 7,694,930 10,830,907 6,417,338 4,413,569 油缸 3,250,026 4,708,311 (1,458,286) 2,504,899 3,191,283 (686,384) 745,126 1,517,029 (771,902) 安装 4,977,128 588,274 4,388,854 3,080,941 470,619 2,610,321 1,896,187 117,655 1,778,532 合计 77,799,316 44,642,882 33,156,433 50,481,919 30,051,784 20,430,135 27,317,397 14,591,099 12,726,298 收入构成及与上年同期对比 0 5,000,000 10,000,000 15,000,000 20,000,000 25,000,000 30,000,000 35,000,000 2 0 1 0 年1 - 6 月 上年同期 自制元件 外购购 系统 油缸 安装 毛利构成及与上年同期对比 -5,000,000 0 5,000,000 10,000,000 15,000,000 20,000,000 25,000,000 30,000,000 2 0 1 0 年1 - 6 月 上年同期 增减额 自制元件 备品备件 系统 油缸 安装 三项费用与上年同期对比 单位：元 0 2,000,000 4,000,000 6,000,000 8,000,000 销售费用 5,876,928 3,012,137 管理费用 7,534,560 5,929,549 财务费用 983,421 587,798 2 0 1 0 年1 - 6 月 上年同期 销售收入和销售毛利变动分析 今年 1-6月实现销售收入 7,793万元 ,其中系统、自制元件、备品备件、油缸、 安装分别占总销售额比为 45%、 37%、 8%、 6% 、 4%，较上年同期增加 3,180万元 ,增长 69%,其中元件增长 70%,系统 54%,油缸降低 31%,油缸销售 降低的主要原因是一线熟练操作工人缺少，产能不足及生产组织不到位造 成的 ,到目前为止不能及时交货的油缸为 2,200余支 ,产值 600万元左右 . 今年 1-6月毛利额较上年同期增加 1,259万元 ,其中元件、系统、安装、备品 备件、油缸毛利额增减额分别为 599万元、 441万元、 178万元、 171万元、 -77万元；毛利率分别为 42.6%、 31%、 38 % 、 27%、 22%，除油缸外， 其他产品毛利率都有所提高元件毛利率提高 3.47%，系统提高 2.82%，元 件销售价格相对是固定的，产品结构的变化是影响的主要原因 ,成本降低也 是毛利率提高的重要原因。 2010年 1-6月与上年同期直分销对比 元件合计 金额 金额 金额 金额 2 0 1 0 上半年 17,157,668 1,956,727 778,638 19,893,033 上年同期 10,319,056 8,779,824 334,970 19,433,850 2 0 1 0 上半年 17,215,116 43,374,397 2,889,423 63,478,936 上年同期 10,207,836 20,973,489 4,221,775 35,403,100 2 0 1 0 上半年 34,372,784 45,331,124 3,668,061 83,371,969 上年同期 20,526,892 29,753,313 4,556,745 54,836,950 2010 50% 96% 79% 76% 2009 50% 30% 7% 35% 直销占比 分销 直销 销售合计 名称 月份 元件 系统 油缸 合计 月份 201 0年上半年 各项费用占比 200 9年上半年 增减额 增长率 业务费 1,950,957 33.2% 850,256 1 , 1 0 0 , 7 0 1 1 2 9 . 5 % 提成 1,543,511 26.3% 749,687 7 9 3 , 8 2 5 1 0 5 . 9 % 运输费 691,543 11.8% 390,758 3 0 0 , 7 8 5 7 7 . 0 % 三包服务费 626,782 10.7% 327,585 2 9 9 , 1 9 6 9 1 . 3 % 差旅费 415,604 7.1% 196,300 2 1 9 , 3 0 5 1 1 1 . 7 % 工资 249,344 4.2% 259,044 ( 9 , 7 0 0 ) - 3 . 7 % 投标费 134,847 2.3% 50,391 8 4 , 4 5 6 1 6 7 . 6 % 三包产品 96,374 1.6% 80,763 1 5 , 6 1 1 1 9 . 3 % 办公费 67,262 1.1% 60,394 6 , 8 6 9 1 1 . 4 % 其他 89,647 1.5% 36,774 5 2 , 8 7 3 1 4 3 . 8 % 折旧费 11,057 0.2% 10,186 872 8 . 6 % 合计 5,876,928 100.0% 3,012,137 2 , 8 6 4 , 7 9 1 9 5 . 1 % 2 0 1 0 年上半年销售费用与上年同期对比 销售费用增加原因 销售费用 588万元，较上年同期增加 286万元，增长 95%。增加主要 表现为销售提成、业务费用、差旅费、三包服务费、运费费用、投标 费。 销售提成 154万元，较上年同期增加 79万元 , 主要是 2009年销售高管 提成 80.9万元在 2010年发放。 业务费用 195万元，较上年同期增加 85万元，增长 129.5%，主要原因 是直销加大比例，直销比例由 2009年的 35%提高到 2010年的 76%， 而其中业务费用开支较大的是系统， 2009年系统直销比例为 30%， 2010年上半年为 96%。 差旅费 42万元，较上年同期 20万元，增长 112%。 2009年 1季度湖南 维克业务员费用不在总公司报账 ,另今年宝钢差旅费增加 9.2万元。 销售费用增加原因 三包服务费 62.7万元 ,较上年同期增加 29.9万元 ,提高了 91%，销售增 长 69%，这其中有个特别情况 ,其中以前年度系统油缸三包发货没有及 时账户处理的金额为 15.8万元 ,剔除这一原因 ,三包服务费为 46.8万元 , 增加 14万元，增长 43%,低于销售增长率 ,属正常增长 ,三包产品 9.6万元 , 较上年同期增长 19%。 运费 69万元 ,较上年同期增加 30万元 ,增长 77%,与产品直分销模式改变 有一定影响，销售产品结构会造成运费与销售增长不同步 ,销售区域没 有较大不同 ,不会引起运费波动 ,但现因赶时间叫专车发货的情况时有 发生 ,应加强部门之间协调 ,减少不必要的支出。 投标费 14.3万元 ,较上年同期增加 8万元 ,增长 167%,原因是公司参加投 标增加 . 费用明细 2 0 1 0 年1 - 6 月 上年同期 与上年同期 比增减额 增长率 项目费用 9 7 8 , 7 7 4 3 1 1 , 7 5 1 667,022 214% 劳动保险费 1 , 3 0 7 , 1 7 5 9 0 1 , 2 0 1 405,974 45% 福利费 3 9 3 , 9 2 3 1 1 8 , 0 5 5 275,868 234% 工资 1 , 8 3 1 , 9 1 0 1,651,678 180,232 11% 科技开发费 3 7 8 , 0 3 5 2 0 3 , 2 8 9 174,747 86% 奖金 3 9 6 , 2 3 1 237,300 158,931 67% 职工教育经费 9 0 , 4 1 2 7 , 3 6 7 83,045 1127% 其他费用 4 1 7 , 8 9 9 344,788 73,111 21% 折旧费 1 5 5 , 8 2 6 9 1 , 5 0 1 64,325 70% 工会经费 8 6 , 0 4 1 3 0 , 6 9 9 55,342 180% 差旅费 7 1 , 0 0 6 5 2 , 7 7 2 18,235 35% 办公费 1 4 3 , 7 8 9 1 4 2 , 3 1 1 1,478 1% 修理费 1 , 2 7 6 9 1 , 3 2 4 -90,048 - 9 9 % 物料消耗 3 5 , 3 6 0 6 1 , 2 0 6 -25,846 - 4 2 % 税金 2 8 1 , 1 4 7 2 9 0 , 2 3 5 -9,087 - 3 % 水电费 1 0 6 , 3 9 1 1 0 2 , 3 4 2 4,049 4% 无形资产摊销 1 7 5 , 1 6 9 1 8 2 , 1 4 9 -6,980 - 4 % 车辆费 1 8 3 , 2 7 1 1 8 1 , 4 4 5 1,826 1% 事务所费用 5 , 9 0 1 2 6 0 , 8 7 6 -254,975 - 9 8 % 董、监事会费 3 3 9 , 0 2 1 4 9 9 , 8 4 4 -160,823 - 3 2 % 业务费 1 5 5 , 9 9 9 1 6 7 , 4 1 5 -11,416 - 7 % 合计 7 , 5 3 4 , 5 5 7 5 , 9 2 9 , 5 4 9 1 , 6 0 5 , 0 0 8 27% 2010 年 1 - 6 月管理费用与上年同期对比 管理费用增减分析 2010年 1-6月管理费用 753万元，较上年同期增加 160万元， 增加的明细项目为：项目费用、劳动保险费、福利费、工 资、科技开发费、奖金、职工教育经费等。 项目费用增加是中央项目开支及重大专项开支。 劳动保险费 131万元，较上年同期增加 41万元，增长 45%， 原因之一：人员增加，公司现有员工 760人，比上年同期 增加 101人；二是养老保险缴费基数提高，由 2009年的 1,164元 /月提高到今年的 1,362元 /月。 福利费 39万元，较上年同期增加 27.6万元 ,今年公司组织 了一些群众性体育活动 ,但工伤事故较多 ,安全生产管理需 引起重视。 管理费用增减分析 管理人员工资 183万元 ,较上年同期增加 18万元 ,一 是人员增加 ,人员增加是主要原因 ,同时调增部分员 工工资 . 科技开发费 38万元 ,较上年同期增加 17万元 ,增加 的原因是技术人员大部分员工工资上涨 ,同时新品 开发力度加大也增加了开支 . 奖金 40万元 ,较上年同期增加 16万元 ,原因是 2009 年年终奖基数提高了 ,同时人员增加奖金也有所增 加 . 单位：元 项目 与上年同期差额 累计金额 各明细占比 累计金额 各明细占比 期初余额 16,876,832 2,481,918 货款回笼 67,958,821 70% 58,173,687 85% 9,785,134.45 其 它 57,185 0% 197,817 0% -140,632.48 应付票据及贷款 12,800,000 13% (6,669,004) -10% 19,469,004.01 投资款 16,900,000 17% 16,554,741 24% 345,258.99 收入合计 97,716,006 100% 68,257,241 100% 29,458,764.97 供应部门 56,355,040 60% 36,557,064 59% 19,797,975.78 管理部门 1,711,291 2% 1,011,670 2% 699,620.82 销售部门 5,635,843 6% 2,766,039 5% 2,869,803.72 车间 649,799 1% 373,202 1% 276,597.39 工资奖金 8,223,073 9% 6,874,864 11% 1,348,208.45 基建 642,076 1% 235,922 0% 406,154.65 食 堂 76,769 0% 84,917 0% -8,148.00 在职三保金 2,243,327 2% 2,428,078 4% -184,750.79 税金 7,032,095 7% 3,070,179 5% 3,961,915.86 水电 2,085,000 2% 1,980,900 3% 104,100.00 财务费用 924,541 1% 758,933 1% 165,608.23 其他 1,306,094 1% 1,219,393 2% 86,701.55 投资 5,450,000 6% 3,545,737 6% 1,904,263.00 安装公司 1,966,639 2% 538,323 1% 1,428,315.65 支出合计 94,301,587 100% 61,445,221 100% 32,856,366.31 期末余额 20,291,250 9,293,939 10,997,311.81 2 0 1 0 年上半年资金收支结存与上年同期对比表 上年同期2 0 1 0 年上半年 资金合理使用平衡措施 加强预算管理，做年度、月度资金计划 督促销售严格按合同回款，合同预付款未 到位不得下达生产计划。 对实行月结单位的供应商按应付款余额扣 减其铺底资金按一定比例支付，与采购部 一起协商保证重点，照顾全局。 合理适度选择融资方式。 现金控制力度和使用情况 公司资金使用严格按支付审批流程执行，没有越权审批。现金支付按 财务制度规定的范围支付。其支付内容为差旅费、奖金、加班工资及 三班补贴、新进员工未办卡工资、食堂采购、市内提发货运费、招待 费、市内零散采购等，本年 1-6月现金支付总额 242.7万元。 1-6月除现金以外的货币资金支付 5,753.3万元 , 银行承兑汇票支付 3,434万元 ,财务尽可能节省财务费用 ,积极与采购和客户沟通 ,付现款采 取扣贴现利息的方式支付 ,今年上半年扣贴现息为 113,410元。 2010年 1-6月供应支出 5,636万元，其中总公司设备投资已入库 417万 元，预计在 7月底到货设备为 257万元，预计下半年还将新增设备 400 万左右。全年设备投入超过 1,000万 元。 财务数据的真实性和准确性 财务人员最希望看到的核算结果是真实、准确的，但结果不尽如人意，原因 是信息没有及时传递或信息不正确，财务做账它必须依据合法、有效的凭证， 但因各种原因会造成核算基础数据不准确，导致核算结果不准确。现影响数据 准确性的主要原因有 : 1、在制品不准确及基础工作不扎实造成成本核算不准确； 2、产成品账实不符造成销售成本不准确，或经营利润的不真实。 3、单据的合理性和有效性。 今年从 3月开始销售、财务及生产车间对系统和油缸产成品差异进行了清理，系 统已基本清理完，但油缸现仍有近 380支账实不符，金额 80万元左右，正在找 查原因，分别情况逐一处理。如属重复入库则应将其转入销售成本，如属三包 品维修，则应增加销售费用，如属漏单则应补做销售。 财务制度是否完善及执行情况 根据内控要求公司制订了一系列的财务规章制度，在执行财政部统一 的企业财务制度和会计准则的基础上， 2009年公司对相关的制度进 行了修订，制订和修改了具体的执行制度，主要有财务岗位责任制及 岗位说明书、资金支付和费用审批审核制度、企改项目审批制度、废 旧物资处理制度、差旅费报销制度、财务印鉴分管制度。基本上做到 办事能有章可循，按制度办事。制度的完善是一个动态过程，是根据 企业具体实际情况的变化而不断的修改，公司目前的财务制度是较完 善的。在实际执行过程中也是按制度和流程办事，制度执行是有效的。 财务数据异常给管理层的警示及建设性意见 应收账款余额今年大幅增长，较年初增加 2,484万元，其中账龄在 1年以内 的 5,594万元， 1-2年 373万元， 2年以上 577万元，应加强应收账的回款力 度，财务曾多次在月工作总结上提出加强回款力度，建议对客户评级 ,根据 客户给予不同信用额度，加强过程控制，控制应收账过大；对 1年以上账 龄的单位需特别重点关注， 对 2年以上账龄的单位采取具体回款措施，必 要时可实施司法程序，如浪石滩、长泥坪、渔梁湾水工项目。 严格执行三包产品流程，今年上半年三包品金额有所增加，目前在物质管 理方面对替代件管理是缺失的，经多次建议现销售对以前未收回的替代件 正在进行全面清理，建立台账。替代件回收从时间上存在一定的不确定性， 管理层应制订有吸引力的奖励政策，充分调动积极性，如果能使客户买下 替代件实行鼓励提成政策，改变目前这种现状。 财务数据异常给管理层的警示及建设性意见 针对在制品管理松懈，财务在工作总结会上多次向中层以 上管理人员强调其重要性，它不仅影响财务核算结果的准 确性，同时它是公司资产管理主要内容。在元件加工车间 已连续 3个月对车间在制品进行盘底。结合 ERP管理要求制 订了在制品生产管理流程，督促车间及时对在制品台账进 行登记 ,使其在管理上形成自锁 .但目前现状与要求还有一定 差距 . 预付款金额较大 ,与采购沟通要求采取措施减少预付款 ,特别 要清理逾期款。 预付账款 应收账款 金额 1 , 6 4 8 5 , 5 9 4 . 2 0 占比 8 9 . 0 0 % 8 5 . 4 8 % 金额 118 3 7 3 . 0 0 占比 6 . 3 6 % 5 . 7 0 % 金额 86 5 7 6 . 9 0 占比 4 . 6 4 % 8.82% 1 , 8 5 2 6 , 5 4 4 2 - 3 年 单 位 : 万元 合计金额 项目 预付款和应收款账龄分析 1 年以内 1 - 2 年 资金总体情况 公司截止到 2010年 6月底共拔款 2,345万元 ,其中 2010年拔款 545万元。 累计支出总额为 2,303万元 ,2010年支出 1,124万元。 土地 600万元 ,在建工程 1， 242万元（ 2010年为 1,077万元） ,设备预付款 251万元，民工工资保证 金及工程往来款 106万元，待摊费用 97万元，固 定资产购置 6万元。在建工程具体明细如下表： 项 目 洪格 中太 合计 主要材料 3,935,296.90 4,188,841.90 8,124,138.80 临时水电材料 - 53,531.10 53,531.10 水电材料 - 27,679.00 27,679.00 其他材料 - 75,157.00 75,157.00 施工辅助费用 - 33,010.00 33,010.00 工资 、 福利 、 保险 62,123.35 441,993.00 504,116.35 材料检测费 - 2,313.00 2,313.00 水电费 62,978.40 62,978.40 工具 - 25,920.00 25,920.00 工程劳务 - 1,358,410.25 1,358,410.25 其他 - 17,347.00 17,347.00 间接费用 1,649,614.90 185,514.26 300,720.17 2,135,849.33 合计 1,649,614.90 4,245,912.91 6,524,922.42 12,420,450.23 基建支出 - 在建工程 2010 年以前年度 2010 年 针对财务存在问题提出的改进措施 财务数据滞后，不能及时反映资金状态的现状。改进措施：加强对财 务岗位职责检查，对货币资金收付必须不超过一个工作日，费用报账 办好审批手续不超过一个工作日入账，材料报账不超过 5个工作日， 月未报账需在次月 5日前处理完毕。 工作主动性不强，不能将异常情况及时反映。账实相符要落实到日常 工作中，增强财务人员工作的主动性和实物负责人的责任心，加强内 控制度的建立。及时反馈财务信息给相关部门，督促相关责任人采取 措施，防止公司财产流失或减少资金成本 ,发挥财务的督促职能。 财务工作要坚持一贯性原则，每一个会计科目及子目的内涵核算要保 持一致，其结果才能有可比性，这是我们财务日常工作需要注意和加 强的。 谢 谢 大 家