商业企业典型税务稽查案例

商业公司典型税务稽查案例课程简介:税务稽查是国家税收管理的重要部分,公司在生产经营中不可避免地接受稽查的“洗礼”。而稽查中浮现的税务风险点，往往就是公司在平常经营中面对的“疑难杂症”。如果公司不能对经营中浮现的问题有精确的税务理解,在稽查的税企博弈中就也许要承当补缴税款和滞纳金的责任,甚至受到税务行政惩罚，不仅会对公司的经营带来沉重的资金承当，更也许导致公司的信誉受损。铂略财务培训商业公司典型税务稽查案例在线课程,以税务机关在对商业公司稽查过程中的常用涉税疑难问题为切入点，使税务管理者对经营中的涉税风险有较强的防控能力,避免公司在税务稽查中处在不利地位。流程：案例一：的确无法偿付的应付款项税务分析RY煤炭物资有限公司成立于月，重要从事煤炭购销业务。税务稽查人员对该单位进行纳税检查,发现应付账款科目有如下状况：（1)该单位形成一笔应付黑龙江某煤矿的款项为1万元,系由于从煤矿购进煤炭卡数低于合同商定原则，对方单位也承认煤炭质量不达标,该单位不打算支付此笔款项；（2)发现8月从我市另一家煤炭公司购进低卡煤,尚欠货款6万元，经税务稽查人员查询，该煤炭公司已经注销；（)发现该单位从内蒙古某矿业公司购进块煤,尚欠5万元货款，该单位每年都与内蒙古方面联系付款事宜，但电话打不通，发送传真也无人接受,无法联系。(4）该单位形成一笔7万元的应付账款,系发生的运费，由于对方始终没有开具发票，因此就始终未付款，但运送公司始终在索要此笔款项。请问:(1）有关以上应付款项与否都可以认定为的确无法支付的应付款项?(2）在征管实践中,如何把握的确无法偿付？（3)如果被税务稽查认定为的确无法偿付，但后来又支付出去,如何解决？(4)如果税务机关认定应付款项为的确无法支付款项并入收入征税,举证责任在哪一方？案例二:总分机构移送货品涉税分析某家纺贸易公司属于跨地区经营汇总缴纳公司所得税的商贸公司，总部设在上海闽行区，在南京、杭州、合肥设有三个分支机构。10月12月，公司账面反映有1400万元产家纺产品分别运到了上述三个分支机构，进项税金190万元。但该公司发到上述发货点上的货品只销售了180万元，其中进项税73.7万元，并且已开具发票，其他10万元货品因发生质量问题准备削价解决，但这批货仍在寄存在分支机构。请问：()该家纺贸易公司这种货品移送行为，应当如何缴纳流转税？ (2）该家纺贸易公司这种货品移送行为，与否缴纳公司所得税？（3)做为跨地区经营汇总纳税公司，三个分支机构与否具有公司所得税独立纳税资格?应当办理何种营业执照?案例三：会议费的争议解决L油品贸易有限公司,重要经营成品油批发销售业务。税务稽查人员对其进行纳税检查时发现如下状况:(1)发现列支一笔会议费仅获得了某酒店开具的“会议费”发票,后未付任何有关本次会议的有关材料,据稽查人员理解，某酒店并不具有召开会议的条件。()还发现该单位以“会议费”科目进行账务解决,后附发票却是餐费发票,全年业务招待费已经超支。请问：（）对于税务稽查人员发现的问题,财务人员解释说,是和客户开展“餐桌会议”,进行探讨下一年度的合伙事宜,实质上是会议,应当作为会议费税前扣除,您怎么看？（2)在全年业务招待费已经超支的状况下,以会议费之名列支餐费,与否涉嫌偷税?（3）自8月日起纳入“营改增”范畴,“会议展览服务”属于征收增值税的范畴，在“营改增”后如果公司在报销会议费时，有8月1日后来开具的地税票，能否作为税前扣除的凭据？尚有酒店业尚未纳入“营改增”范畴，如果酒店营业执照中经营项目有会议服务，在酒店举办会议，应当获得何种发票税前扣除?案例四：赠送实物礼物涉税风险管控某经贸有限公司在平常营销活动中,为了拓展业务,向有关人员(非本单位职工)赠送实物礼物,共赠送外购的礼物价值金额合计 0000元，礼物的增值税进项税已抵扣。在税务稽查人员进行检查时,发现该单位对此笔业务直接计入销售费用90000元。在检查中,该单位财务人员向稽查人员征询,该单位为了提高公司形象，购买某出名山水画家的6副山水画，合计耗费0万元,该单位不拟定应当如何进行解决。请问：(1）该单位的账务解决与否对的？(2）此笔业务波及哪几种税种?如何计算缴纳？（3)在该单位上述业务,与否也许被处以行政惩罚？（4)该单位作为一种经贸公司,购买高价山水画的应当如何进行涉税解决？案例五：工资类费用税前扣除涉税分析某食品销售有限公司重要从事出名速冻食品的经销业务。国税稽查机关对该单位进行平常检查时,发现如下状况:(）该单位在我市内各大超市设有销售专柜，在节假日期间雇佣在校大学生进行促销活动。共支付给兼职促销的大学生费用合计40元，在销售费用中直接列支，未作为工资项目。(2)该单位有自己的仓库来储存货品，保管员是残疾人，每月支付工资2600元,未缴纳社会保险费用,在所得税汇算清缴时支付给保管员的工资进行了加计扣除。（3）该单位为部门经理以上职工按照工资总额的7缴纳补充养老保险。此外，地税稽查在检查中发现该单位少缴房产税3560元,已经在补缴税款，公司财务人员询问，此笔税款是在税前扣除还是追补至扣除。请问:（1）该单位对于支付给兼职促销大学生的费用解决与否对的？（2）支付给在本单位工作的残疾人的工资税前扣除税法有何特殊规定？该单位的解决与否合规?(3）税法对于补充养老保险的税前扣除有何规定？(4)被地税查补的房产税应在哪一年扣除？具体如何操作？来源：