审计报告书

审计报告书国泰君安稽审例字【XXXXX】（可用项目编号）号公司董事会：公司内部审计总部（一下简称“我部”（受XXXX的委托）经公司审计委员会批准（项 目编号：XXXXX）对XXX营业部（以下简称“营业部”进行了例行审计，本次审计基准日为 XXXX年X月X日，审计期间为XXX年X月X日至XXX年X月X日，重要事项上溯到业务发 生日。本次审计是根据企业会计准则、 企业会计制度及公司其他有关规定、制度 进行的。贵营业部须向我部审计人员提供真实、完整的信息、资料，否则，其责任由贵单位/贵 部负担。我部审计人员在审计工作中的责任是采用适当的审计方法，如抽查等，以确保贵营 业部经营管理和财务管理按规定执行。现将审计结果报告如下：一、基本情况营业部成立于XXX年X月X日，上级拨入资金XXX万元，营业部总营业面积XXX平方米， 证券服务部（或证券交易网点，根据情况而定）X处，分别位于，正式员工XXX人，现任总经理为XXX同志。自开业以来。营业部先后开展过XXXX、XXXX等业务。目前营业部开展业务为XXXX。二、财务状况（一）资产负债状况1、截止到XXXX年X日X （审计基准日）经本次审计确认，营业部总资产为XXXX万元， 总负债为XXXXX万元，所有者权益XXXXXX万元（其构成样见附件X）。说明：（ 1 ）（审计对其资产负债有重大调整的，简要披露主要调整内容。）（2）营业部总资产XXXX万元中，含（如：自营库存证券）XXXX万元，（如：逾期债务） XXXXX 万元：（该条简述主要构成，可根据其资产状况决定是否进行说明，资产负债结构简单，无 重大不良资产可不予披露。）（ 3 ）（该条简述营业部在审计基准日后发生的重大事项和或有负债情况，可根据其资产状况 决定是否进行说明，无重大事项、或有负债可不予披露。）（上述重大程度以审计工作底稿中重要性水平和可容忍误差为判断基准。）（4）披露重要资产负债表科目的构成明细，如（审计基准日）（上年数据）科目名称：123合计：（一） 损益情况经本次审计确认，审计其间营业部累计实现利润XXXX万元。说明：（1） （审计对其损益有重大调整的，简要披露主要调整内容。）（2）披露主要损益表科目的构成明细，如：（审计其间） （上年周期数据） 科目名称：123 合计：三、业务开展情况（披露经常性、对经常状况有重大影响的业务，按主营业务的比重排序， 重要的在前）（一）经纪业务审计其间，营业部，A股、基金交易量XXXXX亿元，债券交易量XXXXX亿元，实现手续 费收入XXXXX万元。市场份额X%,在公司系统内部排名xx（ 一般不可披露，对变动较大，或排名较轻 的可披露）。（如该单位该项业务存在特色或业绩、问题较突出的，可简要分析其特点，如：营业 部非现场交易对营业部维持较高市场份额、树立竞争优势发挥了积极作用。 2000 年上半年， 非现场委托方式（包括电话委托、远程委托、网上交易等）完成A股、基金交易量32.02 亿元，占同期营业部A股基金交易量的32.6%,其中网上交易完成量7.05亿元，占同期交 易量的 7.1%。）（二）投资银行业务审计其间，营业部配合总公司工开发A股公发项目XXXX个：其中，主承销XX家， 副主承销XX家：上市推荐XX机啊：A股配股项目XX家，累计实现代理发行收入XXXX 万元。（二） 资金管理和资金管理业务审计其间，营业部共上存总部资金XX笔，累积资金XXX万元：为总部争取资金委托业 务XX笔，累积资金XXXX万元。（四）自营业务审计其间，营业部今本审计确认的自营业务累计盈余（亏损）xxx万元。截止审计 基准日，营业部自营账户资金金额XXXX万元，自营持仓成本XXX万元，市值XX万元， 浮动盈利（亏损）xxx万元。（五）其他业务四、经营管理存在的问题（按问题的轻重程度排列，比较严重的在前，做的比较好有借鉴意 义的，也要进行披露。）（一）业务核发、合规性方面1、XXXX（存在问题的审计结论，如：未经公司授权进行帐外自营，自营规模最高 达XXXX万）（1）XXXX（2）XXXX（简述事实依据，情况复杂的，下加小标题，并可以附件形式详细说明）2、XXX （如：曾以红字透支、保证金空存等多种方式向顾客提供证券抵押融资，累计XXX 万元，且部分大额透支未收取利息） （简述事实依据，情况复杂的，可以附件形式详细说明）3、XXX（下同）（二） 内部管理方面1、XXXXX （管理或内控存在问题的审计结论，如：财务核算不够完整）（1） XXXX（ 2） XXXX （简述事实依据，情况复杂的，下加小标题，并可以附件形式详细说明）2、XXXX五、其他重要事项（主要披露审计发现重大审计疑点，无法核实定性的问题等）（一）XXXX（审计结论）1、XXXX2、XXXX（简述事实依据，情况复杂的，（二） XXXX下加小标题，并可以附件形式详细说明）六、综合评价（主要围绕经营业务合法、合规性，从正反两个角度进行评价。）资产安全性内部管理和控制健全性、有效性三个方面公司内部审计总部XXXX年X月X日（现场工作结束日）投送：公司审计委员会抄送：公司总裁办 公司风险管理委员会 公司风险管理部 公司（立项申请人） 公司（被审计单位）附件X：一、被审计单位审计期间调整后财务报表二、其他重要文件审计报告书国泰君安稽审例字【XXXXX】（可用项目编号）号 公司董事会：公司内部审计总部（下简称“我部”）（受XXXX的委托）经公司审计委员会批准（项目编号：XXXXX）对XXX营业部（以下简称“营业部”） （被审计对象职务和称谓）进行了例行审计，本次审计基准日为XXXX年X月X日，审计期间为XXX年X月X日至XXX 年X月X日（任职期间），重要事项上溯到业务发生日。本次审计是根据企业会计准则、企业会计制度及公司其他有关规定、制度进行的。 贵营业部须向我部审计人员提供真实、完整的信息、资料，否则，其责任由贵单位/贵 部负担。我部审计人员在审计工作中的责任是采用适当的审计方法，如抽查等，以确保贵营 业部经营管理和财务管理按规定执行。现将审计结果报告如下：一、任职基本情况营业部成立于XXX年X月X日，先后经历过XXXX,XXX等X任负责人。受公司委派，XXX同志从XXXX年X月X日至XXXX年X月任XXXX营业部（其他 单位）总（副总）经理（主持工作）。XXXX同志任内，营业部先后开展过XXXX, XXXX等业务；目前营业部总营业 面积XXXX平方米，下设营业网店（证券服务部）X处，分别位于，现有正式员工X XXX 人。二，审计基准日的资产负债状况截止到审计基准日，经审计确认，营业部总资产为XXXX万元，总负债为XXXXX万元， 所有者权益XXXXXX万元，其中上级投入资金XXX万元，具体情况见附件X （附表为资产负 债表，按接任，高任两个基准时点列示）。说明：（1） （简要披露审计对其资产负债有重大调整的内容，任期资产负债的重大变化，资产 负债存在状况存在较大问题。）（2）营业部总资产XXXX万元中，含（如：自营库存证券）XXXX万元，（如：逾期债务） XXXXX 万元：（该条简述主要构成，可根据其资产状况决定是否进行说明，资产负债结构简单，无 重大不良资产可不予披露。）（3） （该条简述营业部在审计基准日后发生的重大事项和或有负债情况，可根据其资产状况决定是否进行说明，无重大事项、或有负债可不予披露。）（上述重大程度以审计工作底稿中重要性水平和可容忍误差为判断基准。）三、任期经营业绩（一）财务成果XXX同志在任期内，经审计确认，经营成果累计实现利润为XXXX万元。说明：（1） （简要披露审计对其损益重大调整的重大调整的主要内容，存在的浮动盈亏，以及其 他的或有损益。）（二）任期经营管理工作（皆是任期内经营管理方面所做出的主要工作）1. 经营方面（1）经济业务在XXXX同志任期内，营业部累计完成A股，基金交易量XXXXX亿元，债券交易量 XXXX亿元，实现手续费收入XXXX万元：接任时的市场份额和公司系统内部排名分别为XX% 和XX,离任时为XX%和XX。XXX 同志任期，经济业务的开展主要做了以下几个方面：1）2） （主要揭示业务存在特色或业绩，问题较突出的，可简要分析其特点） （2）投资银行业务XXX 同志任职期间，营业部配合总公司公开发 A 股公司项目 XXX 个，其中主承销 XX家，副主承销XX家，分销XX家；省市推荐XX家；A股配股项目XX家，累计 实现代理发行收入XXXXX万元。（3）资金管理好玩资产管理业务XX笔，XX同志任职期间，营业部共上存总部资金XX笔，累计资金XXX 万元；为总部争取资产委托业务XX,累积资金XXXXX万元。（4）自营业务（5）其他业务2、内部管理方面1、XXXX2、XXXX四、存在的主要问题（按问题轻重程度排列，比较严重的在前）（一） xxxx （存在问题的审计结论，如：未经公司授权进行帐外自营，自营规模 最高达XXXXX万）1、xxxxx2、XXXXX（简述事实根据，情况复杂的，下加小标题，并可以附件形式详细说明）（二） XXXXX （如：曾以红字投资、保证金空存等多种方式向客户提供证券抵押融资， 累计XXXX万，且部分大额透支未收利息）（简述事实依据，情况复杂的，可以附件形式详细说明）五、遗留、未决事项（经营管理方面涉及分清前后任经济责任的重大未了事项；个人与任职 单位钱、物未结清数额较大的事项。）（一） XXXX （审计结论）1、XXXXX2、XXXXX六、综合评价对被审计对象（个人）的总体评价，主要围绕：1、对公司、营业部所作出的贡献、经营效益性的评价（上缴利润、扭亏等方面）；2、经营业务遵守法律、法规，公司制度方面的评价；3、业务开拓精神与内部管理和控制及安全性、有效性等方面的评价；4、处理遗留问题所做工作方面的评价；5、相应责任及希望。公司 内部审计总部XXXX年X月X日报送：公司审计委员会抄送：公司总裁办公司风险管理委员会公司风险管理部公司（立项申请人）公司（被审计单位）附件X：、被审计单位审计期间调整后财务报表、其他重要文件审理流程表审理人审理意见审理反馈一级审 理项目经 理修改人： 修改报告索引二级审 理部门经 理修改人： 修改报告索引三级审 理总经理修改人： 修改报告索引内部审计审理表（本审理表用于内部审计总部内部审计报告，审计意见书，工作底稿的审理，由审理人员填 写，附在审理流程表后。）项目编号： 项目名称： 审理的范围审理人步骤1、内部审计的过程符合内部审计总部要求2、内部审计报告和审计意见书包括其中所有表格或附件，都全部被批读， 并检查表达的逻辑性、统一性拼写，语法的准确性3、确认内部审计报告和审计意见书是根据公司内部审计手册的格式、要求 编写的。4、追溯报告书里的信息在工作底稿中都得到反映5、工作底稿中所有重大发现都在审计报告和审计意见书中反映6、重新计算所有的计算和比率7、将重新计算的结果和工作底稿校对具体的步骤审理人步骤的描述1、内部审计报告和审计意见书包括其中所有表格和附件，都全部被批读， 并检查表达的逻辑性、统一性拼写，语法的准确性2、所有的数字，附件都要尽可能的交叉核查3、内部审计报告和审计意见书中含有数字的表格都已被加总4、确认内部审计报告和审计意见书是根据公司内部审计手册的格式、要求 编写的。5、所有在报告书中出现的计算和比率都要被杳核被追寻到工作底稿中6、所有报告书中的注解全部被核杳过并且是正确的7、其他不能找到索引的部门都被红笔圈出，打上“CNR”（“找不到”）的字 样，其他型打字之类的错误，凡事引出审计员注意的，也能用红笔圈出。8、申阅申计工作底稿中的申计发现事项，核对申计报告，确认所有的重大 发现均已在报告中披露。其他需要的步骤内部审计审理清单本表格由项目负责人在三级审理后填写，以确保内部审计要求的各步骤 均已完成，本清单需作为审计工作底稿的一部分保存，归档。步骤完成与否不造用项目管理与控制项目小组任务1、规定每个小组成员的角色以及责任，保证分配的工作是 根据本人的工作经验、专业范围等合理安排的。咨询2、认定对重要的被审计单位的事宜以适当的讨论，咨询相 关部门人员，查询了相关信息，并将咨询要点和结果编织 成工作底稿。需要的保留文件3、确保各种需要的项目文件（包括报告）已经准备妥当并 妥当保存工作底稿保存制度4、确认只保留工作底稿最终版本，清理之前所有草稿和疑 点清单工作底稿复核5、确保醒目经历，审计部经理和内部审计总部总经理在报 送报告前复核了工作底稿工作底稿的保密6、确保他人对工作底稿的了解和使用符合内部审计总部政 策项目预先计划，建议及接受项目预先计划7、与立项申请人会谈或沟通，了解其目标及期望。步骤完成与否不适合8、计划已下前期活动立项申请人的期望、目标与部门内部人员协商讨论跟项目有关的潜在问题；工作范围工作计划项目小组成员的决定，包括他们的能力以及经验是否需其他部门的介入技术支持以及要其他使用的工具与方法成本与费用预算合同安排9、在内部审计工作开始前，保证立项申请书已经适当申请10、确认标准立项申请书被用作所有立项申请书的基础， 任何特殊的修改均已得到适当得准过程及计划的要素11、确认以下要素在计划阶段要恰当的关注：审计目标安排计划会议制作工作计划使用部门许可的工具安排工作监督、复核质量和风险管理评价是否需要其他部门的支持跨分支机构项目的时间分配批准工作计划工作时间及管理12、制定与项目申请书相符的书面工作计划13、准备项目预算，概预算跟工作计划相符14、执行实际进行的时间工作时间的阶段性分析，比较预 算，并对项目经理商针对的处于预期重大变动作出解释。项目小组表现15、项目小组人员应具备达到审计项目目标的适当能力16、审计部经理和经理评定是否达到立项申请人期望和需 求（贯穿于整个项目过程），根据反馈（例如更新的工作计 划，与公司其他人员协商）采取相关步骤。步骤完成与否不适用审计工具及方法的使用17、使用部门指定的工具及方法执行工作计划质量及风险管理/监督18、确保项目经理提供项目小组必须的相关指示/带领及监 督，使之有效进行相关工作19确保整个项目小组中，对审计人员有正确的监督内部交流/项目进展跟被审计单位的沟通20确保在项目过程中，与小组成员就在下（当不限于）问 题进行适当交流工作表现被申计单位满意度21就项目的进展及时并有计划的与内部审计总部领导或立 项申请人沟通工作计划的改变22、确定项目小组是否碰到应当对工作计划、报告立项申 请书作出修改的情况，并且该情况造成的影响是已适当的 跟被设计单位说明23确定工作计划所做的重大变动已被记录下来，得到适当 的咨询及批准项目结果评价项目结果评价24保证所做的工作及相关文件支持审计报告和审计意见书 （例如项目结果）的结论其他事项25如果情况显示会有非法行为，确认工作小组进行了恰当 的咨询和后续工作报送客户资料工作成果报告26在项目完成时准备报告，内容如下项目目标工作范围描述发现事项等27确保报告没有就本工作范围（如立项申请书规定）以外 或超出专业技能的事项作出评估或鉴定提供总体评定和级别28本部门应避免给予被申计单位总体的评定或级别，但如 需作出评定，需保证：a）报告具有客户认可的用以确认水平或级别的合理标准b）工作范围及结果支持所做的评定和级别步骤完成与否不适用签署报告29保证报告（即使非正式报告）在送出前经内部审计总部 经理审批报送资料，质量控制操作的准备30在报告完成之前，就发现事项与建议事项跟相应的负责 该业务人员交流31实施三级审理稽核32确定我们将要对其报告发现事项及建议内容的被审计单 位管理层的恰当级别项目总结确认被申计单位满意度33从被审计单位得到反馈，据以评价工作成绩（例如工作 /报告质量）以及被审计单位对该项目的满意度，并且正确 的处理不利事项（例如，各种必需的协商，实施恰当的措 施减轻对公司的风险项目总结34项目完成时，或对大项目来说，在每个主要阶段的结束， 保证主要申计人员以及每个申计人员得到书面或口头的评 价35项目完成时，与小组所有成员进行有关讨论最佳方法， 受益的会议36认定所有其他综合事项已经完成（即审计流程表的最后 复核，文件的保留，讨论草稿的清理，工作底稿的整理（包 括报送的报告等）信息共享37、考虑信息共享a）遵守部门的知识分享政策b）对所有机密信息及合同限制条款提高警惕