2023年贵州初级会计职称考试考前冲刺卷（7）

2023年贵州初级会计职称考试考前冲刺卷（7）本卷共分为2大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.某企业2009年年初未分配利润为借方余额12 000元（该亏损为超过5年的未弥补亏损），当年净利润为210 000元，按10%的比例提取盈余公积。 要求：请根据以上资料，回答如下问题。 (1)该企业2009年年末提取的盈余公积为_元。A.17 820B.19 800C.20 910D.21 0002.某企业2009年年初未分配利润为借方余额12 000元（该亏损为超过5年的未弥补亏损），当年净利润为210 000元，按10%的比例提取盈余公积。 要求：请根据以上资料，回答如下问题。(2)不考虑其他事项，该企业2009年年末未分配利润为_元。A.178 200B.198 000C.209 100D.201 0003.某企业盈余公积年初余额为50万元，本年利润总额为 600万元，所得税费用为150万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，并将盈余公积10万元转增资本。该盘业盈余公积年末余额为_万元。A.40B.85C.95D.1104.某公司2009年初所有者权益总额为1360万元，当年实现净利润450万元，提取盈余公积45万元，向投资者分配现金股利200万元，本年内以资本公积转增资本50万元，投资者追加现金投资30万元。该公司年末所有者权益总额为_万元。A.1 565B.1 595C.1 640D.1 7955.20X8年某企业年初未分配利润为100万元，本年净利润为1 000万元，按10%计提法定盈余公积，按5%计提任意盈余公积，宣告投放现金股利为80万元，该企业期末未分配利润为_万元。A.855B.867C.870D.8746.某企业在2007年2月3日销售商品500件，每件单价100元(不含增值税)，增值税率为17%，企业为了促销给予对方2%的商业折扣。企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。如买方在2007年2月11日付清货款，该企业实际收款金额应为_元。假定计算现金折扣时考虑增值税。A.49000B.48020C.56183.4D.500007.委托方采用支付手续费的方式委托代销商品，委托方在收到代销清单后应按_确认收入。A.销售价款和增值税之和B.商品进价C.销售价款和手续费之和D.商品售价8.某企业在2009年11月18日销售商品100件，增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税为17万元。企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税。如果买方在2009年11月29日付清货款，该企业实际收款金额应为_万元。A.114B.115C.117D.1169.甲企业2010年9月10日收到B公司因质量问题而退回的商品10件，每件商品成本为50元。该批商品系甲公司2010年6月13日出售给乙公司，每件商品售价为115元，适用的增值税税率为17%，货款尚未收到，甲公司尚未确认销售商品收入。因乙公司提出的退货要求符合销售合同约定，甲公司同意退货。甲公司应在验收退货入库时作的会计处理为_。A.借：库存商品 500 贷：主营业务成本500B.借：主营业务收入 135 贷：应收账款135C.借：库存商品 500 贷：发出商品500D.借：应交税费应交增值税(销项税额) 1955 贷：应收账款195510.企业对随同商品出售且单独计价的包装物进行会计处理时，该包装物的实际成本应结转到_科目。A.制造费用B.销售费用C.管理费用D.其他业务成本11.某企业于2009年6月2日从甲公司购入一批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元，增值税税额为255万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2009年6月11日付清货款。企业购买产品时该应付账款的入账价值为_万元。A.147B.150C.1725D.175512.下列各项中，不属于其他业务收入的是_。A.出售辅料取得的收入B.出售包装物取得的收入C.出售设备取得的收入D.出租包装物取得的收入13.下列各项中，在发出商品时，企业应确认销售商品收入的是_。A.在收取手续费方式下发出委托代销商品B.发出分期收款销售的商品C.在一般销售方式下按合同规定发出商品，并于发出商品的当天办妥托收手续D.将商品销售给目前现金流转严重困难的老客户14.对于在合同中规定了买方有权退货条款的销售，如无法合理确定退货的可能性，则符合商品销售收入确认条件的时点是_。A.发出商品时B.收到大部分货款时C.签订合同时D.买方正式接受商品或退货期满时15.下列各项中，可采用完工百分比法确认收入的是_。A.分期收款销售商品B.委托代销商品C.超过一个会计年度才能完成的劳务D.在同一会计年度开始并完成的劳务16.A企业2010年8月10日收到B公司因质量问题而退回的商品10件，每件商品成本为100元。该批商品系A公司2010年5月13日出售给B公司，每件商品售价为230元，适用的增值税税率为17%，货款尚未收到，A公司尚未确认销售商品收入，也未开出增值税专用发票。因B公司提出的退货要求符合销售合同约定，A公司同意退货。A公司应在验收退货入库时做的会计处理为_。A.借记库存商品1000，贷记主营业务成本1000B.借记主营业务收入2691，贷记应收账款2691C.借记库存商品1000，贷记发出商品1000D.借记应交税费应交增值税（销项税额）391，贷记应收账款39117.企业2010年1月售出的产品2010年3月被退回时，其冲减的销售收入应在退回当期计入_科目的借方。A.“营业外收入”B.“营业外支出”C.“利润分配”D.“主营业务收入”18.甲企业2010年11月份销售商品收入为1000万元，其他业务收入30万元，发生销售退回15万元、现金折扣20万元、销售折让25万元。该企业11月份的营业收入为_万元。A.940B.990C.1000D.103019.乙工业企业销售产品每件230元，若客户购买达到100件及以上的，可得到20元/件的商业折扣。某客户2010年12月10日购买该企业产品200件，则乙工业企业因该项销售应确认的收入为_元。A.40000B.45000C.46000D.4200020.在代销方式下，委托方确认销售收入的时点是_。A.发出商品时B.签订代销协议时C.收到代销款时D.收到代销清单时21.以下事项不影响企业的主营业务收入确认金额的是_。A.销售商品发生的销售折让B.销售商品发生的商业折扣C.销售商品发生的现金退回D.销售商品发生的现金折扣22.甲企业2009年8月10日收到乙企业因质量问题而退回的商品10件，每件商品成本为100元。该批商品是甲企业2009年5月13日出售给乙企业的，每件商品售价为230元，适用的增值税税率为17%，货款尚未收到，甲企业尚未确认销售商品收入。因乙企业提出的退货要求符合销售合同约定，甲企业同意退货。甲企业应在退货入库时作的会计处理为_。A.借：库存商品1000 贷：主营业务成本1000B.借：主营业务收入2691 贷：应收账款2691C.借：库存商品1000 贷：发出商品1000D.借：应交税费应交增值税(销项税额)391 贷：应收账款39123.某企业销售商品5000件，每件售价100元（不含增值税），增值税税率为17%；企业为购货方提供的商业折扣为10%，提供的现金折扣条件为2/10、1/20、X/30，并代垫运杂费500元。该企业在这项交易中应确认的收入金额为_元。A.526500B.450000C.500000D.45050024.某企业于2009年8月接受一项产品安装任务，安装期5个月，合同总收入15万元，年度预收款项12万元，余款在安装完成时收回，当年实际发生成本75万元，预计还将发生成本15万元。2009年年末请专业测量师测量，产品安装程度为60%。该项劳务收入对2009年度利润的影响为_。A.不影响当年利润B.当年利润增加16万元C.当年利润增加36万元D.当年利润增加42万元25.下列有关收入确认的表述中，不正确的是_。A.在同一会计期间内开始并完成的劳务，应在提供劳务交易完成时确认收入B.在资产负债表日，已发生的劳务成本预计全部不能得到补偿时，应将已发生的成本确认为当期损益，并按相同的金额确认收入C.在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，已经发生的劳务成本预计部分能够得到补偿时，应按能够得到补偿的劳务成本金额确认收入D.劳务的开始和完成分属不同的会计期间。在劳务的结果能够可靠地计量的情况下，应在资产负债表日按完工百分比法确认收入二、多项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，有多个符合题意） 1.关于企业所得税收入确认原则的说法，正确的是_。A.企业一般收入项目的确认，采用收付实现制原则B.利息收入，按照合同约定债务人应付利息的日期确认收入实现C.租金收入，按照合同约定承租人应付租金的日期确认收入实现D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现2.根据企业所得税法的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有_。A.缴纳罚金10万元B.直接赞助某学校8万元C.缴纳税收滞纳金4万元D.缴纳银行罚息6万元3.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有_。A.红利B.转让财产所得C.租金所得D.利息所得4.依据企业所得税的相关规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有_。A.常年处于强震动状态的固定资产B.常年处于高腐蚀状态的固定资产C.单独估价作为固定资产入账的土地D.由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产5.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的表述中，正确的有_。A.企业所得税按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴，多退少补B.企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度C.登记注册地在境外的居民企业，以登记注册地为纳税地点D.非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税6.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有_。A.生产性生物资产B.以经营租赁方式租出的固定资产C.以融资租赁方式租出的固定资产D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有_。A.关税B.土地增值税C.城镇土地使用税D.城市维护建设税8.根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中，不正确的有_。A.企业承包经营、承包建设和内部自建自用符合国家重点扶持的公共基础设施项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收人所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税B.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目取得的所得，自项目取得第一笔生产经营收人所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税C.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的100%加计扣除D.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得，免征企业所得税9.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产加速折旧的表述中，正确的有_。A.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产可以进行加速折旧B.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产不能进行加速折旧C.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的70%D.采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法10.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法中，正确的有_。A.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度B.按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款C.企业依法清算时，应当以清算日开始到当年年末作为1个纳税年度D.企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税11.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于特别纳税调整补征税款和加收利息的说法中，正确的有_。A.对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年5月1日起至补缴税款之日止的期伺，按日加收利息B.对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息C.加收的利息率，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加3个百分点计算D.加收的利息率，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间词期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算12.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业所得税扣缴义务人的表述中，正确的有_。A.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与所设机构、场所有实际联系的境内所得，以支付人为扣缴义务人B.非居民企业在中国境内取得工程作业所得，未按照规定期限办理企业所得税申报或者预缴申报的，可由税务机关指定扣缴义务人C.非居民企业在中国境内取得劳务所得，提供劳务限期不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人D.非居民企业在中国境内取得工程作业所得，没有办理税务登记且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人13.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于生产性生物资产的有关规定，说法不正确的有_。A.林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限是3年B.畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年C.企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧；停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧D.通过捐赠方式取得的生产性生物资产，以该项资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础14.根据企业所得税法律制度的规定，属于固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销，需要同时符合的奪件有_。A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上C.修理后固定资产的使用年限延长1年以上D.修理后固定资产的使用年限延长2年以上15.在中国境内未设立机构场所的非居民企业取得的来源于中国境内的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额计算征收企业所得税的有_。A.股息所得B.利息所得C.租金所得D.特许权使用费所得16.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中,不得计算折旧在企业所得税税前扣除的有_。A.单独估价作为固定资产入账的土地B.以经营租赁方式租出的固定资产C.以融资租赁方式租入的固定资产D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产17.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有_。A.向投资者支付的股息B.税务机关的罚款C.人民法院的罚金D.与收入无关的费用支出18.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于亏损的说法，正确的有_。A.纳税人每一纳税年度收人总额减除不征税收人、免税收入和各项扣除后小于零的数额，为亏损B.企业某一个纳税年度发生的亏损，准予向以后纳税年度无限期结转，用以后年度的所得弥补C.企业在汇总计算缴纳企所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利D.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利19.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于手续费及佣金支出的税务处理的表述中，正确的有_。A.企业不得将手续费及佣金支出计人回扣、业务提成、返利、进场费等费用B.企业已计入无形资产的手续费及佣金支出，不得在发生当期直接在企业所得税前扣除C.企业委托个人代理，以现金等非转账方式支付的手续费及佣金可以在企业所得税前扣除D.企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额20.根据企业所得税法律制度的规定，下列税务处理中，说法正确的有_。A.已足额提取折旧的固定资产改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销B.租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销C.以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除D.以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用分期扣除21.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的有_。A.远洋捕捞B.牲畜的饲养C.林产品的采集D.农作物新品种的选育22.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有_。A.转让专利权收入B.债务重组收入C.接受捐赠收入D.确实无法偿付的应付款项23.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有_A.印花税B.消费税C.土地增值税D.资源税24.根据企业所得税法律制度的规定，非居民企业来源于中国境内的下列所得，应以收入全额为应纳税所得额的有_。A.股息所得B.转让财产所得C.特许权使用费所得D.租金所得25.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有_。A.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度B.企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度C.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴