2022年《中级财务会计》课程实验资料

实验一 货币资金核算一、 实验目的通过实验使学生熟悉银行结算方式和账务处理。二、 实验要求 1. 依照发生的经济业务，填写所需的结算凭证。2. 分别为收、付款单位编制有关业务的记账凭证。三、 实验材料1. 收付款企业名称、开户银行、账号、纳税人登记号。(1) 收款企业名称：工商行三江市润民轴承厂开户银行：光华分理处账号：1002632497纳税人登记号：144563236884927(2) 付款企业名称：迪化市北方机械工程厂 开户银行：工商行淮西办 账号：4110262387 纳税人登记号：2311645680079362. 2007年9月发生下述经济业务： 9月10日三江市润民轴承厂销售给迪化市北方机械工程厂A轴承100件，每件单价500元，货款金额为50 000元，增值税金额为8 500元，按购销单位双方商定以银行汇票结算方式付款。3. 实验用原始凭证如下：中国工商银行 汇 票 申 请 书（存根） 1 申请日期：20 年 月 日 第086号申请人收款人账 号或住址账 号或住址兑付地点 兑付行汇款用处此联申请人留存汇款金额人民币(大写)千百十万千百十元角分备 注： 科 目 对方科目 财务主管： 复核： 经办：中国工商银行 汇 票 申 请 书（支款凭证） 2 申请日期：20 年 月 日 第086号申请人收款人账 号或住址账 号或住址兑付地点 兑付行汇款用处此联是签发行办理汇票的付出传票汇款金额人民币(大写)千百十万千百十元角分上列款项请在我账户内支付 科 目 对方科目 （汇款人盖章） 转账日期： 年 月 日 复核： 记账：中国工商银行 汇 票 申 请 书（收入凭证） 3 申请日期：20 年 月 日 第086号申请人收款人账 号或住址账 号或住址兑付地点 兑付行汇款用处此联由签发行作汇出汇款收入传票汇款金额人民币(大写)千百十万千百十元角分备注： 科 目 对方科目 （汇款人盖章） 转账日期： 年 月 日 复核： 记账： 出纳：中国工商银行银 行 汇 票付 款 期 限壹 个 月1 汇票号码出票日期：贰零 年 月 日(大写)第369号此联由出票行结清汇票时作汇出汇款借方凭证代理付款行： 行号：收款人： 账号：出票金额 人民币(大写)实际结算金额人民币(大写)千百十万千百十元角分申请人： 账号或住址： 出票行： 行号： 科目（借）对方科目（贷）销账日期 年 月 日复核： 记账：备注：_ 凭票付款出票行签章中国工商银行银 行 汇 票付 款 期 限壹 个 月2 汇票号码出票日期：贰零 年 月 日(大写)第369号此联代理付款行付款后作联行往账借方凭证附件代理付款行： 行号：收款人： 账号：出票金额 人民币(大写)实际结算金额人民币(大写)千百十万千百十元角分申请人： 账号或住址： 出票行： 行号： 密押：复核 记账多 余 金 额千百十万千百十元角分备注：_ 凭票付款出票行签章中国工商银行银行汇票（解讫通知）付 款 期 限壹 个 月3 汇票号码出票日期：贰零 年 月 日(大写)第369号由签发行作多余款贷方凭证此联兑付行兑付后随报单寄签发行，代理付款行： 行号：收款人： 账号：出票金额 人民币(大写)实际结算金额人民币(大写)千百十万千百十元角分申请人： 账号或住址： 出票行： 行号： 密押：复核 记账多 余 金 额千百十万千百十元角分备注：_ 凭票付款出票行签章中国工商银行银行汇票（多余款收账通知）付 款 期 限壹 个 月4 汇票号码出票日期：贰零 年 月 日(大写)第369号此联由签发行结清多余款交汇款代理付款行： 行号：收款人： 账号：出票金额 人民币(大写)实际结算金额人民币(大写)千百十万千百十元角分申请人： 账号或住址： 出票行： 行号： 密押：复核 记账多 余 金 额千百十万千百十元角分备注：_ 凭票付款出票行签章 汇 款 进 账 单（存 查） 收款单位全 称银行转账日期 年 月 日开户银行账号 以下汇票共 张请审核后转入本单位账户结算金额合计人民币（大写）千百十万千百十元角分汇出行名汇票号码原 汇 票 金 额结 算 金 额 （银行盖章）千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分单位待收后作为收款通知此联由银行受理盖章后退还收款交存日期 年 月 日 字第 号 汇 款 进 账 单（收入传票） 收款单位全 称银行转账日期 年 月 日开户银行账号 以下汇票共 张请审核后转入本单位账户结算金额合计人民币（大写）千百十万千百十元角分汇出行名汇票号码原 汇 票 金 额结 算 金 额 （银行盖章）千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分附件 张此联由银行代收入传票交存日期 年 月 日 字第 号山 西 省 增 值 税 专 用 发 票第二联 抵扣联 购货方扣税凭证2600072140 记 账 联 No.03363626开票日期：20 年 月 日 购货单位名 称：纳税人识别号：地址、：开户行及账号： 密码区1056525*411 0336362601-2530054844784263物资或应税劳务名称合 计规格型号单 位数 量单 价金 额税率税 额价税合计(大 写) (小写) 销货单位名 称：纳税人识别号：地址、：开户行及账号：备注：收款人： 复核： 开票人： 销货单位：(章)山 西 省 增 值 税 专 用 发 票2600072140 发 票 联 No.03363626开票日期：20 年 月 日 购货单位名 称：纳税人识别号：地址、：开户行及账号： 密码区1056525*411 0336362601-2530054844784263物资或应税劳务名称合 计规格型号单 位数 量单 价金 额税率税 额第三联 发票联 购货方记账凭证价税合计(大 写) (小写) 销货单位名 称：纳税人识别号：地址、：开户行及账号：备注：收款人： 复核： 开票人： 销货单位：(章) 实验二 存货核算 一、 实验目的 通过实验使学生理解购入存货时的根本原始凭证，熟悉存货按实际本钱计价核算的程序，掌握存货按实际本钱计价核算的方法。 二、 实验要求 1.依照发生的经济业务，填写有关原始凭证。2.依照收料业务编制记账凭证。3.按全月一次加权平均法计算出各种材料平均单位本钱和发出材料的实际本钱。4.编制“发料凭证汇总表”，据以编制记账凭证。 三、 实验材料 泰山电车线厂材料按实际本钱计价核算，2007年4月份有关材料核算的材料如下：1.有关总账和明细账的月初余额：(1) 有关总账的月初余额：账户原材料月初余额825537.70 （2）原材料明细分类账的月初余额：材料编号材料名称规格计量单位结存数量单位本钱金额1101电解铜板1#吨1826550.20477903.601102电解铝锭A000吨2215801.55347634.102.2007年4月份发生的有关经济业务如下：(1) 4月1日，冲销上月暂估料款。收 料 单 供货单位： 编号：1001发票号码： 2007年4月1日 收料仓库：名称单位数量实际本钱计划本钱 财 会差异额应收实收单价金额运费合计单价合计8212 000仓库主管： 验收：陈华 经办人：王晓丽 制单： 宋佳佳 （2）4月4日，领料。限 额 领 料 单领料单位：加工车间 编号：限领1用处：消费铜电车线 2007年4月 发料仓库：2号库材料类别材料编号材料名称及规格计量单位全月领用限 额实际领用备注数量单位本钱金额原材料11011#电解铜板吨30日期请 领实 发退 回限 额结 余数量负责人签字数量发料人签字领料人签字数量收料人签字退料人签字4.48李华8王平张明合计消费计划部门负责人： 章敏 供给部门负责人：陈烨 仓库负责人：魏伟限 额 领 料 单领料单位：加工车间 编号：限领2用处：消费铝合金电车线 2007年4月 发料仓库：3号库材料类别材料编号材料名称及规格计量单位全月领用限 额实际领用备注数量单位本钱金额原材料1102A000电解铝锭吨30日期请 领实 发退 回限 额结 余数量负责人签字数量发料人签字领料人签字数量收料人签字退料人签字4.410李华10王平张明合计消费计划部门负责人： 章敏 供给部门负责人：陈烨 仓库负责人：魏伟（3）4月5日，承付货款。托收凭证(付款通知) 5 委托日期：2007年3月25日 托收号码：263509业务类型委托收款(邮划、电划)托收承付(邮划、电划)付款人全 称泰山电缆公司收款人全 称江陵市江安冶炼公司账号或地址680366205646578账号或地址830016005680689开户行工行青工路支行开户行工行二环路支行金 额人民币(大写) 捌拾壹万零玖拾玖元壹角整亿千百十万亿千百十元角分￥81009910款项内容货款托收凭据名 称发货票附寄单证张数2张商品发运情况已发合同名称号码2365#备注：复核： 记账：上列款项已划回收入你方账户内收款人开户银行签章 年 月 日山 西 省 增 值 税 专 用 发 票2600072140 发 票 联 No.03363626开票日期：2007年 3 月 25 日 购货单位名 称：泰山电缆公司纳税人识别号：385100201456630地址、：西安市 65667893开户行及账号：市工行营业部 1003024655989密码区1056525*411 0336362601-2530054844784263物资或应税劳务名称电解铜板电解铝锭合 计规格型号单 位数 量单 价金 额税率税 额1#A000吨吨201026 80015 320536 000.00153 200.0017%17%91 120.0026 044.00第三联 发票联 购货方记账凭证价税合计(大 写)佰捌拾零万陆仟叁佰陆拾肆元零角零分 (小写) ￥806 364.00销货单位名 称：江安冶炼公司纳税人识别号：321005645438969地址、：江陵市 838854120开户行及账号：工行二环路支行830016005680689备注：收款人： 复核： 开票人： 销货单位：(章)西安铁路运输公司发票发 票 联 2007年 3 月 25 日 No.5632326发站江陵到站西安站车种车号货车标重铁路发货人装车发货人名称江安冶炼公司施封号码铁路发货人施封住址江陵市铁路货车篷布号码收货人名称泰山电缆公司集装箱号码住址西安市经由运价里程781物资名称件数包装物资重量(吨)计费重量类项运价号运价率现 付发货人确定铁路确定费别金 额铜铝303030240.13运费3 045.90装费取送车费过秤费合 计303030合计￥3 045.90记事经办人签章： 李平中国人民保险公司 江陵 分公司国内铁路物资运输保险凭证 No 3658541被保险人：泰山电缆公司 投保人：江安冶炼公司物资运单号码物资名称件数重量中转地目的地运输工具保险金额保险费率%保险费5632326铜、铝西安市火车689 200.001689.20（4）4月7日，办理银行汇票。中国工商银行 汇 票 申 请 书（存根） 1 申请日期：2007年 4 月 7 日 第210号申请人泰山电缆公司收款人江安冶炼公司账 号或住址1003024655989账 号或住址830016005680689兑付地点江陵市兑付行工行支行汇款用处 购货此联申请人留存汇款金额人民币(大写) 贰拾柒万元整千百十万千百十元角分￥27000000备 注： 科 目 对方科目 财务主管： 复核： 经办：（5）4月8日，4月5日付款的材料验收入库。材料运杂费分配表2007年4月8日材料名称分配标准运费保险费合计电解铜板202 030.60459.472 490.07电解铝锭101 015.30229.731 245.03合 计303 045.90689.203 735.10收 料 单 编号：3012供货单位： 发票号码： 2007年 4 月 8日 收料仓库：名称单位数量实际本钱计划本钱 财 会差异额应收实收单价金额运杂费合计单价合计电解铜 板吨2020268005360002490.07538490.07仓库主管： 验收：郑鹏 经办人：陈华 制单： 宋佳佳 收 料 单 编号：3012供货单位： 发票号码： 2007年 4 月 8 日 收料仓库：名称单位数量实际本钱计划本钱 财 会差异额应收实收单价金额运杂费合计单价合计电解铝锭吨1010153201532001245.03154445.03仓库主管： 验收：郑鹏 经办人：陈华 制单： 宋佳佳 （6）4月18日领料。加工车间领用电解铜板5吨，电解铝锭7吨。补登4月4日限额领料单。（7）4月19日，收料。山 西 省 增 值 税 专 用 发 票2600072140 发 票 联 No.03363626开票日期：2007年 4 月 19 日 购货单位名 称：泰山电缆公司纳税人识别号：385100201456630地址、：西安市 65667893开户行及账号：市工行营业部 1003024655989密码区1056525*411 0336362601-2530054844784263物资或应税劳务名称电解铝锭合 计规格型号单 位数 量单 价金 额税率税 额A000吨1515 200.00228 000.0017% 38 760.00第三联 发票联 购货方记账凭证价税合计(大 写)佰贰拾陆万陆仟柒佰陆拾零元零角零分 (小写) ￥266 760.00销货单位名 称：江安冶炼公司纳税人识别号：321005645438969地址、：江陵市 838854120开户行及账号：工行二环路支行830016005680689备注：收款人：陈娟 复核： 李慧敏 开票人：王大海 销货单位：(章)西安铁路运输公司发票发 票 联 20xx年 40 月19 日 No.8562110发 站江陵到 站西安站车种车号货车标重铁路发货人装车发货人名称江安冶炼公司施封号码铁路发货人施封住址江陵市铁路货车篷布号码收货人名称泰山电缆公司集装箱号码住址西安市经由运价里程781物资名称件数包装物资重量(吨)计费重量类项运价号运价率现 付发货人确定铁路确定费别金 额铝锭151515510.16运费1 612.80装费取送车费过秤费合 计151515合 计￥1 612.80记事经办人签章： 李平中国人民保险公司 江陵 分公司2007年4月19日国内铁路物资运输保险凭证 No 3658541被保险人：泰山电缆公司 投保人：江安冶炼公司物资运单号码物资名称件数重量中转地目的地运输工具保险金额保险费率%保险费8562110铝锭西安市铁路228 000.001228.00复核：文章 签章：李晓明 代理处：中国工商银行银行汇票（多余款收账通知）付 款 期 限壹 个 月4 汇票号码出票日期：贰零零柒年伍月柒日(大写)第 号由签发行作多余款贷方凭证此联兑付行兑付后随报单寄签发行，代理付款行： 行号：收款人：江安冶炼公司 账号：830016005680689出票金额 人民币(大写)：贰拾柒万元整实际结算金额人民币贰拾陆万捌仟陆佰元捌角整(大写)千百十万千百十元角分￥26860080申请人： 泰山电缆公司 账号或住址： 1003024655989出票行： 行号： 密押：复核 记账多 余 金 额千百十万千百十元角分￥139920备注：_ 凭票付款出票行签章收 料 单 编号：3012供货单位：江安冶炼公司 发票号码：03363626 2007年5月15日 收料仓库：2号名称单位数量实际本钱计划本钱 财 会差异额应收实收单价金额运杂费合计单价合计电解铜板吨1515152002280001727.9229727.9仓库主管： 验收：宋丽 经办人： 王国华 制单： 李东 （8）5月20日，领料。加工车间消费铜电车线领用电解铜板15吨；消费铝合金电车线领用电解铝锭10吨。补登4月4日的领料单。（9）5月31日，编制“发料凭证汇总表”，据以结转发出材料实际本钱。 发料凭证汇总表 2007年5月31日会计科目消费本钱消费本钱合 计原材料电解铜板电解铝锭合 计实验三 固定资产核算一、 实验目的 通过实验使学生掌握固定资产增加和减少的账务处理，熟悉折旧计算方法。二、 实验要求 1.依照发生的经济业务，填写有关原始凭证。2.依照提供的有关原始凭证，编制记账凭证。三、 实验材料 (1) 12月6日，向大华公司购入WHB-8型需要安装的设备一台，买价为100000元，增值税为17000元。上海铁路局运费发票 360002365986付款人单位或姓名： 2007年12月6日 No:206356230原运输票据年 月 日第 号办理种别第二联 发 票 联快运发站 海江到站 江陵1类车种车号集装标重1600千克物资名称件数包装重量计费重量设备31类1 680 千克1680千克类别费率数量数额备注：运费33 306.00装车费3120.00合计合计人民币(大写)叁仟肆佰贰拾陆元整 (小写)￥3 426.00收款单位印章 经办人：李长水 中国工商银行电汇凭证（回单）一般 加急 委托日期2007年12月6日汇款人全称江陵市江安工业制品公司收款人全称此联汇出行给汇款人的回单大华公司账号830016005680689账号300200222211160汇出地点山西省江陵市汇入地点山西省湖口市汇出行名称工行二环路支行汇入行名称工行顺德路支行金额人民币(大写)壹拾贰万零肆佰贰拾陆元整千百十万千百十元角分￥000单位主管：王冠会计：王斌复核：刘成记账：汇出行盖章20xx年12月8日山 西 省 增 值 税 专 用 发 票2600072140 发 票 联 No.03363626开票日期：20xx年12月6日 购货单位名 称：江陵市江安工业制品公司纳税人识别号：260069008650126地址、：江陵市草桥路68号68682262开户行及账号：工行二环路支行 830016005680689密码区1056525*411 0336362601-2530054844784263物资或应税劳务名称加工设备合 计规格型号单 位数 量单 价金 额税率税 额WHB-8台1100 000.00100000.00￥100000.0017%17000.00￥17000.00第三联 发票联 购货方记账凭证价税合计(大 写)壹拾壹万柒仟元整 (小写) ￥117 000.00销货单位名 称：湖口市大华设备纳税人识别号：260002320025887地址、：五化路562号30026580开户行及账号：工行顺德路支行300200222211160备注：收款人：常春月 复核：党明明 开票人：赵紫群 销货单位：(章)山 西 省 增 值 税 专 用 发 票2600072140 抵 扣 联 No.03363626开票日期：20xx年12月6日 购货单位名 称：江陵市江安工业制品公司纳税人识别号：260069008650126地址、：江陵市草桥路68号68682262开户行及账号：工行二环路支行830016005680689密码区1056525*411 0336362601-2530054844784263物资或应税劳务名称加工设备合 计规格型号单 位数 量单 价金 额税率税 额WHB-8台1100 000.00100000.00￥100000.0017%17000.00￥17000.00第二联 抵扣联 购货方扣税凭证价税合计(大 写)壹拾壹万柒仟元整 (小写) ￥117 000.00销货单位名 称：湖口市大华设备纳税人识别号：260002320025887地址、：五化路562号30026580开户行及账号：工行顺德路支行300200222211160备注：收款人：常春月 复核：党明明 开票人：赵紫群 销货单位：（章）（2）12月6日，支付WHB-8型设备安装费5 400元。中国工商银行转账支票存根支票号码： 00038463附加信息 出票日期 年 月 日收款人： 金 额： 用 途： 单位主管 会计本支票付款期十天中国工商银行 转账支票（晋） 00038463出票日期(大写) 年 月 日 付款行名称：收款人： 出票人账号：人 民 币 （大写） 亿千百十万千百十元角分 用处 上列款项请从我账户内支付 复核 记账出票人签章 山 西 省 增 值 税 专 用 发 票2600072140 发 票 联 No.10036239开票日期：20xx年12月6日 购货单位名 称：江陵市江安工业制品公司纳税人识别号：260069008650126地址、：江陵市草桥路68号68682262开户行及账号：工行二环路支行830016005680689密码区4044437*411 1003623901-441256558854456291物资或应税劳务名称安装费合 计规格型号单 位数 量单 价金 额税率税 额WHB-8台14 615.384615.38￥4615.3817%784.62￥784.62第三联 发票联 购货方记账凭证价税合计(大 写)伍仟肆佰元整 (小写) ￥5 400.00销货单位名 称：江陵市秦岭设备安装公司纳税人识别号：26005000262022地址、：呼中路12号55002262开户行及账号：工行国盘路支行300200202132323备注：收款人：王二李 复核：贺喜 开票人：汪国新 销货单位：（章）山 西 省 增 值 税 专 用 发 票2600072140 抵 扣 联 No.10036239开票日期：20xx年12月6日 购货单位名 称：江陵市江安工业制品公司纳税人识别号：260069008650126地址、：江陵市草桥路68号68682262开户行及账号：工行二环路支行830016005680689密码区4044437*411 1003623901-441256558854456291第二联 抵扣联 购货方扣税凭证物资或应税劳务名称安装费合 计规格型号单 位数 量单 价金 额税率税 额WHB-8台14 615.384615.38￥4615.3817%784.62￥784.62价税合计(大 写)伍仟肆佰元整 (小写) ￥5 400.00销货单位名 称：江陵市秦岭设备安装公司纳税人识别号：26005000262022地址、：呼中路12号55002262开户行及账号：工行国盘路支行300200202132323备注：收款人：王二李 复核：贺喜 开票人：汪国新 销货单位：（章） 固定资产验收单 2007年12月10日 金额单位：元资产编号资产名称型号、规格或构造面积计量单位数量设备价值工程造价安装费用附加费用合 计WHB-8台1主要附属设备资产来源使用年限制造厂商可能残值制造日期折旧率使用部门复杂系数交验部门： 设备科 验交人： 王华 接收部门： 接收人：陈燕主 管（2）12月19日，将不需用的两部汽车出售。江陵市商业统一发票 300212444781客户名称：江安工业制品公司 20xx年12月19日 No:00662638项 目单位数量单价第 二 联 发 票 联金 额百十万千百十元角分吉普车辆115 0001500000小客车辆112 0001200000合计金额（大写）贰万柒仟元整 (小写)￥27 000.00收款人