企业担保业务调查评估与审批、控制

1 调查评估与审批控制11 担保业务综合管理流程1担保业务综合管理流程与风险控制图担保业务综合管理流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段股东大会/董事会/总经理财务总监财务部审计部及法律顾问担保经办人担保申请人担保评估不适当，可能因诉讼、代偿等遭受损失担保业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失担保违反国家法律法规，可能导致企业遭受外部处罚、经济损失和信誉损失接下页2审批审批审批审核审核审核拟定担保业务管理制度提交担保风险评估报告53评估担保业务风险符合政策法规审查担保业务内容审核1开始4不符合参与接下页退回担保业务申请受理担保业务申请提供相关资料提出担保业务申请D1D2D3（续）担保业务综合管理流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段股东大会/董事会/总经理财务总监财务部审计部及法律顾问担保经办人担保申请人担保业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失；担保执行监控不当，可能导致企业经营效率低下或资产遭受损失设定担保业务限额签定担保合同执行担保业务结束6接上页接上页D42担保业务综合管理流程控制表担保业务综合管理流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11企业为了防范担保业务风险，确保担保业务符合国家相关法律法规，需制定担保业务管理制度规范担保业务D22企业各项担保业务必须经过董事会或股东大会批准，企业任何部门或个人均无权代表企业提供担保服务3财务部审查担保业务是否符合国家有关法律法规及企业发展战略和经营需要4审计部及法务部相关人员参与对担保业务的审查D35担保风险评估报告的主要内容包括担保申请人提出担保的经济背景、接受担保业务的利弊分析、拒绝担保业务的利弊分析、担保业务的评估结论及建议等D46综合考虑担保业务的可接受风险水平，设定担保风险限额相关规范应建规范1 担保业务管理制度参照规范1 企业内部控制应用指引1 中华人民共和国担保法1 中华人民共和国合同法文件资料1 担保风险评估报告1 担保合同责任部门及责任人1 股东大会、董事会、财务部、审计部、法务部1 董事长、总经理、财务总监、担保业务经办人、法律顾问12 担保业务风险评估流程1担保业务风险评估流程与风险控制图担保业务风险评估流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段股东大会/董事会/总经理财务总监财务部审计部及法律顾问担保经办人担保申请人担保业务不能适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失审查担保业务不符合国家有关法律的规定及本企业发展战略和经营需要，将会造成担保业务不具有可行性，风险性过高风险评估报告的参考性不高，可能导致企业决策层做出错误的决定担保评估不合理，企业可能因诉讼、代偿等遭受损失审核审批1提交担保风险评估报告结束4综合评估担保风险评估反担保资产状况是反担保评估担保申请人资信状况3符合政策法规审查担保业务内容2成立评估小组开始不符合否参与退回担保业务申请受理担保业务申请提供相关资产及财务资料提出担保业务申请D1D2D3D42担保业务风险评估流程控制表担保业务风险评估流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11企业各项担保业务必须经董事会或股东大会批准，任何其他部门或个人均无权代表企业提供担保业务D22对担保风险进行评估时要成立风险评估小组，小组成员包括财务部、审计部及法务部相关人员，需要收集的资料主要包括以下六个方面（1）申请担保人的营业执照、企业章程复印件、法定代表人身份证明、反映与本企业有关联关系的资料等（2）担保申请书、担保业务资金使用计划或项目资料（3）近_年经审计的财务报告等财务资料（4）申请担保人的资信等级评估报告及还款能力分析报告等（5）申请担保人与债权人签定的主合同复印件（6）申请担保人提供反担保的条件和相关资料D33申请担保人的资信状况评估内容一般包括申请人的基本情况、资产质量、经营情况、行业前景、偿债能力、信用状况，以及用于担保和第三方担保的资产及其权利归属情况等D44担保业务风险评估完成之后，由评估小组负责人撰写担保风险评估报告相关规范应建规范1 担保业务管理制度参照规范1 企业内部控制应用指引1 中华人民共和国担保法文件资料1 担保风险评估报告责任部门及责任人1 股东大会、董事会、财务部、审计部1 董事长、总经理、财务总监、担保业务经办人、法律顾问 13 担保业务审核批准流程1担保业务审核批准流程与风险控制担保业务审核批准流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段股东大会董事会总经理财务总监财务部担保经办人担保评估不合理，企业可能因诉讼、代偿等遭受损失不按照规定程序办理担保业务，可能会给企业带来资产损失职责分工、权限范围、机构设置和人员配备不当导致担保业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失审批权限外权限内审批权限外审批权限3权限内审批审批权限是进行担保通过结束2审核提交担保风险评估报告否未通过评估担保业务风险开始4办理担保业务1退回担保业务申请受理担保业务申请D1D2D32担保业务审核批准流程控制表担保业务审核批准流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11担保经办人应当掌握与担保相关的专业知识和法律法规，企业在受理担保业务时，要经过担保经办人初审，对不符合相关法律、法规的担保业务不予受理D22财务总监根据担保风险评估报告给出的结论及担保业务的可接受风险水平决定企业是否接受此担保业务3企业应当建立担保授权制度和审核批准制度，并明确审批人对担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理担保业务的职责范围和工作要求，并按照规定权限和程序办理担保业务D34担保业务风险评估完成之后，由评估小组负责人撰写担保风险评估报告相关规范应建规范1 担保业务管理制度参照规范1 企业内部控制应用指引1 中华人民共和国担保法1 中华人民共和国公司法文件资料1 担保风险评估报告责任部门及责任人1 股东大会、董事会、财务部、审计部1 董事长、总经理、财务总监、担保业务经办人 2 担保执行与监控21 担保项目跟踪监督流程1担保项目跟踪监督流程与风险控制图担保项目跟踪监督流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理财务部担保业务经办人被担保人企业不能及时了解被担保企业担保项目的执行和资金使用情况、贷款的归还情况、财务运行及风险情况，将会导致企业担保风险增加不能及时发现被担保企业经营中存在的问题，尤其是财务方面的问题，可能会导致企业不必要的代偿责任担保合同中的某些项目不符合国家法律法规和政策的规定，可能导致企业不必要的损失审批1拟定担保合同结束4开始担保协议到期时，为综合评估被担保人的偿债能力提供资料定期检查担保项目财务状况记录担保业务进展情况23跟踪担保事项进程建立担保事项台账签定担保合同提供相关财务资料D1D2D32担保项目跟踪监督流程控制表担保项目跟踪监督流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11为避免担保合同中某些项目不符合国家法律法规和政策的规定，企业拟定的担保合同应首先由法律顾问审核D22企业应当建立担保事项台账，详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他有关事项3担保经办人员负责对担保项目的执行状况进行定期或不定期的跟踪和监督，主要包括监督检查时限和检查监督项目两个方面的内容，一般来说，监督检查时限的规定如下（1）担保期限在_年以内的，担保风险在_级以上的担保项目，担保经办人员需每月进行一次跟踪检查（2）担保期限在_年以上的担保项目，担保经办人员至少每季度进行一次监督检查检查监督的内容包括担保项目进度是否按照计划进行、被担保人的经营状况及财务状况是否正常、被担保人的资金是否按照担保合同的规定使用，有无挪用现象、被担保人的资金周转是否正常等D34担保合同到期时，财务部门要提供有关被担保单位的财务状况相关规范应建规范1 担保执行管理制度参照规范1 中华人民共和国担保法1 企业内部控制应用指引1 中华人民共和国公司法1 中华人民共和国合同法文件资料1 担保合同、担保项目书责任部门及责任人1 董事会、财务部1 董事长、总经理、担保业务经办人22 担保项目信息披露流程1担保项目信息披露流程与风险控制图担保项目信息披露流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段主管机构董事会及秘书总经理财务总监财会人员担保业务信息记录不完整、不及时，将会导致担保业务会计报表信息失真担保信息披露不符合国家法律法规的相关规定，可能使企业遭受外部处罚、经济损失和信誉损失审核3审议3编制董事会决议公告形成披露信息报告初稿汇集整理企业要披露的信息2审核审核审核发布包含担保项目的担保业务财务报告开始建立担保事项台账记录担保业务进展状况及时正确填报担保业务会计报表1编制包含担保项目信息的财务报告报送主管机构审核结束将报备文件报送主管机构D1D22担保项目信息披露流程控制表担保项目信息披露流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11企业应当建立担保事项台账，详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他有关事项D22企业董事会秘书负责整理汇总需要披露的信息3根据相关法律法规的要求和定期的财务报告，董事会秘书编写披露信息初稿，经过董事会审议之后，编制董事会决议公告，并把相关材料报送主管机构审核相关规范应建规范1 担保业务管理制度参照规范1 中华人民共和国担保法1 中华人民共和国公司法1 企业内部控制应用指引1 内部会计控制规范基本规范（试行）文件资料1 担保业务会计报表1 财务报告1 披露信息报告初稿1 董事会决议公告责任部门及责任人1 董事会、董事会秘书处、财务部1 总经理、财务总监、董事会秘书、财会人员