土地增值税计算公式

集团档案编码：YTTR-YTPT28-YTNTL98-UYTYNN08地增值税计算公式计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税=增值额X适用税率-扣除项目金额X速算扣除系数。1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目 金额后的余额。纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。计算增值额的扣除项目：(1) 取得土地使用权所支付的金额;(2) 开发土地的成本、费用;(3) 新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格;(4) 与转让房地产有关的税金;(5) 财政部规定的其他扣除项目。2、土地增值税实行四级超率累进税率：例 1：我公司开发的一个房地产开发项目已经竣工结算，此项目已缴纳土地出让金 300万元，获得土地使用权后，立即开始开发此项目，建成10,000平米的普通标准住 宅，以4,000元/M2价格全部出售，开发土地、新建房及配套设施的成本为每平米 1,500元，不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，账面房地产开发费用为200万 元。已经缴纳营业税、城建税、教育费附加、地方教育费、印花税170万元，请问如 何缴纳土地增值税。第一步，计算扣除项目金额1、购买土地使用权费用：300 万元2、开发土地、新建房及配套设施的成本：1,500元X10,000平方米=1,500万元3、计算加计扣除：(300+1500)X20%=1800X20%=360 万元4、房地产开发费用：因为你企业不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，房地产开发费用扣除限额 为：(300+1500)X10%=180万元，应按照180万元作为房地产开发费用扣除。5、税金：170万元扣除项目金额=300+1,500+360+180+170=2,510万元第二步，计算增值额商品房销售收入=4,000元X10,000平方米=4,000万增值额=商品房销售收入-扣除项目金额合计=4,000-2,510=1,490万元第三步，确定增值率增值率=1,490/2,510X100%=59.36%增值率超过扣除项目金额50%，未超过100%第四步，计算土地增值税税额土地增值税税额=增值额X40%-扣除项目金额X5%=1,490X40%-2,510X5%=596-125.50=470.50 万元例 2：企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额为1000 万元;房地产开发成本 6000 万元;向金融机构借入资金利息支出 400 万元(能提供贷款证明)，其中超过国家规 定上浮幅度的金额为 100 万元;该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用扣除比 例为 5%;该企业允许扣除的房地产开发费用为多少?允许扣除的房地产开发费用=(400-100) + (1000+6000)X5%=650(万元)