二月上旬经济师资格考试《财政税收专业知识与实务》预热阶段课时训练卷含答案和解析

二月上旬经济师资格考试财政税收专业知识与实务预热阶段课时训练卷含答案和解析一、单项选择题（共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最正确或最符合题意。选对每题得一分，没选或选错均不得分）。1、我国个人所得税税法规定对劳务报酬所得一次收入畸高的实行加成征税,对应纳税所得额超过50000元部分加征十成，对所得额超过50000元的部分，其适用的税率（）。A、20%B、30%C、40%D、50%【参考答案】：C2、在国家的法律体系中，财政法属于（）的法律。A、第一个层次8、第二个层次C、第三个层次D、最基本的【参考答案】：C3、提供公共产品不以盈利为目的，而是追求（）。A、社会生产的最大化B、产品利润的最大化C、产品使用的最大化D、社会效益和社会福利的最大化【参考答案】：D【解析】：本题考查公共产品的目的。提供公共产品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。4、28.米取税收保全措施的时间是（）。A、1日B、2日C、3日D、5日【参考答案】：A5、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（）。A、开业税务登记B、变更税务登记C、注销税务登记D、注册税务登记【参考答案】：B6、按现行增值税制度规定，下列货物中，不适用13%税率的有（）。入、二甲醚B、鲜奶C、农药D、拖拉机备件【参考答案】：D【解析】：本题考查现行增值税制度规定。税法规定，拖拉机属于农业运输机械；农用运输机械，是指农业生产过程中所需的各种运输机械。鲜奶属于农产品，低税率货物范围。农机备件不属于13%税率货物范围。7、某超市2008年度销售收入净额为8000万元，全年发生业务招待费70万元，且能提供有效凭证。该超市在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。A、42B、70C、40D、27【参考答案】：C8、下列货物不属于消费税征税范围的是（）。A、高尔夫球B、木制一次性筷子C、护肤护发品D、成品油【参考答案】：C【解析】：本题考查消费税的征收范围。护肤护发品不是消费税征税范围。9、总分支机构不在同一县（市）的实行统一核算的纳税人，总分支机构之间调拨货物用于（）的，视同销售开具增值税专用发票。A、职工福利B、销售C、继续生产D、在建工程【参考答案】：B10、准予从收入总额中扣除的项目有（）。A、增值税B、消费税C、印花税D、营业税【参考答案】：B11、财政行政复议机关应是做出具体财政裁决机关的（）。A、上一级财政机关B、所在地人民法院C、所在地人民检察院D、同级人民政府【参考答案】：A12、无形资产的摊销年限不得（）。A、低于5年B、高于5年C、低于10年D、高于l0年【参考答案】：C13、公共产品的效率是由（）组成。A、资源配置效率和收入分配效率B、生产效率和供给效率C、资源配置效率和生产效率D、社会公平效率和生产效率【参考答案】：C14、税务机关对税务登记证件实行定期验证制度，验证时间一般为（）一次。A、半年B、一年C、二年D、三年【参考答案】：B【解析】：本题考查税务登记证的验证制度。税务登记证件通常一年验证一次，三年更换一次，纳税人应当在规定的期限内，持有关证件到主管税务机关办理验证或换证手续。15、某食品厂（增值税一般纳税人）直接从甲农场购入小麦一批，取得主管税务机关核准的收购凭证上注明的价款为2000元，货款尚未支付，小麦已验收入库，正确的会计处理为（）。A、借：物资采购20000应交税金应交增值税（进项税额）2600贷：应付账款22600B、借：原材料17699.12应交税金应交增值税（进项税额）2300.88贷：应付账款20000C、借：物资采购20000贷：应付账款20000D、借：原材料17400应交税金应交增值税（进项税额）2600贷：应付账款20000【参考答案】：D16、政府预算本质上是（）。A、具有法律效力的文件B、反映政府集中支配的财务的分配过程C、政府调控经济和社会发展的重要手段D、具有法律效力的政府年度财政收支计划【参考答案】：D17、税务机关对税务登记证件实行定期验证制度，通常为（）一次A、半年B、一年顷二年D、三年【参考答案】：B18、从价计征房产税的计税依据是（）。A、房屋原值B、房屋净值C、市场价格D、计税余值【参考答案】：D【解析】：本题考查从价计征的内容。从价计征房产税的计税依据是计税余值。19、从事生产经营的纳税人自其领取营业执照之日起（）内按规定设置账簿。A、5日B、10 日C、15 日D、30 日【参考答案】：C【解析】：本题考查设置账簿的时间。一般的纳税人自领取营业执照之日起15日内设置账簿。20、甲国对乙国居民在甲国取得的利息收入不征叶征收所得税，而对甲国居民在乙国取得的利息收入征税的规定遵循的原则是（）。A、属地主义原则B、属人主义原则C、税收原则D、属地兼属人主义原则【参考答案】：B【解析】：本题考查属人主义原则的内容。以纳税人的国籍为标准来行使税收管辖权的是属人主义原则。21、企业租赁或承包给他人经营的，以（）为纳税人。A、承租人或承包人B、企业C、出租人D、机关团体【参考答案】：A【解析】：本题考核营业税的纳税人。企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人。22、社会保障的核心内容是（）。A、社会保险B、社会救助C、社会优抚D、社会福利中的一部分【参考答案】：A【解析】：本题考查社会保障的核心内容。社会保障的核心内容是社会保险。23、下列货物中使用增值税 17%税率的是（）。A、杂志B、农机C、暖气D、服装【参考答案】：D24、当社会总需求大于社会总供给时，国家预算应该实行的政策是（）。A、全面扩张政策B、收支相等平衡政策C、支大于收的赤字政策D、收大于支的结余政策【参考答案】：D25、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2010年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元，则2014年度的应纳税所得额为（）。A、47万元B、48万元C、49万元D、74万元【参考答案】：C26、在社会总需求中，占主导地位的是（）。A、个人的消费需求B、经济组织的消费需求C、个人的投资需求D、经济组织的投资需求【参考答案】：A【解析】：本题考查社会总需求的主导地位。在社会总需求中，占主导地位的是个人的消费需求。27、纳税检查的对象是（）。A、纳税人B、实物资产C、会计凭证、会计账簿和会计报表D、纳税人履行纳税义务的情况【参考答案】：D28、税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A、县税务局局长B、省税务局局长C、设区的市、自治州以上税务局（分局）局长D、国家税务总局局长【参考答案】：C【解析】：本题考查税务调查的内容。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。29、下列关于税收饶让的表述，正确的是（）。A、税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的B、税收饶让可以彻底解决国际重复征税问题C、通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以得到全部抵免D、通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以作为费用进行扣除【参考答案】：A30、下列货物销售中，免征增值税的是（）。A、烟叶B、报刊C、中药饮片D、古旧图书【参考答案】：D31、（）是发票管理的基础环节。A、发票的印制管理B、发票的领购管理C、发票开具使用取得的管理D、发票保管与缴销的管理【参考答案】：A32、在预算执行过程中督促和检查预算收支任务的完成情况，属于（）。A、日常监督B、事前监督C、事后监督D、全过程监督【参考答案】：A33、从作用上看，政府预算是（）。A、具有法律效力的文件B、政府调控经济和社会发展的重要手段C、反映政府集中支配的财力的分配过程D、以年度政府财政收支计划的形式存在的【参考答案】：B34、甲汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2007年5月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部销售，计价200万元。门市部将其零售，取得含税销售额257.40万元。汽车轮胎的消费税率为10%，该项业务应缴纳的消费税额是（）。A、20万元B、22万元C、24.4万元D、25.74 万元【参考答案】：B35、下列关于扩张性财政政策的说法中正确的一项是（）。A、通过财政分配活动来抑制社会总需求B、适用于总供给不足的情况八C、其主要政策手段是减税和缩小财政支出规模D、可能会导致财政赤字【参考答案】：D【解析】：本题考查扩张性财政政策。36、享受税收优惠的待业人员不包括（）。A、待业青年B、下岗职工C、失业农民工D、两劳释放人员【参考答案】：C37、流转税是（）。A、对生产要素的所得征税B、对生产经营利润征税C、对交易收入征税D、对财产征税【参考答案】：C38、当公民、法人或其他组织不服财政机关的具体行政行为时，可以提请（）。A、行政复议B、民事诉讼C、行政诉讼D、国家赔偿【参考答案】：A39、根据我国预算法规定，国家共实行（）预算。入、二级B、三级C、四级D、五级【参考答案】：D40、下列不属于纳税主体的权利有（）。A、税法知情权8、申请延期纳税权顷申请索赔权D、依法办理税务登记【参考答案】：D41、“政府扩张法则”的提出者是（）。A、马斯格雷夫B、瓦格纳C、皮考克D、鲍莫尔【参考答案】：B【解析】：本题考查“政府扩张法则”的提出者。“政府扩张法则”的提出者是瓦格纳。42、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。A、24%B、20%C、17%D、15%【参考答案】：D43、税务机关对某企业2006年度企业所得税纳税情况进行审查，发现该企业向非金融机构的借款利息支出为20万元，按照金融机构的同期、同类贷款利率计算的利息应为l4万元，则在计算2006年度应纳税所得额时，允许扣除的利息为（）万元。A、6B、14C、20D、34【参考答案】：B【解析】：企业向非金融机构借款发生的利息扣除最高限额为向金融机构、同类贷款利率计算的利息。44、税务机关为了防止纳税人逃避纳税义务转移、隐匿应税货物、财产或收入，在纳税期满前依法采取的防范税款流失的措施为（）。A、纳税担保B、纳税担保物担保C、税收保全措施D、税收强制执行措施【参考答案】：C45、财政收入分配职能的履行主要是（）。A、创造公平竞争的环境B、体现资源配置效率C、实现收入分配公平D、增进全体社会福利【参考答案】：C46、市政府为加强本市社会环境的稳定，决定对本市治安系统增加一笔收入。这体现了财政的（）。A、社会保障职能B、资源配置职能顷收入分配职能D、经济稳定增长职能【参考答案】：B47、采用询价方式采购的，询价小组中专家的人数规定是（）。A、不得少于1/3B、不得少于1/2C、不得少于2/3D、不得少于3/5【参考答案】：C48、市场机制唯一能使经济回升的手段是（），这也是有限度的。A、增加投资B、利率下降C、利率上升D、减少投资【参考答案】：B49、当政府购买性支出增加时，产生的结果是（）。A、社会生产萎缩B、国民收入增加C、资本的利润率降低D、劳动力的工资率降低【参考答案】：B50、著名的“四端九项”税收原则是（）提出的。A、英国的威廉配第B、英国的亚当斯密C、法国的西蒙西斯蒙第D、德国的阿道夫瓦格纳【参考答案】：D51、影响一国政府预算管理级次确定的主要因素是（）。A、国内生产总值的规模B、政权结构和行政区域C、社会发展的规模结构D、城乡社区的人口规模【参考答案】：B52、（）财政体制规范了中央与地方政府之间的分配关系。A、统收统支B、利税C、分税制D、包干制【参考答案】：C53、国债依存度是指（）。A、当年国债发行总额于当年财政收入总额B、当处国债发行总额于当年财政支出总额C、当年国债余额于当年财政收入总额D、当年国债余额于当年财政支出总额【参考答案】：B54、部门预算中的“部门”，仅限定于（）。A、一级预算单位B、二级预算单位C、三级预算单位D、所有预算单位【参考答案】：A【解析】：本题考查部门预算的概念。部门预算中的“部门”，仅限定于一级预算单位。55、衡量经济总规模对国债承受能力的重要指标是（）。A、国债依存度B、国债负担率C、财政偿债率D、国债偿还率【参考答案】：B【解析】：本题考查分析国债的重要指标。衡量经济总规模对国债承受能力的重要指标是国债负担率。56、基本医疗保险费要由用人单位和职工共同缴纳，用人单位的缴费率应控制在职工工资总额的（）左右，职工个人的缴费率一般为本人工资收入的（）。A、6%， 3%B、8%， 2%C、6%， 2%D、8%，3%【参考答案】：C【解析】：本题考查医疗的保险。基本医疗保险费要由用人单位和职工共同缴纳，用人单位的缴费率应控制在职工工资总额的6%左右，职工个人的缴费率一般为本人工资收入的2%。57、政府采购实行招标采购的，自招标文件发出之日起至投标人提交投标文件截止日止，不得少于（）。A、30 日B、20 日C、15 日D、3个月【参考答案】：C58、某内资企业年销货净额为7800万元，按税法规定允许在企业所得税前列支的业务招待费限额是（）。A、39万元B、23.6万元C、26.4万元D、28.1万元【参考答案】：C59、某汽车制造企业2008年实现销售（营业）收入1000万元，实际发生广告费和业务宣传费支出300万元，则该企业2008年计算应纳税所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传费为（）。A、20万元B、80万元C、150万元D、300万元【参考答案】：C60、甲国居民李先生在乙国取得稿酬所得205000元，特许权使用费所得150000元。已知甲国稿酬所得税率为20%，特许权使用费所得税率为30%；乙国稿酬所得税率为25%，特许权使用费所得税率为20%；甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实行综合抵免限额法，则下列表述中正确的为（）。A、上述所得在甲国不用缴纳所得税B、李先生应在甲国补缴所得税 5000元C、李先生应在甲国补缴所得税15000元D、李先生应在甲国补缴所得税 25000元【参考答案】：B【解析】：本题考查抵免法的计算。综合抵免限额=200000X20%+150000X30%=85000（元），实际已纳税额=200000X25%+150000X20%=80000（元），因为实际已纳税额小于抵免限额，因此按实际已纳税额抵免，可以抵免80000元甲国应对上述所得征收所得税=200000X20%+150000X30%-80000=5000（元）。二、多项选择题（共30题，每题2分）。61、西方国家建立政府预算管理体制的原则主要有（）。A、统一领导分级管理原则B、明确行政职责原则C、效率性原则。、置入为出原则、自收自支原则【参考答案】：B,C62、税法的经济作用有（）。A、是国家取得财政收入的重要保证B、正确处理税收分配关系的法律依据C、是国家调控宏观经济的重要手段D、是监督管理的有力武器E、是维护国家权益的重要手段【参考答案】：A,B,C,D,E63、社会主义市场经济下的税收原则包括（）。A、财政原则B、效率原则C、公平原则D、经济原则E、社会政策原则【参考答案】：A,C,D64、按费用要素分类，行政管理费包括（）。A、行政支出B、国家安全支出C、人员经费D、公用经费E、司法检察支出【参考答案】：C,D【解析】本题考查行政管理费的支出。选项ABE也属于行政管理费支出，但是不属于按费用要素分类。65、财政分配具有的特点是（）。A、社会性B、分散性C、国家主体性D、集中性E、微观性【参考答案】：A,C,D66、下列应税凭证中，应缴纳印花税的有（）。A、无息、贴息贷款合同B、合同的正本或抄本C、房地产管理部门与个人订阅的生活居住房租合同D、国家指定收购部门与村民委员会书立的合同E、外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同【参考答案】：B,E67、下列关于分税制的说法中正确的是（）。A、是财政分权管理体制的典型代表B、是计划经济国家普遍采用的一种财政管理体制模式C、包括“分事、分税、分管”三层含义D、实行分税制必须明确划分事权和支出E、实行分税制必须配合以中央对地方、上级政府对下级政府的转移支付制度【参考答案】：A,C,D,E【解析】本题考查分税制的内容。B应该是市场经济国家普遍采用的一种财政管理体制模式。68、车船税的计税标准包括（）。A、辆数8、自重吨位C、净吨位D、价格E、租金【参考答案】：A,B,C【解析】本题考查车船税的计税依据。车船税的计税标准有辆数、自重吨位、净吨位。69、公共产品具有（）特征。A、效用的可分割性B、权益的社会性C、受益的排他性D、取得方式的非竞争性E、提供目的的非盈利性【参考答案】：D,E【解析】本题考查公共产品的特征。公共产品具有以下特征：1效用的不可分割性2,受益的非排他性3.取得方式的非竞争性4,提供目的的非盈利性。70、财政法制的调整方法中正确的有（）。A. 财政采用政治程序解决经济问题B. 财政采用市场方式解决经济问题C. 财政采用合同契约方式解决经济问题D. 国家利用政权力量强制调整财政关系E. 在调整财政关系中通常采用等价交换原则【参考答案】：A,D71、不得计算摊销费用扣除的无形资产选项是（）。入、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产8、自创商誉C、与经营活动无关的无形资产D、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产、自行开发的无形资产【参考答案】：A,B,C72、工业企业材料采购成本的组成有明确的规定，在税收检查时了解到某企业采购材料过程中发生了下列项目支出。在这些项目中，属于材料采购成本组成内容的是（）。A、材料的买价B、铁路运输费用C、采购人员的差旅费D、采购人员外出医药费E、招待销货方人员的招待费【参考答案】：A,B73、发行国债采用公募拍卖法，拍卖的方法有（）。A、价格拍卖B、收益拍卖C、竞争性出价D、非竞争性出价E、期限拍卖【参考答案】：A,B,C,D【解析】本题考查发行国债的方法。发行国债采用公募拍卖法，拍卖的方法有价格拍卖、收益拍卖、竞争性出价、非竞争性出价。74、行政事业单位预算外资金缴人财政专户的形式有（）。A、全额上缴8、收入递增上缴C、按比例上缴D、预算外收支结余上缴【参考答案】：A,C,D75、税收行政规章是指国家税收管理职能部门根据其职能和国家最高行政机关的授权，依据有关法律、法规制定的规范性税收文件，在我国，一般指（）在其权限内制定的有关税收的“办法”、“规则”、“规定”等。A. 财政部B. 各级税务机关C. 国家税务总局D海关总署E、地方政府【参考答案】：A,C,D76、按预算编制方法分类，可将公共预算分为（）。A、平衡预算