2023年湖北省注册会计师审计收费模拟试题

湖北省注册会计师审计：收费模拟试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、某政府机构希望了解向机动车颁发执照项目的执行情况，但其审计人员和人力资源都很短缺。特别地，管理当局紧张有也许新执照申请被积压，申请费的收取和解决方面的控制薄弱。内部审计部门初步调查(PeliminarySurvey)以及有限的审计测试结果显示颁发执照程序运营正常，没有发现重大缺陷。内部审计部门下一步应当A：不再实行进一步审计工作，按调查结果发布正式审计报告并与管理当局讨论结果。B：不再实行进一步审计工作，与管理当局及行政主管讨论有关问题并为以后审计工作编制方案，使得下一次不需再进行调查。C：按原日程安排结束审计工作，并保证不存在其他在调查阶段没有注意到的问题。D：向行政主管和其他各方发送备忘报告，总结初步调查的结果并声明审计已经被取消。 2、运送部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估数据信息准确性方面最恰当的审计程序是A：从数据库中抽取记录样本并与相关文献相核对。B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对。C：通过测试程序模拟正常业务解决过程。D：使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行解决。3、内部控制问卷涉及测试有关支付供应商款项真实的事前审计技术是A：分析；B：评价；C：确认；D：观测。 4、根据以下资料回答问题5-6采购主管查看了为部门内某采购人员准备的备忘录，内容是；“公司决定将你处的职能合并到母公司的采购小组中，此举有助于减少作业成本，加强沟通，促进生产工程的变化。你将得到再就业支持。这一决定从9月30日起生效。”“这个基本把情况说情楚了，”主管想，“糟糕的是我要在这名采购人员假期返回之前往度假，但是这个备忘录应当可以让他了解情况了。”在该沟通链哪个环节有缺陷？A：a信息的含义不明确B：b主管选择了错误的沟通通道C：c主管不应当发出此类信息D：d主管未考虑沟通中的噪音5、一个系统应有能力使其用户对所做的工作承担责任，下列哪项控制的实行将最有助于达成这一控制目的？A：程序化终止B：冗余硬件C：活动日记考试用书D：交易犯错日记 6、某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，拟定工作的先排序，并已配置资源来保证在公司上下实行并维护有效一致的隐私控制措施。根据能力成熟模型(CMM)，该组织在隐私战略方面达成什么样的成熟度？A：已有可反复的隐私战略B：已有明确的隐私战略C：已有管理方的隐私战略D：已有通过优化的隐私战略 7、以下情况下不适合使用分析性复核来验证各种经营费用对的性的是A：审计人员注意到该费用账户有明显的舞弊行为；B：公司过去一年中，经营相对稳定，没有重大变动；C：审计人员希望能确认本年内金额较大，异常的或者一次性的交易活动；D：经营费用的变化与其他经营费用相关，而与收入无关。 8、共同固定成本指A：在同一层次上所发生的，使两个或两个以上部门受益的成本B：在短时期内可以受单个部门经理影响的成本C：产成品的生产成本D：每一单个部门开展正常经营活动所发生的成本 9、以下哪类自然人股东及其直系亲属不得担任该上市公司的独立董事？A：直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上。B：直接或间接持有上市公司已发行股份2%以上。C：直接或间接持有上市公司已发行股份3%以上。D：直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上。 10、根据国际专业实务框架，以下哪项内容是发布中期报告的恰当理由？1.假如审计业务延续很长时间，发布中期报告有助于管理层了解审计工作的进展。2.对于范围受限制的审计业务，中期报告可以成为替代最终报告的另一种选择。3.发布中期报告有助于通报被审计部门审计范围的变化。A：只有1和2是对的B：只有1和3是对的C：只有2和3是对的D：1、2和3都对11、内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的方面。关于风险分析的下列陈述哪一项是对的的？A：某一领域内需要管理当局判断的限度可以作为风险因子，有助于审计师进行比较风险分析；B：高风险因子应当一直属于存在巨大潜在损失的区域；C：高风险因子应当一直属于存在最大发生也许性的区域；D：为在组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析必须采用量化形式。 12、一个公司专门服务于那些重要竞争者所忽视的顾客，这种竞争性营销战略被称为A：市场跟随者战略。B：市场补缺者战略。C：市场主导者战略。D：市场挑战者战略。 13、为保证非赚钱组织能及时将所有捐款入账，下面哪一个控制程序能提供最大的保障？A：规定向所有捐赠者进行函证，并附上负责将钞票送存银行的人员所开具的收据；B：定期对组织的钞票收入进行审计，以存款余额为起点，逆查到本来的钞票收入记录；C：规定所有捐赠均以支票支付；D：使用带锁的箱子来接受捐赠款。14、根据样本信息推断总体均值的置信区间为90%，意味着有90%的机会是A：估计值等于总体均值的真值；B：实际总体均值不超过置信区间的最大下限；C：标准差不大于总体平均值的10%；D：实际总体均值存在于给定的置信区间内。 15、假如审计师用非记录抽样来代替记录抽样，下列哪个表述对的A：置信水平不能被量化；B：精确度会提高；C：存货预计价值的可靠性下降；D：误受风险增长。 16、假如审计师怀疑某位身份不明的员工在提交发票的同时又批准对发票的付款，那么，以下哪项程序最有助于提供进一步的证据？A：应用通用审计软件确认来自供应商的、带有邮局信箱号码或其他不寻常特点的发票，从这些发票中选取样本，并追踪至收货报告等辅助文献。B：选取当年的付款样本，并调查每同样本的审批情况。C：选取被调查阶段的代表性收货报告样本，并追踪至已批准的付款情况。注意所有未得到恰当解决的栏目。D：选取上个月付款的发票样本，并追踪至恰当的供应商账目。 17、某工资解决系统为工资文档提供有关信息，但该系统没有对的地安装在公司主机的分类账文档中，检查这类错误的最佳控制措施是A：装入主程序数据文献的标准方法；B：适当的编辑和更正；C：解决过程中被拒受的项目记录或标记字段；D：试算关键字段的合计金额。 18、审计证据表白，有时即使该供应商的出价并不低，仍得到了奖励。通常内部审计师接下来应采用的最恰当的环节是A：征求公司法律顾问的建议；B：与采购员讨论采购业务；C：与供应商联系讨论采购业务；D：与采购员的上级主管讨论采购业务。 19、某公司正在按自己的需要对采购来的自动化计时和考勤系统进行改造。目前，这一重大项目正严重超过资金预算，并大大落后于原时间计划。该系统没有按规定与现有的人力资源和工薪系统成功连接。项目领导声称，已经在该项目上花费太多的时间和金钱，因此现在不能停止项目。于是项目小组仍在开展工作。内部审计师现在应当开展哪项工作？A：积极提出直接协助项目的平常完毕工作，以控制成本B：建议修改时间资金预算C：建议项目领导聘用外部征询专家来协助完毕项目D：建议暂停项目，重新评价其他选择方案 20、对于传统的系统，程序改变控制保证所产生的系统是从经批准的程序的对的版本中产生。在客户机/服务器环境中的解决有也许增长程序改变控制的复杂性。在客户机/服务器环境中规定而在大型主机环境中不规定的一个程序改变控制的功能是保证；A：程序版本的变换在全网络上同进行；B：程序紧急改动的过程应制定成条文的规定并遵守执行；C：合适的用户参与程序变换测试；D：从测度资料库到成品资料库的传送要受到控制。 21、假设你所在的公司打算收购一家小型有毒废品解决公司，作为内部审计师，你是兼并过程中尽职调查小组的一员，你作为内部审计师的职责最不也许涉及A：审查被收购公司取得废品原料的程序，并与法律规定相比较B：评估最近控告废品解决公司的诉讼影响C：分析公司对贷款协议的合规性和披露情况D：评估废品解决公司经营的效率性和获利能力 22、下列哪项证据对决定已完毕的采购交易是否有效并且价格最优是适当的？A：采购申请，会计资料和投标书B：采购申请，采购订单和投标书C：验收报告，采购订单和采购条件D：采购订单，验收报告和投标书23、在审计过程中，审计人员发现一名职工在盗用公款。尽管这是他碰到的第一次盗用公款事件，并且本组织有保安部门，该审计人员仍决定亲自审问嫌疑犯。假如该内部审计人员违反了道德守则，那么最也许违反的是A：没有表现出应有的勤奋。B：缺少对组织的忠诚。C：没有此领域的法定资格。D：没有遵循法律。 24、管理当局注意到某分公司最近开支增长，利润减少，规定内部审计部门对该分公司进行经营审计。管理当局希望该项审计能尽早完毕，并规定内部审计部门投入一切也许的资源。但首席审计执行官认为时间上有矛盾，由于内部审计部门此时正忙于审计委员会下达的一个重要的合法性审计任务。在决定先进行哪一项审计任务时，审计师应评估这两个项目的风险来决定先后顺序。关于这两个项目的风险评估，以下表述对的的是、审计委员会规定进行的被审事项，其风险总是高于管理人员规定进行的被审事项。、预算金额高的被审事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项。、风险高低应通过对公司潜在价值的估计或不利因素的暴露来衡量。A：仅有B：仅有C：仅有D：仅有和25、某邮局开一个服务窗口为排成单队的顾客提供服务。在高峰期，顾客的到达率服从泊松分布，平均每小时有l00位顾客到来，同时服务时间服从指数分布，平均每位顾客用时60秒。根据上述，可以得出A：平均每小时有100位顾客得到服务。B：平均每位顾客的等候时间是2.5分钟。C：队伍将无限延长。D：服务人员将有1/6的时间是闲暇的。二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、某银行的内部审计师正在审查银行的贷款组合，以便拟定其是否遵循相关的政府法规，这些法规涉及? 限制向10个最大的客户贷款的数额(以银行贷款总额的比例表达)。? 限制用来向某些行业提供贷款的数额。? 规定对所有超过100，000美元的贷款保存额外的文档资料。内部审计师想要拟定是否有违反既定法规的情况；控制系统和措施是否足以防止违规行为的发生。在审计过程中，内部审计师的初步证据表白第一项审计关注(贷款给lO大客户)没有违规。但是。在对关联方的进一步调查中，该审计师发现尽管不存在技术性违规，但银行仍有也许违反法规，由于向一些关联方贷款总额超过了法规的限制。该审计师应当A：立即将审计发现报告给管理层，并建议法律顾问立即对法规和已收集的审计证据进行审查以拟定是否发生违规现象。B：将审计发现口头告知管理层，但是在正式的审计报告中不提及该问题，由于证据不具有说服力。C：将审计发现报告给政府有关部门，对是否属于违规行为征求他们的意见，D：立即向审计委员会发送非正式报告，由于该发现会对管理层导致不利的影响。 2、在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了头脑风暴法?A：定义B：分析C：测量D：控制3、保险公司正收到各医院通过电脑媒体直接发来的住院保险索赔，但医院没有向保险公司移交保险单，要在这种环境下发现虚假规定，以下哪项控制程序最为有效？A：应用整体测试法(ITF)，以对数据解决透明的方式测试解决过程的准确性。B：编制监控程序，根据科目类别特性辨别反常的索赔种类或索赔数目，供索赔解决部门调查。C：针对从某家医院收到的所有索赔规定，建立批量控制，并解决这些索赔规定。D：应用通用审计软件，将索赔鉴定数与有效的保险客户重要数目清单相对比。 4、在决定销售记录是否有效的过程中，下列的哪一项证据将会最为适合？A：客户购货单的复印件。B：从运货部主任得到的一份备忘录，该备忘录载明另有一雇员证实某人已将商品运送给顾客。C：应收账款记录中已显示收取顾客的钞票。D：运送单据、独立的装货单和商品发票。5、公司置存钞票的重要因素是_A：交易性，防止性，投机性需要B：交易性，收益性，投机性需要C：交易性，防止性，收益性需要D：交易性，投机性，收益性需要 6、作为某制造公司的环境、安全和健康(ESH)自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实行。假如某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止(Closure)信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将填补这个潜在的利益冲突？A：附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充足的监督B：附加的控制是不需要的，由于那些实行纠正活动的人正处在评价纠正活动充足性和完整性的最佳状况C：在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以规定，以便证实终止信息D：ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任 7、准则规定审计人员必须具有完毕审计工作所需要的知识、技能和专业训练。下列哪一项陈述对的地描述了准则所规定的审计人员必须具有知识或技能水平A：不必寻求广泛的技术研究和帮助就能将审计准则和程序纯熟地应用于特定审计工作的能力。B：纯熟地将会计和计算机信息系统方面的知识应用于特定的或潜在的问题。C：对用于支持和形成审计发现的各种技巧的理解，研究在特写审计工作中使用恰当的审计程序的能力。D：在审查组织中的财务记录和报告时对会计原则和技术的广泛理解。 8、准则中谈到审计计划或风险评价时使用的“风险”一词，它的定义是A：内部审计师未发现导致财务报表或内部报告错误或误导的重大错误或事件的也许性。B：对组织有不利影响的事件或活动的也许性。C：管理当局故意或无意地进行增长组织潜在负债决策的也许性。D：财务报表和/或内部报告包含重大错误的也许性。 9、下列哪一项关于弹性预算和静态预算的差异的叙述对的？A：弹性预算通过经营性管理建立，而静态预算由最高管理层拟定B：弹性预算只涉及变动成本，静态预算只涉及固定成本C：弹性预算为不同的作业水平提供了成本上限，而静态预算只包含一种作业水平下的成本D：弹性预算重要是基于计划目的编制，静态计划是为了对工作完毕情况进行评估而编制 10、某审计人员怀疑某个地方有疑问，有也许存在错误陈述，但缺少可靠性证据。审计人员采用下列哪些行为将会违反应有的职业谨慎原则？A：辩明错误也许存在的方式并将其列作审计调查的内容；B：将这一疑点告知审计经理并寻求进一步开展审计的建议；C：不对潜在的错误陈述进行测试，由于审计项目已经通过审计管理当局的批准；D：不通过被审计人的批准既扩大审计项目，以拟定错误陈述存在的最也许情形。11、对于记录样本变化的测量，可以作为总体变化的估计值的是A：基本精确度B：极差C：标准差D：置信区间 12、以下哪项内容属于防止性控制措施？A：将银行进账单与邮递室所编制的钞票收入初步清单上注明的已收钞票总额进行比较B：对事先已编号的文献的顺序进行检查C：在装运商品之前批准客户赊账D：扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额 13、公司正在考虑购买一处商业资产，鉴于这项资产的地理位置与众所周知的近期业绩状况，管理层规定内部审计活动会同法律顾问提供有关这项资产环境责任方面的初步意见。支持管理层规定进行这类调查的最重要因素是A：未来的潜在责任也许会在价值上超过取得这项资产所取得的优势；B：假如环境污染得到证实，管理层会为这项资产支付更低的价格；C：在资产的销售完结之前，当前的土地所有者根据法律规定要清除所有已确证的污染；D：管制机构规定购买方确认并披露所有实际与潜在的污染情形。14、分析性测试在发现舞弊行为中很有用，以下分析性程序中最也许显示出存在舞弊的是A：当期产量与产量的比较。B：当期与前期服务费用的比较。C：服务费用预算数与实际数的比较。D：公司产品销售成本与行业产品销售成本的比较。 15、疏于将采购订单与已批准价格清单进行核对也许引发的相关风险中，最小的一项是A：临时员工审查采购订单B：公司政策不规定此项核对C：供应方为经常交易客户D：采购部门经理签发采购订单 16、下列违反了IIA道德准则的是A：詹妮斯接受了一项对电子制造分部进行审计的委派。她最近刚刚加入内部审计部，但她曾是对该分部进行外部审计的高级审计师，并且在过去的两年中审计过许多电子公司。B：乔治被指派从现在起对某仓储部门进行半年的审计，他没有这一领域的专门知识，但仍接受了这一任务，他报名参与了有关仓储业的职业后续教育课程，这一课程将会在他的任务之前结束。C：简很满意她作为一名内部审计师的职业，并逐渐把它看作是一项简朴而有规律的工作。她在过去的三年中一直没有参与职业后续教育或其他提高她自身素质的活动，但她觉得她的工作质量没有下降。D：约翰发现当年存在内部财务舞弊行为，帐簿已经被调整从而掩饰与该舞弊相关的损失。当外部审计师审查具体记述该事件的工作底稿时，他与外部审计师讨论了该舞弊行为。 17、以下不体现管理的决策职能的例子是:A：在非常规情况下采用对的的行动B：分派组织资源C：参与和供应商的协议谈判D：鼓励下属做好工作 18、一家公司近来购买了竞争者一部分股票，从长期来看该公司条算收购竞争者，然而，近来该股票的市价不断下跌，该公司可以通过如下哪种方式规避市价下跌的风险？A：购买该股票的买权。B：购买该股票的卖权。C：出售该股票的卖权。D：得到该股票的认股权。 19、计划的重要因素是A：a满足员工的需求B：b环境的不拟定性C：c竞争的需要D：d组织政策 20、某中档规模内部审计组织的内部首席审计执行官紧张管理当局不重视内部审计职能，因此他采用了一个积极方案来促进内部审计部门职能的发挥。他计划在使用新方案以后将结果呈报给管理当局和审计委员会，并建议修订内部审计章程，以下六项就是首席审计执行官为了树立组织中内部审计的良好形象而采用的行动。审计业务集中于经济性和效率性审计，只关心成本节约额并且在每份审计报告中都要强调潜在的成本节约额，省略悲观的审计发现。尽管经济性、效率性审计很新，但被审计单位乐于接受。所有审计报告的草稿都要通过被审计单位的仔细审查以便征求他们的意见。在形成最终审计报告时，内部审计师要仔细考虑被审计单位的意见。在计算机应用的开发期，EDP内部审计师作为开发小组的一员参与对拟加入重要计算机应用的控制措施的审查。考虑到审计资源有限，审计经理在拟定审计对象时应进行风险分析。这明显地不同于以前保证所有的经营活动至少在三年内被审查的政策。为了节约时间，首席审计执行官不再规定每项审计中都使用标准的内部控制问卷调查表。假如内部审计师发现管理当局和被审计单位没有制定出特定的标准或数据来评估被审经营活动，就指令审计组进行研究，制定特定标准并交给被审计单位审阅，如?A：I和II。B：只有III。C：只有I。D：I和III。 21、运用下列资料回答问题34某内部审计小组最近完毕了一项关于公司汽车使用是否符合公司出租购买政策的审计。审计报告表白有若干项出租(而非购买)的决定没有记载文献因而无法审计。报告建议业务管理人员必须保证在出租决策的书面文献存在的情形下才执行该决策。内部审计师决定根据该审计报告继续进行有关的后续检查。进行后续检查的重要因素是A：保证内部审计师的建议及时得到考虑；B：拟定管理当局是否针对报告结果采用相关措施；C：内部审计师评价其建议的有效性；D：记录管理当局对审计报告的反映并及时完毕审计建档工程。 22、某组织使用电子数据互换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文档资料。某内部审计师希望拟定是否发票都是货品已经验收后才按经批准的价格支付，那么最适当的审计程序是A：对重要供应商进行记录抽样，追踪向特定发票付款的金额。B：运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单，发票以及验收报告是否一致。C：相应付账款进行货币单位抽样并向供应商函证金额。D：运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发。23、公司的管理层规定内部审计部门协助拟定新的自动化系统是否可执行，以及支持软件是由自己开发还是购买或是租用。这将规定对备选方案的结果进行评价。该公司对这些选择方案进行评价所使用的最有效的工具将是A：比率分析B：支付表C：排队论D：决策树 24、某电子公司决定采用快速应用程序开发技术开发一个新系统。新系统的开发应涉及以下哪项内容？A：a系统文档可以推迟到最后的模块完毕。B：b取消开发组的项目管理职责。C：c系统的建立是通过一个模块接着一个模块进行的，直到所有完毕。D：d运用对象开发技术，以减少对以前代码的使用。25、以下对初步调查的描述最适当的是A：是用来了解管理当局目的的标准化问卷。B：是用来检查关键雇员态度、技能和知识的记录抽样。C：是为了确认风险以及对风险的控制而对会计控制制度进行的穿行测试。D：是为了拟定重点审计领域而熟悉机构的活动和风险的过程。