公司财务会计管理制度

公司财务会计管理规定1 范围本规定明确了财务会计管理职能、会计人员岗位责任制、帐务处理程序、内部牵制、内部财务稽核、原始记录管理等有关事项的要求，以规范公司的各项会计工作和财务行为，加强财务管理和会计核算 避免企业资产流失。2 依据根据中华人民共和国会计法、企业会计制度、企业会计准则、企业财务通则、企 业财务制度、会计基础工作规范，结合我公司的实际，制定本规定。如本规定未能包含的财务会 计业务，则按上述法规的规定进行核算和管理。3 财务会计管理职能3.1 法定代表人对公司的财务会计报告的真实性、完整性负责。3.2 总经理直接领导公司的财务管理和会计工作。3.3 计划财务部经理负责对日常的财务管理和会计业务处理进行组织和协调，督促财会人员及时准确 地完成业务的处理，并对其进行检查，组织和参与各项内部控制制度的制定、实施和反馈。3.4 计划财务部根据国家有关的财经法规和制度，以及公司的内部管理规定，对公司的生产经营进行 会计核算和财务管理分析，真实反映公司的生产经营状况。3.5 公司各部门要配合和支持计划财务部做好会计核算和财务管理工作。3.6 公司的会计核算实行一级核算的形式。3.7 计划财务部对下属子公司或独立核算单位的会计核算和财务管理起领导和监督作用。4 会计人员岗位责任制为明确公司各会计岗位的职责，使公司的会计核算和财务管理有序并且高效地进行，对会计人员岗 位责任做出如下规定，规定未述及的工作由部门经理进行布置和安排。4.1 计划财务部（财务会计类）设置以下科室和会计岗位：4.1.1 部门经理岗位4.1.2 财务管理科稽核、总帐、报表岗位（兼科长）；出纳岗位； 费用核算、其他往来、档案管理岗位。4.1.3 会计核算科应付帐款、存货核算、固定资产、在建工程核算岗位（兼科长）； 应付帐款、物资采购、税费核算岗位； 工资、成本、销售、收入、应收帐款核算岗位； 下属子公司、独立核算部门会计核算岗位。4.1.4 审计科购销比价审计岗位。4.2 岗位职责4.2.1 部门经理职责 领导本部门做好仓储管理、会计核算以及财务管理和经济分析，为公司决策提供准确的财务信息。具体内容如下： 组织制定本部门的各项规章制度，并督促贯彻执行； 领导本部门做好仓储管理、会计核算以及财务管理和经济分析； 参与制定财务成本预算（计划）；合理运用资金，严格执行资金计划； 负责对所属会计人员的工作考核和组织业务学习。4.2.2 稽核、总帐、报表岗位职责（兼科长） 督促和帮助公司财会人员正确、及时、有效地处理财务会计业务，协助部门经理做好会计核算以 及财务管理和经济分析。具体内容如下：稽核会计业务，管理总帐，编制报表；负责对货币资金、应收票据等的盘点； 负责对会计人员进行业务指导、培训，组织交流工作经验，参与对所属会计人员的工作考核； 对重要的财会业务或财务制度的制定提出意见或建议，参与制定财务和成本计划及检查计划的 执行情况；整理综合会计资料，为领导决策提供依据； 组织领导财务管理科的工作。4.2.3 出纳岗位职责 按照国家有关现金管理和银行结算制度，以及公司内部的规定及程序，办理款项收付； 管理现金和银行存款日记帐；保管库存现金和各种有价证券，并做好备查帐； 保管本人预留银行的印章、空白收据和空白支票等； 每周编制资金收支表。4.2.4 费用核算、其他往来、档案管理岗位职责 负责管理费用、财务费用、预提费用、应付福利费、长期借款、实收资本、资本公积、其他应 收款、其他应付款、内部往来等科目的核算；对各种应收、应付款项及时催收结算，避免呆、 坏帐的发生，并对其进行帐龄分析；按照档案管理的要求，保管会计档案及其他会计资料。4.2.5 应付帐款、存货核算、固定资产、在建工程岗位职责（兼科长） 负责应付帐款（木材类）、物资采购、原材料、材料成本差异、固定资产、累计折旧、在建工 程、无形资产等科目的核算；及时催促相关部门办理会计结算业务，对应付帐款（木材类）进行帐龄分析，如发现有三个月 以上无业务往来的预付款，必须书面催促经办人（部门），并要求其以书面形式说明缘由，以 免呆帐、坏帐的发生；对货已入库，超过一个月，结算发票还未到计划财务部报账的，必须书 面催促经办人（部门），并要求其以书面形式说明缘由，以免呆帐、坏帐的发生。参与物资清查盘点工作；负责稽核独立核算单位的会计业务。 组织领导会计核算科的工作。4.2.6 应付帐款、税费核算岗位职责 负责除木材外的应付帐款、物资采购、应交税金、其他应交款等科目的核算； 及时催促相关部门办理会计结算业务，对应付帐款进行帐龄分析，如发现有三个月以上无业务 往来的预付款，必须书面催促经办人（部门），并要求其以书面形式说明缘由，以免呆帐、坏 帐的发生；对货已入库，超过一个月，结算发票还未到计划财务部报账的，必须书面催促经办人（部门），并要求其以书面形式说明缘由，以免呆帐、坏帐的发生；负责申报各项税费。4.2.7 工资、成本、销售、收入、应收帐款核算岗位职责负责应付工资、制造费用、生产成本、产成品、主营业务成本、营业费用、主营业务收入、其 他业务收入、其他业务支出、营业外收入、营业外支出、本年利润、利润分配、应收帐款、坏 帐准备、应收票据等科目的核算；对应收帐款、预收帐款进行帐龄分析，及时催收货款，如发现有三个月以上无业务往来的应收 款，必须书面催促销售部门，并要求其以书面形式说明缘由，以免呆帐、坏帐的发生；对货已 发出，时间超过两个月，还未结算的，也必须书面催促销售部门，并要求其以书面形式说明缘 由，以免呆帐、坏帐的发生，以及涉税损失。负责发票的领购、开具和保管；参与产成品的清查盘点。4.2.8 购销比价审计岗位职责对购销等合同，工程项目预、结算，采购付款、结算，销售开票结算等业务和活动进行审核。4.2.9 下属子公司、独立核算部门会计核算岗位职责负责对公司所属公司、工厂的经济业务进行一整套的会计核算，包括审核原始凭证、填制会计 凭证、设置和管理帐簿、编制会计报表，并对其生产经营状况作简要分析。5 帐务处理程序5.1 会计科目及明细科目的设置和使用公司的会计科目按企业会计制度的规定进行设置和使用，根据核算中的需要，在不违反规定的 条件下，可增设或不设个别科目，但必须能反映经济业务的实际情况。明细科目的设置应根据一级科目 的设置而相应设置，并作为一级科目的明细补充。会计科目的核算按有关财务会计制度、准则的规定进 行核算。5.2 记帐凭证的格式、审核要求记帐凭证分为银行收款凭证、现金收款凭证、银行付款凭证、现金付款凭证及转账凭证五种。记帐 会计凭证的格式按照会计基础工作规范中有关记账凭证应包括的内容自行设计印制。记帐凭证按会 计基础工作规范的要求进行填制和审核。5.3 会计凭证的传递和核算按以下程序进行：5.3.1 业务经办人员将已办理有关审批手续后的原始凭证交计划财务部办理核算手续，并经计划财务 部经理签字。5.3.2 经办会计按原始凭证的审核要求审核无误后，按经济业务的情况填制完整的记账凭证。5.3.3 稽核岗位人员按规定要求审核记账凭证是否准确完整，并盖稽核章。5.3.4 稽核后的收、付款凭证交由出纳人员办理收付款手续，办理完收付款手续的凭证交回稽核会计。5.3.5 稽核会计负责保管尚未装订的凭证并将其装订好。5.3.6 根据总分类帐及明细分类帐编制会计报表，并编写说明，组织开展经济活动分析。5.4 会计帐簿的设置现金及银行存款日记帐、总分类帐使用三栏式帐本。生产成本、制造费用、管理费用、财务费用、营业费用等使用多栏活页帐。产成品及库存物资使用数量金额式活页帐。固定资产设置固定资产卡片。其余明细分类帐使用三栏式活页帐。5.5 编制会计报表的种类按照企业会计制度及财政部门决算报表报送要求，主要编制以下报表：资产负债表利润及利润分配表现金流量表应上交及应弥补款项表产品生产成本表产品单位成本表主要材料消耗表制造费用明细表费用明细表（经营费用、管理费用、财务费用）产品销售利润明细表6 内部牵制6.1 目的规范财务监督管理工作，避免出现因作弊及管理不善等原因而造成资产流失。6.2 组织及原则6.2.1 公司在供产销等经营活动中所发生的所有经济业务都应纳入公司财务核算。每一项经济业务由 业务经办人员将取得的原始凭证交经办部门领导签批，呈分管的公司领导审批送财务部门主管审批，再 传送至会计岗位编制会计凭证，经稽核会计审核后，传递给出纳员办理收付款结算。6.2.2 财务人员实行回避制度，单位领导人的直系亲属不得担任本单位财务部门负责人。财务部门负 责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。采购员、会计员、仓库保管员也不能互为亲属 关系。6.2.3 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务的会计帐务管理工作。6.2.4 预留银行的印鉴要分开保管，出纳员的印鉴由出纳员保管，其他印鉴和财务专用章由稽核岗位 的会计保管。7 内部财务稽核7.1 定义财务稽核，是通过一系列特定的分工要求、业务程序和工作手续，使财会人员既分工负责，又相互 牵制、制约。也就是说，在企业内部，凡是一切货币、财物的收付，在手续上及会计处理中，必须使其 经过两个或两个以上的部门和个人，使一方的工作或记录，受另一方工作或记录的监督和牵制。在一定 时期内（月）相互核对，验证其工作质量。7.2 目的减少会计工作中出现错漏及舞弊现象，以保证财产安全及财务信息的真实、准确。7.3 职责分工7.3.1 计划财务部是财务稽核的职能部门，负责按规定对各类财务帐务进行稽核。7.3.2 稽核人员负责审查本单位的财务成本计划及计划指标的计算是否正确、是否衔接平衡、是否可 行。7.3.3 稽核人员负责审查年、季、月度财务收支计划。对纳入财务收支计划逐笔审核，保证财务收支 有计划开展。对违反国家法规及财务会计制度的收支应当更正、制止。7.3.4 稽核人员负责对会计凭证、会计帐簿和会计报表进行审核与监督，对不真实、不合法的原始凭 证和不符合规范的会计凭证予以退回更正。7.3.5 稽核人员负责对固定资产、库存物资、产成品及货币资金进行稽核，保证帐实相符、帐款相符， 发现不符应按有关规定的程序进行更正和调整。7.4 稽核的形式及分工在财务负责人主持领导下，由财务内部人员进行分工，对所从事的业务进行稽核，财务内部的业务 指定专人稽核或交叉稽核。审计员对购销业务、维修业务、工程项目等按购销比价等规定进行稽核； 作帐会计对原始凭证进行稽核；出纳员对收付款的数据进行稽核； 稽核岗位的会计对记帐凭证、帐表、收付款的钱款数进行稽核。7.5 审核会计凭证和复核会计、会计帐簿和会计报表的方法7.5.1 审核原始凭证7.5.1.1 审核原始凭证所反映的业务内容是否具备： 凭证的名称；填制凭证的日期； 填制凭证单位名称或者填制人姓名； 经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称； 经济业务内容真实、合法、合规； 数量、单位和大小金额相符。审批手续完备。7.5.1.2 从外单位取得的一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸套写，只能以一联作为报销凭证， 购买实物的必须有验收证明，支付款项的必须有经办人和审批人。7.5.1.3 增值税发票按增值税征管的有关规定填制和审核索取的票证。7.6 审核记帐凭证7.6.1 审核记帐凭证的基本要求。记帐凭证的内容是否具备：日期、凭证、编号、经济业务摘要、会 计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、稽核人员、记帐人员、会计机构负责人、会计主管 人员签名或盖章，收付款记帐凭证还应由出纳签章。7.6.2 填制记帐凭证时，应当对记帐凭证进行连续编号，需填制两张以上的记帐凭证可采用分数编号 法编号。7.6.3 除结帐和更正错误的记帐凭证可以不附原始凭证外，其他记帐凭证必须附存原始凭证。7.6.4 在填制记帐凭证时发生错误，应当重新填制，已经登记入帐的记帐凭证，按规定的更正方法要 求进行更正。7.6.5 记帐凭证填制完经济业务后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字的空行处至合计数上 的空行处划线注销。7.7 复核会计帐簿 帐簿记录的基本要求是：7.7.1 将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额逐行记入帐内，做到数字准确、摘要清楚。7.7.2 各种帐簿的设置、启用必须完备，现金和银行日记帐每页应当结出本页的合计数及金额并在摘 要栏内注明“过次页”和“承前页”字样，月末按规定需结出余额的应该注明“借”或“贷”方。7.7.3 定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人进行相互 核对，保证帐证相符，帐帐相符，帐实相符。7.8 复核会计报表 会计报表由编制人员自行审核后，由稽核人员复核，复核的内容为：编制的会计报表是否齐全；表 与帐是否相符；表与表之间数据是否衔接和相符；年初数是否与上年期末数相符；规定和补充资料是否 填列齐全；是否附有编报说明或财务情况说明书；报表需经单位领导、会计主管人员签名或盖章方可报 出。8 原始记录管理8.1 原始记录的范围 原始记录包括生产过程中各种产量、质量、工料记录；原材料收发计量、质量记录；产品库存；销 售各项数量、质量及有关记录；房屋及设备维修记录；资金筹措和使用记录；费用支出记录等各种经营 活动的最初记录。其分为自制原始记录和外来原始记录。8.2 原始记录的内容和填制8.2.1 原始记录的内容必须具备： 凭证的名称； 填制凭证的日期； 填制凭证的单位名称或者填制人姓名； 经办人员签名或签章； 接受凭证单位名称；经济业务内容； 规格、数量、单价、金额。8.2.2 自制原始凭证记录应在各部门经办人按上述要求如实填写后，由各部门负责审核并按规定程序 及时报送。原始记录填制人要对其内容负责，做到项目齐全、数字真实准确、字迹清楚、记录及时、妥 善保管，严禁一切弄虚作假行为，并注意原始记录的保密。8.3 原始记录的传递、汇集业务人员f业务主管签批f公司分管领导审批f财务部门计算审核f会计编制会计凭证f会计稽 核会计凭证一出纳员收付款8.4 原始记录的审核 按公司财务内部稽核规定进行审核。9 附则9.1 本规定由办公室组织计划财务部进行修订，由办公室统一提交各级领导审批，以确保文件是充分 与适宜的。9.2 本规定解释权属计划财务部。