学校内部控制基础性评价工作总结报告

学校内部控制基础性评价工作总结报告学校内部控制基础性评价工作总结报告 内部控制是一项不断推陈出新、任重而道远的工作，下 面聘才小编为大家收集整理的相关资料。欢迎大家阅读 !学校内部控制基础性评价工作总结报告 按照财政部印发的行政事业单位内部控制规范（ 试行） ，以及长岭县贯彻实施行政事业单位内部控制规范 工作方案的要求，为进一步提高我局内部管理水平，规范内 部控制，加强廉政风险防控机制建设，我局对本单位的内部 控制进行了全面的梳理，并进行了适当的评价。现将有关贯 彻实施情况报告如下：一、准备工作 继三月中旬，县财政局组织召开全县贯彻实施行政事 业单位内控规范动员大会，对全县贯彻实施内控规范工 作做动员部署后，我局制定了长岭县卫生局贯彻实施行政 事业单位内部控制规范工作方案，成立了贯彻实施行政事 业单位内部控制规范实施、协调领导小组，负责本局贯彻实 施内控工作方案、协调解决重大事项、监督指导工作开展。二、贯彻实施行政事业单位内部控制规范目标和 原则（ 一 ） 内部控制的目标和原则1、内部控制的目标 内部控制是由行政事业单位的领导层和全体职工实施 的、旨在提高行政事业单位管理服务水平和风险防范能力， 促进单位可持续、健康发展，维护社会主义市场经济秩序和 社会公众利益，实现行政事业单位管理服务目标所制定的政 策和程序。我局内部控制的目标是：合法性管理和服务活动的合法合规安全性资产安全可靠性财务报告及相关信息真实、完整效率性提高管理服务的效率和效果风险防范排除障碍实现单位发展战略2、我局建立与实施内部控制应遵循的原则全面性原则内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企 业及其所属单位的各种业务和事项。因为，在内部控制程序 的所有环节中，有一个环节没有发挥作用，所有起作用的环 节，也会变得无用。重要性原则内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事 项和高风险领域。行业、规模、性质、所处地域、组织形式 等不同，高风险领域不同。内部控制不能防范所有风险，但 要关注重要业务事项和高风险领域，防范颠覆性风险。制衡性原则内部控制应当在治理结构、机构设及权责分配、业务 流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。内部控制的核心思想是权力平衡，制约对象是权力，权力分 配合理，约束适当是内部控制的难点。内部控制过于复杂会 影响效率，风险大的业务，首先是防范风险，其次才是兼顾 运营效率。适应性原则内部控制应当与行政事业单位的规模、竞争状况和风 险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。内部控 制不能拷贝，也不能克隆。别人的成功经验，拿过来不一定 能用。行政事业单位发展的不同阶段、外部环境的变化、战 略目标的调整等，内部控制要随之变动。成本效益原则内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成 本实现有效控制。内部控制的设计和运行受制于成本与效益 原则。成本小于效益，是任何理性的管理活动都必须遵循的 法则。3、建立与实施内部控制应包括的要素：内部环境是行政事业单位实施内部控制的基础。风险评估是行政事业单位及时识别、系统分析经营 活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对 策略。控制活动是行政事业单位根据风险评估结果，采用 相应的控制措施、政策和方法，将风险控制在可承受范围之 内。信息与沟通是行政事业单位及时、准确地收集、传 递与内部控制相关的信息，并在行政事业单位内部、单位与 外部之间进行有效沟通。内部监督是行政事业单位对内部控制建立与实施 情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制 缺陷，应当及时加以改进。三、当前行政事业单位内部控制存在的主要问题费用支出缺乏有效控制行政事业单位对于行政经费的支出，特别是招待费、 办公费、会议费、水电费等，普遍缺乏严格的控制标准 ; 即 使制定了内部经费开支标准，但仍较多采用实报实销制。固定资产控制薄弱实行政府集中采购制度以后，行政事业单位固定资产 的购得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相关的内部控制， 重购轻管现象比较普遍。如未按规定建立起定期财产盘点制 度，购的固定资产未能及时登记入账，未登记固定资产明细 账和实物卡片，责任不明确等，导致资产账实不符及资产流 失。财务管理弱化财务部门的工作限于记账、算账、报账，与业务控制 脱节，对单位重要事项的决策、实施过程和结果均不了解， 未能对业务部门实施必要的财务控制和监督。票据管理不到 位。未建立定期或不定期抽查制度，出现延期上缴收入，挪 用公款问题 ; 对使用后票据未能及时办理交验、核销，容易 导致收入不入账、私设“小金库”等问题。岗位设不够合理 由于多种原因，一些单位岗位安排不尽合理，存在一 人多岗、不相容岗位兼职现象。记账人员、保管人员、经济 业务决策人员及经办人员没有很好的分离制约，存在出纳兼 复核、采购兼保管等现象，出现管理漏洞。预算控制比较薄弱 学校内部控制基础性评价工作总结报告根据财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建 设的指导意见（财会XX24号）文件精神，以及文山州 财政局关于上报 XX 年度行政事业单位内部控制工作总结的 通知 （ 文财会 XX 12 号） 文件要求，我局高度重视，强化 领导，明确职责，对我局内部控制制度的建设、执行及监督 等方面进行全面梳理，现就内控制度贯彻实施情况简要总结 如下。、加强组织领导，强化内控制度建设我局高度重视内部控制制度建设工作，切实加强对内 部控制制度建设的组织领导，切实强化内部控制制度的建设 工作。自 XX 年行政事业单位内部控制规范 （ 试行 ） 实施 以来，在坚持内部控制制度建设全面性、重要性、制衡性、 适应性等原则的前提下，我局对内部管理制度进行全面清理， 形成了文山州人力资源和社会保障局工作守则 ，分总则、 工作守则、规章制度、管理办法和工作程序共五章，内容涵 盖了党风廉政建设、 廉政风险防控、 财务管理、 会议、差旅、 接待、固定资产及车辆管理等 58 条内部控制管理制度和办 法。通过强化内部控制制度建设，切实做到有章可行，有据 可依。二、认真履行职责，强化内控制度执行 我局单位领导高度重视，认真履行对内部控制制度的 建立健全和有效实施责任，切实开展内部控制风险评估、党 风廉政建设风险防控工作。认真执行“三重一大”制度、重 大事项集体决策 （党组会研究通过 ） 及会签制度。重点关注经 费预算、资金收支、政府采购、固定资产、建设项目及合同 管理等业务层面的经济业务风险。实行不相容岗位相互分离 及内部授权审批控制措施，业务经办、审核及审批职责相互 分离，相互制约，相互监督。出纳不兼管稽核、会计档案保 管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。财务专用章 由专人管理，个人名章由本人或授权人员保管。按规定项目和标准征收非税收入， 按规定开具财政票据， 做到收缴分离、 票款一致，并及时足额上缴。严格执行政府采购、建设项目 及合同控制等内控措施，确保内部控制制度规范有序运行。按会计法规定建立会计机构，配备具有相应资格和能力 的会计人员，并实行关键岗位工作人员轮岗制度。根据实际 发生的经济业务事项按照国家统一的会计制度及时进行账 务处理、编制财务报告，确保财务信息真实、完整。三、切实开展检查，强化内控制度监督 认真开展内部控制制度执行情况专项检查，才能保障 内部控制制度得到严格、规范运行，并达到合理保证经济活 动合法法规、资金安全和有效使用、财务信息真实完整，有 效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。近两 年来，我局由社保基金监督科 （内审 ）牵头，规划财务科配合， 开展对社保、就业和医保等经办机构进行内部审计、内控专 项检查及各项资金专项检查 ; 由局机关党委牵头，各科室配 合开展廉政风险、岗位风险专项排查，确保良好的内部控制 制度得到有效监督，切实防范内部控制运行风险。同时，我局内部控制制度建设也存在制度更新不及时、 执行力不到位和监督乏力等问题。今后，我局将适时关注各 项内部控制制度改革动向，根据人社事业发展变化及相关财 经法律法规的规定， 及时调整、 完整我局内部控制工作规则、 规章制度及管理办法，确保各项业务工作得到有效控制、相 互监督。同时，进一步加强预算管理，增强预算的科学性， 使预算管理的约束力得到充分发挥，将内控意识和内控文化 纳入人社文化建设中，使贯彻执行内部控制制度成为每一位 职工的自觉行动。另外，建议财政部门加大内部控制制度建 设培训力度，定期开展、分批培训，推动内控体系建设进一 步完善，促进各部门各项事业的健康、可持续发展。学校内部控制基础性评价工作总结报告 内部控制制度是现代管理理论的重要组成部分，是在 实践中逐步产生、发展和完善起来的。它是以一种强调以预 防为主的制度，目的在于通过建立完善的制度和程序来防止 错误和舞弊的发生，提高管理的效果及效率。行政事业单位 的内部控制是指主要通过会计工作和利用会计信息对行政 事业单位各项活动所进行的指导、 调节、约束和促进等活动， 以提高行政事业单位的工作效率和社会效率。与企业比，我 国行政事业单位的内部控制制度建设还相对滞后。文章试图 从建设中出现的问题、目前的控制制度以及设想以后比较完 善的控制制度等几个方面来分析和解决问题。一、我国行政事业单位内部控制存在的问题内部控制意识不强，执行力不够 良好的内控意识是确保内控制度得以健全和实施的重 要保证。一些单位的领导缺乏内部会计控制理念，对建立健 全单位内部控制的重要性和现实意义认识不够，不重视内部 会计控制制度系统的建设，而简单地将财政的部门预算控制 等同于内部控制。有的单位虽建立了内控系统但不尽合理， 生搬硬套，没有从自身实际情况出发。还有些单位虽然建有 较为完善的内部会计控制制度，但却流于形式，弱于执行。对内部会计控制的监控力度不够 部分单位没有设立内部审计机构，内部会计控制的执 行情况由内部会计控制执行部门自行监督检查，导致监控力 度不够，影响了内部会计控制作用的发挥。有些单位虽然设 立了内部审计机构，但对内部审计工作没有给予足够的重视 和支持，不能正确审计和鉴定会计资料和其他有关资料的正 确性和真实性，主要原因在于内部审计人员不能认真履行内 部审计的职责和权限，不能坚持内部审计的准则和原则，不 能遵循内部审计的基本程序，不能正确运用审计方法，没有 如实、公正地编写审计报告。国有资产使用效率低下，流失比较严重 单位内部部门之间对国有资产管理相互脱节，部分单 位财务部门未建立固定资产明细账，每年只管经费收支，不 管家底多少 ; 后勤部门只管发放而不清楚资产价值和实物分 布情况 ; 使用部门只用不管。长此以往，造成国有资产管理 与财务管理严重脱节， 致使存量不实， 账实不符， 责任不清。部分单位之间互相攀比，盲目、重复购置资产，加之资产的 购建、使用、占用、处置权均在单位，跨部门、跨单位无法进行资产配置，致使部分资产闲置浪费，发挥不了应有的作 用。二、加强我国行政事业单位内部控制的策略增强内控意识，强化单位负责人的会计与内控责任 单位负责人在单位内部控制体系中居于主导地位。按 照会计法和内部会计控制基本规范的规定，单位负 责人是单位财务与会计工作的第一责任主体，对本单位财务 会计报告的真实性、完整性以及内部控制制度的合理性、有 效性负主要责任。但要真正确立起单位负责人对财务会计工 作和内部控制制度建设的“第一责任主体”意识，还必须强 化对行政事业单位主要负责人及一些相关领导在内部控制 方面的培训学习。建立健全内控制度会计法第二十七条规定“国家机关、社会团体和 企事业单位必须建立健全内部控制制度，以确保会计信息的 真实可靠，国家财产安全稳定” 。不能用一般财经法规替代 内控制度。要找准失控环节，明确自控重点，重视伦理道德 规范建设，建立良好的单位文化氛围。对于预算管理、资金 拨付与费用支出管理、报销审批程序以及对错误核算与错误 支出的纠正等等经济活动等方面，确定单位自控的重点和目 标，设立合理的组织结构，确认相关的管理职能和关系，为 每个组织划分责任权限，明确建立授权和分配责任的方法，因事设人，视能授权，责任到位，且责权对等，以增加组织 的控制意识。加强行政事业单位内部审计监督重视内部审计控制，真正落实责任制，以保证内部会 计控制制度的顺利、有效运行。内部审计控制是对内部会计 控制的再控制。内审部门应将会计控制制度作为审计评审对 象，通过对内部会计控制执行情况的定期检查和监督，及时 发现内部会计控制中的漏洞和隐患，尤其是要针对发展中财 务及会计核算上出现的新问题、新情况，认真研究，不断发 现和改正问题， 可以把风险消灭在萌芽状态， 防止经济违规 把审计结果与日常考核结合起来，真正落实责任制，加强监 督与奖惩制度，这是对单位内控制度执行情况的再监督，也 是保护员工的主要措施。有条件的单位均应建立内部审计机 制，保证内部会计控制制度的顺利、有效运行。提高人员素质行政事业单位内部控制的成败关键在于公务员素质的 高低程度，其素质控制的目的在于保证工作人员具有爱岗敬 业的品质和勤奋、有效的工作能力，从而保证内部控制有效 实施。它对财会人员的素质有更高要求，不仅要求专业技术 性、政策性、法制性强，并且还需要有一定的职业道德水准。建立财务状况预警机制，加强财务风险预测 各行政事业单位可以借鉴国际先进经验并运用现代科 技手段，逐步建立风险监控、评价和预警系统。通过一系列 指标的横向和纵向数据比较，对财务运作中潜在风险预警预 报，提出控制措施，将可能萌发的财务风险予以化解。内部控制是一项不断推陈出新、任重而道远的工作， 随着时代的不断变化，内部控制制度也要跟着不断的修改， 以达到其有效性，切实控制各种漏洞的发生。行政事业单位 是一个特殊的单位，不同于企业，有它自身的特点，特别是 在社会主义市场经济大发展的情况下，行政事业单位的建设 也面临着新的挑战，因此内部控制制度的健全也显得犹为重 要。学校内部控制基础性评价工作总结报告 区直各行政事业单位，各乡镇 （街道） 财政所、开发区 财政局、 试验区财政分局， 局机关相关业务科室、 二级单位： 为了加快我区行政事业单位内部控制制度体系建设， 根据财政部关于行政事业单位内部控制基础性评价工作的 通知 （财会发 XX11 号）和财政部关于全面推进行政事 业单位内部控制建设的指导意见 （财会发 XX24 号）的要 求，按照省市两级财政的统一布署，结合我区实际，现就开 展全区行政事业单位内部控制基础性评价工作的有关事项 通知如下：一、高度重视，加强领导。在行政事业单位开展内部控制体系建设，是财政部贯彻落实十八届四中全会精神，加 快推进“依法治国”战略的一项重要举措，是从源头治腐防 腐，确保各项资金安全合规运用的有力措施，各单位要高度 重视，组建专班，严格按照评价操作细则真实、准确的开展 自评工作，并及时报送行政事业单位内部控制基础性评价 报告 （ 以下简称报告 ） 及行政事业单位内部控制基础 性评价指标评分表 （ 以下简称评分表 ） 。各主管部门在 完成本级相关工作外，要负责对所属二级单位的内部控制基 础性评价工作进行督办及报告 、评分表的收集汇总工 作。二、工作责任及时间要求。开展行政事业单位内部控 制基础性评价工作意义重大，各单位、各部门要认真负责地 完成各项评价工作任务，确保真实、准确地填写各种数据资 料，并撰写报告 。1、各主管部门在完成本级内部控制基础性评价工作的 同时，负责汇总本部门所属二级单位的 评分表 及报告， 并于 9 月 8日前报区财政局相关业务科室 （二级单位 ） 。2、财政部门各业务科室 （二级单位 ） 负责本辖口行政事 业单位内部控制基础性评价工作的布置和评分表与报 告的回收汇总工作，并于 9 月 10 日前将汇总评分表 与报告报区会计事务管理局。三、认真总结，完善内部控制体系建设。各单位在完 成内部控制基础性评价工作的基础上，进一步完善本部门的 内部控制制度，要建立更有针对性，更加适应的内部控制制 度，确保其真正发挥“控制作用”。