政府部门财务报告编制操作指南

政府部门财务报告编制操作指南一、政府部门财务报表（一）政府部门会计报表表1资产负债表编制单位：内蒙古自治区通辽市科尔沁区东郊街道办事处x年12月31日单位：元项目附注年初数年末数流动资产0.0034,865.46 货币资金附表10.0032,627.68 财政应返还额度0.000.00 应收票据0.000.00 应收利息0.000.00 应收股利0.000.00 应收账款附表20.000.00 预付账款附表30.000.00 其他应收款附表40.002,237.78 短期投资0.000.00 存货0.000.00 一年内到期的非流动资产0.000.00非流动资产0.00594,721.11 长期投资附表50.000.00 固定资产原值0.001,816,375.40 减：固定资产累计折旧0.001,221,654.29 固定资产净值附表60.00594,721.11 在建工程附表70.000.00 无形资产原值0.000.00 减：累计摊销0.000.00 无形资产净值附表80.000.00 政府储备资产附表90.000.00 公共基础设施原值附表10-10.000.00 减：公共基础设施累计折旧附表10-20.000.00 公共基础设施净值附表10-30.000.00 公共基础设施在建工程附表110.000.00 其他资产0.000.00受托代理资产0.000.00资产合计0.00629,586.57流动负债0.0034,865.46 短期借款0.000.00 应缴财政款0.000.00 应缴税费0.000.00 应付票据0.000.00 应付利息0.000.00 应付账款附表120.000.00 预收账款附表130.000.00 其他应付款附表140.0034,865.46 应付职工薪酬0.000.00 应付政府补贴款0.000.00 一年内到期的非流动负债0.000.00非流动负债0.000.00 长期借款附表15-10.000.00 长期应付款附表160.000.00受托代理负债0.000.00负债合计0.0034,865.46净资产0.00594,721.11负债及净资产合计0.00629,586.57表2收入费用表编制单位：内蒙古自治区通辽市科尔沁区东郊街道办事处x 年单位：元项目附注上年数本年数一、收入类 财政拨款收入0.004,761,051.54 事业收入附表170.000.00 经营收入附表180.000.00 投资收益0.000.00 上级补助收入附表220.000.00 附属单位上缴收入*附表240.000.00 其他收入附表190.007,510,127.77收入合计0.0012,271,179.31二、费用类 工资福利费用0.002,082,250.00 商品和服务费用附表200.00264,399.00 对个人和家庭的补助0.003,582,496.54 对企事业单位的补贴0.000.00 折旧费用0.00112,924.35 摊销费用0.000.00 财务费用0.000.00 经营费用附表210.000.00 上缴上级支出附表250.000.00 对附属单位补助支出*附表230.000.00 其他费用0.006,342,033.77费用合计0.0012,384,103.66当期盈余0.00-112,924.35注：编制部门财务报表时，标*项目原则上应抵销完毕，金额为零。表3当期盈余与预算结余差异表编制单位：内蒙古自治区通辽市科尔沁区东郊街道办事处x 年单位：元项目金额当期预算结余（会计账簿的总收入减去总支出）0.00 加：当期预付的商品和服务支出金额0.00 支付应付未付的商品和服务支出金额0.00 当期购买的存货和政府储备资产金额0.00 当期发生的资本性支出0.00 减：当期收到已预付账款的商品和服务金额0.00 当期发生的应付未付商品和服务金额0.00 当期领用存货和发出的政府储备资产金额0.00 当期折旧费用112,924.35 当期摊销费用0.00当期盈余-112,924.35表4净资产差异表编制单位：内蒙古自治区通辽市科尔沁区东郊街道办事处x年12月31日单位：元项目金额净资产账面余额1,816,375.40 减：补提累计折旧1,221,654.29 补提累计摊销0.00调整后的净资产594,721.11注：本表适用于账外补提累计折旧和累计摊销的单位。（二）政府部门会计报表附注1.会计报表的编制基础以权责发生制为基础2.遵循相关规定的声明我单位声明编制的会计报表符合政府会计准则、相关会计制度和财务报告编制规定的要求，如实反映政府部门的财务状况、运行情况等有关信息。3.会计报表包含的主体范围报表包含的主体为通辽市科尔沁区东郊街道办事处，本单位属于全额拨款行政单位，本单位核定编制数23人，截至x年12月31日，实有在职人数26人，退休共7人。单位名称人员编制数实有人数内蒙古自治区通辽市科尔沁区东郊街道办事处23264.重要会计政策与会计估计重要会计政策与会计估计应包括以下内容：（1）会计期间：x年1月1日至x年12月31日。（2）记账本位币为人民币。（3）会计报表中资产是指政府会计主体过去的经济业务或事项形成的，由政府会计主体控制的，预期能够产生服务潜力或者带来经济利益流入的经济资源。负债是指政府会计主体过去的经济业务或事项形成的，预期会导致经济资源流出政府会计主体的现时义务。收入是指报告期内导致政府会计主体净资产增加的、含有服务潜力或者经济利益的经济资源的流入。费用是指报告期内导致政府会计主体净资产减少的、含有服务潜力或者经济利益的经济资源的流出。（4）固定资产包括房屋及构筑物、通用设备、专用设备、家具用具等类，折旧年限按照国家相关规定，折旧方法为平均年限法。（5）本单位不存在无形资产。5.会计报表重要项目的明细信息及说明（1）货币资金明细信息如下：附表1货币资金明细表单位：元项目年初数年末数 库存现金0.00650.40 银行存款0.0031,977.28 其他货币资金0.000.00合计0.0032,627.68（2）应收账款明细信息如下：附表2附表2为空表（略）（3）预付账款明细信息如下：附表3附表3为空表（略）（4）其他应收款明细信息如下：附表4其他应收款明细表单位：元项目年初数年末数应收本部门内部单位*0.000.00应收本部门以外的同级政府单位0.000.00应收本部门以外的非同级政府单位0.000.00应收同级财政0.000.00应收其他单位0.002,237.78合计0.002,237.78注：1.编制部门财务报表时，标*项目原则上应抵销完毕，金额为零。 2.“应收同级财政”主要包括单位通过“其他应收款”核算的由财政代管的预算 单位资金。（5）长期投资及投资收益明细信息如下：附表5附表5为空表（略）（6）固定资产明细信息如下：附表6固定资产明细表单位：元项目年初数本年增加本年减少年末数原值合计0.000.000.001,816,375.40 房屋及构筑物0.000.000.00556,000.00 通用设备0.000.000.001,056,346.40 专用设备0.000.000.0046,800.00 文物和陈列品0.000.000.0011,310.00 图书、档案0.000.000.008,000.00 家具、用具、装具及动植物0.000.000.00137,919.00累计折旧合计0.000.000.001,221,654.29 房屋及构筑物0.000.000.00532,250.05 通用设备0.000.000.00610,940.90 专用设备0.000.000.0014,589.25 文物和陈列品0.000.000.000.00 图书、档案0.000.000.000.00 家具、用具、装具及动植物0.000.000.0063,874.09净值合计0.000.000.00594,721.11 房屋及构筑物0.000.000.0023,749.95 通用设备0.000.000.00445,405.50 专用设备0.000.000.0032,210.75 文物和陈列品0.000.000.0011,310.00 图书、档案0.000.000.008,000.00 家具、用具、装具及动植物0.000.000.0074,044.91（7）在建工程明细信息如下：附表7附表7为空表（略）（8）无形资产明细信息如下：附表8附表8为空表（略）（9）政府储备资产明细信息如下：附表9附表9为空表（略）（10）公共基础设施明细信息如下：附表10-1附表10-1为空表（略）附表10-2附表10-2为空表（略）附表10-3附表10-3为空表（略）（11）公共基础设施在建工程明细信息如下：附表11附表11为空表（略）（12）应付账款明细信息如下：附表12附表12为空表（略）（13）预收账款明细信息如下：附表13附表13为空表（略）（14）其他应付款明细信息如下：附表14其他应付款明细表单位：元项目年初数年末数应付本部门内部单位*0.000.00应付本部门以外的同级政府单位0.000.00应付本部门以外的非同级政府单位0.000.00应付同级财政0.000.00应付其他单位0.0034,865.46合计0.0034,865.46注：1.编制部门财务报表时，标*项目原则上应抵销完毕，金额为零。 2.“应付同级财政”主要包括预拨经费、向同级财政部门借入的款项。（15）长期借款明细信息如下：附表15-1附表15-1为空表（略）附表15-2附表15-2为空表（略）（16）长期应付款明细信息如下：附表16附表16为空表（略）（17）事业收入明细信息如下：附表17附表17为空表（略）（18）经营收入明细信息如下：附表18附表18为空表（略）（19）其他收入明细信息如下：附表19其他收入明细表单位：元项目上年数本年数来自本部门内部单位*0.000.00来自本部门以外的同级政府单位0.000.00来自本部门以外的非同级政府单位0.000.00来自非同级财政0.000.00来自其他单位0.007,510,127.77合计0.007,510,127.77注：1.编制部门财务报表时，标*项目原则上应抵销完毕，金额为零。 2.“来自非同级财政”是指收到其他财政部门的拨款。（20）商品和服务费用明细信息如下：附表20商品和服务费用明细表单位：元项目上年数本年数支付给部门内部单位*0.000.00支付给本部门以外的同级政府单位0.000.00支付给本部门以外的非同级政府单位0.000.00支付给其他单位0.00264,399.00商品服务费用明细权责发生制调整额0.000.00合计0.00264,399.00注：编制部门财务报表时，标*项目原则上应抵销完毕，金额为零。（21）经营费用明细信息如下：附表21附表21为空表（略）6.未在会计报表中列示的重大事项。无按投资对象列示股权投资的投资成本。无资产负债表日后重大事项。无或有和承诺事项。无对于政府部门管理的无法取得价值的公共基础设施、文物文化资产、保障性住房、自然资源资产等重要资产的种类和实物量信息。无其他未在报表中列示，但对政府部门财务状况有重大影响的事项。无7.需要说明的其他事项。（1）会计政策变更。（2）会计估计变更。（3）以前年度差错更正。二、政府部门财务分析（一）政府部门基本情况单位编码单位名称填报人填报人电话86150502080内蒙古自治区通辽市科尔沁区东郊街道办事处周厚蕾0475-6383905会计制度组织机构代码人员编制数实有人数0116438532326（二）政府部门财务状况分析1、我单位重要资产包括流动资产和非流动资产，其中流动资产占总资产的5.54%，非流动资产占总资产的94.46%。货币资金32,627.68元，固定资产净值594,721.11元。资产类结构分析图：重要资产分析图:2.我单位债务结构为流动负债占总负债的100%，负债全部为其他应付款。负债类结构分析图：部门债务分析图：3.我单位资产负债率、现金比率、流动比率等指标数据见下图，通过对资产负债率、现金比率、流动比率等指标的分析，我单位当期及未来中远期财务风险极低，且在可控范围。部门财务状况分析图:（三）政府部门运行情况分析1.我单位收入合计12,271,179.31元，包括财政拨款收入和其他收入，其中财政拨款收入为4,761,051.54元，占总收入的38.80%，其他收入为7,510,127.77元，总收入的61.20%，其他收入为拨入x年保洁员工资及“双城同创”资金。收入类结构分析图:2.我单位费用合计12,271,179.31元，包括工资福利费用、商品和服务费用、折旧费用、对个人和家庭的补助、和其他费用。其中工资福利费用2,082,250元，占总费用的16.81%；商品和服务费用264,399元，占总费用的2.13%、折旧费用112,924.35元，占总费用的0.91%、对个人和家庭的补助3,582,496.54元，占总费用的28.93%、和其他费用6,342,033.77元，占总费用的51.21%。费用类结构分析图:3.我单位政府部门的收入费用率为100.9%，全部收入都用于支付费用。部门财务状况分析图:（四）政府部门财务管理情况我单位在x年度决算执行过程中严格执行财经纪律，强化财政资金管理，通过对机关事业单位财务管理制度、工程招标管理制度等相关文件的完善，管好用好每一分财政资金。通过细化审批程序，不断加大资金监管力度。