[银行类]编制说明

附件2：20088年度金金融企业业财务决决算报表表银行行类（已已执行新新准则）编制制说明一、填报报范围本套报表表适用于于已执行行新企企业会计计准则（20006）的各种种所有制制形式和和组织形形式的政政策性银银行、商商业银行行、财务务公司、信托投投资公司司等银行行类金融融企业，以及租租赁公司司填报。二、报表表封面（分户报报表封面面）（一）封封面左边边1、企业业名称：指在工工商行政政管理部部门登记记注册的的全称。2、单位位负责人人：指在在工商行行政管理理部门登登记注册册的法人人代表。凡正在在更换法法人代表表，但尚尚未办理理变更登登记手续续的，由由实际负负责人签签字盖章章。3、主管管会计工工作负责责人：指指担任总总会计师师职务的的企业领领导人。未设总总会计师师职务的的，由实实际分管管财务会会计工作作的企业业领导人人签字盖盖章。4、会计计机构负负责人：指企业业内部承承担财务务会计任任务的专专职会计计机构负负责人。5、填表表人：指指具体负负责编制制报表的的工作人人员。6、负责责审计事事务所：指对企企业年度度会计报报表进行行审计的的社会中中介机构构。7、签字字会计师师：指在在企业年年度会计计报表审审计报告告上签字字的执业业注册会会计师，由企业业代填。（二）封封面右边边1、企业业统一代代码：根根据国家家技术监监督部门门核发的的企业、事业单单位、机机关团体体代码证证书规定定的9位位代码填填列。如如因客观观原因暂暂未办理理的，可可向财政政部门申申请临时时代码，财政主主管部门门根据自编企企业、单单位临时时代码的的规则编制临临时代码码发给企企业填报报。企业业领取技技术监督督部门核核发的统统一代码码后，临临时代码码停止使使用。2、隶属属关系：本代码码由“行政隶隶属关系系代码”和“部门标标识代码码”两部分分组成。具体填填报方法法如下：（1）中中央企业业（不论论级次和和所在地地区）：“行政隶隶属关系系代码”均填零零，“部门标标识代码码” 根据据国家标标准中中央党政政机关、人民团团体及其其他机构构名称代代码（GB44657720002）编编制。（2）地地方企业业：“行政政隶属关关系代码码”根据国国家标准准中华华人民共共和国行行政区划划代码（GBB/T22260020002）编编制。具具体编制制方法：A、省级级企业以以行政区区划代码码的前两两位数字字后加四四个零表表示。如如：山东东省省属属租赁公公司填列列“37000000”；B、地市市级企业业以行政政区划代代码的前前四位数数字后加加两个零零表示。如：山山东省济济南市商商业银行行填列“37001000”。“部门门标识代代码”根据企企业财务务或产权权归口管管理的部部门、机机构或企企业集团团，比照照国家标标准中中央党政政机关、人民团团体及其其他机构构名称代代码（GB44657720002）填列。3、所在在地区（国家）：境内内企业根根据企业业实际所所在的省省、市、县（区区），按按照国家家标准中华人人民共和和国行政政区划代代码（GB/T22260-20003）填填列。境境外企业业根据境境外企业业实际所所在的国国家，按按照国家家标准世界各各国和地地区名称称代码（GBB/T226599-944）填列列。4、经济济类型：按所列列标识码码填列。（1）国国有绝对对控股：指在企企业的全全部资本本中，国国有资本本(股本本)所占占比例大大于500%的企企业；国国有独资资公司选选择国有有绝对控控股。（2）国国有相对对控股：指在企企业的全全部资本本中，国国有资本本(股本本)所占占的比例例虽未大大于500%，但但相对大大于企业业中的其其他经济济成分所所占比例例的企业业；或者者虽不大大于其他他经济成成分，但但根据协协议规定定，由国国家拥有有实际控控制权的的企业(协议控控制)。（3）国国有参股股：指在在企业的的全部资资本中，国有资本本(股本本)所占占的比例例小于550%，且国家家不拥有有实际控控制权的的企业。（4）其其他：指指国有绝绝对控股股、国有有相对控控股、国国有参股股以外的的其他企企业。5、组织织形式：按所列列标识码码填列。未进行行公司制制改造的的国有独独资企业业填有限限责任公公司。6、经营营类型：按所列列标识码码填列。7、注册册会计师师审计意意见类型型：按所所列标识识码填列列。8、新报报因素：指企业业以前年年度未填填报年度度会计报报表，从从本年度度起纳入入会计报报表统计计范围的的新报报报表因素素，按所所列标识识码填列列。9、成立立年份：指经国国家正式式批准成成立并注注册登记记的年份份。10、报报表类型型：按所所列标识识码填列列，其中中：子公公司应选选择单户户表。11、备备用码：可由企企业根据据实际需需要自行行规定填填报内容容。三、资产产负债表表（银行行01表表）（一）本本表反映映期末全全部资产产、负债债和所有有者权益益情况。表内资资产总计计等于负负债加所所有者权权益总计计。（二）本本表“年初数数”栏内各各项数字字，应根根据上年年末资产产负债表表“期末数数”栏内所所列数字字填列。如果本本年度资资产负债债表规定定的各个个项目的的名称和和内容同同上年度度不相一一致，应应对上年年年末资资产负债债表各项项目的名名称和数数字按照照本年度度的规定定进行调调整，填填入本表表“年初数数”栏内。（三）本本表各项项目的内内容和填填列方法法。 11、“现金及及银行存存款” 项目目，反映映企业的的库存现现金；信信托投资资公司和和租赁公公司的银银行存款款也在该该项目种种填列。 22、“存放中中央银行行款项”项目，反反映企业业存放于于中国人人民银行行的各种种款项，包括业业务资金金的调拨拨、办理理同城票票据交换换和异地地跨系统统资金汇汇划、提提取或缴缴存现金金等。企企业按规规定缴存存的法定定准备金金和超额额准备金金存款、农信社社“专项央央行票据据”也在该该项目列列示。 33、“贵金属属”项目，反映映企业持持有的黄黄金、白白银等贵贵金属存存货的成成本，企企业为上上市交易易而持有有的贵金金属也在在此项目目填列。 44、“存放联联行款项项”项目，反映存存放于本本系统内内其他行行或总行行的各种种款项。“系统内内资金往往来”借方余余额，在在该项目目中反映映。5、“存存放同业业款项”项目，反反映企业业反映存存放于境境内外其其他金融融机构的的各种款款项。6、“拆拆出资金金”项目，反反映企业业拆借给给境内、境外其其他金融融机构的的款项。7、“交交易性金金融资产产”项目，反映企企业持有有的以公公允价值值计量，且其变变动计入入当期损损益的以以交易为为目的所所持有的的债券投投资、股股票投资资、基金金投资、权证投投资等金金融资产产，但衍衍生金融融资产除除外。首次执执行新企企业会计计准则的的企业，本项目目年初数数应以此此定义为为原则，对上年报表表内“短期投投资”、“长期债债权投资资”和“长期股股权投资资”等项目目分析，将相对对应交易易事项的的金额加加总后填填列。8、“衍衍生金融融资产”项目，反映企企业期末末持有的的衍生工工具、套套期工具具、被套套期项目目中属于于衍生金金融资产产的金额额，应根根据“衍生工工具”、“套期工工具”、“被套期期项目”等科目目的期末末余额分分析计算算填列。首次执执行新企企业会计计准则的的企业，本项目目本年年年初数应应以资产产年初的的公允价价值填列列，同时时调整年年初留存存收益等等。 99、“买入返返售金融融资产” 项目目，反映映按照返返售协议议约定先先买入再再按固定定价格返返售的票票据、证证券、贷贷款等金金融资产产所融出出资金。 110、“应收款款项类金金融资产产”项目，反映在在活跃市市场中没没有报价价、回收收金额固固定或可可确定的的、除贷款款以外的的非衍生生金融资资产，扣扣减相应应资产减减值准备备后的金金额。11、“应收利利息”项目，反反映企业业交易性性金融资资产、持持有至到到期投资资、可供供出售金金融资产产、发放放贷款、存放中中央银行行款项、拆出资资金、买买入返售售金融资资产等应应收取的的利息。 112、“其他应应收款”项目，反映临临时性应应收未收收款项、临时性性垫付款款项等。信托投投资公司司和租赁赁公司的的应收账账款、其其他应收收款等在在该项目目中填列列。 13、“发放贷贷款和垫垫款”，反映映企业发发放的贷贷款和贴贴现资产产扣减贷贷款损失失准备期期末余额额后的金金额。14、“可供出出售金融融资产”项目，反映企企业持有有的以公公允价值值计量的的可供出出售股票票投资、债券投投资等金金融资产产。本项项目应根根据“可供出出售金融融资产”科目的的期末余余额，减减去“可供出出售金融融资产减减值准备备”科目期期末余额额后的金金额填列列。首次次执行新新企业会会计准则则的企业业，本项项目年初初数应以以此定义义为原则则，对上上年报表表内“短期投投资”、“长期债债权投资资”和“长期股股权投资资”等项目目分析，将相对对应交易易事项的的金额加加总后填填列。15、“持有至至到期投投资”，反映映到期日日固定，回收金金额固定定或可确确定，且且企业有有明确意意图和能能力持有有至到期期的非衍衍生金融融资产。本项目目应根据据“持有至至到期投投资”科目的的期末余余额减去去“持有至至到期投投资减值值准备”科目期期末余额额后的金金额填列列。首次次执行新新企业会会计准则则的企业业，本项项目年初初数应以以此定义义为原则则，对上上年报表表内“短期投投资”、“长期债债权投资资”、“一年内内到期的的长期投投资” 等项项目分析析，将相相对应交交易事项项的金额额加总后后填列。 116、“长期股股权投资资”项目，反映企企业持有有的对子子公司、联营企企业和合合营企业业的长期期股权投投资。本本项目应应根据“长期股股权投资资”科目的的期末余余额，减减去“长期股股权投资资减值准准备”科目期期末余额额后的金金额填列列。 17、“投资性性房地产产”项目，反映企企业持有有的投资资性房地地产。采采用成本本模式计计量投资资性房地地产的，本项目目应根据据“投资性性房地产产”科目的的期末余余额，减减去“投资性性房地产产累计折折旧（摊摊销）”、和“投资性性房地产产减值准准备”科目期期末余额额后金额额填列，采用公公允价值值计量投投资性房房地产的的，本项项目应根根据“投资性性房地产产”科目的的期末余余额填列列。首次次执行新新企业会会计准则则的企业业，本项项目年初初数应以以此定义义为原则则，对上上年报表表内“固定资资产”和“无形资资产”等项目目进行分分析，将将相对应应交易事事项的金金额加总总后填列列。 118、“固定资资产”项目，反反映企业业持有固固定资产产的账面面余额扣扣减累计计折旧、减值准准备后的的账面价价值。19、“在建工工程”项目，反反映企业业尚未达达到预定定可使用用状态的的在建工工程的成成本扣减减减值准准备后的的账面价价值。“固定资资产清理理”项目，反反映企业业尚未清清理完毕毕的固定定资产清清理净损损失。 220、“固定资资产清理理”项目，反反映企业业因出售售、毁损损、报废废等原因因转入清清理但尚尚未清理理完毕的的固定资资产净值值，以及及固定资资产清理理过程中中所发生生的清理理费用和和变价收收入等各各项进额额的差额额。 221、“无形资资产”项目，反映企企业持有有无形资资产的成成本，包包括专利利权、非非专利技技术、商商标权、著作权权、土地地使用权权等，扣扣减累计计摊销、无形减减值准备备后的账账面价值值。 222、“商誉”项目，反反映企业业合并中中形成的的商誉的的价值。本项目目应根据据“商誉”科目的的期末余余额，减减去相应应减值准准备后的的金额填填列。 223、“长期待待摊费用用”项目，反映企企业已经经发生但但应由本本期和以以后各期期负担的的分摊期期限在一一年以上上的各项项费用。本项目目应根据据“长期待待摊费用用”科目的的期末余余额填列列。 224、“抵债资资产”项目，反反映企业业取得的的尚未处处置的实实物抵债债资产的的成本减减去抵债债资产减减值准备备后的账账面价值值。 225、“递延所所得税资资产” 项目目，反映映企业确确认的可可抵扣暂暂时性差差异产生生的递延延所得税税资产。 226、“其他资资产”项目，反反映除以以上资产产以外的的其他资资产。主主要包括括：应收收股利、存出保保证金、融资租租赁出租租方的“长期应应收款”扣减累累计减值值准备、未实现现融资收收益后的的净额以以及其他他未列示示的资产产。 227、“向中央央银行借借款”项目，反反映企业业向中国国人民银银行借入入的款项项；农信信社“央行拨拨付专项项票据资资金”也在该该项目中中反映。 228、“联行存存放款项项” 项目目，反映本本系统内内其他行行或总行行临时存存放的各各种款项项。“系统内内资金往往来”贷方余余额，在在该项目目中反映映。29、“同业及及其他金金融机构构存放款款项”项目，反反映企业业吸收的的境内、境外金金融机构构的存款款。30、“拆入资资金”项目，从从境内、境外金金融机构构拆入的的款项。 331、“交易性性金融负负债” 项目目，反映映企业承承担的以以公允价价值计量量且其变变动计入入当期损损益的以以交易为为目的所所持有的的金融负负债，但但衍生金金融负债债除外。首次执执行新企企业会计计准则的的企业，本项目目年初数数应以此此定义为为原则，对上年报表表内“发行短短期债券券”等项目目分析，将相对对应交易易事项的的金额加加总后填填列。 332、“衍生金金融负债债”，反映映衍生工工具、套套期项目目、被套套期项目目中属于于衍生金金融负债债的金额额，应根根据“衍生工工具”、“套期项项目”、“被套期期项目”等科目目的期末末贷方余余额分析析计算填填列。本本项目本本年年初初数应以以负债年年初的公公允价值值填列，同时调调整年初初留存收收益等 333、“卖出回回购金融融资产款款” 项目目，反映映企业按按照回购购协议先先卖出再再按固定定价格买买入的票票据、证证券、贷贷款等金金融资产产所融入入的资金金。 334、“吸收存存款”项目，反反映企业业吸收的的除同业业存放款款项以外外的其他他各种存存款，包包括单位位存款（企业、事业单单位、机机关、社社会团体体等）、个人存存款、信信用卡存存款、特特种存款款、转贷贷款资金金和财政政性存款款等，企企业收到到的存入入保证金金也在本本项目填填列。 335、“应付职职工薪酬酬” 项目目，反映映企业根根据有关关规定应应付给职职工的各各种薪酬酬。 336、“应交税税费”项目，反反映企业业按照税税法等规规定计算算应交纳纳的各种种税费。包括：增值税税、消费费税、营营业税、所得税税、资源源税、土土地增值值税、城城市维护护建设税税、房产产税、土土地使用用税、车车船使用用税、教教育费附附加、矿矿产资源源补偿。企业代代扣代缴缴的个人人所得税税等也通通过本项项目反映映。 337、“应付利利息”项目，企企业按照照合同约约定应支支付的利利息，包包括吸收收存款、分期付付息到期期还本的的长期借借款、企企业债券券等应支支付的利利息。企企业发行行的一次次还本付付息债券券的利息息费用在在“应付债债券”项目列列示。 338、“应付股股利”项目，反反映企业业应付未未付的现现金股利利或利润润。39、“其他应应付款”项目，反映收收到的需需付出的的临时性性款项、应付其其他单位位或个人人的款项项。信托托投资公公司和租租赁公司司需在一一年（含含一年）支付的的各种应应付账款款、其他他应付款款等，也也在该项项目列示示。 440、“预计负负债”项目，反反映企业业确认的的对外提提供担保保、未决决诉讼、产品质质量保证证、重组组义务、亏损性性合同等等预计负负债。 441、“应付债债券”项目，反映企企业为筹筹集（长长期）资资金而发发行债券券的本金金和利息息。本项项目应根根据“应付债债券”科目的的期末余余额填列列。 442、“递延所所得税负负债” 项目目，反映映企业确确认的应应纳税暂暂时性差差异产生生的所得得税负债债。 443、“其他负负债”项目，反映除除以上负负债以外外的其他他负债。44、“实收资资本”项目，反反映企业业接受投投资者投投入的实实收资本本。其中中，“国有资资本”和“外商资资本”单独列列示。对对于上市市金融企企业，其其公开发发行且在在市场上上流通的的股票，如果在在披露时时点能明明确界定为国国有股或或外商持持有股份份，应填填列在“国有资资本”或“外商资资本”，如果果不能明明确界定则不不需填列。 445、“资本公公积”项目，反反映企业业收到投投资者出出资额超超出其在在注册资资本或股股本中所所占份额额的部分分，直接接计入所所有者权权益的利利得和损损失也在在本项目目田填列列。46、“库存股股”项目，反反映企业业收购、转让或或注销的的本公司司股份金金额。47、“盈余公公积”项目，反反映企业业从净利利润中提提取的盈盈余公积积。48、“一般风风险准备备”项目，反反映企业业按规定定从净利利润中提提取的一一般风险险准备。信托投投资公司司在税后后提取的的信托赔赔偿准备备在该项项目中填填列。49、“未分配配利润”项目，反反映尚未未分配的的利润，未弥补补的亏损损，在本本项目内内以“-”填列。 550、“外币报报表折算算差额” 项目目，反映映因合并并外币报报表产生生的折算算差额。 551、“归属于于母公司司所有者者权益合合计” 项目目，反映映在合并并报表中中归属于于母公司司的所有有者权益益部分。 552、“少数股股东权益益”项目，反映编编制合并并报表时时，子公公司所有有者权益益中由母母公司以以外的其其他投资资者所拥拥有的权权益份额额。四、利润润表（银银行022表）（一）本本表反映映企业在一一定会计计期间的经经营成果果情况。本表填填至一级级分行（分公司司）及境境外机构构。（二）本本表“本年数数”栏反映各各项目自自年初起起至报告告期末止止的实际际发生数数。上年年度有关关项目的的名称和和数字应应按本年年度的规规定进行行调整，填入本本表的“上年数数”栏。（三）本本表各项项目的内内容和填填列方法法。1、“营营业收入入”项目，反映“利息净净收入”、“手续费费及佣金金净收入入”、“投资收收益”、“公允价价值变动动收益”、“汇兑收收益”、“其他业业务收入入”等项目目的合计计金额。2、“利利息净收收入”项目，反映“利息收收入”项目金金额，减减去“利息支支出”项目金金额后的的余额。3、“利利息收入入”项目，反映企企业经营营存贷款业业务等确确认的利利息收入入，应根根据“利息收收入”的发生生额分析析填列。企业债债券投资资的利息息收入，也可以以在该项项目反映映。4、“利利息支出出”项目，反映企企业经营营存贷款款业务等等发生的的利息支支出，应应根据“利息支支出”等科目目的发生生额分析析填列。企业发发行债券券的利息息支出，也可以以在该项项目反映映。5、“手手续费及及佣金净净收入”项目，反映“手续费费及佣金金收入”项目余余额减去去“手续费费及佣金金支出”项目后后的余额额。6、“手手续费及及佣金收收入”项目，反映企企业确认认的包括括办理结结算业务务等在内内的手续续费、佣佣金收入入，应根根据“手续费费及佣金金收入”等科目目的发生生额分析析填列。7、“手手续费及及佣金支支出”项目，反映企企业确认认的包括括办理结结算业务务等在内内发生的的手续费费、佣金金支出，应根据据“手续费费及佣金金支出”等科目目的发生生额分析析填列。8、“投投资收益益”项目，反映企企业以各各种方式式对外投投资取得得的收益益。本项项目应根根据“投资收收益”科目的的发生额额分析填填列。如如为投资资损失，本项目目以“”号填填列。其其中，对对联营企企业和合合营企业业的投资资收益应应单独列列示。9、“其其他收入入”项目，反映“汇兑收收益”和“其他业业务收入入”的金额额合计。10、“公允价价值变动动收益”项目，反映企企业应当当计入当当期损益益的资产产或负债债公允价价值的变变动收益益。本项项目应根根据“公允价价值变动动收益”科目的的发生额额分析填填列，如如为净损损失，本本项目以以“”号填列列。11、“汇兑收收益”项目，反映企企业外币币货币性性项目因因汇率变变动形成成的净收收益，应应根据“汇兑损损益”科目的的发生额额分析填填列。如如为净损损失，以以“”号填列列。12、“其他业业务收入入”项目，反映企企业确认认的除主主营业务务活动以以外的其其他经营营活动实实现的收收入，包包括出租租固定资资产、出出租无形形资产、出租包包装物和和商品、销售材材料、用用材料进进行非货货币性交交换（非非货币性性资产交交换具有有商业实实质且公公允价值值能够可可靠计量量）或债债务重组组等实现现的收入入。13、“营业支支出”项目，反映“营业税税金及附附加”、“业务及及管理费费”、“资产减减值损失失”、“其他业业务成本本”等项目目的金额额合计。14、“营业税税金及附附加”项目，反映企企业经营营业务应应负担的的消费税税、营业业税、城城市建设设维护税税、资源源税和教教育费附附加等15、“业务及及管理费费”项目，反映企企业在业业务经营营和管理理过程中中所发生生的电子子设备运运转费、安全防防范费、物业管管理费等等费用等，应根根据“业务及及管理费费”科目的的发生额额分析填填列。16、“资产减减值损失失或呆账账损失”项目，反映企企业计提提（或恢恢复后转转回）各各项资产产减值准准备所形形成的损损失，或或按规定定提取（或恢复复后转回回）的呆呆账准备备金额，本项目目如为恢恢复后转转回的金金额，以以“-”号填列列。17、“其他业业务成本本”项目，反映除除“营业税税金及附附加”、“业务及及管理费费”和“资产减减值损失失或呆账账损失”之外的的其他业业务成本本。18、“营业外外收入”项目，反映企企业发生生的与经经营业务务无直接接关系的的各项收收入，包包括非流流动资产产处置利利得、非非货币性性资产交交换利得得、债务务重组利利得、政政府补助助、盘盈盈利得、捐赠利利得等。19、“营业外外支出”项目，反映企企业发生生的与经经营业务务无直接接关系的的各项支支出，包包括非流流动资产产处置损损失、非非货币性性资产交交换损失失、债务务重组损损失、公公益性捐捐赠支出出、非常常损失、盘亏损损失等。20、“所得税税费用”项目，反映企企业确认认的应从从当期利利润总额额中扣除除的所得得税费用用。21、“净利润润”项目，反映企企业实现现的净利利润。22、“归属于于母公司司所有者者的净利利润”项目，反映企企业编制制合并报报表时净净利润中中归属于于母公司司所有者者的部分分。23、“少数股股东损益益”项目，反映企企业编制制合并会会计报表表时子公公司净利利润中属属于母公公司以外外的其他他投资者者部分。24、“基本每每股收益益”、“稀释每每股收益益”项目，反映企企业按照照每股收收益准则则的规定定计算的的金额，本项目目仅由普普通股或或潜在普普通股已已公开交交易的企企业，以以及正处处于公开开发行普普通股或或潜在普普通股过过程中的的企业填填报。五、现金金流量表表（银行行03表表）（一）本本表反映映企业经经营活动动、投资资活动、筹资活活动产生生的现金金和现金金等价物物流入和和流出情情况。一级分分行（分分公司）及境外外机构无无需填报报此表。（二）本本表各项项目应当当根据本本年有关关会计明明细账目目及统计计资料等等分析填填列。六、所有有者权益益变动表表（银行行04表表）（一）本本表反映映年末股股东权益益增减变变动的情情况。一一级分行行（分公公司）及及境外机机构无需需填报此此表。（二）本本表各项项目应根根据“实收资资本（或或股本）”、“资本公公积”、“库存股股”、“盈余公公积”、“利润分分配”、少数数股东权权益等科科目的发发生额分分析填列列。七、资产产减值损损失（呆呆账准备备）明细细表（银银行055表）（一）本本表反映映各项资资产减值值损失（或呆账账准备）的增减减变动情情况。（二）“贷款损损失准备备”、“坏账准准备”、“可供出出售金融融资产减减值准备备”、“应收款款项类金金融资产产减值准准备”、“持有至至到期投投资减值值准备”、“长期股股权投资资减值准准备”、“投资性性房地产产减值准准备”、“固定资资产减值值准备”、“在建工工程减值值准备”、“无形资资产减值值准备”、“商誉减减值准备备”和“抵债资资产跌价价准备”项目，按照新新企业业会计准准则有关规规定填报报。“其他”，反映映除上述述各项减减值准备备以外的的其他减减值准备备。（三）横横向指标标的内容容及填列列方法。1、年初初余额：指某项项准备金金年初结结转上年年末余额额。2、本年年增加数数：指当当年累计计提取该该项减值值准备，提取的的各类减减值准备备金计入入当期损损益。3、冲销销/卖出出资产：是指当当年各项项资产损损失得到到确认时时，使用用准备金金冲销资资产的累累计发生生额或者者卖出资资产后应应相应减减少的准准备金。4、因资资产价值值回升转转回数：是指因因资产质质量好转转或已计计提资产产减值准准备的资资产正常常收回，相应减减少减值值准备而而转回的的减值准准备金额额。5、其他他变化：是指准准备金金金额由于于汇率等等因素变变动产生生的其他他变化，其他变变化引起起准备金金增加以以负数填填报，引引起准备备金减少少以正数数填报。6、年末末余额：指某项项准备金金年末余余额。八、资产产质量、表外应应收利息息及资本本充足率率情况表表（银行行06表表）（一）本本表反映映贷款质质量、表表外应收收利息及及资本充充足率指指标计算算的情况况。一级级分行（分公司司）及境境外机构构只填贷贷款质量量情况及及表外应应收利息息部分。（二）贷贷款质量量应分别别按以下下“五级分分类”和“四级分分类”的要求求分析填填列。1、贷款款质量（五级分分类）：按照国国际信贷贷资产管管理惯例例，依据据风险程程度将贷贷款划分分为五类类，即正正常、关关注、次次级、可可疑、损损失。（1）正正常贷款款：借款款人能够够履行合合同，有有充分把把握按时时足额偿偿还本息息的贷款款。（2）关关注贷款款：尽管管借款人人目前有有能力偿偿还贷款款本息，但是存存在一些些可能对对偿还产产生不利利影响因因素的贷贷款。（3）次次级贷款款：借款款人的偿偿还贷款款能力出出现了明明显的问问题，依依靠其正正常经营营收入已已无法保保证足额额偿还本本息的贷贷款。（4）可可疑贷款款：借款款人无法法足额偿偿还本息息，即使使执行抵抵押或担担保，也也肯定要要造成一一部分损损失的贷贷款。（5）损损失贷款款：在采采取所有有可能的的措施和和一切必必要的法法律程序序之后，本息仍仍无法收收回，或或只能收收回极少少部分的的贷款。2、贷款款质量（四级分分类），本项目目仅由信信用社（包括城城市信用用社）填填报。（1）正正常贷款款：反映映未超过过还款期期限及还还款期限限内未发发生意外外损失的的各类贷贷款总额额。（2）逾逾期贷款款：反映映按照人人民银行行贷款款通则规定借借款合同同约定到到期未归归还的贷贷款，该该项目不不含呆滞滞贷款及及呆账贷贷款。（3）呆呆滞贷款款：反映映按财政政部有关关规定，贷款本本金逾期期超过990天（不含990天）仍不能能归还的的贷款，或虽未未逾期或或逾期不不到900天但生生产经营营已终止止，项目目已停建建的贷款款。该项项目不含含呆账贷贷款。（4）呆呆账贷款款：反映映按财财政部关关于印发发金融融企业呆呆账准备备提取及及呆账核核销管理理办法的通知知（财财金2200111227号）的有关关规定，列为呆呆账的贷贷款。（三）“表外应应收利息息”项目，反映银银行或非非银行金金融机构构不在当当期损益益反映并并纳入表表外核算算的应收收取而未未收到的的利息。1、年初初未收：根据表表外应收收利息账账户年初初余额填填列。2、本年年增加：反映本本年按期期计提的的表外应应收利息息。3、本年年减少：反映本本年表外外应收利利息减少少情况。“本年收收回”和“本年核核销”应分别别单独填填列。4、年末末未收：根据表表外应收收利息账账户年末末余额填填列（四）非非信贷类类不良资资产分别别按“股权”、“债权”和“其他”三类填填列，具具体要求求如下：1、股权权类不良良资产，包括股股票投资资不良资资产和其其他股权权投资不不良资产产。（1）股股票投资资不良资资产：按按照已退退出主板板市场的的股票投投资，以以及因各各种原因因（但上上市公司司按监管管规定正正常停牌牌期间除除外）无无法按账账面价值值处置变变现的股股票投资资进行统统计。（2）其其他股权权投资不不良资产产：按照照逾期22年（含含2年）以上因因被投资资企业经经营亏损损而没有有分红的的法人股股投资金金额，以以及被投投资单位位已停业业、关闭闭或破产产的投资资金额进进行统计计。2、债权权不良资资产，包包括债券券投资中中的不良良资产和和应收款款项中的的不良资资产。（1）债债券投资资中的不不良资产产：反映映发行企企业已破破产，或或虽未破破产但已已逾期22年(含含2年)以上不不能兑现现本息的的企业(公司)债券。（2）应应收款项项中的不不良资产产：反映映账龄22年（含含2年）以上的的应收款款项，以以及账龄龄虽然未未超过22年（不不含2年年）但已已确定不不能收回回的应收收款项。3、其他他类不良良资产，反映除除“股权”类不良良资产和和“债权”类不良良资产以以外，由由于技术术陈旧、损坏、长期闲闲置、停停建、技技术更新新、市价价大幅下下跌等原原因导致致某项资资产预计计可回收收金额明明显低于于其账面面净值的的资产。（五）资资本充足足率计算算的各项项指标，应根据据中国银银行业监监督管理理委员会会颁发的的商业业银行资资本充足足率管理理办法（银监监会令第第2号）和中中国银监监会关于于银行业业金融机机构执行行后后计算资资本充足足率有关关问题的的通知（银监监发220077822号）等等有关规规定填列列。此处处各项指指标的数数据一般般应由金金融企业业的风险险资产管管理部门门等提供供。 11、“实收资资本/普普通股”项目，同资产产负债表表中“实收资资本”项目。2、“资资本公积积可计入入部分”项目，包括商商业银行行资本溢溢价、接接受的非非现金资资产捐赠赠准备、现金捐捐赠、股股权投资资准备和和其他资资本公积积，但不不包括重重估增值值，可供供出售金金融资产产公允价价值变动动未实现现部分累累计额为为净利得得的；现现金流量量套期有有效套期期部分中中的套期期工具和和被套期期工具公公允价值值变动未未实现部部分累计计额为净净利得的的；将自自用房地地产或存存货转换换为采用用公允价价值计量量的投资资性房地地产，转转换日产产生的价价值增值值部分；以前确确认为负负债而新新会计准准则确认认为权益益的部分分，如可可转换债债券中的的可转换换权等。3、“盈盈余公积积及一般般准备”项目，盈余公公积是指指从利润润中提取取的，包括法法定盈余余公积、任意盈盈余公积积以及法法定公益益金。一一般风险险准备是填报机机构按照照风险资资产的一一定比例例从净利利润中提提取的、用于弥弥补尚未未识别的的可能性性损失的的准备。4、“未未分配利利润可计计入部分分”项目，反映以以前年度度实现的的未分配配利润或或未弥补补亏损。但不包包括以下下内容：以公允允价值计计量且其其变动直直接计入入当期损损益的金金融资产产公允价价值变动动形成的的未实现现部分累累计额为为净利得得的，以以公允价价值计量量的投资资性房地地产，持持有期间间公允价价值变动动未实现现部分累累计额为为净利得得，使用用公允价价值选择择权的金金融资产产或负债债，公允允价值变变动未实实现部分分累计额额为净利利得的。填报机机构的当当期税后后利润若若在报送送日还没没有进行行分配，可根据据本机构构的利润润分配预预案，扣扣除预计计分配的的数额后后计入本本项目当当中。5、“少少数股权权”项目，反映在在合并报报表时，填报机机构非全全资子公公司净经经营成果果和净资资产中，不以任任何直接接或间接接方式归归属于母母银行（公司）的部分分。6、“其其他核心心资本”项目，反映填填报机构构其他可可计入核核心资本本的项目目，包括括：信托托投资公公司的信信托赔偿偿准备，可供出出售金融融资产中中的贷款款和应收收款项类类，其公公允价值值变动未未实现部部分累计计额为净净损失（以正数数反映），使用用公允价价值选择择权的金金融资产产或负债债，公允允价值变变动未实实现部分分累计额额为净损损失（以以正数反反映）等等。7、核心心资本扣扣减额=商誉+（对未未并表银银行机构构资本投投资+对对未并表表非银行行金融机机构资本本投资+对非自自用不动动产投资资+对工工商企业业资本投投资）*50%+贷款款损失准准备尚未未提足部部分+其他扣减减项。8、“重重估储备备可计入入部分”项目，反映填报报机构经经国家有有关部门门批准，对固定定资产进进行重估估时，固固定资产产公允价价值大于于账面价价值的部部分为重重估储备备。经银银监会认认可后，这类重重估储备备可以列列入附属属资本，但计入入附属资资本的部部分不得得超过重重估储备备的700%。还还包括将将房地产产或存货货转换为为采用公公允价值值计量的的投资性性房地产产时形成成的价值值增值，但计入入附属资资本的部部分不得得超过重重估增值值的700%。9、“贷贷款（含含拆放同同业）损损失一般般准备”项目，反映根根据贷款款（含拆拆放同业业）余额额一定比比例计提提的，用用于弥补补尚未识识别的可可能性损损失的贷贷款损失失准备。10、“优先股股”项目，反映发发行的、给予投投资者在在收益分分配，剩剩余资产产分配等等方面优优先权利利的股票票。11、“可转换换债券”项目，反映依依照法定定程序发发行的、在一定定期限内内依据约约定条件件可以转转换成普普通股的的债券。计入附附属资本本的可转转换债券券必须符符合以下下条件：（1）债债券持有有人对银银行的索索偿权位位于存款款人及其其他普通通债权人人之后，并不以以资产为为抵押或或质押。（2）债债券不可可由持有有者主动动回售；未经银银监会事事先同意意，发行行人不准准赎回。12、“长期次次级债务务”项目，反映原原始期限限最少在在五年以以上的次次级债务务。经银银监会的的认可，填报机机构发行行的普通通的、不不以填报报机构资资产为抵抵押或质质押的长长期次级级债务工工具可计计入附属属资本。可计入入本项的的数量在在其距到到期日前前最后五五年，每每年累积积折扣220%。如一笔笔六年期期的次级级债券，前两年年计入附附属资本本的数量量为1000%，第三年年为800%，第第四年为为60%，第五五年为440%，第六年年为200%。13、“长期次次级债务务的可计计算价值值”项目，反映计入入附属资资本的长长期次级级债务不不得超过过核心资资本净额额的500%。若若“长期期次级债债务”的的值没有有超过核核心资本本净额的的50%，则全全额填入入本项；若超过过核心资资本净额额的500%，则则按核心心资本净净额的550%填填入本项项。14、“其他附附属资本本”项目，反映其其他可计计入附属属资本的的项目。目前填填报机构构按照中国银银行业监监督管理理委员会会关于商商业银行行发行混混合资本本债券补补充附属属资本有有关问题题的通知知（银银监发20005779号）发行的的混合资资本债券券在本项项目中反反映，以以及交易易性金融融工具公公允价值值变动未未实现部部分累计计额为净净利得（考考虑税收收影响）；可供供出售金金融资产产中的股股权类、债券券类资产产，以及及存在活活跃交易易市场的的其他可可供出售售金融资资产，公公允价值值变动未未实现部部分累计计额为净净利得，计计入附属属资本部部分不超超过500%；现现金流量量套期有有效套期期部分中中的套期期工具和和被套期期工具公公允价值值变动未未实现部部分累计计额为净净利得的的，计入入附属资资本部分分不超过过50%；以公公允价值值计量的的投资性性房地产产，持有有期间公公允价值值变动未未实现部部分累计计额为净净利得，计计入附属属资本部部分不超超过500%。15、“附属资资本的可可计算价价值”项目，反映附附属资本本不得超超过核心心资本净净额的1100%，若“附属资资本”的值没没有超过过核心资资本净额额的1000%，则全额额填入本本项；若若超过核核心资本本净额的的1000%，则则按核心心资本净净额的1100%填入本本项。16、扣扣减项=商誉+对未并并表银行行机构资资本投资资+对未未并表非非银行金金融机构构资本投投资+对对非自用用不动产产投资+对工商商企业资资本投资资+贷款款损失准准备尚未未提足部部分+其其他扣减减项。17、“表内加加权风险险资产”项目，反映将将表内资资产扣除除各项准准备后根根据交易易对象的的属性确确定风险险权重计计算出的的加权风风险资产产。18、“表外加加权风险险资产”项目，反映将将表外项项目的名名义本金金额乘以以信用转转换系数数获得等等值的信信用额，然后根根据交易易对象的的属性确确定风险险权重计计算出的的加权风风险资产产。对于于汇率、利率其其他衍生生产品合合约的风风险加权权资产，使用现现期风险险暴露法法计算。19、“市场风风险资本本”项目，反映机机构为抵抵御因市市场价格格变动而而导致表表内外头头寸损失失的风险险而应计计提资本本。市场场风险包包括以下下风险：交易账账户中受受利率影影响的各各类金融融工具及及股票所所涉及的的风险、填报机机构全部部的外汇汇风险和和商品风风险。市市场风险险资本的的计算方方法依据据商业业银行资资本充足足率管理理办法及中中国银行行业监督督管理委委员会办办公厅关关于下发发商业银银行市场场风险资资本要求求计算表表、计算算说明的的通知（银监监办发200043374号号）。九、固定定资产情情况表（银行007表）（一）本本表反映映固定资资产及在在建工程程年初、年末数数及增减减变动情情况。只只由一级级单位填填报，一一级分行行（分公公司）及及境外机机构无需需填报此此表。（二）本本表各项项目应当当根据本本年固定定资产、在建工工程的会会计明细细账目分分析填列列。十、业务务及管理理费与营营业外收收支明细细表（银银行088表）（一）本本表反映映各项业业务及管管理费和和营业外外收入与与支出明明细情况况。（二）本本表各项项目应当当根据企业会会计准则则、金融企企业财务务规则、金金融企业业财务规规则实施指指南，以及财政部部关于印印发关关于金融融企业住住房制度度改革若若干财务务问题的的规定的通知知（财财金220011288号）等等财务规规章制度度的有关关规定，对本年年有关费费用会计计明细账账记录分分析后填填列。（三）业业务及管管理费反反映在业业务经营营及管理理工作中中发生的的各项费费用，包包括人员员费用、业务费费用及管管理费用用。1、“工工资”项目，反映所所有在职职职工的的工资、奖金、津贴、补贴，包括公公司支付付工资的的聘用人人员工资资、国家家规定特特殊工作作岗位的的职工保保健津贴贴等。2、“职职工福利利费”项目，反映按按照实际际发生金金额确认认和计量量，用于于职工集集体福利利方面的的开支。包括企企业自办办医疗室室医护人人员的工工资、医医务经费费，职工工因公负负伤赴外外地就医医路费，职工生生活困难难补助，职工浴浴室、理理发室、幼儿园园、托儿儿所人员员的工资资，以及及按照国国家规定定开支的的其他职职工福利利支出，但不包包括职工工福利设设施的固固定资产产支出。3、“工工会经费费” 项目目，反映映按照职职工工资资总额的的2%计计提，拨拨交工会会使用的的经费。4、“职职工教育育经费”项目，反映按按照不超超过职工工工资总总额的22.5%计提，用于职职工学习习先进技技术和提提高文化化水平方方面的开开支。5、“劳劳动保护护费”项目，反映指指用于职职工劳动动保护方方面的费费用支出出。6、“失失业保险险费”项目，反映按按照国家家规定缴缴纳的失失业（待待业）保保险基金金。7、“劳劳动保险险费”项目，反映离离退休职职工的退退休金、价格补补贴、医医药费（含离退退休人员员参加医医疗保险险的医疗疗保险基基金）、易地地安家补补助费、职工退退职金，6个月月以上病病假人员员工资、职工死死亡葬丧丧补助费费、抚恤恤费，按按规定支支付给离离退休干干部的各各项经费费以及按按照国家家规定缴缴纳的基基本养老老保险统统筹基金金。8、“住住房公积积金”项目，反映经经主管财财政机关关批准列列支的职职工住房房补贴和和按国家家规定建建立住房房公积金金制度时时职工住住房公积积金中由由企业负负担的部部分。9、“住住房补贴贴”项目，反映按按照财金金2000128号号文件规规定，根根据当地地政府房房改政策策按月或或按季发发放给新新、老职职工的住住房补贴贴，包括括购房补补贴、提提租补贴贴等。10、“其他人人员费用用”项目，反映除除以上人人员费用用以外的的其他人人员费用用。11、“诉讼费费”项目，反映除除追偿业业务以外外，因各各种纠纷纷引起的的起诉或或应诉所所发生的的费用。12、“公证费费”项目，反映在在签订各各种协议议、合同同时向公公证机关关支付的的费用。13、“咨询费费”项目，反映聘聘请经济济技术顾顾问、法法律顾问问等支付付的费用用。14、“聘请中中介机构构费”项目，反映聘聘请会计计师事务务所,律律师事务务所,资资产评估估事务所所等社会会中介机机构进行行验资,资产评评估,会会计报表表审计,经济鉴鉴证等支支付的费费用。15、“业务宣宣传费”项目，反映在在从事业业务宣传传活动中中按照有有关规定定比例控控制所列列支的费费用。16、“业务招招待费”项目，反映为为满足业业务经营营的合理理需要并并按照有有关规定定比例而而支付的的业务交交际费用用。17、“监管费费”项目，反映向向银行监监督管理理部门交交纳的机机构及业业务监管管费。18、“技术转转让费”项目，反映使使用非专专利技术术而支付付的费用用。19、“研究开开发费”项目，反映为为设计新新产品、开发新新市场所所支付的的调研、设计、专家论论证等费费用。20、“税金”项目，反映房房产税、车船使使用税、土地使使用税和和印花税税等在费费用中列列支的税税金。21、“其他业业务费用用”项目，反映除除以上业业务费用用以外的的其他业业务费用用。22、“公杂费费”项目，反映购购置办公公用品、清洁用用品、订订阅公用用书报等等费用。23、“邮电费费”项目，反映办办理各项项业务支支付的邮邮费、电电报费、电话费费、电话话初装费费、电传传及传真真设备安安装、使使用费和和线路租租用等费费用。24、“印刷费费”项目，反映指指印刷各各种账表表、凭证证、资料料及其包包装运送送费、刻刻制图章章等支出出。 25、“水电费费”项目，反映发发生的水水电费及及增容费费开支。26、“租赁费费”项目，反映租租赁营业业和办公公房屋、车辆、电子设设备等所所发生的的支出。27、“差旅费费”项目，反映职职员因公公出差的的各种费费用，参参照当地地政府的的规定确确定。28、“会议费费”项目，反映召召开各种种会议按按规定列列支的各各项费用用。29、“钞币运运送费”项目，反映为为运送钞钞币所支支付的租租用汽车车、火车车、飞机机的运输输费、包包装费、搬运费费，自备备汽车的的油料费费、养路路费、牌牌照费，以及押押运人员员差旅费费。30、“电子机机具运转转费”项目，反映电电子设备备运转过过程中耗耗用的材材料、维维修费用用等相关关支出。31、“外事费费”项目，反映按按照国家家有关规规定支付付的出国国人员的的有关费费用及接接待外宾宾的费用用。32、“财产保保险费”项目，反映向向保险公公司投保保支付的的财产保保险费。33、“取暖费费”项目，反映按按规定支支付的取取暖费用用。34、“安全防防卫费”项目，反映为为加强对对基层营营业网点点安全防防卫工作作购置枪枪支、弹弹药、警警棍、报报警器、安装营营业网点点的防护护门窗及及柜台栏栏杆等费费用。 35、“固定资资产折旧旧费”项目，反映当当年按照照财务规规定的方方法和比比例对固固定资产产计提的的折旧金金额。36、“低值易易耗品摊摊销”项目，以及本本表以下下“无形资资产摊销销”、“长期待待摊费用用摊销”及“其他资资产摊销销”等项目目，反映映当年按按照财务务规定的的方法和和比例对对低值易易耗品、无形资资产、长长期待摊摊费用等等进行摊摊销的金金额。 37、“修理费费”项目，反映发发生的固固定资产产、低值值易耗品品修理费费用。修修理费金金额过大大、摊销销期限超超过一年年的在长长期摊销销费用中中核算。 38、“董事会会费”项目，反映最最高权力力机构（如董事事会）及及其成员员执行职职能而发发生的各各项费用用，包括括差旅费费、会议议费等。39、“出纳费费”项目，反映会会计出纳纳业务发发生的相相关费用用。40、“绿化费费”项目，反映用用于绿化化方面的的支出。41、“物业管管理费”项目，反映依依据物业业管理服服务合同同向物业业公司支支付的物物业管理理费。42、“其他管管理费用用”项目，反映除除以上管管理费用用以外的的其他管管理费用用。 （四）营营业外收收支反映映与日常常经营业业务无直直接关系系的各项项收入与与支出。1、“固固定资产产盘盈”项目，反映按按盘盈固固定资产产原价减减去估计计折旧后后的余额额。2、“处处置固定定资产净净收益”项目，以及本本表以下下“处置无无形资产产净收益益”、 “处置抵抵债资产产净收益益”等项目目，反映映转让或或变卖固固定资产产、无形形资产及及抵债资资产所取取得的价价款减清清理费用用后的数数额与固固定资产产、无形形资产及及抵债资资产账面面净值的的差额正正数部分分。3、“罚罚款收入入”项目，反映客客户等其其他单位位因违反反合同、协议条条款，