会计初级经济法-税收征管法概述

第七章税收征征管法【考点回顾顾】表一、税务登记记范围除“国家机关、个个人、流动性性农村小商贩贩”外，其他负负有纳税义务务的纳税人，均均应当办理税税务登记【注注意】即使是是免税的和享享受税收优惠惠的企业也应应当办理税务务登记税务登记证必须提供开立银行账户、领领购发票应当出示办理其他与“税税”有关的事项项【注意】缴纳税税款、罚款、滞滞纳金无需提提供和出示税税务登记证件件遗失补办自遗失之日起“15日内”凭在税务机机关认可的报报刊上刊登的的遗失声明标名挂号纳税人须告知税税务机关自己己的“全部银行账账号”，并自开立立或变更银行行账户行为发发生之日起“15日内”，书面报告告主管税务机机关登记开业时间：自之日起30日日内提供文件：（1）营业业执照；（22）有关合同同、章程、协协议书；（33）组织机构构代码证；（44）法人身份份证【注意】个个体户如无组组织机构代码码证可不提供供发证：税务务机关应“当日”办理并发放放税务登记证证件变更时间：自发生变化之之日起30日日内【注意】顺顺序：与开业业登记相同，都都是先工商后后税务办理：税务机关应应“当日”办理注销时间：自之日起15日日内【注意】顺顺序：先税务务后工商停、复业身份实行定定期定额征收收方式的纳税税人时间停业期限限不得超过11年纳税义务务停业期间间发生纳税义义务的，应按按规定申报缴缴纳税款外出经营报验【注意1】外外管证的有有效期限一般般为30日，最最长不得超过过180天【注注意2】外外管证有效效期届满“后10日内内”，办理缴销销手续【注意意3】纳税人人外出经营活活动结束，应应当向“经营地”税务机关填填报外出经经营活动情况况申报表，并并结清税款、缴缴销发票扣缴税款登记时间：自扣缴义义务发生之日日起“30日内”是否发证：看扣缴义务务人是否办理理了税务登记记证非正常户处理暂停税务登记证证件、发票领领购簿和发票票的使用被列列入非正常户户“超过3个月月”的，税务机机关可以宣布布其税务登记记证件失效没没有欠税且没没有未缴销发发票的，认定定为非正常户户“超过两年”的，税务机机关可以注销销其税务登记记证件三证合一三证：营业执照照、税务登记记证、组织机机构代码证办办理：工商机机关注销：税税务机关表二、证、账、票票管理账簿设置纳税人自领取“营业执执照”或者发生纳纳税义务之日日起“15日内”扣缴义务人自扣缴义务发生生之日起“10日内”档案保管证、账、表及其其他涉税资料料应保存“10年”，法律、行行政法规另有有规定除外发票管理种类增值税专用发票票普通发票专业发票国有交通运输、金金融保险、邮邮政电信业【说说明】交通运运输、邮政电电信业目前已已使用增值税税专用发票，但但考试考到发发票种类的专专业发票时要要选印制国家税务总局负负责增值税专用发票票的印制全国国统一的发票票防伪专用品品的确定全国国统一的发票票监制章样式式和发票版面面印刷要求省级税务机关负负责其他发票的印制制发票监制章章的制作领购提供证件经办人身份证、税税务登记证、财财务印章或发发票专用章的的印模发簿“5个工作日”内发给发票票领购簿代开凭购销合同、经经办人身份证证，直接向经经营地税务机机关申请代开开异地领购提供保证人或交交纳不超过“1万元”的保证金开具应当按照规定的的时限、顺序序、栏目，“全部联次一一次性如实开开具”，并加盖“发票专用章章”不得虚开发票（与与实际经营业业务情况不符符即为虚开）绝对禁止（1）转借、转转让、介绍他他人转让发票票、发票监制制章和发票防防伪专用品；（2）知道道或者应当知知道是私自印印制、伪造、变变造、非法取取得或者废止止的发票而受受让、开具、存存放、携带、邮邮寄、运输；（3）拆本本使用发票；（4）扩大大发票使用范范围；（5）以以其他凭证代代替发票使用用；（6）携携带、邮寄或或者运输空白白发票出入境境相对禁止“除国家税务总总局规定的特特殊情形外”，发票限于于领购单位和和个人在本省省、自治区、直直辖市内开具具；任何单位位和个人不得得跨规定使用用区域携带、邮邮寄、运输空空白发票保管已开具的发票存存根联和发票票登记簿应当当保存“5年”表三、纳税申报报自行申报传统方式邮寄申报以寄出的邮戳日日期为实际申申报日期数据电文申报以税务机关计算算机网络系统统收到该数据据电文的时间间为实际申报报日期其他简易申报实行定期定额的的纳税人简并征期【注意】纳税人人在纳税期内内没有应纳税税款；享受减减、免税待遇遇，在减税、免免税期间的均均应当按规定定办理纳税申申报延期申报不可抗力无需申请直接延延期，税务机机关事后查明明、核准其他原因纳税人提出书面面申请，税务务机关核准预交税款多缴：退，但不不支付利息少少缴：补，但但不支付滞纳纳金表四、税款征收收征收方式查账征收、查定定征收、查验验征收、定期期定额征收应纳税额核定调调整情形【记忆提示】核核定的情形要要么没账要么么相当于没账账【注意】发发生纳税义务务，未按照规规定的期限办办理“纳税申报”，经税务机机关责令限期期申报，逾期期仍不申报方法（1）参照当地地同类行业或或者类似行业业中经营规模模和收入水平平相近的纳税税人的税负水水平核定（22）按“营业收入”或“成本+合理理费用+利润润”核定（3）按按照耗用原材材料、燃料、动动力等推算或或者测算核定定（4）按照照其他合理方方法核定【注注意】当其中中一种方法不不足以正确核核定应纳税额额时，可以同同时采用两种种以上的方法法核定征收措施责令缴纳前提应税未税+有根根据认为可能能逃税不缴强制执行+责令令提供担保担保方式保证、抵押、质质押情形（1）税务机关关有根据认为为纳税人有逃逃避纳税义务务行为，在规规定的纳税期期限之前经责责令其限期缴缴纳税款，在在“限期内”发现纳税人人有明显的转转移、隐匿财财产的迹象（22）欠缴税款款、滞纳金的的纳税人或者者其法定代表表人需要出境境（3）纳税税人同税务机机关在“纳税”上发生争议议而未缴清税税款，需要申申请行政复议议范围税款；滞纳金；实现税款、滞滞纳金的费用用保全前提税务机关责令具具有税法规定定情形的“纳税人”提供纳税担担保而纳税人人拒绝或不能能提供担保具体措施（1）书面通知知“冻结”金额“相当于应纳纳税款”的存款（陷陷阱：冻结全全部资金）（22）“扣押、查封封”价值“相当于应纳纳税款”的商品、货货物或者其他他财产（陷阱阱：全部财产产）提前执行必须符合条件，提提前处理需要要拍卖、变卖卖的，所得由由税务机关保保存价款，继继续实施保全全措施延长符合法定情形，逐逐级报请国家家税务总局批批准（1）案案情复杂，期期限内确实难难以査明事实实（2）被査査对象不配合合（3）解除除税收保全措措施可能导致致税款无法追追缴强制执行前提从事生产经营的的“纳税人、扣扣缴义务人”未按照规定定的期限缴纳纳或者解缴税税款，“纳税担保人人”未按照规定定的期限缴纳纳所担保的税税款，由税务务机关责令限限期缴纳，逾逾期仍未缴纳纳具体措施（1）书面通知知从其存款中中“扣缴”税款（2）“扣押、查封封、依法拍卖卖或者变卖”其价值相当当于应纳税款款的商品、货货物或者其他他财产，以拍拍卖或者变卖卖所得抵缴税税款【注意】强强制执行的金金额包括滞纳纳金（不包括括罚款）申请法院强制执执行的前提前提税务行政相对人人对处罚决定定逾期不申请请复议不起诉不履行复议申申请人对复议议决定逾期不不起诉不履行复议申申请人对最终终裁决的复议议决定逾期不不履行程序税务机关申请法院强制执执行通知税务机机关征收入库库现金扣缴前提条件：税务务行政相对人人未按限缴期期限缴纳税款款、滞纳金、罚罚款，且有处处于保全状态态或担保状态态的现金程序序：税务局局局长批准下达现金扣扣缴的书面文文书共同特征批准经县以上税务局局（分局）局局长批准不适用个人及其所扶养养家属维持生生活必需的住住房和用品，单单价5 0000元以下的的其他生活用用品【注意】保全措措施并非强制制执行措施的的必经前置程程序阻止出境出境前未按规定定结清应纳税税款、滞纳金金或者提供纳纳税担保，税税务机关可以以通知出境管管理机关阻止止出境表五、税务检查查权利查账、场地检查查、责成提供供资料、询问问、交通邮政政检查、存款款账户检查注意场地检查不能进入生活场场所存款账户检查权权经“县以上税务务局（分局）局局长批准”可以查询从从事生产经营营的纳税人、扣扣缴义务人在在银行或者其其他金融机构构的存款账户户经“设区的市、自自治州以上税税务局（分局局）局长”批准，可以以查询案件涉涉嫌人员的储储蓄存款表六、税务行政政复议必经复议纳税人、扣缴义义务人及纳税税担保人对税税务机关作出出的“征税行为”不服的，应应当先向复议议机关申请行行政复议，对对行政复议决决定不服，可可以再向人民民法院提起行行政诉讼征税行为税收实体法的构构成要素确认纳税主体、征征税对象、征征税范围、减减税、免税、退退税、抵扣税税款、适用税税率、计税依依据、纳税环环节、纳税期期限、纳税地地点税款征收方式征收税款（查账账、查定、查查验、定期定定额）、代扣扣代缴、代收收代缴、委托托代征加收滞纳金复议管辖（1）计划单列列市省税务局（22）税务所（分分局）、各级级税务局的稽稽查局所属税务局局（3）两个个以上税务机机关共同作出出的具体行政政行为共同上一级级税务机关；税务机关与与其他行政机机关共同作出出共同上一级级行政机关（44）被撤销的的税务机关在在撤销以前所所作出的具体体行政行为继续行使其其职权的税务务机关的上一一级税务机关关（5）税务务机关作出逾逾期不缴纳罚罚款加处罚款款作出行政处处罚决定的税税务机关（66）对已处罚罚款和加处罚罚款都不服作出行政处处罚决定的税税务机关的上上一级税务机机关表七、税收法律律责任行为特征法律责任税务登记不办理责令限期改正，逾逾期不改由税税务机关提请请工商机关吊吊销其营业执执照未按照规定的期期限办理责令限期改正，可可处20000元以下罚款款；情节严重重，处20000元以上，11万元以下罚罚款未按照规定使用用可处2000元元以上1万元元以下的罚款款；情节严重重，处1万元元以上5万元元以下罚款纳税申报未按照规定的期期限办理责令限期改正，可可处2 0000元以下的的罚款；情节节严重，处22 000元元以上l万元元以下罚款逃税纳税人采取转移移或隐匿财产产的手段，妨妨碍税务机关关追缴欠税追缴税款、滞纳纳金，并处罚罚款偷税以造假或不申报报等手段，不不缴或少缴税税款抗税暴力、威胁骗税以假报出口或其其他欺骗手段段骗取出口退退税款追缴税款，并处处税款1倍以以上5倍以下下的罚款，在在规定期间内内停止办理退退税扣缴义务人应扣扣未扣、应收收未收税款向纳税人追缴税税款对扣缴义务人人处以罚款【典型例题】【例题单选题】根根据税收征收收管理法律制制度的规定，下下列关于税务务登记的说法法错误的是（）。AA.从事生产产、经营的纳纳税人领取工工商营业执照照的，应当自自领取工商营营业执照之日日起30日内内申报办理税税务登记B.纳税人人税务登记内内容发生变化化，应自发生生变化之日起起30日内向向原税务登记记机关申请办办理变更C.纳税人人被工商行政政管理机关吊吊销营业执照照，应当自营营业执照被吊吊销之日起330日内，向向原税务登记记机关申报办办理注销登记记D.已已办理税务登登记的扣缴义义务人，应当当自扣缴义务务发生之日起起30日内，向向税务登记地地税务机关申申报办理扣缴缴税款登记正确答案C答案解析纳税人被工工商行政管理理机关吊销营营业执照或者者被其他机关关予以撤销登登记的，应当当自营业执照照被吊销或者者被撤销登记记之日起155日内，向原原税务登记机机关申报办理理注销登记【例题单选题题】根据税收收征收管理法法律制度的规规定，扣缴义义务人应当在在一定期限内内设置代扣代代缴、代收代代缴税款账簿簿。该一定期期限是（）。A.自扣缴义务发生之日起10日内B.自扣缴义务发生之日起15日内C.自扣缴义务发生之日起20日内D.自扣缴义务发生之日起30日内正确答案A答案解析根据规定，扣扣缴义务人应应当在自扣缴缴义务发生之之日起10日日内设置代扣扣代缴、代收收代缴税款账账簿。【例题单选题题】下列属于于专业发票的的是（）。A.增值税专用发票B.普通发票C.国有保险企业的保险凭证D.以上都不是正确答案C答案解析发票的种类类通常按照行行业特点和纳纳税人的生产产经营项目划划分为普通发发票、增值税税专用发票和和专业发票三三种。因此AABD选项错错误。保险凭凭证属于专用用发票，C选选项正确。【例题单选题题】根据税收收征收管理法法律制度的规规定，下列发发票使用行为为错误的是（）。AA.在特殊情情况下由付款款方向收款方方开具了发票票B.开开具发票应当当按照规定的的时限，逐栏栏、逐联如实实开具，并加加盖发票专用用章C.不拆本使用用发票DD.不转借、转转让、介绍他他人转让发票票、发票监制制章和发票防防伪专用品正确答案B答案解析开具发票应应当按照规定定的时限、顺顺序、栏目，全全部联次一次次性如实开具具，并加盖发发票专用章，选选项B逐联开开具的说法错错误。【例题单选选题】下列关关于纳税申报报的说法中错错误的是（）。AA.纳税申报报包括直接申申报、邮寄申申报、数据电电文申报等方方式B.采用邮寄申申报方式的以以税务机关收收到申报资料料的日期为实实际申报日期期C.采采用数据电文文申报的，以以税务机关的的计算机网络络收到该数据据电文的时间间为申报日期期D.纳纳税人在纳税税期内没有应应纳税款也应应当办理纳税税申报正确答案B答案解析采用邮寄申申报方式的以以寄出地的邮邮局的邮戳日日期为实际申申报日期【例题单选题题】甲公司是是执行按月纳纳税的增值税税纳税人，按按规定应于每每月十五日前前申报并交纳纳上月税款，22015年99月直至155日，甲公司司均未办理纳纳税申报，税税务机关向其其下达责令限限期改正通知知书，要求甲甲公司于9月月20日前办办理纳税申报报，至限期满满甲公司仍未未申报，则税税务机关应当当（）。A.责令令甲公司提供供纳税担保B.核定定甲公司应纳纳税额CC.对甲公司司进行税收保保全D.对甲公司执执行税收强制制执行正确答案B答案解析发生 纳税税义务，未按按照规定的期期限办理纳税税申报，经税税务机关责令令限期申报，逾逾期仍不申报报的，由税务务机关核定其其应纳税额【例题单选题题】20155年8月，税税务机关通过过调查，发现现某饭店的纳纳税申报表上上有弄虚作假假的情形，则则税务机关可可以采取的税税款征收措施施是（）。A.核定其应纳税额B.责令其缴纳税款C.责令提供纳税担保D.采取税收保全措施正确答案B答案解析税务机关有有根据认为从从事生产、经经营的纳税人人有逃避纳税税义务行为，可可在规定的纳纳税期之前责责令其限期缴缴纳应纳税款款。因此选项项B正确【例题单选题题】20155年8月，税税务机关通过过调查，发现现某饭店的纳纳税申报表上上有弄虚作假假的情形，遂遂责令其在115日内缴纳纳本月应纳税税款，在此期期间税务机关关接到举报，某某饭店正在转转让店面并已已将银行存款款账户注销。根根据税收征收收管理法律制制度的规定，税税务机关有权权对该酒店采采取的税款征征收措施是（）。AA.核定其应应纳税额B.责令提提供纳税担保保C.采采取税收保全全措施DD.税务人员员到饭店直接接征收税款正确答案B答案解析针对该情形形税务机关有有权对该酒店店责令其提供供纳税担保【例题单选题题】税务机关关责令某饭店店提供纳税担担保，该饭店店明确表示拒拒绝，则税务务机关可以采采取的税款征征收措施是（）。AA.核定其应应纳税额B.采取税税收保全措施施C.采采取税收强制制执行措施D.税务务人员到饭店店直接征收税税款正确答案B答案解析税务机关责责令具有税法法规定情形的的纳税人提供供纳税担保而而纳税人拒绝绝提供纳税担担保或无力提提供纳税担保保的，经县以以上税务局（分分局）批准，税税务机关可以以采取税收保保全措施。【例题单选题题】甲公司应应于5月300日前完成上上年度企业所所得税汇算清清缴，但其一一直未缴纳税税款，税务机机关向其发出出责令限期缴缴纳通知书，要要求其于6月月20日前补补缴上年度所所得税税款及及滞纳金共计计68万元，至至限期满，甲甲公司仍未缴缴纳，则税务务机关可以采采取的税款征征收措施是（）。AA.核定甲公公司应纳税额额B.采采取税收保全全措施CC.采取税收收强制执行措措施D.对甲公司处处以罚款正确答案C答案解析纳税担保人人未按照规定定的期限缴纳纳所担保的税税款，由税务务机关责令限限期缴纳，逾逾期仍未缴纳纳的，经县以以上税务局（分分局）局长批批准，税务机机关可以采取取强制执行措措施。【例题单选题题】根据规定定，税务机关关有权责令纳纳税人提供纳纳税担保的情情形是（）。A.在规定的纳税期限之前税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为B.纳税期限届满纳税人不缴纳应纳税款，责令限期缴纳后，仍不缴纳C.纳税人对税务机关作出的罚款决定不服，需要申请行政复议的D.欠缴税款、滞纳金的纳税人需要出境正确答案D答案解析根据规定，税税务机关有权权责令纳税人人提供纳税担担保的情形有有：（1）税税务机关有根根据认为纳税税人有逃避纳纳税义务行为为，在规定的的纳税期限之之前经责令其其限期缴纳税税款，在“限期内”发现纳税人人有明显的转转移、隐匿财财产的迹象。（22）欠缴税款款、滞纳金的的纳税人或者者其法定代表表人需要出境境。（3）纳纳税人同税务务机关在“纳税”上发生争议议而未缴清税税款，需要申申请行政复议议。【例题单选选题】下列关关于税收强制制执行措施的的表述中，正正确的是（）。AA.税收强制制执行措施不不适用于扣缴缴义务人B.作为家家庭唯一代步步工具的轿车车，不在税收收强制执行的的范围之内C.税务务机关采取强强制执行措施施时，可对纳纳税人未缴纳纳的滞纳金同同时强制执行行D.书书面通知纳税税人开户银行行冻结纳税人人的金额相当当于应纳税款款的存款是税税收强制执行行的具体措施施正确答案C答案解析选项A税收收强制执行措措施适用于纳纳税人、扣缴缴义务人、纳纳税担保人。选选项B个人及及其所扶养家家属维持生活活必需的住房房没有车这一一规定。选项项D书面通知知纳税人开户户银行划扣纳纳税人的金额额相当于应纳纳税款的存款款是税收强制制执行的具体体措施【例题单选题题】甲公司22015年55月10日取取得营业执照照并开业经营营，但一直不不办理税务登登记。税务机机关发现后责责令限期改正正，该公司在在规定的限期期内办理了税税务登记，则则税务机关有有权对其（）。AA.处以20000元以下下的罚款B.没收经经营所得C.提请司司法机关查封封财产DD.提请工商商行政管理机机关吊销营业业执照正确答案A答案解析未按照规定定的期限申报报办理税务登登记的，由税税务机关责令令其限期改正正，可以处22000元以以下的罚款。【例题多选题题】根据税收收征收管理法法律制度的规规定，下列各各项中，属于于税务机关权权利的有（）。AA.税务管理理B.税税务检查C.税款征征收D.宣传税法正确答案ABBC答案解解析选项DD属于税务机机关的义务而而不是权利。【例题多选题题】根据税收收征收管理法法律制度的规规定，下列选选项中无需办办理税务登记记的有（）。A.国家税务总局B.只缴纳个人所得税的公民张某C.国有企业D.残疾人开办的生产残疾人用品的企业正确答案ABB答案解析析根据规定定，国家机关关、个人、农农村流动性小小商贩无固定定经营场所不不用办理税务务登记。【例题多选题题】根据税收收征收管理法法律制度的规规定，纳税人人办理的下列列事项中，必必须提供税务务登记证件的的有（）。A.申请减税B.开立银行账户C.领购发票D.办理延期申报正确答案BCC答案解析析纳税人开开立银行账户户和领购发票票时，必须提提供税务登记记证件。【例题多选题题】根据税收收征收管理法法律制度的规规定，下列说说法中正确的的有（）。A.纳税人应将其全部账号向主管税务机关报告B.纳税人遗失税务登记证件的，应自遗失之日起15日内，书面报告主管税务机关C.个体加油站办理税务登记证，无需提供组织机构统一代码证书D.纳税人申请办理税务登记证件，提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定，税务机关应当日办理并发放税务登记证件正确答案ABBD答案解解析个体加加油站及已办办理组织机构构代码证的个个体工商户需需要提供组织织机构统一代代码证书。【例题多选题题】国务院在在关于促进进市场公平竞竞争维护市场场政策秩序的的若干意见中中指出，改革革市场准入制制度，简化手手续，缩短时时限，鼓励探探索实行（）“三证合一”登记制度。A.工商商营业执照B.税务务登记证C.基本存存款账户开户户登记证D.组织机机构代码证正确答案ABBD答案解解析国务院院在关于促促进市场公平平竞争为辅市市场政策秩序序的若干意见见中指出，改改革市场准入入制度，简化化手续，缩短短时限，鼓励励探索实行工工商营业执照照、组织机构构代码证和税税务登记证“三证合一”登记制度。【例题多选题题】根据税收收征收管理法法律制度的规规定，应由国国家税务总局局负责的有（）。AA.增值税专专用发票的印印制 BB.全国统一一的发票防伪伪专用票的确确定C.全国统一的的发票监制章章D.全全国统一的发发票版面的印印刷要求正确答案ABBCD答案案解析以上上四个选项均均应由国家税税务总局负责责。【例题多选题题】根据税收收征收管理法法律制度的规规定，纳税人人办理发票领领购手续应当当提供的资料料包括（）。A.工商营业执照B.税务登记证件C.法定代表人身份证明D.财务印章或者发票专用章的印模正确答案BDD答案解析析发票领购购手续应当提提供的资料：经办人身份份证、税务登登记证、财务务专用章或发发票专用章的的印模【例题多选选题】根据税税收征收管理理法律制度的的规定，任何何单位和个人人不得有下列列虚开发票行行为，下列行行为中属于虚虚开发票行为为的有（）。A.甲公司向乙公司销售产品一批，售价50万元，给予20%的商业折扣，应乙公司要求甲公司按100万元开具了增值税专用发票B.甲公司购入一批食品进行业务招待使用，要求对方按办公用品项目开具了发票C.甲公司从农民手中收购粮食一批，收购价款100万元，因税法规定其中13万元可以作为进项税额抵扣，因此甲公司按87万元开具了农产品收购发票D.甲公司销售商品一批因质量不合格被退回，甲公司按规定给对方开具了红字增值税专用发票正确答案ABBC答案解解析甲公司司销售商品一一批因质量不不合格被退回回，甲公司按按规定给对方方开具了红字字增值税专用用发票。这是是符合规定的的不算虚开发发票【例题多选题题】甲公司所所在地因暴雨雨引发山洪，受受此影响，甲甲公司当月没没有进行纳税税申报，甲公公司主管税务务机关认为，甲甲公司应向税税务机关提出出申请，经税税务机关核准准后才能延期期申报，遂决决定处以甲公公司20000元罚款，甲甲公司不服拟拟提起税务行行政复议，则则下列说法中中错误的有（）。AA.甲公司因因不可抗力原原因，不能按按期办理纳税税申报，可以以延期办理，并并于不可抗力力消除后立即即向税务机关关报告BB.税务机关关对甲公司作作出20000元罚款的决决定正确C.甲公司司提起税务行行政复议应先先交纳罚款D.甲公公司提起税务务行政复议应应先提供担保保正确答案BCCD答案解解析由于不不可抗力原因因无需申请直直接延期，税税务机关事后后查明、核准准【例题多选题题】根据税收收征收管理法法律制度的规规定，税务机机关在税款征征收中可以根根据不同情况况采取相应的的税款征收措措施，下列各各项中，属于于税款征收措措施的有（）。AA.查账征收收B.罚罚款C.核定应纳税税额D.责令提供纳纳税担保E.税收保保全正确答案DEE答案解析析选项A是是税收征收方方式。选项BB罚款是行政政处罚。选项项C属于应纳纳税额的核定定与调整【例题多选题题】下列关于于税务机关核核定应纳税额额的方法中正正确的有（）。AA.参照当地地类似行业中中经营规模和和收入水平相相近的纳税人人的税负水平平核定BB.按照营业业收入加利润润的方法核定定C.按按照耗用的原原材料、燃料料、动力等推推算或者测算算核定DD.税务机关关可以同时采采用A、B、CC三种方法核核定正确答案ACC答案解析析选项B按按照成本加合合理的费用和和利润的方法法核定。选项项B因此选项项D错误是错错误的【例题多选题题】根据税收收征收管理法法律制度的规规定，下列各各项中，属于于纳税担保范范围的有（）。AA.应纳税款款B.税税款滞纳金C.实现现税款及滞纳纳金的费用D.纳税税人应受到的的罚款正确答案ABBC答案解解析纳税担担保范围包括括本金、利息息、费用【例题多选选题】根据税税收征收管理理法律制度的的规定，下列列个人财产中中，不适用税税收保全措施施的是（）。A.机动车辆B.住房C.维持生活必需的用品D.单价5000元以下的其他生活用品正确答案CDD答案解析析根据规定定，个人及其其所扶养家属属维持生活必必需的住房和和用品，单价价5 0000元以下的其其他生活用品品。不适用税税收保全措施施。【例题多选题题】下列关于于税收保全措措施和税收强强制执行措施施的说法中正正确的有（）。AA.税务机关关在采取税收收保全措施时时，有权提前前处理保全财财产，纳税人人未按规定期期限协助处理理的，需要实实施拍卖变卖卖的，拍卖、变变卖所得，由由税务机关直直接征缴入库库B.被被査对象拒不不提供相关情情况，需要延延长税收保全全期限的，应应直接报请国国家税务总局局批准CC.税务行政政复议申请人人对行政复议议机关作出最最终裁决的复复议决定逾期期不履行，税税务机关可以以依法申请人人民法院强制制执行DD.税务行政政相对人未按按期缴纳税款款，且有处于于保全状态的的现金，税务务机关经批准准后可以采取取现金扣缴措措施正确答案CDD答案解析析税务机关关在采取税收收保全措施时时，有权提前前处理保全财财产，纳税人人未按规定期期限协助处理理的，需要实实施拍卖变卖卖的，拍卖、变变卖所得，由由税务机关保保存价款，继继续实施税收收保全措施。被被査对象拒不不提供相关情情况，需要延延长税收保全全期限的，应应当逐级报请请国家税务总总局批准【例题多选题题】根据税收收征收管理法法律制度的规规定，税务机机关在实施税税务检查时，可可以采取的措措施有（）。A.检查纳税人会计资料B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证D.经县以上税务局（分局）局长批准，查询案件涉嫌人员的储蓄存款正确答案ABBC答案解解析经设区区的市、自治治州以上税务务局（分局）局局长以上税务务局（分局）局局长批准，查查询案件涉嫌嫌人员的储蓄蓄存款。【例题多选题题】根据税收收征收管理法法律制度的规规定，税务机机关作出的下下列行政行为为中，纳税人人认为侵犯其其合法权益时时应当先申请请行政复议，对对行政复议决决定不服的再再提起行政诉诉讼的有（）。AA.加收滞纳纳金B.没收财物和和违法所得C.确定定适用税率D.停止止发售发票正确答案ACC答案解析析选项B属属于行政处罚罚。选项D不不属于对行政政复议决定不不服的再提起起行政诉讼的的情形【例题多选题题】根据税收收征收管理法法律制度的规规定，下列关关于行政复议议的管辖说法法正确的有（）。AA.对税务所所作出的具体体行政行为不不服的，向其其所属税务局局申请行政复复议B.对两个以上上税务机关共共同作出的具具体行政行为为不服的，向向共同上一级级税务机关申申请行政复议议C.对对被撤销的税税务机关在撤撤销以前作出出的具体行政政行为不服的的，向继续行行使其职权的的税务机关的的上一级税务务机关申请行行政复议D.对税务务机关作出逾逾期不缴纳罚罚款加处罚款款的决定不服服的，向作出出行政处罚决决定的税务机机关申请行政政复议正确答案ABBCD【例题判断题题】税务登记记是整个税收收征管的起点点。（）正确答案【例题判断题题】纳税人外外出经营活动动结束，应当当向经营地税税务机关填报报外出经营营活动情况申申报表，并并结清税款、缴缴销发票。（）正确答案【例题判断题题】企业在停停业期间发生生纳税义务的的，应当在复复业后及时申申报纳税。（）正确答案答案解析复业后已经经算迟延申报报纳税。【例题判断题题】A省甲公公司到相邻的的B省从事临临时经营活动动，需要申请请领购当地发发票，B省税税务机关要求求甲公司缴纳纳2万元的保保证金，其做做法正确。（正确答案 答案解析析可以要求求提供担保或或不超过1万万元的保证金金【例题判断题题】查验征收收适用生产经经营规模较小小、产品零星星、税源分散散、会计账册册不健全，但但能控制原材材料或进销货货的小型厂矿矿和作坊。（）正确答案答案解析查定征收适适用生产经营营规模较小、产产品零星、税税源分散、会会计账册不健健全，但能控控制原材料或或进销货的小小型厂矿和作作坊【例题判断题题】纳税人发发生纳税义务务，未按照规规定的期限办办理纳税申报报，经税务机机关责令限期期申报，逾期期仍不申报的的，税务机关关可对其执行行税收保全措措施。（）正确答案答案解析析纳税人发发生纳税义务务，未按照规规定的期限办办理纳税申报报，经税务机机关责令限期期申报，逾期期仍不申报的的，税务机关关可对其核定定应纳税额【例题判断题题】李某欠缴缴税款30000元，由税税务机关责令令限期缴纳，逾逾期仍未缴纳纳，为防止国国家税款流失失，税务机关关扣押了其一一批价值36600元的商商品，准备依依法进行变卖卖，以变卖所所得抵缴税款款，税务机关关的做法正确确。（）正确答案 答案解析析税务机关关应该扣押价价值30000元的商品。【例题判断题题】歌星赵某某欠缴个人所所得税15000万元，并并采取转移财财产的手段，妨妨害税务机关关追缴欠税，该该行为属于偷偷税行为。（）正确答案答案解析赵某的行为为属于逃避税税务机关追缴缴欠税的行为为课后作业一一、单项选择题题1、甲乙于20015年100月成立一软软件企业，并并于10月111日去工商商局办理营业业执照，100月20日到到税务机关办办理税务登记记证，开业后后向财务部提提供一项新技技术，并享受受了免税优惠惠，在这段法法律关系中，属属于税收征税税主体的是（）。A、工商机关B、税务部门C、该软件企业业D、财政部【正确答案】 B【答案解析】 各级税务机机关、海关是是税收法律关关系中的征税税主体。依据据：20166年教材第七七章第3699页。2、根据税收征征收管理法律律制度的规定定，纳税人不不办理税务登登记，由税务务机关责令限限期改正，逾逾期仍不改正正的，税务机机关应对其采采取的措施是是（）。A、提请工商行行政管理机关关吊销其营业业执照B、提请有关机机关注销其组组织机构代码码证书C、向人民法院院提起诉讼D、没收其经营营所得【正确答案】 A【答案解析】 根据规定，纳纳税人不办理理税务登记，由由税务机关责责令限期改正正，逾期仍不不改正的，税税务机关应提提请工商行政政管理机关吊吊销其营业执执照。依据：2016年年教材第七章章第399页页3、下列情形中中，纳税人应应当先向复议议机关申请行行政复议，对对行政复议决决定不服，可可以再向人民民法院提起行行政诉讼的是是（）。A、税收保全措措施B、税收强制执执行措施C、税务机关的的行政审批行行为D、纳税人对纳纳税期限有异异议的【正确答案】 D【答案解析】 申请人对税税务机关作出出的征税行为为，包括确认认纳税主体、征征税对象、征征税范围、减减税、免税、退退税、抵扣税税款、适用税税率、计税依依据、纳税环环节、纳税期期限、纳税地地点和税款征征收方式等具具体行政行为为，征收税款款、加收滞纳纳金，扣缴义义务人、受税税务机关委托托的单位和个个人作出的代代扣代缴、代代收代缴、代代征行为等不不服的。应当当先向复议机机关申请行政政复议，对行行政复议决定定不服的，可可以再向人民民法院提起行行政诉讼。依依据：20116年教材第第七章第3994页。4、下列项目中中，不属于税税务机关可以以行使的税务务检查职权的的是（）。A、向扣缴义务务人询问与代代扣代缴有关关的问题B、在邮电局检检查扣缴义务务人邮寄物品品的单据和往往来函电C、依法查询从从事生产、经经营的纳税人人、扣缴义务务人的银行存存款账户D、到纳税人的的生活场所检检查纳税人应应纳税的商品品、货物或其其他财产【正确答案】 D【答案解析】 税务机关的的场地检查权权仅限于纳税税人的生产、经经营场所，不不包括纳税人人的生活场所所，因此选项项D错误。依依据：20116年教材第第七章第3992页。5、某股份公司司从事生产经经营活动，按按国家规定，应应持税务登记记证件开立银银行账号，并并将（）报报告税务机关关。A、开立银行账账号的时间B、开立基本存存款户的时间间C、开立的基本本存款账户D、开立的全部部银行账户【正确答案】 D【答案解析】 根据规定，从从事生产、经经营的纳税人人应当按照国国家有关规定定，持税务登登记证件，在在银行或者其其他金融机构构开立基本存存款账户和其其他存款账户户，并将其全全部账号向税税务机关报告告。依据：22016年教教材第七章第第373页。6、根据税收收征收管理法法的规定，对对于生产经营营规模较小，又又确无建账能能力，经主管管税务机关审审核批准可以以不设置账簿簿的小型纳税税人，应采用用的征收方式式是（ ）。A、查定征收B、查验征收C、代收代缴D、定期定额征征收【正确答案】 D【答案解析】 定期定额征征收适用于生生产规模小、又又确无建账能能力，经主管管税务机关审审核批准可以以不设置账簿簿或暂缓建账账的小型纳税税人。依据：2016年年教材第七章章第387页页。7、根据发票管管理的相关规规定，下列说说法正确的是是（）。A、发票的领购购单位和个人人在未经过税税务机关批准准的情况下是是可以将发票票携带到省外外使用的B、已经开具的的发票存根联联和发票登记记簿应当保存存10年以上上C、任何单位和和个人不得转转借、转让、代代开发票D、任何单位和和个人均可以以拆本使用发发票 【正确答案】 C【答案解析】 发票的领购购单位和个人人在未经过税税务机关批准准的情况下是是不可以将发发票携带到省省外使用的；已经开具的的发票存根联联和发票登记记簿应当保存存5年；任何何单位和个人人不可以拆本本使用发票。依据：2016年教材第七章第383-384页8、根据税收征征收管理法律律制度的规定定，下列项目目中不属于税税务机关作出出的行政处罚罚行为的是（）。A、罚款B、不予抵扣税税款C、没收财物和和违法所得D、停止出口退退税权9、【正确答案案】 B【答案解析】 税务机关作作出的行政处处罚行为：（11）罚款；（22）没收财物物和违法所得得；（3）停停止出口退税税权。依据：2016年年教材第七章章第394页页。9、根据税收征征收管理法律律制度的规定定，下列组织织和人员中，不不用办理税务务登记的是（）。A、某股份公司司B、某企业在外外地设立的分分支机构C、某文化出版版社D、在集贸市场场流动卖菜的的农村菜农【正确答案】 D【答案解析】 除国家机关关、个人和无无固定生产经经营场所的流流动性农村小小商贩外，凡凡是从事生产产经营、负有有纳税义务的的纳税人，均均应当办理税税务登记。依依据：20116年教材第第七章第3772页10、根据税收收征收管理法法律制度的规规定，已办理理税务登记的的扣缴义务人人，向税务登登记地税务机机关申报办理理扣缴税款登登记的时间期期限是（）。A、自扣缴义务务发生之日起起15日内B、自扣缴义务务发生之日起起30日内C、自办理税务务登记之日起起15日内D、自办理税务务登记之日起起30日内【正确答案】 B【答案解析】 已办理税务务登记的扣缴缴义务人应当当自扣缴义务务发生之日起起30日内，向向税务登记地地税务机关申申报办理扣缴缴税款登记。依据：2016年教材第七章第378页11、企业、企企业在外地设设立分支机构构和从事生产产、经营的场场所、个体工工商户和从事事生产经营的的事业单位，其其向税务机关关申请办理税税务登记的时时间是（）。A、自领取营业业执照之日起起15日内B、自领取营业业执照之日起起30日内C、自领取营业业执照之日起起2个月内D、自领取营业业执照之日起起3个月内【正确答案】 B【答案解析】 企业、企业业在外地设立立分支机构和和从事生产、经经营的场所、个个体工商户和和从事生产经经营的事业单单位，应当自自领取营业执执照之日起330日内向税税务机关申请请办理税务登登记。依据：2016年年教材第七章章第374页页12、下列各项项中，属于税税务机关最基基本、最主要要权利的是（）。A、税务管理权权B、税款征收权权C、税务检查权权D、行政处罚权权【正确答案】 B【答案解析】 税款征收权权是税务机关关最基本、最最主要的权利利。依据：22016年教教材第七章第第370页。二、多项选择题题1、根据税收征征收管理法律律制度的规定定，下列可以以不办理纳税税登记的有（）。A、县教育局B、社区诊所C、人民法院D、下岗职工开开的餐饮店【正确答案】 AC【答案解析】 根据税收征征管法的规定定，只有国家家机关、个人人和无固定生生产经营场所所的流动性的的农村小商贩贩外，其他的的企业、单位位都应办理税税务登记。依依据：20116年教材第第七章第3772页。2、根据税收收征收管理法法的规定，下下列各项中，属属于适用拍卖卖、变卖的情情形包括（）。A、设置纳税担担保后，限期期期满仍未缴缴纳所担保的的税款的B、逾期不按规规定履行复议议决定的C、逾期不按规规定履行税务务处理决定的的D、采取税收保保全措施后，限限期期满仍未未缴纳税款的的【正确答案】 ABCD【答案解析】 依据：20016年教材材第七章第3391页3、根据税收收征收管理法法的规定，下下列情形中，税税务机关有权权核定纳税人人应纳税额的的有（）。A、纳税人申报报的计税依据据明显偏低，又又无正当理由由的B、拒不提供纳纳税资料的C、按规定应设设置账簿而未未设置的D、虽设置账簿簿，但账目混混乱，难以查查账的【正确答案】 ABCD【答案解析】 以上情形税税务机关均有有权核定纳税税人应纳税额额。依据：22016年教教材第七章第第3873388页。4、根据发票管管理法律制度度的规定，下下列关于发票票开具和保管管的表述中，符符合法律规定定的有（）。A、不得为他人人开具与实际际经营业务不不符的发票B、已经开具的的发票存根联联和发票登记记簿应当保存存3年C、取得发票时时，不得要求求变更品名和和金额D、开具发票的的单位和个人人应当建立发发票使用登记记制度，设置置发票登记簿簿【正确答案】 ACD【答案解析】 选项B，已已经开具的发发票存根联和和发票登记簿簿，应当保存存5年。选项项ACD，表表述均正确。依据：2016年教材第七章第383384页5、下列各项中中，属于偷税税行为的有（）。A、隐匿账簿、凭凭证，少缴应应纳税款B、进行虚假纳纳税申报，少少缴应纳税款款C、以暴力、威威胁方法拒不不缴纳税款的的行为D、以假报出口口或者其他欺欺骗手段，骗骗取国家出口口退税款【正确答案】 AB【答案解析】 采取伪造、变变造、隐匿、擅擅自销毁账簿簿、记账凭证证，或者在账账簿上多列支支出或者不列列、少列收入入，或者经税税务机关通知知申报而拒不不申报或者进进行虚假的纳纳税申报的手手段，不缴或或者少缴应纳纳税款的行为为，属于偷税税行为。偷税税行为属于一一种比较严重重的税收违法法行为。依据据：20166年教材第七七章第4000页。6、根据税收征征收管理法律律制度的规定定，税务机关关作出的下列列行政行为中中，纳税人不不服时可以选选择申请税务务行政复议或或者直接提起起行政诉讼的的有（）。A、加收滞纳金金B、罚款C、不予颁发税税务登记证D、征收税款【正确答案】 BC【答案解析】 申请人对复复议范围中第第1项规定的的行为不服的的，应当先向向复议机关申申请行政复议议，对行政复复议决定不服服的，可以再再向人民法院院提起行政诉诉讼。申请人人对复议范围围中第1项规规定以外的其其他具体行政政行为不服，可可以申请行政政复议，也可可以直接向人人民法院提起起行政诉讼。【提示】上述的第1项是指：税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。依据：2016年教材第七章第394页。7、根据税收征征收管理法律律制度的规定定，纳税人办办理下列事项项时，应当出出示税务登记记证件的情形形有（）。A、开立银行账账户B、申请办理延延期申报、延延期缴纳税款款C、领购发票D、申请减税、免免税、退税【正确答案】 BD【答案解析】 选项AC属属于必须提供供税务登记证证件的情形；选项BD属属于应当出示示税务登记证证件的情形。依据：2016年教材第七章第373页8、根据税收征征收管理法律律制度的规定定，纳税人应应当在外管管证注明地地进行生产经经营前向当地地税务机关报报验登记，同同时应提交的的证件、资料料有（）。A、税务登记证证正本B、税务登记证证副本C、工商营业执执照D、外管证【正确答案】 BD【答案解析】 纳税人应当当在外管证证注明地进进行生产经营营前向当地税税务机关报验验登记，并提提交下列证件件、资料：一一是税务登记记证副本；二二是外管证证。依据：2016年年教材第七章章第376页页。9、甲公司需要要办理变更税税务登记，但但其变更登记记的内容与工工商登记内容容无关，则甲甲公司到原税税务登记机关关申报办理变变更税务登记记时，应当提提供的证件、资资料包括（）。A、工商登记变变更表B、工商营业执执照C、纳税人变更更登记内容的的有关证明文文件D、原税务登记记证明文件【正确答案】 CD【答案解析】 纳税人按照照规定不需要要在工商行政政管理机关办办理变更登记记，或者其变变更登记的内内容与工商登登记内容无关关的，应当自自税务登记内内容实际发生生变化之日起起30日内，或或者自有关机机关批准或者者宣布变更之之日起30日日内，持下列列证件到原税税务登记机关关申报办理变变更税务登记记：（1）纳纳税人变更登登记内容的有有关证明文件件；（2）税税务机关发放放的原税务登登记证明证件件（登记证正正、副本和税税务登记表等等）；（3）其其他有关资料料。依据：22016年教教材第七章第第375页。10、根据税收收征收管理法法律制度的规规定，纳税人人、扣缴义务务人发生的下下列行为中，税税务机关责令令改正，可以以处1万元以以下罚款；情情节严重的，处处1万元以上上5万元以下下罚款的有（）。A、提供虚假资资料，不如实实反映情况，或或者拒绝提供供有关资料的的B、在检查期间间，纳税人、扣扣缴义务人转转移、隐匿、销销毁有关资料料的C、拒绝或者阻阻止税务机关关记录、录音音、录像、照照相和复印与与案件有关的的情况和资料料的D、有不依法接接受税务检查查的其他情形形的【正确答案】 ABCD【答案解析】 依据：20016年教材材第七章第3399页。11、下列各项项中，属于税税务检查权的的有（）。A、账簿和凭证证管理B、查账权C、询问权D、场地检查权权【正确答案】 BCD【答案解析】 根据规定，税税务检查权是是税务机关查查处税收违法法行为的职权权，包括查账账权、场地检检查权、询问问权、责