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会计信息化教程,主 讲：,第十一章,库存业务及存货核算,库存业务主要包括采购入库、产成品入库、销售出库、材料领用出库、其它入库、出库以及盘点等内容。采购入库和销售出库在第九章和第十章中已经介绍过了，在这一章里，向大家介绍产成品入库、材料领用出库、其它入库出库、盘点等库存业务的处理方法，以及库存账表和库存工具。,下一张,存货核算系统是供应链系统的一部分，主要用于核算存货的入库成本、出库成本和结余成本；反映和监督存货的收发、领退和保管情况；以及存货资金的占用情况。存货核算系统的主要功能有：单据记账、差异率计算、平均单价计算、暂估入库成本处理、产成品成本分配、计划价/售价调整表、期末处理、生成凭证等。,下一张,在前面几章，结合购销存和核算模块的初始化以及采购和销售业务，介绍了存货核算系统中的选项设置、期初数据录入、科目设置、正常单据记账、暂估入库成本处理、制单等几项主要功能。除了差异率计算不在本书范围之内以外，余下的其他功能也在本章向大家进行介绍。,下一张,第一节成品入库和成本分配,下一张,一、成品入库,成品验收入库的时候，需要填制产成品入库单。产成品入库单是工业企业成品入库单据的主要部分。只有工业企业才有产成品入库单；商业企业没有这种单据。,下一张,【案例111】,2013年1月20日，生产车间把成品桂花酒10箱交成品库办理入库手续。请完成产成品入库处理。,下一张,处理流程,1录入产成品入库单 2审核产成品入库单,（一）录入产成品入库单,产成品入库单的录入在库存管理子系统里进行。,返回,请观摩操作演示,（二）审核产成品入库单,产成品入库单的审核操作在库存管理子系统里进行。 录入的产成品入库单只有经过审核，才能够传递到核算管理子系统中进行入库成品的核算和记账，以及制作凭证。,下一张,请观摩操作演示,产成品入库单的修改,产成品入库单的修改在库存管理系统里进行。,下一张,请观摩操作演示,注 意,如果产成品入库单的表体中已经输入了数据，“仓库”项的内容就不允许再修改了。 已结账月份的产成品入库单不能修改。 已审核的产成品入库单不能修改。 已经在存货核算子系统记账的产成品入库单不能再修改。,下一张,产成品入库单的删除,产成品入库单的删除操作在库存管理子系统里进行。,下一张,请观摩操作演示,注 意,已经审核的产成品入库单不能删除。 已经结账月份的产成品入库单不能删除。 已经在核算管理子系统中记账的产成品入库单不允许删除。,下一张,二、产成品成本分配,“产成品成本分配”功能用来计算一个月内已经入库的产成品的成本。计算的方法是用总成本除以总数量。这项工作由财务核算人员在核算管理系统中完成。 我们在前面讲过，在库存管理系统输入的产成品入库单上，“单价”和“金额”两栏没有数据，要到月底再由财务人员在核算管理系统中进行产成品的成本分配（计算）。这一小节我们就来学习怎么进行产成品的成本分配。,下一张,【案例112】,2013年1月21日，经财务部核算，1月20日入库的10箱桂花酒的总成本是15000元，请完成这批产品的成本分配。,下一张,请观摩操作演示,三、核算记账和生成凭证,【案例113】入库的10箱成品桂花酒已经确定成本，请完成记账和制单。 成品入库的记账和制单都在存货核算系统中进行。操作方法和采购入库的记账以及制单操作基本相同，大家都已经比较熟悉了。,下一张,请观摩操作演示,本节小结,产成品入库业务的处理流程是：录入产成品入库单审核产成品入库单成品成本分配记账制单。 产成品入库单的录入和审核在库存管理系统里进行；后面三个环节的操作都在存货核算系统里进行。,下一张,休 息,第二节材料出库业务,材料出库的时候，需要填制材料出库单，审核以后传递到存货核算子系统进行出库成本核算，记账以后生成相关凭证。,下一张,【案例114】,2013年1月21日，生产车间向原料库领用桂花500千克。请完成原料出库业务的系列处理。,下一张,处 理 流 程,填制材料出库单； 审核材料出库单； 核算记账和生成凭证。,一、填制材料出库单,材料出库单的填制在库存管理系统里做。 材料出库单的填制方法和采购入库单、产成品入库单等单据的填制方法类似。这里再交待一点：出库原材料的单价和金额，是由存货核算系统在对采购成本记账的时候，依据我们在库存管理系统初始化的时候设置的成本核算方法（本例是“移动平均法”）来确定的，所以，在填制材料出库单的时候，一般不需要填这两项的数据。,返回,请观摩操作演示,二、审核材料出库单,材料出库单只有经过审核以后，才能传递到存货核算系统里进行记账和制单。具体操作方法和前面学过的其它单据的审核操作相同。,返回,请观摩操作演示,三、核算记账和生成凭证,材料出库单的记账和制单在存货核算系统中进行。具体操作也是大家比较熟悉的了。,下一张,请观摩操作演示,本节小结,原材料出库业务的处理流程是：录入材料出库单审核材料出库单核算记账制单。前两项操作在库存管理系统里做；后面两项操作在存货核算系统里做。,下一张,实 验,完成【案例111】、【案例112】、【案例113】和【案例114】。,再 见,
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