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会计信息化教程,主 讲:,第十一章,库存业务及存货核算,库存业务主要包括采购入库、产成品入库、销售出库、材料领用出库、其它入库、出库以及盘点等内容。采购入库和销售出库在第九章和第十章中已经介绍过了,在这一章里,向大家介绍产成品入库、材料领用出库、其它入库出库、盘点等库存业务的处理方法,以及库存账表和库存工具。,下一张,存货核算系统是供应链系统的一部分,主要用于核算存货的入库成本、出库成本和结余成本;反映和监督存货的收发、领退和保管情况;以及存货资金的占用情况。存货核算系统的主要功能有:单据记账、差异率计算、平均单价计算、暂估入库成本处理、产成品成本分配、计划价/售价调整表、期末处理、生成凭证等。,下一张,在前面几章,结合购销存和核算模块的初始化以及采购和销售业务,介绍了存货核算系统中的选项设置、期初数据录入、科目设置、正常单据记账、暂估入库成本处理、制单等几项主要功能。除了差异率计算不在本书范围之内以外,余下的其他功能也在本章向大家进行介绍。,下一张,第一节成品入库和成本分配,下一张,一、成品入库,成品验收入库的时候,需要填制产成品入库单。产成品入库单是工业企业成品入库单据的主要部分。只有工业企业才有产成品入库单;商业企业没有这种单据。,下一张,【案例111】,2013年1月20日,生产车间把成品桂花酒10箱交成品库办理入库手续。请完成产成品入库处理。,下一张,处理流程,1录入产成品入库单 2审核产成品入库单,(一)录入产成品入库单,产成品入库单的录入在库存管理子系统里进行。,返回,请观摩操作演示,(二)审核产成品入库单,产成品入库单的审核操作在库存管理子系统里进行。 录入的产成品入库单只有经过审核,才能够传递到核算管理子系统中进行入库成品的核算和记账,以及制作凭证。,下一张,请观摩操作演示,产成品入库单的修改,产成品入库单的修改在库存管理系统里进行。,下一张,请观摩操作演示,注 意,如果产成品入库单的表体中已经输入了数据,“仓库”项的内容就不允许再修改了。 已结账月份的产成品入库单不能修改。 已审核的产成品入库单不能修改。 已经在存货核算子系统记账的产成品入库单不能再修改。,下一张,产成品入库单的删除,产成品入库单的删除操作在库存管理子系统里进行。,下一张,请观摩操作演示,注 意,已经审核的产成品入库单不能删除。 已经结账月份的产成品入库单不能删除。 已经在核算管理子系统中记账的产成品入库单不允许删除。,下一张,二、产成品成本分配,“产成品成本分配”功能用来计算一个月内已经入库的产成品的成本。计算的方法是用总成本除以总数量。这项工作由财务核算人员在核算管理系统中完成。 我们在前面讲过,在库存管理系统输入的产成品入库单上,“单价”和“金额”两栏没有数据,要到月底再由财务人员在核算管理系统中进行产成品的成本分配(计算)。这一小节我们就来学习怎么进行产成品的成本分配。,下一张,【案例112】,2013年1月21日,经财务部核算,1月20日入库的10箱桂花酒的总成本是15000元,请完成这批产品的成本分配。,下一张,请观摩操作演示,三、核算记账和生成凭证,【案例113】入库的10箱成品桂花酒已经确定成本,请完成记账和制单。 成品入库的记账和制单都在存货核算系统中进行。操作方法和采购入库的记账以及制单操作基本相同,大家都已经比较熟悉了。,下一张,请观摩操作演示,本节小结,产成品入库业务的处理流程是:录入产成品入库单审核产成品入库单成品成本分配记账制单。 产成品入库单的录入和审核在库存管理系统里进行;后面三个环节的操作都在存货核算系统里进行。,下一张,休 息,第二节材料出库业务,材料出库的时候,需要填制材料出库单,审核以后传递到存货核算子系统进行出库成本核算,记账以后生成相关凭证。,下一张,【案例114】,2013年1月21日,生产车间向原料库领用桂花500千克。请完成原料出库业务的系列处理。,下一张,处 理 流 程,填制材料出库单; 审核材料出库单; 核算记账和生成凭证。,一、填制材料出库单,材料出库单的填制在库存管理系统里做。 材料出库单的填制方法和采购入库单、产成品入库单等单据的填制方法类似。这里再交待一点:出库原材料的单价和金额,是由存货核算系统在对采购成本记账的时候,依据我们在库存管理系统初始化的时候设置的成本核算方法(本例是“移动平均法”)来确定的,所以,在填制材料出库单的时候,一般不需要填这两项的数据。,返回,请观摩操作演示,二、审核材料出库单,材料出库单只有经过审核以后,才能传递到存货核算系统里进行记账和制单。具体操作方法和前面学过的其它单据的审核操作相同。,返回,请观摩操作演示,三、核算记账和生成凭证,材料出库单的记账和制单在存货核算系统中进行。具体操作也是大家比较熟悉的了。,下一张,请观摩操作演示,本节小结,原材料出库业务的处理流程是:录入材料出库单审核材料出库单核算记账制单。前两项操作在库存管理系统里做;后面两项操作在存货核算系统里做。,下一张,实 验,完成【案例111】、【案例112】、【案例113】和【案例114】。,再 见,
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