甘肃省金昌市高考政治二轮专题：17 税收及其种类

甘肃省金昌市高考政治二轮专题：17 税收及其种类姓名:_ 班级:_ 成绩:_一、 单选题 (共30题；共60分)1. （2分） (2019全国卷) 为进一步加大对小微企业的支持力度，财政部、国家税务局发布通知，指2018年9月1月至2020年12月31日，对金融机构向小型企业。微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。该税收政策发挥作用的路径是（ ） 激发小微企业的经营活力缓解小微企业的融资困难引导金融机构对小微企业贷款改变金融企业税收负担预期减低金融机构的贷款利率A . B . C . D . 2. （2分） 财政是国家治理的基础和重要支柱。2015年是继续深化税收改革的重要一年，营业税改增值税、房产税和消费税等改革有望深化，环保税、个人所得税等将会继续研究。关于我国的税收制度，下列说法不正确的是（ ）税收是国家组织财政收入的基本形式营业税改收增值税将会减少国家的财政收入征收个人所得税有利于消除收入差距，实现共同富裕营业税改收增值税降低企业税收成本，有利于增强企业的发展能力A . B . C . D . 3. （2分） (2016高三上山东模拟) 2014年1月1日，某省启动“营业税改增值税”工作。营业税改增值税主要是为了（ ）增加财政收入，提高劳动效率避免重复征税，降低企业负担调节个人收入，实现社会公平促进社会分工，产业优化升级A . B . C . D . 4. （2分） 某公务员今年10月份的工作所得税为745，假设此时的通货膨胀率为10%。根据下表，在不考虑其他因素的情况下，从购买力的角度看，该公务员的实际收入为（ ）工资、薪金个人所得税税率表（起征点3500元）级数全月应纳税所得税税率（%）10X1500元321500X4500元1034500X9000元20A . 10000元B . 9090.9元C . 11111.1元D . 9000.0元5. （2分） (2016高一下湖北期中) 2016年3月25日，国务院发布“营改增”细则，并规定自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税。之所以进行“营业税改增值税”，是因为增值税（ ）是调节个人收入分配的有效手段可以避免重复征税是一种征收范围广泛的行为税能防止前一生产经营环节的偷漏税行为A . B . C . D . 6. （2分） (2017高一上黑龙江期中) 202017年是供给侧结构性改革的深化之年，而着力振兴实体经济成为重中之重。下列选项能够正确反映国家政策对实体经济发展产生积极影响的是（ ）提高企业贷款利率企业融资成本降低企业生产成本降低实体经济得到发展提高企业社保缴费比例保障劳动者权益调动劳动者积极性推动实体经济发展国家增加经济建设支出社会总需求增加生产规模扩大实体经济得到发展对企业实施税收优惠企业税负减轻研发投入增加企业从供给低端迈向中高端A . B . C . D . 7. （2分） (2018高三上东辽期中) 2018年8月31日，十三届全国人大常委会第五次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定。此次修改将个税“起征点”由原来的3500元提高至5000元，此外，子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等家庭负担也纳入专项附加扣除。个人所得税改革后可能引发的传导路径是（ ） 个人所得税改革降低纳税人家庭负担居民税收负担更加公平个人所得税改革优化国家税种结构拓宽国家财政收入来源个人所得税改革国家财政收入减少国家增发货币弥补财政赤字个人所得税改革工薪阶层可支配收入增加社会总体消费水平提高A . B . C . D . 8. （2分） 2012年1月起,中央率先在上海等地启动交通运输业和部分现代服务业实行营业税改征增值税(简称“营改增”)改革试点。截至2013年1月底试点地区共减税426.3亿元,整体减税面超90%。本次“营改增”改革（ ）可使第三产业直接受益有利于降低部分企业的成本是国家运用税收杠杆调节经济,促进生产发展通过财政政策手段使社会总需求“降温”,实现总供求基本平衡A . B . C . D . 9. （2分） (2017高三山东月考) 自2016年5月1日起，我国全面推开“营改增”试点，这给供给侧结构性改革注入了税收政策的强动力。全面推开“营改增”试点对推动供给侧结构性改革的重要意义在于（ ）深化财税体制改革，增加财政收入减轻企业负担，激发其创新活力推动结构性减税，助推经济转型加强宏观调控，引导企业规范经营A . B . C . D . 10. （2分） 国家税务总局要求强化税收征管,严厉打击偷税、骗税行为,确保税收增长预期目标的实现。这体现了税收的（ ）A . 固定性B . 强制性C . 自觉性D . 无偿性11. （2分） (2017高三上扶沟月考) 2017年7月1日起，资源税改革将在全国全面推行。除对经营分散、多为现金交易且难以管控的黏土、砂石等少数矿产品仍实行从量定额外，大多数矿产品将由“从量计征”改为“从价计征”，依照企业销售额来征税，税额将随企业效益和市场行情而波动。“从价计征”旨在（ ）完善货币政策，发挥政府调控的总体功能避免重复征税，降低企业的税收成本促进资源合理开发利用，加快生态文明建设有效发挥资源税调节经济的功能A . B . C . D . 12. （2分） (2019高三上呼兰月考) 假如M企业生产的某电子产品当前销售单价为1580元（其中包含应缴纳税额180元），年销售量为10万件。现国家对该类产品实行减税措施，减税后该产品单价为1530元（其中包含应缴纳税额130元），年销售量为15万件。不考虑其他因素，下列判断正确的是（ ） 在单件产品交易中，卖方是减税政策的主要受益者在单件产品交易中，买方是减税政策的主要受益者与减税前相比，M企业该产品的销售收入明显增加与减税前相比，国家从中获得的税收收入略有下降A . B . C . D . 13. （2分） (2017高一下河北期中) 2016年7月1日起，我国全面推进资源税改革。这是继“营改增”试点全面推开后，我国推出的又一重大税制改革举措。这是党的十八届三中全会明确的一项重要改革任务，也是深化财税体制的改革的重要内容。全面推进资源税改革有利于（ ）优化税制结构，促进产业结构优化升级避免重复征税，降低企业生产经营成本加快生态文明建设，促进资源的合理开发利用完善宏观货币政策，发挥政府调控的总体功能A . B . C . D . 14. （2分） (2017高三上贵阳期末) 我国自全面推开营改增试点后，原来实行营业税的服务业领域已统一征收增值税，实质上全面取消了实施60多年的营业税。为依法巩固和扩大营改增成果，2017年12月，国务院决定废止中华人民共和国营业税暂行条例，同时对中华人民共和国增值税暂行条例做相应修改。以下认识正确的有（ ）政府适应经济社会发展的要求，创新行政管理方式，坚持依法执法营改增有利于减轻企业和纳税人税负负担，拉长产业链条扩大税基营改增可以防止前一生产经营环节企业的偷税骗税行为，激发市场主体活力营改增是推进供给侧结构性改革的举措，促进了我国税收结构的明显变化A . B . C . D . 15. （2分） (2016高二上宁夏期中) 近年来，为扶持公益性文化事业的发展，我国政府加大投入力度，推动博物馆、图书馆等场所免费开放；制定相应税收政策，鼓励社会力量兴办公益性文化事业。对此认识正确的有（ ）。市场是一只“看得见的手”，调节人、财、物的配置作为资源配置的手段，计划调节比市场调节更有效社会效益与经济效益可以实现有机统一税收是国家进行宏观调控的重要杠杆A . B . C . D . 16. （2分） 为促进新能源和小排量汽车发展，国务院决定，从2015年10月1日到2016年12月31日，对购买1.6升及以下排量乘用车实施减半征收车辆购置税的优惠政策，各地不得对新能源汽车实行限行、限购。这一政策的实施（ ）让市场在资源配置中起到了决定性作用降低了小型车和小排量汽车的生产成本有利于促进小型车和小排量汽车的消费是国家通过税收政策调节汽车生产结构A . B . C . D . 17. （2分） (2017高三上丰台期末) 据财政部消息，2017年12月1日起，我国将以暂定税率方式降低部分消费品进口关税，平均税率由17.3%降至7.7%。到2017年11月，我国已对152个税号的消费品实施了暂定税率，平均降幅为50%，涉及一般贸易年进口额109亿美元。在此次降税名单中，最受瞩目的就是部分婴儿奶粉以及尿布尿裤，不仅因为这些都是国内消费者热衷海淘的商品，而且在此次降税中，这些商品的进口关税都直接降为零。这条新政的出台（ ）有助于减少自主品牌有效供给的压力有助于保持进出口贸易总量的平衡有助于将大量外流的消费留在国内有助于跨境电商平台的利好发展A . B . C . D . 18. （2分） (2017高一上自贡期末) 财政部、国家税务总局、工信部下发关于免征新能源汽车车辆购置税的公告，宣布从2014年9月1日起，到2017年12月31日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税。这一措施（ ）说明税收的固定性是相对的有利于引导消费方向有利于发挥市场的决定作用说明税收具有强制性A . B . C . D . 19. （2分） (2018高三上洛阳模拟) 2018年8月31日，十三届全国人大常委会第五次会议通过关于修改个人所得税法的决定，个人所得税起征点从每月3500元上调至5000元，增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除。这次个税改革（ ） 有利于减轻中低收入者的税负，促进消费水平的提高是国家财税体制改革、优化税种结构的重要举措将会减少国家的财政收入，弱化财政杠杆的调控作用有利于实现社会公平，增强广大人民群众幸福感A . B . C . D . 20. （2分） 当下中国正处于经济转型升级、产业从中低端迈向中高端的关键阶段，陕西等地已经开始酝酿新一轮的减轻企业税费负担的举措，其中，实体经济尤其是技术含量高的制造企业成为减税重点。从长远看，减轻企业税费对供给侧结构性改革产生影响的传导路径是（ ）减少政府财政收入国家加大国债发行力度刺激投资扩大供给有效降低企业成本较大程度的激发市场活力增加有效供给促进企业资金优化分配延伸产业链促进新技术、新产业发展防止前一环节偷税行为有利于企业依法诚信纳税保证国家财政稳定增长A . B . C . D . 21. （2分） (2018高三上东莞月考) 2018年1月1日起正式实施的中华人民共和国环境保护税法规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十的，减按百分之五十征收环境保护税。上述规定（ ）体现了我国税收的法制性和固定性的基本特征体现了我国税收是“取之于民，用之于民”的新型税收有利于引导企业实现低排放，为生态文明建设作贡献有利于我国推进绿色发展、循环发展、低碳发展A . B . C . D . 22. （2分） 十届全国人大常委会第三十一次会议通过关于修改个人所得税法的决定，个人所得税起征点将自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。本次调整个税起征点，工薪阶层纳税人数占全国职工人数的比例将由50%左右降至30%左右，将减少财政收入约300亿元。调整个人所得税起征点的目的在于（ ）A . 促进生产专业化发展B . 调节个人收入C . 促进财政收入稳定增长D . 调节生产的发展方向23. （2分） (2016高一上潮州期末) 以下是个人所得税率(工资，薪金所得税适用)按照现行的个人所得税(起征点3500元)征收标准，某白领扣除“三险一金”后的月薪为10000元，其每月应缴纳的个人所得税是（ ）级数扣除三险一金后月收入税率（%）1不超过1500元的部分32超过1500元至4500元的部分103超过4500元至9000元的部分204超过9000元至35000元的部分25A . 1495元B . 595元C . 745元D . 2500元24. （2分） 物价涨、增收难、上学难、看病难、买房难一系列民生话题出现在广东省政协十届四次会议上。更有部分政协委员针对广东此次提出的“加快转型升级，建设幸福广东”提出各种观点，为建设“幸福广东”建言献策，许多政协委员都不约而同地提出提高收入、提高个税起征点等相关议题。由此可见（ ）A . 税收具有有偿性、易变性的特点B . 税收是财政收入的唯一来源C . 税收是调节个人收入分配的重要杠杆D . 我国公民都是法律规定的纳税人25. （2分） (2016高三上三明月考) 某企业2015年的主营业务收入为1000万元，其中主营业务成本860万元，制度性交易成本90万元，利润率为5%2016年当地政府针对当前企业普遍存在税费负担重的问题，对公共资源交易平台各项交易服务费按50%收取，失业保险费率从3%下降至2%上述税费政策对该企业可能带来的影响（ ）A . 主营业务利润率提高企业盈利能力增强制度性交易成本增加B . 制度性交易成本降低主营业务利润率提高企业盈利能力增强C . 企业盈利能力增强主营业务成本降低主营业务利润率增加D . 主营业务成本降低主营业务利润率增加企业盈利能力增强26. （2分） 个人所得税是我国影响很大的税种。下列应缴纳个人所得税(注：目前我国工资薪金的个税起征点是3 500元)的是（ ）老王写书获得的8 000元稿费小赵经营连锁超市的1 000元营业额小李购买彩票获得的500万资金小王在一家广告公司挣的3 200元月工资A . B . C . D . 27. （2分） 根据国务院常务会议精神，从2015年10月1日起到2017年底，依法将减半征收企业所得税的小微企业范围，由年应纳税所得额20万元以内（含20万元）扩大到30万元以内（含30万元）。上述优惠政策的落实有利于（ ）减轻小微企业税负，促进小微企业发展推动民营经济发展，增强经济发展活力缩小税收征税范围，发挥税收调节作用调节人们收人水平，缩小城乡收入差距A . B . C . D . 28. （2分） 从2016年5月1日起，我国全面推开“营改增”试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。据此完成下面小题。（1） 假如某建筑公司2016年4月营业额为4 000万元，应该按3%缴纳营业税。“营改增”后按11%缴纳增值税，可用于抵扣的项目(比如建筑安装成本以及不动产投资)总计3 000万元。在其他条件不变的前提下，“营改增”后该公司应交税款_ ，与过去相比_ （ ）A . 330万元少交10万元B . 110万元少交10万元C . 330万元少交20万元D . 110万元少交20万元（2） 我国全面推开“营改增”试点的积极效应是（ ）优化国家税种结构，拓宽财政收入来源降低企业税收成本，增强企业发展活力促进产业分工优化，促进经济转型升级完善国家财税制度，强化财政支出约束A . B . C . D . 29. （2分） (2019高三下淮阴月考) 2019年1月1日起，我国对个人所得税进行新的调整。新的个税起征点由3500元/月提高至5000元/月，并增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除。新一轮个税改革（ ） 有利于缩小收入差距，实现社会公平说明我国税收是“取之于民，用之于民”的增加居民可支配收入，增强消费能力是国家财税改革，优化税种结构的重要举措A . B . C . D . 30. （2分） 个人所得税专项附加扣除暂行办法于2019年1月1日起实施。其中，对个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等6项专项附加扣除公布了扣除范围和标准。个人所得税的调整旨在（ ） 减轻纳税人税收负担，释放企业生产经营活力完善个人所得税制度，助力解决社会民生问题增加国家财政收入，促进经济持续高质量发展调节个人收入分配，促进社会公平和共同富裕A . B . C . D . 二、 材料分析题 (共4题；共35分)31. （5分） (2019凉山模拟) 阅读材料，回答问题。 近年来我国经济增长态势持续向好，但未来仍存在着不确定性。继续实施积极的财政政策。仍有空间，实施更大规模的减税降费、适度扩张支出可以起到稳增长、调结构的效果，也有利于更好地应对复杂多变的国际经济形势。据统计2018年全年减税降费规模约1.3万亿元，今年还有更大规模的减税和更明显的降费（如表所示）。2019年减税降费的主要方面：对小微企业普惠性减税提高增值税小规模纳税人起征点，月销售额3万元调整到10万元；放宽小型微利企业标准并加大优惠力度深化增值税改革。推进实质性减税增值税的税率由现行16%一档税率降至13%，现行10%一档税率降至9%；允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额全面实施修改后的个人所得税法落实好6项专项附加扣除政策，分别是子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人。研究制定降低社会保险费率综合方案进一步减轻企业的社会保险缴费负担，同时清理规范收费，加大对乱收费查处力度。结合材料并运用经济知识。分析上述举措的经济影响。32. （10分） 材料一美国著名经济学家，“供给学派”代表人物阿瑟拉弗提出的“拉弗曲线”理论(见图)，曾得到美国前总统罗纳德里根的青睐和支持。在1980年的总统竞选中，里根将这一理论作为“里根经济复兴计划”的重要依据。里根执政后，经济增长也出现当时少有的景气状况，可以说“拉弗曲线”为里根的政绩立下了汗马功劳。材料二下表是近几年我国结构性减税的内容：（1） 结合材料一，简要指出“拉弗曲线”体现的经济学道理及给我们的启示。（2） 根据材料二，运用经济生活知识，请具体地分析指出我国实施结构性减税政策的经济意义。33. （10分） 近年来，面对复杂的国际经济环境，为促进我国经济的平稳较快发展，我国继续实行积极的财政政策，不断深化税制改革，相继实施了提高个人所得税起征点、营业税改征增值税、小微企业减税等政策。同时，为保证国家税收的收缴，税务机关也加大了对偷税、欠税、骗税、抗税的惩处力度，震慑了违法行为，保证了税收任务的顺利完成。（1） 结合材料，说明我国实施上述减税政策的重要意义。（2） 运用税收的知识，分析加大对四种违反税法行为惩处力度的经济学依据。34. （10分） 新一届中央领导集体在制度建设上的第一个行动就是进行“营改增”税制改革。阅读下列材料,回答问题。材料一表1中国税收弹性系数变化情况注:税收弹性系数=税收增长率/GDP增长率。若税收增长率小于GDP增长率,即税收弹性系数小于1,则纳税人整体税负减轻。表2中国基尼系数变化情况20世纪80年代2000年2005年2010年0.21-0.270.4120.4850.481注:基尼系数是反映居民收入差距的指标。0.3以下表示比较平均,0.30.4表示相对合理,0.40.5表示收入差距较大,0.5以上表示收入差距悬殊。材料二有关专家指出,实现十八大提出的“收入倍增计划”离不开减税政策的实施,当前需要“放水养鱼”,提高企业的投资能力和居民的消费能力,释放经济的增长能量。材料三营业税改征增值税是国家实行结构性减税的重头戏,但是它的推行却困难重重,像酒楼做出的一桌饭菜,其成本是隐蔽的和不稳定的。税务部门要对这样的服务产品的增值额进行核算是很困难的。因此,国家把上海作为先行试验点,在总结经验的基础上再向北京、天津和广东等地推广,采取分档分行业税率等具体措施加以落实,使这项改革在曲折中得以前进。（1） 结合材料一,请对我国的税收弹性系数和基尼系数作出简略判断。（2） 结合材料一、二,运用经济生活知识,请你为实现收入倍增计划提出合理建议。（3） 结合材料三,运用唯物辩证法知识,谈谈你对“营改增”的认识。第 22 页 共 22 页参考答案一、 单选题 (共30题；共60分)1-1、2-1、3-1、4-1、5-1、6-1、7-1、8-1、9-1、10-1、11-1、12-1、13-1、14-1、15-1、16-1、17-1、18-1、19-1、20-1、21-1、22-1、23-1、24-1、25-1、26-1、27-1、28-1、28-2、29-1、30-1、二、 材料分析题 (共4题；共35分)31-1、32-1、32-2、33-1、33-2、34-1、34-2、34-3、