山东省济宁市高考政治二轮专题：17 税收及其种类

山东省济宁市高考政治二轮专题：17 税收及其种类姓名:_ 班级:_ 成绩:_一、 单选题 (共30题；共60分)1. （2分） 财政部、国家税务总局等部门下发关于免征新能源汽车车辆购置税的公告，宣布从2014年9月1日起到2017年12月31日，购置新能源汽车免征车辆购置税。这一税收政策的调整（ ）说明税收的固定性是相对的 说明税收具有无偿性能增加国家的财政收入 有利于引导消费方向A . B . C . D . 2. （2分） (2017高三上扬州月考) 2016年5月1日起，我国全面推行营业税改增值税。右图漫画表明，营改增可以（ ） A . 避免对一个经营额重复征税B . 防止企业偷漏税行为C . 减轻中小企业的负担D . 增加国家的财政收入3. （2分） (2017高三下江西模拟) 进入2016年下半年，我国加快个人所得税改革的步伐。改革从完善信息做起，其中包括抚养谁、赡养谁、有几个兄弟姐妹分担、医疗费用扣除等信息的完善。个税征收考虑以上因素（ ）彰显了税收取之于民，也能用之于民是为了调节收入分配，促进社会公平有助于减轻个人税负，扩大消费需求能弱化税收的固定性，促进社会和谐A . B . C . D . 4. （2分） (2018高三上东辽期中) 2018年8月31日，十三届全国人大常委会第五次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定。此次修改将个税“起征点”由原来的3500元提高至5000元，此外，子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等家庭负担也纳入专项附加扣除。个人所得税改革后可能引发的传导路径是（ ） 个人所得税改革降低纳税人家庭负担居民税收负担更加公平个人所得税改革优化国家税种结构拓宽国家财政收入来源个人所得税改革国家财政收入减少国家增发货币弥补财政赤字个人所得税改革工薪阶层可支配收入增加社会总体消费水平提高A . B . C . D . 5. （2分） 财政是国家治理的基础和重要支柱。为深化财税体制改革,国家将采取一系列措施,改革税收制度,优化税制结构。以下改革措施与其带来的影响对应正确的是（ ）把高耗能产品纳入消费税征收范围调节产品结构引导居民消费方向扩大资源税征收范围实现资源优化配置促进社会总供给与总需求平衡健全个人所得税征收制度缩小收入差距提高社会总体消费水平扩大营改增试点范围增加国家财政收入促使公民依法纳税A . B . C . D . 6. （2分） (2019高一下新津开学考) 随着营改增全面推开，各市场主体的“获得感”不断提升。从国家税务总局给出的“减税成绩单”来看，自营改增2012年实施以来，已累计减税近2万亿元，打通抵扣链条，扩大了税基、拉长了产业链。国家推开营改增有利于（ ） 扩大国家财政收入来源，促进国民经济平稳运行减轻企业成本压力与负担，助力供给侧结构性改革营造公平的市场秩序，促进市场经济健康发展促使企业加大科技投入，提高企业劳动生产率A . B . C . D . 7. （2分） 某公务员今年10月份的工作所得税为745，假设此时的通货膨胀率为10%。根据下表，在不考虑其他因素的情况下，从购买力的角度看，该公务员的实际收入为（ ）工资、薪金个人所得税税率表（起征点3500元）级数全月应纳税所得税税率（%）10X1500元321500X4500元1034500X9000元20A . 10000元B . 9090.9元C . 11111.1元D . 9000.0元8. （2分） 我国开始在交通运输业和部分现代服务业进行“营业税改增值税”的改革试点。之所以进行“营业税改增值税”的试点，是因为增值税（ ）不受企业盈亏影响可以避免重复征税税源广且便于征收能防止进货商品的偷漏税行为A . B . C . D . 9. （2分） (2018高三上深圳期中) 2018年国务院政府工作报告提出改革个人所得税优化税率结构，提高起征点，增加专项费用扣除，逐步建立起综合与分类相结合的个人所得税制度。下列对提高个人所得税起征点的理解正确的是（ ）个人所得税起征点提得越高越好 会直接导致国家财政收入的锐减能缩小贫富差距、促进社会公平 必然有助于中等收入群体的壮大A . B . C . D . 10. （2分） (2019新宁模拟) 税收的基本特征是（ ） 随意性 固定性 无偿性 强制性A . B . C . D . 11. （2分） (2017高三上扶沟月考) 2017年7月1日起，资源税改革将在全国全面推行。除对经营分散、多为现金交易且难以管控的黏土、砂石等少数矿产品仍实行从量定额外，大多数矿产品将由“从量计征”改为“从价计征”，依照企业销售额来征税，税额将随企业效益和市场行情而波动。“从价计征”旨在（ ）完善货币政策，发挥政府调控的总体功能 避免重复征税，降低企业的税收成本促进资源合理开发利用，加快生态文明建设 有效发挥资源税调节经济的功能A . B . C . D . 12. （2分） 经国务院批准，自2015年9月8日起，实行上市公司股息红利差别化个人所得税政策，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得税由原来的征收5%改为暂免征收个人所得税。个人持股1个月（含）以内、1个月以上至1年（含）以内的，税负不变，即分别为20%、10%。这一调整（ ）将导致国家财政收入急剧减少有利于缩小居民收入差距，促进社会公平有利于增加居民的财产性收入意在鼓励投资者长期投资，维护市场稳定A . B . C . D . 13. （2分） 2016年4月17日，国家税务总局对全面推开营改增试点T作进行了再动员、再部署。国家税务总局局长王军强调，各地税务机关要坚持依法征税，严禁收过头税、搞回溯性清税。这是因为（ ）税收具有固定性，一经确定不能改变税法是税收的法律依据和法律保障减轻企业税负有利于增强企业内生动力公民都是纳税人，合法权益受法律保护A . B . C . D . 14. （2分） (2019榆林模拟) 新修订的个人所得税法变化很大：将工资薪金所得改为综合所得，起征点从3500元提高到5000元，同时扩大了三档低税率的级距，纳税人可在符合条件的情况下进行专项附加扣除，如子女教育、赡养老人、大病医疗、住房租金等。此税法于2019年1月1日起正式实施。该征收方案的变化可能导致的结果是（ ） A . 提高起征点增加可支配收入增加银行储蓄促进经济发展B . 扩大低税率级距缩小收入差距提高消费水平促进经济发展C . 增加专项扣除减少上缴税收财政收入下降财政赤字增加D . 增加征税内容防止偷税漏税增加财政收入促进经济发展15. （2分） (2018高一下阜阳开学考) 下表列出了2016年我国财政收支的部分数据财政收入财政支出全国一般公共预算收入国内增值税营业税车辆购置税全国一般公共预算支出教育支出科学技术支出社会保障和就业支出159552亿元同比增30.9%同比下降40.4%同比下降4.2%187841亿元增长6.8%增长12%增长13.3%据此得出的推断合理的有（ ）国家更重视民生与科技发展，对教育事业重视远远不够营业税和车辆购置税收入的减少是财政赤字出现的根本原因增值税与营业税的变化可能是由于全面推开“营改增”试点后，形成收入转移车辆购置税同比下降可能是由于当年1.6升及以下排量乘用车税收减半的政策A . B . C . D . 16. （2分） 2014年4月2日，国务院提出将小微企业减半征收企业所得税优惠政策实施范围上限，由年应纳税所得额6万元进一步提高，并将政策截止期限延长至2016年底。这一措施（ ） A . 将拓宽小微企业融资渠道B . 有利于减轻小微企业债务负担C . 是助力小微企业成长的根本之策D . 有助于拓宽小微企业利润空间17. （2分） (2017高二下瓦房店期末) 2016年9月，财政部和国家税务总局关于调整化妆品消费税政策的通知要求，调整消费税征收范围，将化妆品税目界定为高档化妆品和一般化妆品，对一般化妆品不再征收消费税。这一政策调整可能带来的益处是（ ）增大企业盈利空间，引导转型发展 增加居民奢侈品消费，提升生活品质刺激消费需求，带动相关行业发展 增加国家税收收入，优化财政支出结构A . B . C . D . 18. （2分） (2017高一上哈尔滨期中) 为了节约木材资源、保护生态环境，近期我国将实木地板纳入消费税的征收范围。从价格机制看，上述做法之所以能够节约木材资源，是 因为征收消费税会导致（ ） A . 实木地板的销售价格提高，使生产企业增加实木地板的供给量B . 实木地板的销售价格提高，使消费者减少对实木板的需求量C . 实木地板的销售价格降低，使生产企业减少实木地板的供给量D . 实木地板的销售价格降低，使消费者减少对实木地板的需求量19. （2分） (2017高一上黑龙江期中) 202017年是供给侧结构性改革的深化之年，而着力振兴实体经济成为重中之重。下列选项能够正确反映国家政策对实体经济发展产生积极影响的是（ ）提高企业贷款利率企业融资成本降低企业生产成本降低实体经济得到发展提高企业社保缴费比例保障劳动者权益调动劳动者积极性推动实体经济发展国家增加经济建设支出社会总需求增加生产规模扩大实体经济得到发展对企业实施税收优惠企业税负减轻研发投入增加企业从供给低端迈向中高端A . B . C . D . 20. （2分） 当下中国正处于经济转型升级、产业从中低端迈向中高端的关键阶段，陕西等地已经开始酝酿新一轮的减轻企业税费负担的举措，其中，实体经济尤其是技术含量高的制造企业成为减税重点。从长远看，减轻企业税费对供给侧结构性改革产生影响的传导路径是（ ）减少政府财政收入国家加大国债发行力度刺激投资扩大供给有效降低企业成本较大程度的激发市场活力增加有效供给促进企业资金优化分配延伸产业链促进新技术、新产业发展防止前一环节偷税行为有利于企业依法诚信纳税保证国家财政稳定增长A . B . C . D . 21. （2分） (2018全国卷) 某国是全球最大的钢铁进口国。2018年3月该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至25%。不考虑其他因素，短期内上调关税对该国钢铁制成品消费的影响路径是（ ）钢铁进口成本上升国家关税收入增加钢铁制成品价格上涨钢铁企业利润增加消费者的利益受损消费者的利益增加A . B . C . D . 22. （2分） 20世纪80年代我国引进了美国人发明的个人所得税，进入90年代实行新税制时，又普遍推行了起源于法国的增值税，建立了以增值税为主体的，在商品的流转环节课税的流转税制度。据此回答问题。（1） 我国之所以引进个人所得税，是因为个人所得税（ ）A . 是国家对个人所得额征收的一种税B . 它具有广泛的征税范围C . 它具有“高收入者多纳税，低收入者少纳税”的特点D . 既有利于调节个人收入，实现共同富裕，又有利于增加财政收入（2） 实现新税制时又普遍推行了起源于法国的增值税，其原因在于增值税（ ）A . 可以避免对一个经营额重复征税，有利于促进生产的专业化和体现社会公平竞争B . 是调节经济的重要税种C . 是按经营活动的营业额征税D . 能间接引导投资流向23. （2分） 从2016年5月1日起，我国全面推开“营改增”试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。据此完成下面小题。（1） 假如某建筑公司2016年4月营业额为4 000万元，应该按3%缴纳营业税。“营改增”后按11%缴纳增值税，可用于抵扣的项目(比如建筑安装成本以及不动产投资)总计3 000万元。在其他条件不变的前提下，“营改增”后该公司应交税款_ ，与过去相比_ （ ）A . 330万元少交10万元B . 110万元少交10万元C . 330万元少交20万元D . 110万元少交20万元（2） 我国全面推开“营改增”试点的积极效应是（ ）优化国家税种结构，拓宽财政收入来源降低企业税收成本，增强企业发展活力促进产业分工优化，促进经济转型升级完善国家财税制度，强化财政支出约束A . B . C . D . 24. （2分） (2016高一下南阳期末) 自2016年1月 1日起，我国实施商业健康保险个人所得税政策试点，对试点地区个人购买符合规定的健康保险产品的支出，按照2400元年的限额标准在个人所得税前予以扣除。材料表明（ ）政府通过鼓励居民购买商业保险以弥补社会保障的不足 商业健康保险不能规避投保人的风险个人所得税对居民的经济行为具有重要的调节作用 这一措施增加了保险人的保险费负担A . B . C . D . 25. （2分） 个人所得税专项附加扣除暂行办法于2019年1月1日起实施。其中，对个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等6项专项附加扣除公布了扣除范围和标准。个人所得税的调整旨在（ ） 减轻纳税人税收负担，释放企业生产经营活力完善个人所得税制度，助力解决社会民生问题增加国家财政收入，促进经济持续高质量发展调节个人收入分配，促进社会公平和共同富裕A . B . C . D . 26. （2分） (2019高一上吉林期末) 2019年1月1日,新修改的中华人民共和国个人所得税法正式实施,起征点提高至5000 元/月;个人所得税专项附加扣除暂行办法发布,其中包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房货款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。下列对我国个人所得税调整的影响，分析正确的是（ ） A . 个税起征点提高，财政收入减少，不利于财政作用发挥，影响社会公平和改善民生B . 个税起征点提高，高收入者税负增加，收入差距缩小，有利于提高社会总体消费水平C . 增加专项费用扣除，居民现期收入增加，有利于刺激消费，促进经济发展D . 增加专项费用扣除，食物支出所占比重提高，有利于扩大内需，实现经济发展27. （2分） (2016高二上玉溪期中) 增值税转型改革，是我国历史上单项税制改革减税力度最大的一次。企业新增机器设备类固定资产所含的进项增值税税金准予在计算销项税额时予以抵扣。此举（ ）说明我国税收取之于民、用之于民有利于降低企业成本，推动企业技术进步有利于促进社会公平，改善人民生活可有效避免企业设备购置的重复征税A . B . C . D . 28. （2分） (2017高一上城固期末) 2017年我国经济工作的重点之一是继续推进财税体制改革，落实和完善全面推开“营改增”试点政策，营造简洁透明、更加公平的税收环境。全面推开“营改增”，是因为增值税（ ）可以避免重复征税，减轻企业税负 发展新经济，增加财政收入税源广且便于征收 能防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为A . B . C . D . 29. （2分） (2015高一上铅山期末) 国务院决定从2014年1月1日起，在全国范围内实施铁路运输和邮政业的营改增试点，在4月1日实行电信业的营改增试点，之所以进行“营业税收增值税”的试点，是因为增值税（ ）不受企业盈亏影响 可以避免重复征税税源广且便于征收 能防止进货商品的偷漏税行为A . B . C . D . 30. （2分） 为改善铁矿石企业生产经营环境，促进结构调整，支持上下游产业协调发展和升级，保障国家资源供应安全，自2015年5月1起，国家依法适当下调铁矿石资源税征收比例，减按规定税额的40%征收。该举措（ ）发挥了税收杠杆调节经济的作用 有利于促进环境治理和能源节约能够有效缓解铁矿石企业的负担 一定程度上有悖于税收的固定性A . B . C . D . 二、 材料分析题 (共4题；共35分)31. （5分） (2018高三上成都月考) 阅读材料，完成下列要求。 科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。材料一：“建立综合与分类相结合的个人所得税制”是我国个税改革的总体方向。在现行分类税制下，采取“分别征收、各个清缴”的征管方式，工资薪金所得作必要扣除后按3%-45%的税率征税，劳务报酬所得作必要扣除后按20%税率征税，客观上造成收入来源单一的工薪阶层缴税较多，而收入来源多元化的高收入阶层缴税较少。实行综合与分类相结合的税制后，年终将工资薪金所得和劳务报酬所得合并适用统一的超额累进税率。2018年8月31日，新修订的个人所得税法规定:个税起征点从每月3500元提高到5000元;增加专项附加扣除，包括子女教育、大病医疗、住房货款利息和住房租金、赡养老人等支出，从而使费用扣除标准从过去的“一刀切”变成个性化的费用扣除;调整累进税率表，拓宽3%、10%和20%三档低税率适用的所得级距，如将3%的税率适用的应税所得由每月0-1500元调整为0-3000元。材料二：1994年我国实行分税制后，地税负责征收地方税种，国税负责征收中央税和共享税。但机构分设带来的不少问题:国税、地税两套机构重复配置相同的资源，包括办公场所、设备、以及职员工资、福利等;两大机构在征收管理中，出于维护各自财政利益的考虑，存在对同一税基认定标准不一致、征管力度和尺度的不统一问题;给纳税人带来很多的麻烦，比如税务申报登记，既要向国税局申报，也向地税局申报，占用了纳税人大量的成本费用和时间精力。2018年6月15日，各省(区、市)级以及计划单列市国税局、地税局合并且统一挂牌，我国税收征管体制改革向纵深迈进。（1） 结合材料-和所学经济知识，分析说明我国个税改革是如何彰显社会公平的。 （2） 结合材料二,运用政治生活知识，分析深化税收征管体制改革的必要性。 32. （10分） 近年来，面对复杂的国际经济环境，为促进我国经济的平稳较快发展，我国继续实行积极的财政政策，不断深化税制改革，相继实施了提高个人所得税起征点、营业税改征增值税、小微企业减税等政策。同时，为保证国家税收的收缴，税务机关也加大了对偷税、欠税、骗税、抗税的惩处力度，震慑了违法行为，保证了税收任务的顺利完成。（1） 结合材料，说明我国实施上述减税政策的重要意义。（2） 运用税收的知识，分析加大对四种违反税法行为惩处力度的经济学依据。33. （10分） 材料一美国著名经济学家，“供给学派”代表人物阿瑟拉弗提出的“拉弗曲线”理论(见图)，曾得到美国前总统罗纳德里根的青睐和支持。在1980年的总统竞选中，里根将这一理论作为“里根经济复兴计划”的重要依据。里根执政后，经济增长也出现当时少有的景气状况，可以说“拉弗曲线”为里根的政绩立下了汗马功劳。材料二 下表是近几年我国结构性减税的内容：（1） 结合材料一，简要指出“拉弗曲线”体现的经济学道理及给我们的启示。（2） 根据材料二，运用经济生活知识，请具体地分析指出我国实施结构性减税政策的经济意义。34. （10分） (2017高三上本溪月考) 阅读材料，完成下列要求。据统计，2017年上半年全国实际使用外资金额4415.4亿元。制造业实际使用外资1286亿元人民币，同比增长3%，其中高技术制造业实际使用外资349.7亿元人民币，同比增长11.1%；服务业实际使用外资3099.9亿元人民币，其中高技术服务业实际使用外资647.2亿元人民币，同比增长20.4%。2017年8月16日，国务院发布的关于促进外资增长若干措施的通知提出，进一步减少外资准入限制，全面实施准入前国民待遇加负面清单管理制度。叫服务外包示范城市，符合条件的技术先进型服务企业所得税优惠政策推广到全国。加快统一内外资法律法规，推动限期废止或修订与国家对外开放大方向和大原则不符的法律法规或条款。（1） 结合材料和所学经济知识，指出利用外资对我国经济发展的积极影响。 （2） 结合材料，运用经济生活知识，说明我国是如何促进外资增长的。 第 20 页 共 20 页参考答案一、 单选题 (共30题；共60分)1-1、2-1、3-1、4-1、5-1、6-1、7-1、8-1、9-1、10-1、11-1、12-1、13-1、14-1、15-1、16-1、17-1、18-1、19-1、20-1、21-1、22-1、22-2、23-1、23-2、24-1、25-1、26-1、27-1、28-1、29-1、30-1、二、 材料分析题 (共4题；共35分)31-1、31-2、32-1、32-2、33-1、33-2、34-1、34-2、