山东省烟台市高考政治二轮专题：17 税收及其种类

山东省烟台市高考政治二轮专题：17 税收及其种类姓名:_ 班级:_ 成绩:_一、 单选题 (共30题；共60分)1. （2分） (2017高一上长春期末) 我国调整房地产交易环节契税、营业税优惠政策，对个人购买家庭唯一住房，第二套改善性住房，面积90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，按15%和2%的税率征收契税。这一措施的积极效应是（ ）调节房地产行业总供给与总需求平衡正确理顺国家与企业之间的分配关系减少财政支出实现财政收支平衡发挥税收对房地产行业的调节作用A . B . C . D . 2. （2分） (2017高一下淮北月考) 自2016年5月1日起，“营改增”试点范围将扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业，实现货物和服务行业全覆盖，打通税收抵扣链条，支持现代服务业发展和制造业升级。预计2016 年“营改增”将减轻企业税负5000亿元。推进“营改增”有利于（ ）改变税收固定性，适时合理调整税种房地产业去库存，提高商品房价值我国产业结构的调整升级推进供给侧结构性改革，提高全要素生产率。A . B . C . D . 3. （2分） (2018高一下石家庄开学考) 增值税源于法国，20世纪90年代我国借鉴推行征收，它的最大特点是（ ） A . 避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会分工和生产专业化的发展B . 调节经济的重要税种C . 合理调节消费行为，间接引导投资流向D . 不受企业盈亏影响，保证财政收入稳定4. （2分） (2017高二上江苏期末) 关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知规定，对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当月计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除最高限额200元/月。假定小张月工资为6000元，每年购买商业健康保险3600元。若根据上述规定中的最高限额为扣除标准和个人所得税法（起征点按3500元计），新政实施后小张每月应缴纳个税的情况是（ ）个人所得税税率表级数全月应纳税所得额税率1不超过1500元的3%2超过1500元至4500元的部分10%3超过4500元至9000元的部分25%A . 每月应缴115元B . 每月应缴145元C . 每月少缴30元D . 每月少缴20元5. （2分） 十届全国人大常委会第三十一次会议通过关于修改个人所得税法的决定，个人所得税起征点将自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。本次调整个税起征点，工薪阶层纳税人数占全国职工人数的比例将由50%左右降至30%左右，将减少财政收入约300亿元。调整个人所得税起征点的目的在于（ ）A . 促进生产专业化发展B . 调节个人收入C . 促进财政收入稳定增长D . 调节生产的发展方向6. （2分） (2016高三上屯溪期中) 为保证国民经济平稳运行，近年来国家进行了一系列税制改革。下列关于税制改革及其作用对应正确的是（ ）A . 资源税改革避免重复征税，防止相关经营环节偷漏税行为B . 继续完善结构性减税政策能调节企业生产，增加财政收入C . 个人所得税起征点提高减轻纳税人负担，促进社会分工D . 营业税改征增值税有利于减轻相关企业税负，促进服务业发展7. （2分） (2017高一上黑龙江期中) 自2016 年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改增值税（即“营改增”）试点，建筑业、房地产业、金融业和生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由纳营业税改为缴纳增值税。全面“营改增”的意义在于（ ）A . 扩大消费需求，调节个人收入分配B . 优化税制结构，推动经济转型升级C . 降低企业成本，实现社会化大生产D . 克服市场弊端，实现资源合理配置8. （2分） (2016鞍山模拟) 如果某工程师的月工资为8400元，个税起征点3500元，则他所需要缴纳的个人所得税是多少（ ）级数全月应纳税所得额税率%1不超过1500元32超过1500元至4500元的部分103超过4500元至9000元的部分20A . 635元B . 385元C . 980元D . 425元9. （2分） 假设其他条件不变，下列与图1所反映的信息相符合的是（ ）A . 卷烟税率上调，导致卷烟价格和购买量的变动B . 原油价格下跌，导致汽油价格和需求量的变动C . 银行利率下调，导致棉花价格和种植量的变动D . .汽油价格上涨，导致天然气价格和销量的变动10. （2分） 对于国家财政来说，税收收入和债务收入的区别是（ ）税收具有无偿性 税收具有强制性 税收具有固定性 税收具有灵活性A . B . C . D . 11. （2分） (2020高一上佳木斯期末) 中华人民共和国环境保护税法第十三条的规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于排放标准30%的，减按75%征收环境保护税；低于排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。实行多排多征、少排少征、不排不征和高危多征、低危少征的正向减排激励机制。这一征收机制（ ） 有利于引导企业改进工艺，加大节能减排力度强化了税收对污染、损害环境行为的矫正力度差别化地对待污染排放，不利于企业公平竞争减少了企业税收成本，实现企业和社会的共赢A . B . C . D . 12. （2分） (2019高三上衡阳月考) 新修改的中华人民共和国个人所得税法不仅将起征点由每月3500元提高至每月5000元（每年6万元）；还首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除；优化调整税率结构，扩大较低档税率级距。这些变化有利于（ ） 明确征税范围，引导合理消费完善货币政策，合理规避风险减轻个税负担，提高消费水平缩小收入差距，促进社会公平A . B . C . D . 13. （2分） (2017高一上自贡期末) 财政部、国家税务总局、工信部下发关于免征新能源汽车车辆购置税的公告，宣布从2014年9月1日起，到2017年12月31日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税。这一措施（ ）说明税收的固定性是相对的有利于引导消费方向有利于发挥市场的决定作用说明税收具有强制性A . B . C . D . 14. （2分） (2018全国卷) 某国是全球最大的钢铁进口国。2018年3月该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至25%。不考虑其他因素，短期内上调关税对该国钢铁制成品消费的影响路径是（ ）钢铁进口成本上升国家关税收入增加钢铁制成品价格上涨钢铁企业利润增加消费者的利益受损消费者的利益增加A . B . C . D . 15. （2分） (2018高三上黄陵开学考) 2017年，一家公司组织拍摄电视综艺节目，为了宣传效果更好，现场发放了300万元的微信红包。随后，该企业作为税法规定的个税代扣代缴义务人向地税部门交纳了75万元的个人所得税。这表明（ ）税法是税收的法律依据和法律保障企业是个人所得税的纳税人依法纳税是企业和公民应尽的义务税收取之于民，用之于民A . B . C . D . 16. （2分） (2017高三上泉州期末) 2017年12月，北京、天津、山西等省市加入了水资源税改革试点。水资源税改革采取了差别征税政策，在总体不增加企业和居民正常生产生活用水负担的基础上，对超采区取用地下水、超计划用水加倍征税。水资源税改革的主要目的是（ ）抑制不合理用水需求，促进水资源节约与保护扩大行为税的征税范围，增加国家财政收入形成可持续的发展方式和绿色生活方式发挥税收在水资源配置中的决定性作用A . B . C . D . 17. （2分） 为改善铁矿石企业生产经营环境，促进结构调整，支持上下游产业协调发展和升级，保障国家资源供应安全，自2015年5月1起，国家依法适当下调铁矿石资源税征收比例，减按规定税额的40%征收。该举措（ ）发挥了税收杠杆调节经济的作用 有利于促进环境治理和能源节约能够有效缓解铁矿石企业的负担 一定程度上有悖于税收的固定性A . B . C . D . 18. （2分） (2016高三上宜昌期中) 2015年9月底，国务院常务会议决定：从今年10月1日到2016年12月31日，对购买1.6升及以下排量乘用车实施减半征收车辆购置税的优惠政策。发票价15万元小排量车可省6000多元，这样不仅让购车者心动，其实对今年总体销量出现下滑的汽车经销商来说，也算是一个好消息。对小排量汽车实施减半征收车辆购置税（ ）是国家运用行政手段调节经济活动有利于促进绿色消费，节能环保势必影响国家财政收入的增长有利于发挥税收调节资源配置的作用A . B . C . D . 19. （2分） (2017高一下重庆月考) 2017年1月，王端端实发工资（扣除五险一金后）纳税额是345元。若不考虑其他因素，则王端端该月实发工资收入为（ ）级数金月应纳税所符额税率(%)1不超过1500元321500-4500元1034500-9000元20注：本表所称全月应纳税所得额是以每月收入额减除3500元后的余额A . 6950B . 7600C . 8000D . 850020. （2分） 当下中国正处于经济转型升级、产业从中低端迈向中高端的关键阶段，陕西等地已经开始酝酿新一轮的减轻企业税费负担的举措，其中，实体经济尤其是技术含量高的制造企业成为减税重点。从长远看，减轻企业税费对供给侧结构性改革产生影响的传导路径是（ ）减少政府财政收入国家加大国债发行力度刺激投资扩大供给有效降低企业成本较大程度的激发市场活力增加有效供给促进企业资金优化分配延伸产业链促进新技术、新产业发展防止前一环节偷税行为有利于企业依法诚信纳税保证国家财政稳定增长A . B . C . D . 21. （2分） 2017年个税改革将成税改最大看点。新一轮个税改革的方案将建立综合与分类相结合的个税税制，适时增加教育、房贷利息、养老等专项扣除项目，从而降低中低收入者的税负。新一轮个税改革旨在（ ）完善收入分配，促进社会公平调节过高收入，消除收入差距优化税种结构，避免重复征税增加居民收入，提高消费能力A . B . C . D . 22. （2分） (2018高三上密山月考) 自2016年5月1日起，中国将全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业全部纳入营改增试点，至此，营业税退出历史舞台，增值税制度将更加规范。将营业税改为增值税（ ）必然导致国家税收收入减少，增强企业发展动力可以避免对一个经营额重复征税可以防止前一生产环节企业的偷漏税行为意味着对生产经营活动的经营额征税A . B . C . D . 23. （2分） 我国个人所得税起征点的上调，从收入分配的角度看，有利于 （ ）增加中央和地方财政收入调节收入差距，促进社会公平保护中低收入者的利益促进生产的专业化，体现公平竞争A . B . C . D . 24. （2分） 物价涨、增收难、上学难、看病难、买房难一系列民生话题出现在广东省政协十届四次会议上。更有部分政协委员针对广东此次提出的“加快转型升级，建设幸福广东”提出各种观点，为建设“幸福广东”建言献策，许多政协委员都不约而同地提出提高收入、提高个税起征点等相关议题。由此可见（ ）A . 税收具有有偿性、易变性的特点B . 税收是财政收入的唯一来源C . 税收是调节个人收入分配的重要杠杆D . 我国公民都是法律规定的纳税人25. （2分） (2017高三上吉安月考) 2016年5月1日起，我国全面推开“营改增”试点，这给供给侧结构性改革注入了税收政策的强动力。全面推开“营改增”试点对推动供给侧结构性改革的重要意义在于（ ）减轻企业负担，激发其创新活力避免重复征税，深化财税体制改革加强宏观调控，引导企业规范经营推动结构性减税，助推经济转型A . B . C . D . 26. （2分） (2019高一上吉林期末) 2019年1月1日,新修改的中华人民共和国个人所得税法正式实施,起征点提高至5000 元/月;个人所得税专项附加扣除暂行办法发布,其中包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房货款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。下列对我国个人所得税调整的影响，分析正确的是（ ） A . 个税起征点提高，财政收入减少，不利于财政作用发挥，影响社会公平和改善民生B . 个税起征点提高，高收入者税负增加，收入差距缩小，有利于提高社会总体消费水平C . 增加专项费用扣除，居民现期收入增加，有利于刺激消费，促进经济发展D . 增加专项费用扣除，食物支出所占比重提高，有利于扩大内需，实现经济发展27. （2分） 个人所得税专项附加扣除暂行办法于2019年1月1日起实施。其中，对个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等6项专项附加扣除公布了扣除范围和标准。个人所得税的调整旨在（ ） 减轻纳税人税收负担，释放企业生产经营活力完善个人所得税制度，助力解决社会民生问题增加国家财政收入，促进经济持续高质量发展调节个人收入分配，促进社会公平和共同富裕A . B . C . D . 28. （2分） (2016西城模拟) 下列情形中，会促使右图中的曲线从S1到S2移动的是（ ）股票市场急剧下跌，减少了居民的财富政府实行了大规模的增值税减免政策技术进步使全要素的劳动生产率提高进入老龄化社会，劳动力人口减少A . B . C . D . 29. （2分） 我国目前对股息红利所得采取的是按持股时间长短实行差别化个人所得税政策。持股超过1年的，税负为5%；持股1个月至1年的，税负为10%；持股1个月以内的，税负为20%。对此措施的正确认识是（ ）属于个人所得税 属于企业增值税鼓励长期投资 引导人们的消费行为A . B . C . D . 30. （2分） (2020高二下枣庄月考) 2019年1月1日起，新“个税法”将起征点由每月3500元提高至5000元；工资薪金等四项劳动性所得首次实行综合征税。子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人的支出也将作为专项附加项目予以扣除。个税新政：（ ） 旨在体现我国税收“取之于民，用之于民”是国家运用财政政策，调节个人收入分配的体现减轻纳税人税收负担，释放企业生产经营活力调节个人收入分配，促进社会公平和共同富裕A . B . C . D . 二、 材料分析题 (共4题；共35分)31. （5分） (2017高一上河池期末) 阅读材料，完成下列要求。当前，我国电子商务正经历从混战走向有序的时期。材料一：2017年10月31日，中华人民共和国电子商务法（草案）第二次提交全国人大常委会审议，草案二审稿进一步强化了电商平台时假冒伪劣产品的监督责任，并拟明确电子商务经营者不得以虚假宣传、虚构交易、编造用户评价等方式侵害消量者知情权。材料二：随着电子商务越来越普及，电子商务在商品贸易中的占比越来越大，但由于电子商务本身存在的商务虚拟化、电于支付等特征，使得在对电子商务征税时存在征管盲区。对此，有人认为，电子商务对我国经济发展作用不可低估，应实行免税政策。也有人认为，“放水养鱼”但不能养“野鱼”，要让小微电商企业在税收法律的“笼子”里规范、健康成长。（1） 结合材料一，运用“社会主义市场经济”的相关知识，分析中华人民共和国电子商务法（草案）相关规定的积极影响。（2） 你赞成材料二中的哪种观点？结合所学经济知识说明理由。 32. （10分） 近期,国家行政学院经济学部的王健建议,应该将个人所得税的起征点提高至1万元。这是个税起征点从2000元提高到3500元以后,再次要求提高个税起征点的声音。某网站推出“个税起征点提至万元是否可行”的调查显示,有61.1%的网友表示“支持,对中低收入者征税越少越好,这对调节收入差距,改善民生,扩大消费具有重要作用。”但是,一些业内人士则认为如果将个税起征点上调至1万元,缴纳个税的人数就会明显减少,个税纳税面降低不利于发挥其对收入分配的调节作用,而且高收入者上缴的税额也会相应降低。（1） 运用经济生活知识,谈谈你对个税起征点提高至1万元的认识。（2） 运用政治生活知识,谈谈作为一个纳税人应该如何对待个税问题。33. （10分） 近几年来,结构性减税频频出现在一些经济政策文件中。2012年全国“两会”上,减税依然被热议。安徽某校高三(1)班以“我看结构性减税”为主题开展探究性学习活动,同学们通过多种途径获得以下信息。信息一结构性减税,是针对特定税种、基于特定目的而实行的减税,是“有增有减,结构性调整”的一种税制改革方案,主要从优化税制结构、服务于经济增长和经济发展方式转变的要求着手,其落脚点是减轻企业和个人的税收负担。根据国内外经济形势的变化,早在2004年,我国就开始在全国实施结构性减税政策。这些政策起到了扩大内需、优化经济结构的作用。信息二我国自2011年9月1日起实施新个人所得税法,将个税起征点由2000元提高到3500元,并扩大了低档税率的适用范围。2012年我国将降低部分进口商品的关税,增加能源资源产品、先进设备和关键零部件进口,继续落实提高增值税、营业税起征点等减轻小微企业税费负担的各项政策,实施对小微企业的所得税优惠政策。还将扩大物流企业营业税差额纳税试点范围,对蔬菜的批发、零售免征增值税,以减轻物流企业和农产品生产流通环节的税收负担。请你参与探究并回答下列问题。（1） 同学们就我国实行结构性减税的依据进行了深入的探讨。请结合信息一分析“结构性减税”政策确立的哲学依据。（2） 同学们普遍认为结构性减税在2012年会发挥积极的作用,请你运用经济生活有关知识,结合信息二,分析税收政策的调整对我国经济发展的积极意义。（3） 有同学认为,实施好结构性减税计划,不仅是政府部门的职责,也是每个公民的责任。请分别从公民与政府的角度分析如何实现结构性减税这一计划目标。34. （10分） 随着经济形势发展变化，现行财税体制不适应、不完善的问题日益凸显，为此我国政府从以下几方面积极推动财税体制的改革。一是推进预算公开。加大预算公开力度，扩大预算公开范围，细化预算公开内容，强化预算公开工作的监督检查。二是推进税制改革。重点是扩大营改增，消除重复征税，减轻企业负担，促进工业转型、服务业发展和商业模式创新。清费立税，推进消费税、资源税改革，加快环境保护税等立法进程，继续降低小微企业税费负担。三是划分事权和支出责任。把一些不适合中央部门管理的事权与财权下放。（1） 请结合材料，运用财政与税收的知识，说明我国大力推动预算公开的原因。（2） 请结合材料，分析说明税制改革和对小微企业实施税收优惠的意义。第 20 页 共 20 页参考答案一、 单选题 (共30题；共60分)1-1、2-1、3-1、4-1、5-1、6-1、7-1、8-1、9-1、10-1、11-1、12-1、13-1、14-1、15-1、16-1、17-1、18-1、19-1、20-1、21-1、22-1、23-1、24-1、25-1、26-1、27-1、28-1、29-1、30-1、二、 材料分析题 (共4题；共35分)31-1、31-2、32-1、32-2、33-1、33-2、33-3、34-1、34-2、