推行国库集中支付制度改革存在的问题及对策

推行国库集中支付制度改革存在的问题及对策摘 要 按照建立现代国库的基本要求,当前我国正在大力推行国库集中支付制度改革,在改革中遇到了一些矛盾和问题。本文在指出这些矛盾和问题的基础上 ,就如何解决之提出了几点相应对策。我国目前实行的是国库分散支付制度 ,即财政资金的姆付按照预算级次和会计级次进行 ,先由国库将资金拨至一级预算会计单位,再由一级预算会计单位转拨至二级单位 ,再由二级预算会计单位拨至用款单位,用款单位根据批准的预算计划和支出用途用于支付商品与劳务等开支。上下级财政之间的资金往来款项也是层层通过国库下拨、转拨,形成了典型的多环节、多层次的分散支付制度。国库分散支付制度存在财政资金拨付程序繁琐,资金到位速度慢,不便于财政资金监管 ,无法对支出进行有效约束控制等弊端。当前,我国财政改革的重点是支出管理改革,而国库集中支付制度是支出管理改革的重要内容之一。国库集中支付制度是市场经济国家普遍实行的财政资金管理制度 国库集中支付制度是指从预算分配到资金拨付、资金使用、银行清算,直到资金到达商品供应商和劳务提供者账户的全程监控制度。这一制度的特点一是取消各部门各单位在商业银行开设的预算内和预算外资金支出账户 ,将这些资金统一集中到各级财政部门在中央银行或经批准的国有商业银行开设的单一帐户中 二是为了准确核算、反映各支出部门的预算执行情况,财政和国库部门按支出部门、资金性质等设立国库分账户和分类账户 三是支出一旦发生,财政资金由国库单一账户直接拨付给商品供应商和劳务提供者 ,不存在非单一账户下出现的多环节转账业务 。从国库分散支付制度转变为国库集中支付制度 ,有以下的优点 一是有利于财政资金的调度,使资金直接划拨到使用单位账户 ,减少了多头开户 ,使财政资金调度更充裕、更灵活 ,减轻了财政负担 二是有利于预算管理的执行,细化了预算支出项目,更便于预算执行 三是有利于提高财政资金使用效率,避免不合理开支 近年来,我国已逐步开展推行国库集中支付制度的工作 ,然而由于国库集中支付制度涉及面广 ,情况复杂 ,在实施中还有许多制约因素需要克服 ,本文就推行国库集中支付制度改革存在 问题和对策作一思考与分析。一、存在的问题一 现行的预算会计制度与国库集中支付制度不相适应现行会计制度一是会计报表项 目列示较简单,而部门的实际开支项 目较多 ,在现行的会计报表中未能详细反映,影响会计信息的真实性 二是缺少对固定资产的核算和反映,行政、事业单位的固定资产净值不计提折旧 ,在报表上无法看到固定资产净值情况 ,不利于准确反映核算单位提供公共服务耗用成本的情况 三是现行的社会保障基金独立于预算会计制度之外,这种分离的会计核算制度缺少社会保障基金运行与财政预算资金运行的信息联系 四是财政支出只包括现金支付的部分,不包括应付而未付部分 ,如拖欠工资问题,到期应支付而未支付的国债利息等 ,这将增加财政风险。因此 ,现行各部门会计使用的以现金收付制的预算会计制度,无法提供及时、全面和可靠的财政信息 ,尤其是财政支出方面的信息,不能满足国库集中支付制度下的会计核算要求。二 在当前的体制下 ,国库集中支付制度不能有效阻止 “分散性 ”和 “集中性 ”的违规行为在推行国库集中支付制度下 ,作为资金使用者的每一个部门和单位仍有可能受本位思想、地方利益和部门利益的影响,为谋求团体利益或局部利益最大化 ,想方设法 ,甚至挺而走险,违反国家法律法规 ,去获取更大的非法利益和收入,采取诸如增大预算支出,截留甚至贪污财政资金等,仍存在 “分散性 ”的违规行为 与此同时 ,推行国库集中支付后 ,将设立国库论文格式集中支付中心 ,国库集中支付中心的职责是统一管理国库资金集中支付 ,即政府各部门根据年初预算及执行情况开出付款申请后 ,经支付中心审核认为无误,再进行预算资金拨付,以实现对各部门的资金拨付方面监管。作为资金管理者的国库支付中心加强了对资金使用者的监控 ,但对国库集中支付中心又应如何实施有效监控,避免资金管理者出现 “集中性 ”的违规行为,还需出台和完善相关的法律法规。三 因国库集中支付的信息量大 ,尚无一个完善的国库集中支付信息系统提供技术性支持由于 国库资金支付涉及党 、政、科、教、文、卫 体等各行业 ,资金来源渠道多样 ,开支更是复杂 ,支出规模不等 ,次数繁多 ,而且执行中预算指标、科目、金额的调整变化较大 ,如果没有完善的软件系统支撑 ,单靠手工操作 ,工作量难以想象 ,并难以实现及时支付二、解决问题的对策一 进行相关的会计核算制度改革推行权责发生制的预算会计制度。这样既反映 出核算单位 日常开支和 短 期 一年 内 开支信息 ,也包括长期项 目和有债务信息 ,增强预算会计信息的真实性、可信性和透明度 ,便于支付中心进行财政监督。将预算会计支出项 目进行分类管理 。按照财政资金的用途和性质 ,可将支 出分为大宗购买支出、工资性支出和其他支出三大类 大宗购买支出。指预算单位 日常性和非 日常性的大宗商品或劳务的购买支出 ,由财政部门直接将资金拨付给供应商或劳务提供者。具体支付过程为 预算单位根据预算安排提出购买 申请 政府采购中心或预算单位根据财政部门批准的采购要求 ,与供应商签定采购合同或劳务供应合同 ,预算单位按 日或季计算支付金额 ,向财政部门提出支付申请 附供货发票 国库资金管理机构按部门预算计划向人民银行国库开具拨付指令 ,并向支付中心下达支付通知人民银行通过联行系统将财政资金从国库单一账户拨付到委托商业银行 ,支付中心 向其代理的商业银行下达付款指令 商业银行根据指令将资金转入供应商在本银行开立的账户 。工资性支出。指由财政预算列支的公务人员的个人工资性支出,包括工资和其他国家规定的各类补贴。具体的支付程序为 预算编制 ,人事和财政部门核定各预算单位每月所有公务人员的工资开支标准 财政资金管理机构向人民银行和支付中心开具拨款指令 人民银行将国库资金从国库单一账户拨入商业银行的工资账户 ,中心向商业银行下达支付指令 商业银行按指令将资金转入职工的个人肤户或信用卡 。其他支出。指预算单位日常发生的、零星支付的费用 ,如差旅费、业务招特费、水电费等 由于这些支付金额较小、发生频繁,适宜维持 目前的各预算单位 自行分散支付的办法 ,但应将支出控制在预算总支出的一定比例之内。二 健全监督制约机制一是财政部门要加强对预算单位资金使用的监督 ,认真审核预算单位资金使用和资金使用申请 二是建立和健全对国库集中支付中心的内部监督制约制度,财政部门的国库部门要定期对财政国库支付中心定期进行内部审计三是审计部门要结合财政国库管理制度的建立 ,进一步加强对预算执行情况的年度审计检查 ,促进政府部门和其他预算执行部门依法履行职贵。三 建立一个适用国库集中支付的电子信息管理系统这一信息管理系统要实现资金使用者、资金管理者和支付银行联网 ,提供以下功能 一是要满足资金使用单位申请使用资金需求 ,方便预算单位将预算开支的业务准确、完整地输入系统 ,形成电子凭证 ,提出支付申请 , 通过网络及时传输到国库集中支付中心 ,使支付中心及时收到信息,同时可在电脑中自动查询有关支付中心 审核后的反馈结果 ,了解到申报的业务是否通过审定 ,及时查询支付银行的支付信论文格式息。二是要满足资金管理者的预算拨款和审核需求 ,使国家财政部门及时将相关预算指标信息录入系统 ,然后审批给下一级的预算支付中心 ,直到预算支付到达基层的国库预算支付中心后 ,基层的国库预算支付中心在收到各资金使用单位的支付申请后可进行审核 ,生成授权支付凭证 ,送交代理的银行进行资金支付。三是要满足支付银行的日常支付信息的接收和相关账务和报表处理 ,并及时反饭相关信息给资金使用者和资金管理者。四 完善国库集中支付制度的配套改革为了加快国库集中支付制度改革步伐 ,需要做好相关的准备工作。一是实行财政预算改革 ,逐步推行部门预算 。国库集中支付要求预算具体准确 ,而我国的预算编制比较粗糙 ,年中增加预算的随意性大 ,集中支付后,人为的因素一定不小 ,改革的效果会大打折扣。因此根据预算法规定 ,细化预算编制的内容,推行市场经济国家普遍采用的部门预算编制方法 ,将预算支出按部门和支出项目进行细分,为国库集中支付制度推行提供可靠的保障 二是完善政府采购制度。扩大政府采购范围,逐步根据 政府采购法的要求,把所有财政性采购资金都纳入政府采购体系,并规范政府采购行为,防止出现违规操作,切实做好政府采购的预算支出。三是要制定 集中支付操作程序 、国库支票管理办法 ,修改国库条例 及其实施细则,修改 中国人民银行会计制度 、国库会计核算办法 、财政总预算会计制度等相关财政金融法规,为国库集中支付制度的推行提供必要的制度保障。关于我国国库集中收付制度改革存在的问题和建议作者：康喜红时间：2007-11-21 22:11:00来源：论文天下论文网摘要：文章介绍了国库集中收付制度改革试点的现状，并对改革的成效及问题进行了分析，最后有针对性地提出了完善国库集中收付制度改革的思路及建议。关键词：国库集中收付预算管理财政一、国库集中收付制度改革试点现状及成效从我国国库集中收付制度改革的试点情况来看，在中央单位，2001年9月财政部率先在水利部、科技部、财政部等6个中央部门及所属136个基层预算单位进行了首批试点改革；2002年又分两批将实行集中支付改革的试点部门扩大到42个；2003年7月1日起又将15个部门纳入了改革试点范围，试点部门达57个。在地方，从2001年11月起，部分省市陆续开始进行试点。截至2004年底，已有140个中央部门、30个省（区、市）的省级预算单位，150多个地（市）和部分县级实施了国库集中支付改革。2005年，中央和地方开始全面推行财政国库管理制度改革。改革成效明显，运行平稳。二、国库集中收付制度改革存在问题分析但是，改革过程中许多工作还在不断磨合，需要进一步完善。国库集中收付制度改革涉及各预算单位、财政部门及商业银行的利益，这就不可避免地出现了深层次改革的复杂性与系统性，其存在的问题也日益显现出来，主要表现在：1.思想认识不够到位，各方面的阻力较大。主要表现：一是由于实行了国库集中收付制度，财政部门在签发支付命令后，财政资金即由国库直接支付给支出单位的商品或劳务供应者，财政部门成为掌握财政资金支付的最后环节，触动了财政内部部门职能的调整，财政部门的工作成倍增加，责任也加大了，一些同志存在抵触情绪或畏难情绪。二是取消了支付部门在商业银行的各种账户，商业银行减少了信贷资金来源，银行支持地方经济的积极性受到影响，将给政府带来较大的压力；三是虽然政府财政资金是属于国家的，但长期以来一直由支出部门分散使用，现在政府集中使用后，支出部门将失去对大部分资金的直接支付权，并由此减少存款的利息收入，部门的“既得利益”被打破，其积极性会受到打击，阻力加大。2.配套法规跟不上。财政国库管理制度改革，首先涉及到一系列法律法规和制度的修改，包括预算法、国家金库条例、财政总预算会计制度、行政单位会计制度、事业单位会计制度。其次，部门预算编制还需进一步细化。此外，代理银行手续费问题也要尽快进行相应调整。3.国库单一账户体系建设不够规范，信息系统建设不够健全。首先，上级财政部门提供的支付核心软件，缺乏灵活性，难以满足不同地区的需要；网上运作速度慢，给财政和预算单位的工作带来许多不便。在整合财政软件系统、实现财政数据资源共享方面，还有许多工作要做。其次，基层改革成本较大，上级只下通知要求加大改革力度，没有足够的资金支持，网络系统建设无法全面展开，基层预算单位仍然依靠手工操作，没有网络系统支撑的改革是不可能深入进行的。4.支付资金过程中存在风险。（1）财政直接支付存在的资金风险。财政直接支付取消了资金拨付的中间环节，方便快捷。但存在着预算单位虚假套取财政资金的风险，收款人、收款账户是否真实难以核实，预算单位用款申请的合理性很难确定。（2）财政授权支付存在的资金风险。与财政直接支付相比，授权支付的风险性更大。因为财政授权给预算单位后，财政部门的监督余地相对减小，给预算单位套取或转移、挪用财政资金提供了便利。同时， 由于预算单位和基层代理银行管理制约机制相对松弛，内控制度不够健全，这也为预算单位、代理银行或有关人员违规操纵财政资金留有一定的空间。（3）预算单位零余额账户支付存在的资金风险。预算单位通过零余账户支取现金的额度，没有明确规定。预算单位常常从零余账户中支取数额较大的现金。这就导致财政资金风险的存在。再者，零余账户支取的频率较高，至于支取行为合不合理，应不应该支付，财政部门无法审定。三、进一步加快国库集中收付制度改革的建议1.加大宣传力度，进一步提高对改革的认识。国库集中支付制度改革是一项新生事物，涉及方方面面利益调整，需要各级党委、政府的高度重视，需要人民银行、代理银行和预算单位的密切配合，需要上级部门统一指挥、统一调度。中央和省级财政要加大对基层改革业务和资金的支持力度，让基层有信心、有能力推进改革。各级有关部门都要熟悉和掌握改革的指导思想和原则，坚持预算单位资金使用权、支出审批权和会计核算权“三不便”的原则，合理地规范各方面的职责权限。加大宣传力度，统一认识，统一步调，有效地调动各方面参与改革的积极性，减少改革压力。2.进一步深化预算管理制度改革。一是改革预算批复时间。要实现按当年批准的预算作为用款申请的依据，我国预算批准的时间必须提前到上年12月31日前。二是优化预算科目。为了适应当前改革和发展的需要，必须对现有预算科目进行全面、合理的改革。一方面要与国际惯例接轨，另一方面还要尽量与我国现行的科目体系衔接，体现现行收支分类的延续性和稳定性。三要细化部门预算编制。实行部门预算是市场经济国家的普遍做法，是市场经济体制对财政管理体制的基本要求，是我国推行国库集中收付制度的前提和基础。部门预算是由各部门编制经财政部门审核后报人大审议通过的反映部门所有收入和支出的预算。细化部门预算编制，不仅可以提高预算编制的透明度，而且有利于防止预算执行中的不规范做法，有利于人大等部门对预算的审查和监督。同时，也能加强国库对预算支出的刚性约束，充分发挥国库的监督作用。3.强化预算单位财务管理，完善支付方式。国库集中支付制度改革力度大，改革范围广，相应配套管理工作都应跟上，各预算单位也应转变观念，调整工作方式，加强单位财务管理，提高会计的业务能力，适应新业务的变化。4.完善配套措施。加大各项配套制度的改革力度。要进一步完善改革的各项配套措施，重点抓好部门预算编制的改革，逐步使所有财政资金的支付建立在明晰的预算基础上。同时，积极开展非税收入直缴财政工作，取消各单位非税收入在收付中心的过渡账户，使财政收入更加及时、足额地缴入国库或预算外资金专户。5.预防资金潜在风险，完善财政直接支付与财政授权支付的后续监管机制。（1）建立内控制度，规范操作程序。财政部门、代理银行、预算单位应建立健全内部管理机制。财政部门必须尽快完善内控机制和外部监督机制，以防范财政资金风险，确保财政资金安全。基层代理银行要尽快解决管理松散、把关不严和与财政部门之间信息梗塞之弊端。同时，要规范与完善资金支付的操作程序，以确保财政资金安全。预算单位要将已取消的会计内设机构尽快恢复。（2）监督关口前移，防患于未燃。财政资金拨付给供应商或劳务提供者前，政府采购部门要切实负起责任、配合财政预算管理部门对预算单位的资金申请、所提供的购销合同、商品供应者或劳务提供者的资质及收款账户的真伪，进行全面鉴定。（3）完善财政直接支付与财政授权支付的后续监管机制。财政资金从国库直接支付给供应商或劳务提供者后，财政部门必须采取措施，对财政资金进行跟踪。同时，要做好以下几方面工作：一是以电函等形式及时向收款人查问资金到位情况，发现问题，及时采取补救措施。二是通过网络系统对代理银行与人民银行当日的清算票据进行及时监控，防止代理银行有关人员的舞弊行为。三是对预算单位的财务进行事后监控。（4）对预算单位零余账户提取现金实行限额支付。对于预算单位提出的大额资金申请，财政部门要拒绝支付。如遇特殊情况确需支付大额资金，必须经财政部门、代理银行、预算单位的财务主管领导共同审定后拨付，并在拨付后备案待查。参考文献：1.周红艳，邓茂英。完善我国国库集中管理制度改革的措施J.中国卫生事业管理，2005（3）2.金洁，杨柳。浅谈财政国库集中收付制度改革J.沙洲职业技术学院学报，2005（6）3.杨萍，张治国。浅议国库集中收付制度的建立J.南昌高专学报，2005（6）浅谈国库集中收付制度改革文字大小: 大 中 小 发表时间：2012-02-27 15:52 作者:王编摘要：进入二十一世纪以来，我国财政管理体制进行了一系列的改革。其中，国库集中收付制度的改革是规模比较大、力度比较强的改革之一。2001年国务院选择了部分单位进行改革试点，2002年又进一步扩大试点范围，之后在全国全面推行。国库集中收付制度改革已进行了十年的时间，理论界出现了研究的热潮，实践中也取得了一定的成效，但是，改革的内容本身以及改革的实施进程中都存在着一些不容忽视的问题，本文就从这个角度进行探讨，提出改进意见。关键词：国库集中收付制 改革 1 国库集中收付制度相关内容介绍国库集中收付制度是以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代国库管理制度。其中，国库单一账户体系包括国库单一账户、预算外资金财政专户、财政零余额账户、预算单位零余额账户和特设专户五个账户；资金缴拨方式为国库集中收付，集中收的方式分直接缴库和集中汇缴两种，集中付的方式分为财政直接支付和财政授权支付两种。这种财政资金的管理制度能够克服划拨资金制度造成大量资金沉淀、资金监督脱离使用、国家无法进行财政资金的控制等不足，是一种改革的进步。2 国库集中收付制度改革存在的问题2.1 设计上有缺陷国库集中收付制度的改革固然收效不错，但也有美中不足，有一部分就体现在制度本身的设计上。一是为防止资金沉淀而设计的零余额账户“只能出不能进”，这就使得一些由于技术问题等造成的一些多付款项涉及到退回时，无法退回零余额账户，一些代理银行就只能暂时挂在临时性账户，等待相关处理。这样就造成了一段时间的资金失控，存在一定的风险；二是制度中设计了国库单一账户和预算外财政资金专户分别来核算预算内资金和预算外资金。预算外资金实行专户核算、“收支两条线”的管理。看起来预算外资金管理上合情合理，规则严密。实际上，由于预算外资金是不纳入财政预算的，设置了这种性质的资金就会使得国库不能全面掌握财政资金，这种性质资金的存在就为某些单位或个人谋取私人利益创造了条件。2.2 实施中遇阻碍新制度的使用不可避免的会遇到来自各方面的阻力。无论是财政部门还是基层单位，都对新制度的实施存在抵制心理。国库集中支付的方式使得财政部门成为承担任务的核心，它在支付过程中拥有更高权利，直接面对供应商或者核实授权支付的资金用途，任务重，责任大。另外，基层单位在新制度中减少了与财政资金的接触，心理上认为其本单位的“活动资金”减少，当然对改革存有戒心。2.3 实践中漏洞多 新制度的理论规定和实践操作存在一定的差距。主要表现在：一是预算单位零余额账户提现金额过大。用于财政授权支付的预算单位零余额账户对于一些小额零散的支付可以提取现金。但实际工作中，有些单位提现额度大，频率高，使得资金用途的透明度受到影响。二是预算外资金实行“收支两条线”的管理，但是有些预算外资金又是规定可以直接留归基层单位使用，形成基层单位的“预算外资金收入”和“财政专户返还收入”的一部分。也就是说不是所有的预算外资金都是先收到专户，再从专户支用，所以就给某些基层单位可乘之机。2.4 运行中内控弱 国库集中收付制改革的实施需要强有力的内部控制，但是历来财政资金运动的管理内部控制相对来说都是薄弱的。例如国库集中收付制度规定零余额账户在代理银行开设，零余额账户是“当日先付，当日后收”，代理银行就要在支付时“当日先付”，即先垫付支付款项，但在实际操作过程中，很多代理银行并不能先行垫付，而是等到财政资金到账后才支付，这与新制度本身的规定相背而驰，当然不能达到预定效果。2.5 相关配套改革不够新制度的实施需要其他相关配套改革的辅助。比如说缺乏财、税、库、行四者之间的联合网络，不能对一些支付实行实时的审核和监控。再比如说财政部门下达授权支付额度的依据与中国人民银行拨款的依据是不同的，这样就造成了潜在的清算风险的存在。3 对国库集中收付制度改革的建议3.1 增强调研，关注制度后续完善新制度要完善，需要在运用过程中不断接受反馈，进行改进。国库集中收付制度改革自2001年实施以来，出现问题很多，但是只是在理论探讨中反映出来，并没有见到相关的后续补充改革。相关部门应该增强这方面的调研，可以成立专门的调研小组，推进后续的改善措施，使得制度得到补充和改善。3.2 强化意识，积极推进制度改革推进国库集中收付制度改革是提高财政资金使用效率、利国利民的一项举措。所以，无论是财政部门还是基层单位，都应该更新观念，摒弃个体短期利益，从长远角度出发，积极推进制度改革。另外，相关部门应加强学习和宣传，从意识上，为制度改革铺平道路。3.3 创造条件，建设相关软件系统 首先，建立财、税、库、行四者之间的联合信息网络，完善国库集中收付信息处理；其次，建立软件系统对收付资金实行动态监控，加强资金管理规范性；再次，结合各基层人行、财政部门、税务部门以及代理银行的要求，拓展现有系统的功能，升级系统软件，提高信息化使用效率。3.4 防范风险，加强内部控制建设一方面建立健全内部控制体系，尤其在资金支付方面，建立有效的制衡机制，提高资金的使用效率，防止资金滥用；一方面制定透明的资金支付程序，加强监管制度，同时，将预算外资金全部纳入预算内，加强控制，不留死角，特殊事项进行特殊审批处理。3.5 全面实施，推进相关配套改革一是对财政资金支付管理办法等相关制度规定进行尽快的修订和补充，并适当结合地方反馈意见，制定适应地方实际的配套改革；二是加快部门预算、政府采购等其他改革的进程，使得国库集中收付制度的改革能充分利用相关改革的成果，逐步建立完善的联合服务机制。参考文献：1林诚为.浅析国库集中收付制度实施过程中的风险及其防范J.现代商业，2010（29）.2中国人民银行铜陵市中心支行课题组.国库集中收付制度运行中财政资金的潜在风险防范研究J.金融会计，2009（12）.3汪昌勇.国库集中支付运行中的风险及防范J.地方财政研究，2006（1）.千睿论文网www.qglw.org(责任编辑：王编)关于加快国库集中收付制的分析背景：日期：2011-3-12作者：无忧论文网编辑：huangt点击次数：15销售价格：免费论文论文编号：lw201103121607269390论文字数：2756论文属性：职称论文论文地区：中国论文语种：中文收藏：del.icio.usgoogle书签雅虎搜藏百度搜藏新浪vivi和讯网摘poco网摘天极网摘qq书签饭否mister-wong365网摘LiveDiggDiglog关键词：集中国库财税体制中国论文职称论文关于加快国库集中收付制度的分析关键词：集中 国库财税体制改革开放以来，我国财税体制进行过几次重大改革，尤其是1994年分税制财政体制改革，取得了巨大的成功。但是，由于受各种条件的限制，以往改革的重点大多是在财政收入方面，而对计划经济条件下形成的财政支出制度的基本框架尚未进行大的改革。财政支出管理中存在的问题十分突出。因此，借鉴国际通行的做法，在我国推行国库集中支付制度改革是解决当前支出管理问题的一项重要措施。这项改革不仅对财政自身的管理有意义，而且对提高中国经济增长质量有意义，对促进反腐败力度的加强也有意义。目前财政管理体制存在的弊端现行国库管理体制是在计划经济条件下形成的，在一定时期内发挥过重要作用。但随着市场经济的建立和发展，这种管理体制的弊端越发显现：!、收入管理方面，有些征收机关及检查执法机关没有过渡户，但有大量现金不能及时足额缴入国库，用来平衡税收计划，把现金存入储蓄所，严重违背人民银行现金管理条例，也给财政资金管理带来风险隐患。1998年以来，根据银发1988454号精神，加强对征收机关检查执法机关过渡户的全面清理整顿，基本上明显的过渡户已经不存在，还存在暗箱操作的现象。2、大量的预算外资金游离于预算管理之外，没有纳入预算内管理，不利于统一管理和调度。3、多头开户与分级拨付的支出方式，造成资金拨付“中转”环节过多，管理分散，影响资金运行效率和使用效益。4、财政部门事后监督不力，预算支出透明度差，容易形成暗箱操作，滋生腐败。建立“国库集中收付制度”的必要性随着全球经济一体化趋势的不断升温和中国加入WTO，财政、金融一体化的步伐也不断加快。“国库集中收付制度”是市场经济国家包括美、英、法、加、日等国家普遍采用的现代国库管理制度，属国际惯例。所谓国库集中收付制度，就是将政府所有的财政资金（预算内、预算外）全部集中到国库单一账户，收入直接缴入国库或财政专户，支出由财政部门的集中支付机构根据批准的单位预算和用款计划，由国库单一账户体系直接将资金划入商品供应商或劳务提供者账户上的一种制度。这种制度实现了库款“直达”，从根本上解决目前因资金拨付“中转”环节过多，容易造成截留、挤占、挪用财政资金的现象。因此，在我国推行国库集中收付制度，建立适应市场经济运作的国库体系，加速与国际惯例接轨是非常必要的。第一,实行国库集中支付制度,有利于加强对财政资金的统一管理和灵活调度，降低财政资金运行成本,提高财政资金使用效益。实行国库集中支付后,可以有效解决过去财政资金多环节拨付和多户头存放问题。使过去的财政向多头拨款变为向一头拨款,由一次大量拨款变为多次小量拨款,由单位分散存放变为单一账户集中存放!由层层下拨支出变为国库直接支付。这将有利于财政对资金的统一调度和管理!增强财政宏观调控能力!有效降低资金划拨支付成本!提高财政资金的使用效益。第二,实行国库集中支付!有助于强化财政预算执行!有效地防止单位挤占、挪用和截留财政资金。实行国库集中支付制度后!把预算执行的事后监督变为事前和事中监督!把对支出预算总额的控制变为对每笔支出的控制!使各项支出能严格按预算执行!从而减少预算执行的随意性!强化预算的严格性。同时!由于实际资金不到单位账户!单位想挤占、挪用和截留财政资金已不可能。第三,实行国库集中支付制度!有利于健全财政监督机制!从源头上有效预防和遏制腐败。实行国库集中支付制度!财政部门内部实行预算的编制、执行、监督相对分开!从机制上防止营私。财政预算部门、支出单位、财政国库支付部门三者形成相互制约、相互监督的有机体!有利于加强对财政支出全过程的监督和管理!杜绝不合理支出!提高财政资金的使用效益。同时!还能有效地防止利用财政资金谋取私利等腐败现象的发生。第四，实行国库集中支付制度，有利于强化预算执行管理中的约束机制和减少预算执行中的中间环节，实现资金拨付一次到位，提高财政资金的运行效率和使用效益。现阶段推行国库集中支付制度的建议推进国库集中支付改革虽说有一定基础!但难度不小:一是人们的观念一时难以转变。分散支付方式是几十年来人们习惯的支付方式!对此进行根本性改革!观念转变需要有个过程。二是部门和单位可能会有些阻力。在分散支付条件下!各部门和各单位使用资金时!不受预算硬约束!自主性强!资金还可以存入商业银行生息。改革后!这些“好处”将不复存在。三是在分散支付条件下!某些部门和单位可以将资金集中存入指定的商业银行!作为争取项目贷款的条件。改革后!预算资金必需保存在国库或国库指定的代理银行!单位将失去这个手段。这些因素都可能在推行这项改革时形成阻力。因此!提高认识!转变观念!完善国库集中支付制度的配套改革!对于推进这项改革就显得尤为重要。1、提高认识!转变观念。随着国家财税改革的深入!财政收入状况有所改善!同时国家增加筹资方式!这样就为财政支出提供了更大的余地。但财政支出范围不合理!财政负担过重!使其不能充分发挥效应。因此必须对财政支出进行改革!作为政府职能的财政不能再大包大揽!财政资金的使用应逐步转移到满足政府履行职能和社会公共需要上来!突出财政的公共特征!做到“有所为!有所不为”!解决财政“越位”和“缺位”问题!建立和推行国库集中支付制度是财政支出管理改革的必然选择。因此，要认真学习市场经济知识和财政管理知识!彻底转变观念!深刻认清这项改革的重要意义!从根本上改变几十年来人们习惯的分散支付方式!从改革大局出发!给予充分理解和大力支持!保证这项改革的顺利进行!为加快建立与我国国情、历史及市场发育程度相适应的公共财政!为社会主义市场经济体制的建立和完善提供应有的公共服务和必要的保障。2、完善国库集中支付制度的配套改革。为了加快国库集中支付制度改革步伐!需要做好相关的准备工作。一是实行财政预算改革!逐步推行部门预算。国库集中支付要求预算具体准确!而我国的预算编制比较粗糙!年中增加预算的随意性大!集中支付后!人为的因素一定不小!改革的效果会大打折扣。因此，根据预算法规定!细化预算编制的内容!推行市场经济国家普遍采用的部门预算编制方法!将预算支出按部门和支出项目进行细分!为国库集中支付制度推行提供可靠的保障。二是要建立独立的国库会计核算体系和独立的联行体系，为国库集中支付制度推行提供必要的运行条件。三是要制定集中支付操作程序、修改国库条例及其实施细则!修改国库会计核算办法等相关财政金融法规!为国库集中支付制度的推行提供必要的制度保障。四是建立财、税、库、行一体化的计算机网络系统，使财、税、库和代理支付银行间的数据共享，提高运行效率。五是加强组织机构建设和人员保障。总之，我国国库管理体制改革的目标就是建立市场经济国家普遍采用的，又具有中国特色的国库集中收付制度，为我国社会主义市场经济服务。