个人所得税扣缴申报表及填表说明

附件 1个人所得税扣缴申报表税款所属期：年月日至年月日扣缴义务人名称：扣缴义务人纳税人识别号（统一社会信用代码）：本月（次）情况金额单位：人民币元（列至角税款计算分）累计情况（工资、薪金）准予扣除的捐赠额收入额计算专项扣除基其他扣除税累计专项附加扣除身份证件类型身份证件号码纳税人识别号减按计税比例基本养老保险费允许扣除的税费累计减除费用累计专项扣除累计其他扣除应纳税所得额税率/是否为非居民个人所得项目商业健康保险累计收入额住速算扣除数已减除费用本医疗保险费失业保险费住房公积金应纳税额减免税额应补（退）税额序号姓名免延养老保险财产原值子女教育赡养老人房贷款利息住房租金继续教育扣缴税额备注收入费用税收入年金其他预扣率12345678910 11 1213 14 15 16 17 18 19 20 21 22232425 26 2728293031323334 35 36 37383940合计谨声明:本扣缴申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。扣缴义务人（签章）：年月日代理机构签章:受理人：代理机构统一社会信用代码：经办人签字：受理税务机关（章）：受理日期:年月日经办人身份证件号码：-1-国家税务总局监制-2-个人所得税扣缴申报表填表说明一、适用范围本表适用于扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得的个人所得税全员全额预扣预缴申报；向非居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得的个人所得税全员全额扣缴申报；以及向纳税人（居民个人和非居民个人）支付利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得的个人所得税全员全额扣缴申报。二、申报期限扣缴义务人应当在每月或者每次预扣、代扣税款的次月十五日内，将已扣税款缴入国库，并向税务机关报送本表。三、各栏次填写说明（一）表头项目1.“税款所属期”：填写扣缴义务人代扣税款当月的第一日至最后一日。如：2019年3 月 20日发放工资时代扣的税款，税款所属期填写“2019年 3 月 1 日至 2019年 3 月 31日”。2.“扣缴义务人名称”：填写扣缴义务人的法定名称全称。3.“扣缴义务人纳税人识别号（统一社会信用代码）”：填写扣缴义务人的纳税人识别号或统一社会信用代码。（二）表内各栏1.第 2 列“姓名”：填写纳税人姓名。2.第 3 列“身份证件类型”：填写纳税人有效的身份证件名称。中国公民有中华人民共和国居民身份证的，填写居民身份证；没有居民身份证的，填写港澳居民来往内地通行证或港澳居民居住证、台湾居民通行证或台湾居民居住证、外国人永久居留身份证、外国人工作许可证或护照等。3.第 4 列“身份证件号码”：填写纳税人有效身份证件上载明的证件号码。4.第 5 列“纳税人识别号”：有中国公民身份号码的，填写中华人民共和国居民身份证上载明的“公民身份号码”；没有中国公民身份号码的，填写税务机关赋予的纳税人识别号。5.第 6 列“是否为非居民个人”：纳税人为非居民个人的填“是”，为居民个人的填“否”。不填默认为“否”。6.第 7 列“所得项目”：填写纳税人取得的个人所得税法第二条规定的应税所得项目名称。同一纳税人取得多项或多次所得的，应分行填写。其他各项所得时无须填写本列。预扣预缴居民个人上述三项所得个人所得税时，每次收入不超过 4000元的，费用填写“800”元；每次收入 4000元以上的，费用按收入的 20%填写。扣缴非居民个人上述三项所得的个人所得税时，费用按收入的 20%填写。第 10列“免税收入”：填写纳税人各所得项目收入总额中，包含的税法规定的免税收入金额。其中，税法规定“稿酬所得的收入额减按 70%计算”，对稿酬所得的收入额减计的 30%部分，填入本列。（2）第 11列“减除费用”：仅限支付工资、薪金所得时填写。具体按税法规定的减除费用标准填写。如，2019年为 5000元/月。（3）第 1215列“专项扣除”：分别填写按规定允许扣除的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金的金额。（4）第 1621列“其他扣除”：分别填写按规定允许扣除的项目金额。8.第 2230列“累计情况（工资、薪金）”：本栏仅适用于居民个人取得工资、薪金所得预扣预缴的情形，工资、薪金所得以外的项目无须填写。具体各列，按照纳税年度内居民个人在该任职受雇单位截至当前月份累计情况填报。（1）第 22列“累计收入额”：填写本纳税年度截至当前月份，扣缴义务人支付给纳税人的工资、薪金所得的累计收入额。（2）第 23列“累计减除费用”：按照 5000元/月乘以纳税人当年在本单位的任职受雇月份数计算。（3）第 24列“累计专项扣除”：填写本年度截至当前月份，按规定允许扣除的“三险一金”的累计金额。（4）第 2529列“累计专项附加扣除”：分别填写截至当前月份，纳税人按规定可享受的子女教育、赡养老人、住房贷款利息或住房租金、继续教育扣除的累计金额。大病医疗扣除由纳税人在年度汇算清缴时办理，此处无须填报。（5）第 30列“累计其他扣除”：填写本年度截至当前月份，按规定允许扣除的年金（包括企业年金、职业年金）、商业健康保险、税延养老保险及其他扣除项目的累计金额。9.第 31列“减按计税比例”：填写按规定实行应纳税所得额减计税收优惠的减计比例。无减计规定的，可不填，系统默认为 100%。如，某项税收政策实行减按 60%计入应纳税所得额，则本列填 60%。10.第 32列“准予扣除的捐赠额”：是指按照税法及相关法规、政策规定，可以在税前扣除的捐赠额。11.第 3339列“税款计算”：填写扣缴义务人当月扣缴个人所得税款的计算情况。（1）第 33列“应纳税所得额”：根据相关列次计算填报。居民个人取得工资、薪金所得，填写累计收入额减除累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除、累计其他扣除、准予扣除的捐赠额后的余额。非居民个人取得工资、薪金所得，填写收入额减去减除费用、准予扣除的捐赠额后的余额。允许扣除的税费、准予扣除的捐赠额后的余额。其中，适用“减按计税比例”的所得项目，其应纳税所得额按上述方法计算后乘以减按计税比例的金额填报。（2）第 3435列“税率/预扣率”和“速算扣除数”：填写各所得项目按规定适用的税率（或预扣率）和速算扣除数。没有速算扣除数的，则不填。（3）第 36列“应纳税额”：根据相关列次计算填报。具体计算公式为：应纳税额=应纳税所得额税率（预扣率）-速算扣除数。（4）第 37列“减免税额”：填写符合税法规定可减免的税额。居民个人工资、薪金所得，填写本年度累计减免税额；居民个人取得工资、薪金以外的所得或非居民个人取得各项所得，填写本月（次）减免税额。（5）第 38列“已扣缴税额”：填写本年或本月（次）纳税人同一所得项目，已由扣缴义务人实际扣缴的税款金额。（6）第 39列“应补（退）税额”：根据相关列次计算填报。具体计算公式为：应补（退）税额=应纳税额-减免税额-已扣缴税额。（三）其他栏次1.“声明”：需由扣缴义务人签字或签章。2.“经办人”：由办理扣缴申报的经办人签字，并填写经办人身份证件号码。3.“代理机构”：代理机构代为办理扣缴申报的，应当填写代理机构统一社会信用代码，并加盖代理机构签章。四、其他事项说明本表一式两份，扣缴义务人、税务机关各留存一份。