中级经济师《财政税收》试题模拟卷及答案13

中级经济师财政税收试题模拟卷及答案答题时间：120分钟 试卷总分：100分 题号一二三合计统分人得分 一.单选题(共100题)1.从性质上看，政府预算是（）。A.年度政府财政收支计划B.政府调控经济和社会发展的重要手段C.具有法律效力的文件D.反映公共资源的分配和政府职能范围【正确答案】C2.经()批准，税务检查人员可凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人，扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。A.主管税务人员B.税务所所长C.省财政局局长D.县级以上税务局（分局）局长【正确答案】D3.在经济社会中，充分就业是指()。A.100%的就业B.在企事业单位就业达到一定的水平C.在全社会范围内，大家都有固定收入的工作D.有工作能力且愿意工作的人能够找到工作【正确答案】D4.下列关于税收本质的说法中错误的是()。A.税收体现了国家与纳税人的一种分配关系B.税收的主体是国家C.税收的客体是商品D.税收的目的是为实现国家职能服务【正确答案】C5.某企业2011年修建仓库，8月底办理验收手续，工程计算支出100万元，并按此金额计入固定资产成本，已知当地政府规定房产税计算余值的扣除比例为30%，该企业2011年度应缴纳房产税()元。A.2800B.3500C.5600D.8400【正确答案】A6.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起()年内发现的，可要求退还。A.5B.4C.3D.1【正确答案】C7.衡量国有资产管理目标实现程度的工具是（）。A.国有资产管理绩效评价B.国有资产清产核资C.国有资产统计分析D.国有资产产权界定【正确答案】A8.我国政府预算绩效管理的核心是（）。A.绩效目标管理B.预算支出绩效评价C.预算绩效运行跟踪监控管理D.绩效评价结果反馈和应用管理【正确答案】B9.中央银行组织和调节货币流通的出发点和归宿点是（）。A.货币政策目标B.货币政策工具C.货币政策传导机制D.货币政策中介【正确答案】A10.带有强制性储蓄功能的社会保障制度类型是()。A.社会保险型B.社会救济型C.普遍津贴型D.节俭基金型【正确答案】D11.()是指分别设立中央税和地方税两个相互独立的税收制度和税收管理体系。A.分割税额B.分割税制C.分割税种D.分割税率【正确答案】B12.我国政府采购法规定，政府采购实行集中采购和分散采购相结合。政府采购中主要的采购方式是（）。A.竞争谈判采购B.询价采购C.非招标性采购D.公开招标【正确答案】D13.关于代扣代缴、代收代缴税款账簿，下列说法中正确的是（）。A.办理工商登记后，15日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B.自办理扣缴税款登记后，10日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿C.自扣缴义务发生之日起15日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿D.扣缴义务人自扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿【正确答案】D14.根据中华人民共和国个人所得税法的规定，个人发生的公益性捐赠支出，在计算个人所得税应纳税所得额的扣除标准时是()。A.全额扣除B.在应纳税所得额12%以内的部分扣除C.在收入总额30%以内的部分扣除D.在应纳税所得额30%以内的部分扣除【正确答案】D15.下列关于比例的说法不正确的是()。A.企业将包装物作为资产单独出租收取租金，租金收入为企业的附营业务收入，记入“其他业务收入”科目，应按租赁业征收5%的营业税B.职工福利费是企业根据国家规定按工资总额的14%提取，计入成本、费用账户，用于职工福利方面的支出C.按照财务会计制度的规定，企业应按当期计税工资总额的2%和1.5%，分别提取工会经费和职工教育经费，列入成本费用D.土地转让、开发产品销售、租金收入，应按3%的税率申报纳税【正确答案】D16.下列财政支出中，属于一般利益支出的是()。A.教育支出B.卫生支出C.行政管理费支出D.企业补贴支出【正确答案】C17.()是政府宏观经济调控所追求的重要目标。A.经济适度增长B.物价基本稳定C.收入分配公平D.国际收支平衡【正确答案】B18.被称为“斟酌使用的财政政策”是()。A.自动稳定的财政政策B.周期性财政政策C.相机抉择的财政政策D.微观财政政策【正确答案】C19.根据中华人民共和国税收征收管理法的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是()。A.自结算缴纳税款之日起1年内B.自结算缴纳税款之日起2年内C.自结算缴纳税款之日起3年内D.自结算缴纳税款之日起5年内【正确答案】C20.某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司申报用于计征营业税的工程价款为2358万元，另外，建设单位提供建筑材料500万元，提前竣工奖45万元。则该公司应纳营业税的营业额为（）万元。A.2358B.2858C.2403D.2903【正确答案】D21.下列情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是()。A.甲企业将其生产的家用电器直接销售给个人B.乙企业经营商业零售销售给消费者的烟酒C.丙企业将其生产的机床设备作为投资提供给其他企业（一般纳税人）D.丁企业将其生产的小汽车直接销售给使用单位【正确答案】C22.【真题】关于公债的说法，错误的是（）。A.公债是国家以债权人的身份取得财政收入的一种形式B.中央政府发行的公债称为国债C.公债是有偿的财政收入D.公债与私债的本质区别在于发行的依据或担保物不同【正确答案】A23.纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，消费税的计税依据是()。A.同类新金银首饰的不含税销售价格B.实际收取的含增值税的全部价款C.实际收取的不含增值税的全部价款D.同期新金银首饰的含税销售价格【正确答案】C24.在当代西方税收学界看来，设计和实施税收制度的最重要的原则是()。A.公平原则B.经济原则C.效率原则D.财政原则【正确答案】A25.主张“以丰补歉、以盈补亏”，从而达到维持和稳定经济目的的是()。A.预算平衡政策B.功能财政预算政策C.充分就业预算平衡政策D.周期平衡预算政策【正确答案】D26.我国对行政事业单位国有资产实行综合管理的职能部门是()。A.财政部门B.中国人民银行C.国有资产监督管理委员会D.海关总署【正确答案】A27.一国政府行使主权征税所拥有的各种权利称为()。A.税收管辖权B.税收征收权C.国际征税权D.课征税款权【正确答案】A28.下列关于城镇土地使用税纳税人表述正确的是()。A.城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位和个人缴纳B.土地使用权权属发生纠纷未解决的，由土地实际使用人纳税C.土地使用权共有的，由所占份额大的一方纳税D.对外商投资企业和外国企业暂不适用城镇土地使用税【正确答案】B29.【真题】某具有出口经营权的电器生产企业（增值税一般纳税人）自营出口资产货物，2016年5月末为退税前计算出的期末底税款为19万元，当期免抵退税额为15万元，当期免抵税额为（）A.0B.6C.9D.15【正确答案】A30.关于增值税纳税义务发生时间，下列说法错误的是()。A.采取预收款方式销售货物的，为货物发出的当天B.自2009年1月1日起，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天C.进口货物为报关进口的当天D.将货物交付给他人代销，为发出代销货物的当天【正确答案】D31.某企业当期应摊销无形资产1000元，实际摊销500元。应做的账务调整分录为()。A.借：管理费用1000贷：累计摊销1000B.借：管理费用500贷：累计摊销500C.借：累计摊销500贷：管理费用500D.借：累计摊销1000贷：管理费用1000【正确答案】B32.目前我国财政资源配置的主体是()。A.国有企业B.政府C.市场D.计划【正确答案】B33.下列固定资产可以计提折旧的是（）。A.以经营租赁方式租入的固定资产B.以融资租赁方式租出的固定资产C.未使用的房屋D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产【正确答案】C34.某调查公司为符合条件的小型微利企业，假设2015年全年实现应纳税所得额15万元，该公司2015年应缴纳企业所得税（）万元。A.0.75B.1.50C.3.00D.3.75【正确答案】B35.下列凭证中属于外来原始凭证的是()。A.差旅费报销单B.成本计算单C.支出证明单D.进账单【正确答案】D36.在经济未实现充分就业条件下所新增的赤字是()。A.软赤字B.硬赤字C.结构性赤字D.周期性赤字【正确答案】D37.纳税检查的分析法不包括()。A.比较分析法B.现场检查分析法C.推理分析法D.控制分析法【正确答案】B38.税务机关在年终结账前，审查某饭店营业税的缴纳情况，发现“其他应付款”账户记录的一笔往来款项金额为10000元，系该饭店的关系户就餐款，未计收入，因而未缴营业税。经计算应补营业税100005%500元，暂不考虑城市维护建设税和教育费附加，则下列账务调整的会计处理中不正确的是()。A.借：其他应付款10000贷：营业外收入10000B.借：其他应付款10000贷：主营业收入10000C.借：营业税金及附加500贷：应交税费-应交营业税500D.借：应交税费-应交营业税500贷：银行存款500【正确答案】A39.用抽查法进行纳税检查时，抽查效果的好坏，关键在于（）。A.抽查方法的确定B.抽查对象的多少C.抽查对象的确定D.抽查人员的素质【正确答案】C40.分税制的内容中不包括()。A.分税B.分级C.分事D.分管【正确答案】B41.在分税制中，将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种划分为()。A.中央税B.中央与地方共享税C.地方税D.国家税【正确答案】A42.下列关于基础设施投资的说法中不正确的是（）。A.基础设施具有公用性、非独占性和不可分割性B.基础设施大多数属于资本密集型企业，具有初始投资大、建设周期长、投资回报慢的特征C.政府投资并不意味着完全的无偿拨款D.基础设施从性质上说属于公共物品，因此仅能由政府提供【正确答案】D43.能够根据经济波动情况自动发挥稳定作用的财政政策是()。A.自动稳定财政政策B.相机抉择财政政策C.微观调节财政政策D.短期调节财政政策【正确答案】A44.全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由（）规定。A.审计机关B.税务机关C.财政部门D.工商部门【正确答案】B45.【真题】关于基础设施特点的说法，错误的是（）A.资本密集型反映了基础设施的属性B.基础设施需要投入大量资本C.基础设施建设周期较长D.基础设施投资回收期较短【正确答案】D46.目前，我国增值税的应税劳务限定为（）。A.饮食业服务B.从事进口货物C.提供加工、修理修配劳务D.销售货物【正确答案】C47.下列情况属于委托加工应税消费品的是（）。A.由受托方提供原材料生产的应税消费品B.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品C.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品D.由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品【正确答案】D48.上海市符合征收房产税规定的，税率分两种情况暂定为()。A.0.1%和0.4%B.0.2%和0.4%C.0.4%和0.6%D.0.5%和0.6%【正确答案】C49.关于营业税的纳税期限说法正确的是()。A.金融业的纳税期限为一个月B.保险业的纳税期限为一个季度C.金融业的纳税期限为一个季度D.保险业的纳税期限为10日【正确答案】C50.下列财政补贴中，属于流通环节补贴的有()。A.税收支出B.工矿产品价格补贴C.职工副食品补贴D.外贸企业的政策性亏损补贴【正确答案】D51.【真题】关于账簿设置的说法，正确的是（）。A.纳税人、扣缴义务人的会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其汁算机储存的会计记录视同会计账簿，不必打印成书面资料B.账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料，除另有规定者外，至少要保存5年C.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之曰起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或使用税控装置【正确答案】D52.【真题】某市一大型水电站的下列用地应免予征收城镇土地使用税的是（）。A.生产用地B.水库库区用地C.生活用地D.境内厂房用地【正确答案】B53.【真题】现代国库管理的基本制度是（）。A.财政收入的收纳制度B.财政收入的划分和报解办法C.库款的支拨程序D.国库的集中收付管理【正确答案】D54.衡量国有资产管理目标实现程度的重要手段是（）。A.国有资产运营管理B.国有资产基础管理C.国有资产投资管理D.国有资产管理绩效评价【正确答案】D55.一般来说，造成通货膨胀的重要原因是()。A.连年的财政赤字B.累积的财政结余C.持续的财政紧缩D.阶段性的货币紧缩【正确答案】A56.下列行为中，属于视同货物销售的是()。A.将购买的货物用于集体福利B.将购买的货物用于个人消费C.将购买的货物用于非应税项目D.将购买的货物作为投资【正确答案】D57.某企业2013年6月销售已使用过的自建厂房，取得收入14000万元，该厂房建造后最初入账原值8000万元，应纳营业税为()万元。A.200B.300C.325D.700【正确答案】D58.以税基的宽窄为标准来划分中央和地方收入的税收收入划分原则是()。A.效率原则B.适应原则C.恰当原则D.经济利益原则【正确答案】B59.资本-劳动力最大化标准强调政府应投资的项目类型是（）。A.劳动密集型项目B.就业创造最大化项目C.资本密集型项目D.知识密集型项目【正确答案】C60.【真题】能够使各级政府在按照所赋职能做好自己事情的同时，又能使全局利益最大化的政府间事权划分原则是()。A.外部性原则B.内部性原则C.激励相容原则D.信息复杂性原则【正确答案】C61.下列不属于社会消费性支出的有()。A.行政管理费B.财政投资支出C.国防费D.卫生事业费【正确答案】B62.【真题】在政府间事权划分中，国防、外交般由中央政府负责，这体现了（）。A.受益范围原则B.效率原则C.法律规范原则D.公平性原则【正确答案】A63.纳税人委托加工应税消费品，如果没有同类消费品销售价格的，应按照组成计税价格计算应纳税额，计算公式为()。A.组成计税价格=（成本+利润）/(1-消费税税率)B.组成计税价格=（材料成本+加工费）（1-消费税税率）C.组成计税价格=（成本+利润）(1+消费税税率)D.组成计税价格=（材料成本+加工费）/(1+消费税税率)【正确答案】B64.下列所得中征收个人所得税的是()。A.军人的复员费B.独生子女补贴C.国际组织颁发的科学发明奖金D.个人转让自用达2年以上的家庭居住用房取得的所得【正确答案】D65.政策性银行资本金的主要来源是()。A.商业银行的贷款B.中央银行的贷款C.政府预算投资D.发行金融债券所筹资金【正确答案】C66.下列经营者中不需要缴纳城市维护建设税的是()。A.加工、修理、修配的国有企业B.生产护肤护发品的私营企业C.生产电器的外商投资企业D.农村从事货物运输的个体户【正确答案】C67.财政在调整资产的存量结构时发挥的财政职能是（）。A.收入分配职能B.经济发展职能C.经济稳定职能D.资源配置职能【正确答案】D68.纳税检查的主体是()。A.国家财政部门B.税务机关C.企事业单位D.自然人【正确答案】B69.目前我国的增值税，地方分享（）。A.75%B.25%C.50%D.60%【正确答案】B70.查尔斯，提布特提出地方政府之间竞争理论的著作是()。A.国富论B.财政联邦主义C.地方支出的纯理论D.政府间财政关系：理论与实践【正确答案】C71.狭义的国有资产是指()。A.经营性国有资产B.行政事业性国有资产C.资源性国有资产D.非经营性国有资产【正确答案】A72.对征收面广、流动性大、季节性强、税源零星分散的纳税人采用的征管形式是()。A.条条管理B.块块管理C.驻厂管理D.巡回管理【正确答案】D73.企业租赁或承包给他人经营的，以（）为增值税纳税人。A.承租人或承包人B.企业C.出租人D.机关团体【正确答案】A74.西方经济学家将通过发行公债来弥补财政赤字的方法称为（）。A.债务平衡化B.赤字债务化C.债务软化D.债务硬化【正确答案】B75.规定总税负的最高限额，即纳税限额，事实上属于哪种税收支出的方式？（）A.延期纳税B.优惠税率C.纳税扣除D.盈亏相抵【正确答案】B76.经济学对政府预算的研究，最为注重的是政府预算的（）。A.功能性特征B.政治性问题C.效率问题D.公平问题【正确答案】C77.某商业企业为增值税一般纳税人，某月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税款为8.5万元，当月销售货物95万元（不含税）。销售货物均适用17%的增值税税率，则该企业当月应纳增值税为（）万元。A.8.5B.16.15C.7.65D.17【正确答案】C78.纳税人临时到外地从事经营活动，在外出经营活动税收管理证明有效期届满后()日内，持外出经营活动税收管理证明回原税务登记地税务机关办理缴销手续。A.10B.15C.30D.45【正确答案】A79.能够鼓励和吸引私人投资者特别是外国直接投资者对发电厂（站）、高速公路、能源开发等基层建设项目进行投资。这是（）的最大特点。A.政府筹资建设B.私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利C.政府与民间共同投资D.BOT投资方式【正确答案】D80.下列关于契税计税依据的说法中，正确的是（）。A.土地使用权出售的以评估价格为计税依据B.土地使用权赠与的以市场价格为计税依据C.土地使用权交换的以成交价格为计税依据D.出让国有土地使用权的以重置价格为计税依据【正确答案】B81.关于土地增值税的说法，错误的是()。A.企业转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额2响的，免征土地增值税B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额2响的，未超过部分免征土地增值税，超过部分征税C.因城市规划而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税D.因国家建设需要依法征用的房地产免征土地增值税【正确答案】B82.煤炭的资源税税额幅度为（）。A.销售额的5%10%B.销售额的s%10%C.销售额的2%10%D.销售额的3%10%【正确答案】C83.下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是()。A.原油B.天然气C.液体盐D.成品油【正确答案】D84.在现在的事业单位财务制度体系中，最基本的法规是()。A.事业单位财务规则B.行业事业单位财务管理制度C.事业单位内部财务管理具体规定D.事业单位财务管理考核制度【正确答案】A85.根据我国税收法律制度的规定，下列税法中实行从量征收的是()A.城建税B.契税C.房产税D.城镇土地使用税【正确答案】D86.下列关于加权平均法的表述中正确的是()。A.发出材料的单价与购进材料的单价相等B.发出材料的单价与结存材料的单价相等C.结存材料的单价与购进材料的单价相等D.结存材料的单价与最后一批购入材料的单价相等【正确答案】B87.转移性支出对经济的影响是直接的有()。A.生活补贴B.企业亏损补助C.养老保险D.失业救济【正确答案】B88.【真题】按照不同时间段或时期的需求制定不同价格的公共定价方法是（）。A.平均成本定价法B.二部定价法C.时限定价法D.负荷定价法【正确答案】D89.关于公共物品的说法，正确的是()。A.消费者增加，受益程度下降B.消费者增加，边际成本递减C.其效用不能分割为若干部分D.提供者着眼于经济效益和社会效益的最大化【正确答案】C90.下列财政政策工具，属于发达国家金融市场中调节货币流通量的重要手段的是（）。A.预算B.税收C.公债D.补贴【正确答案】C91.抚恤和社会福利救济费支出属于()。A.积累性支出B.生产性支出C.补偿性支出D.消费性支出【正确答案】D92.甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲乙两国的所得税率分别为33%，35%，甲国采用限额抵免法来消除国际重复征税，则这一抵免限额应为()万元。A.35B.33C.34D.2【正确答案】B93.企业挖潜改造支出属于()。A.积累性支出B.补偿性支出C.消费性支出D.非生产性支出【正确答案】B94.财政的转移性支出直接表现为（）。A.资金的无偿的、单方面的转移B.资金的无偿的、多方面的转移C.资金的有偿的、单方面的转移D.资金的有偿的、多方面的转移【正确答案】A95.某工业企业（增值税一般纳税人）转让一项商标使用权，取得转让收入100，000元，下列说法正确的是（）。A.应计算缴纳营业税5000元B.应计算缴纳增值税14529.91元C.应计算缴纳增值税1700元D.不用计算缴纳增值税和营业税【正确答案】B96.某企业2014年拥有两栋房产，其中一栋为办公楼，原值500万元，另一栋作为职工医院，原值200万元。（该省规定允许按原值一次扣除20%），则该企业2014年应缴纳的房产税为（）万元。A.6B.6.72C.4.8D.8.4【正确答案】C97.以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方收入遵循的是()。A.效率原则B.适应原则C.恰当原则D.经济利益原则【正确答案】C98.纳税人在进行商品交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给最终消费者的税负转嫁的形式，被称为（）。A.前转B.后转C.消转D.税收资本化【正确答案】A99.计算企业所得税应纳税所得额时，禁止在税前扣除的有()。A.企业所得税税款B.利息C.工会经费D.广告费【正确答案】A100.下列各项中，体现上级政府对下级政府定向支援或者委托下级政府办理某项公共服务供给的意图的是（）。A.无条件转移支付B.有条件转移支付C.横向转移支付D.纵向转移支付【正确答案】B二.多选题(共70题)1.下列情形中不征收营业税的有()。A.境外某公司向境内提供商标使用权B.境内某公司所转让的无形资产在境外使用C.境内保险机构提供的出口货物险D.境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务E.销售境外不动产【正确答案】AD2.根据现行关税政策，下列进出口货物享受特定减免税的有（）。A.残疾人专用品B.保税区进出口货物C.科贸公司进口的科教用品D.在海关放行前损失的货物E.国家鼓励发展的外商投资项目进口设备【正确答案】ABCE3.纳税申报的方式包括（）。A.直接申报B.预留申报C.邮寄申报D.数据电文申报E.委托代理申报【正确答案】ACDE4.下列情形中应当征收营业税的有（）。A.境外某公司向境内提供商标使用权B.境内某公司所转让的无形资产在境外使用C.境内保险机构提供的出口货物险D.境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务E.销售境外不动产【正确答案】AD5.下列属于政府间事权划分原则的有()。A.受益范围原则B.权责结合原则C.公平性原则D.法律规范原则E.效率原则【正确答案】ADE6.我国国有经济和国有资产集中的重点领域有()。A.航天航空B.军事装备C.公共交通D.有色金属E.食品制造【正确答案】ABCD7.关于公债的结构，下列说法中正确的是（）。A.公债的结构是一国各种性质债务的互相搭配，以及债务收入来源和发行方式的有机结合B.应债主体结构是社会资金或收入在各经济主体之间的分配格局C.公债的期限结构是各应债主体实际认购和持有的比例D.发行短期公债主要用于平衡国库短期收支E.公债期限结构应当多样化，使投资者具有一定的投资选择性【正确答案】BDE8.公共物品效率供给的难点包括（）。A.公共物品需求表达的困难B.公共物品分配的困难C.公共物品生产效率供给的困难D.公共物品资源配置的困难E.对公共物品需求量的困难【正确答案】AC9.纳税担保的适用对象不包括()。A.税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为的B.欠缴税款的纳税人需要出境的C.纳税人从事临时经营D.已领取营业执照从事危险性很大的工程承包或提供劳务的E.本地经营者需要在本地购买发票的【正确答案】DE10.【真题】根据资源税暂行条例，下列说法正确的是（）。A.出口的应税矿产品免征资源税B.纳税人以白产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税C.资源税采取从量定额的办法计征D.纳税人的减免税项目无需单独核算销售额或销售数量E.对衰竭煤矿开采的煤炭，资源税减征30%【正确答案】BE11.国债的发行和推销机构包括()。A.金融机构B.邮政储蓄系统C.中央银行D.财政部或国债局E.中国人民银行【正确答案】ABCD12.市场失灵主要表现在（）等方面。A.公共物品的缺失B.外部效应C.充分竞争D.收入分配不公E.经济波动与失衡【正确答案】ABDE13.出口退税的形式包括()。A.免税不退税B.不征不退C.免、抵、退D.先征后退E.超税返还【正确答案】BC14.政府预算的基本特征包括（）。A.公平性B.法律性C.预测性D.集中性E.综合性【正确答案】BCDE15.下列属于税收收入划分的原则有（）。A.效率原则B.恰当原则C.适应原则D.集权与分权相结合的原则E.经济利益原则【正确答案】ABCE16.下列各项中，增值税一般纳税人发生的进项税额可以从销项税额中抵扣的有()。A.外购货物用于职工福利B.混合销售行为所涉及的非应税劳务所用的购进货物C.由于保管不善损失的产成品所耗用的购进货物D.兼营非应税行为一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物E.用于在建工程的购进货物【正确答案】BD17.除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人必须持税务登记证件方可办理的事项有（）。A.开立银行账户B.办理纳税申报C.申请办理延期申报、延期缴纳税款D.领购发票E.申请开具外出经营活动税收管理证明【正确答案】ACDE18.目前我国的企业所得税的税率包括（）。A.33%B.25%C.10%D.15%E.5%【正确答案】BCD19.【真题】根据企业所得税法，股权、资产划转适用特殊性税务处理的条件，包括（）A.100%间接控制的居民企业之间划转股权或资产B.按账面净值划转股权或资产C.具有合理的商业目的D.股权或资产划转后连续6个月内不改变原来的实质性经营活动E.划出放企业在会计上已确认损失【正确答案】BC20.在税收收入划分的具体做法中，中央税种包括（）。A.与稳定国民经济有关的税种B.与收入再分配有关的税种C.税基流动性小的税种D.税源分布较广的税种E.与自然资源有关的且地区间分布不均匀的税种【正确答案】ABE21.根据营业税法律制度的规定，下列关于营业额的表述中，正确的有()。A.纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得时的全部价款和价外费用扣除支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额B.纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额C.融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用（残值）减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额D.外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价全额为营业额【正确答案】ABC22.下列货物中，纳税人销售或进出口时税率为13%的有()。A.二甲醚B.粮食、食用植物油C.图书D.饲料、化肥、农药E.钢材【正确答案】ABCD23.横向公平应具备的要求包括（）。A.排除特权阶级免税B.对不同来源的收入加以区分C.公私经济均等课税D.对本国人和外国人在课税上一视同仁E.自然人和法人均需纳税【正确答案】ACDE24.财政政策发挥作用最重要的传导媒介体有（）。A.收入分配B.价格C.货币供应D.财政支出E.利率【正确答案】ABC25.下列活动属于营业税改征增值税试点范围的有（）。A.交通运输业B.鉴证咨询服务C.建筑业D.销售不动产E.文化创意服务【正确答案】ABE26.国债的偿还方式有()。A.分期逐步偿还B.到期一次偿还C.提前偿还D.市场购销偿还E.延期偿还【正确答案】ABD27.下列使用万分之三税率的有()。A.借款合同B.购销合同C.建筑安装工程承包合同D.技术合同E.财产保险合同【正确答案】BCD28.关于纳税人，下列说法中正确的有（）。A.纳税人亦称纳税主体B.代扣代缴义务人直接负有扣缴税款的义务C.不同的税种有不同的纳税人D.代扣代缴义务人的目的是为了加强对纳税人的监督管理E.纳税人可以是法人，也可以是自然人【正确答案】ABCE29.下列财政支出中，属于一般利益支出的有（）。A.国防支出B.企业补贴支出C.卫生支出D.债务利息支出E.行政管理费支出【正确答案】AE30.下列用途的土地，应缴纳城镇土地使用税的有()。A.建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业用地B.学校附设的影剧院用地C.军队的训练场用地D.农副产品加工场地E.企业厂区内的绿化用地【正确答案】BDE31.行政单位国有资产管理的主要任务是（）。A.建立和健全行政单位国有资产管理的各项规章制度B.推动国有资产的合理配置和有效使用C.保障国有资产的安全和完整D.监管已经脱钩的经济实体的国有资产E.实现国有资产的保值增值【正确答案】ABCE32.根据现行关税政策，下列进出口货物享受特定减免税的有（）。A.加工贸易产品B.科贸公司进口的科教用品C.进出境运输工具装载的途中必需的燃料D.外国政府、国际组织无偿赠送的物资E.国家鼓励发展的国内投资项目进口设备【正确答案】ABE33.我国改革和完善中央对地方转移支付制度的措施有（）。A.优化转移支付结构B.完善专项转移支付制度C.从严控制一般性转移支付、规范资金分配和使用D.强化转移支付预算管理E.合理划分中央与地方事权与支出责任【正确答案】AD34.下列不属于资源税征税范围的有()。A.水B.液体盐C.天然气D.煤炭E.氧气【正确答案】AE35.【真题】关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）A.某酒厂销售葡萄酒20箱，直接收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款当天B.某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为小汽车转移使用的当天C.某烟花企业采用托收承付结算方式销售烟火，其纳税义务发生时间为发出烟火并办妥托收手续的当天D.某化妆品厂采用购销方式销售化妆品，合同规定收款日期为6月23日，7月20日收到货款，纳税义务发生时间为6月份E.某高档手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天【正确答案】ABCD36.按预算编制的政策导向划分，政府预算可以分为()。A.零基预算B.绩效预算C.投入预算D.基金预算E.复式预算【正确答案】BC37.下列说法中不正确的有()。A.销货方按规定填开发票B.购买方按规定索取发票C.发票要全联一次填写D.开具发票要加盖公章E.发票可以跨省、直辖市、自治区使用【正确答案】DE38.政府预算的原则随社会经济的发展而不断变化，在预算制度发展的各个阶段重点强调的预算原则包括（）。A.控制性B.周密性C.年度性D.分类性E.功能性【正确答案】ABE39.下列属于财政支出划分原则的有()。A.受益范围原则B.与事权相对称原则C.公平性原则D.考虑支出性质特点的原则E.权责结合原则【正确答案】BCDE40.会计账簿总分类账的审查分析，主要包括()。A.账账关系的审核B.账表关系的审核C.账证关系的审核D.纵向关系的审核E.横向关系的审核【正确答案】ABDE41.购买性支出增加，转移性支出减少，导致的结果是()。A.增加社会总需求B.减少社会总需求C.社会生产膨胀D.社会生产萎缩E.经济繁荣【正确答案】ACE42.财政分权理论主要包括()。A.公共产品和服务理论B.拉弗曲线C.集权、分权理论D.财政联邦主义E.俱乐部理论【正确答案】ACDE43.依据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可按6%征收率计算纳税的有()。A.县以下小型水力发电单位生产的电力B.发电部门供应的电力C.建筑用和生产建筑材料所用的沙、土、石料D.用微生物制成的生物制品E.原材料中掺有煤矸石等生产的墙体材料【正确答案】ACDE44.税收在资源配置中的作用主要表现在()。A.调节资源在积累和消费之间的分配B.调节资金流向C.调节企业效益D.调节产业结构E.调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置【正确答案】ADE45.国债偿债资金的来源包括()。A.偿债基金B.财政盈余C.预算列支D.举借新债E.增加税收【正确答案】ABCD46.根据税收征管法的规定，对纳税人的下列行为，税务机关可处以2000元以下罚款的有()。A.未按规定的期限申报办理税务登记的（情节不严重）B.虚假申报或不进行纳税申报的（情节不严重）C.未按规定的限期办理纳税申报的（情节不严重）D.未按规定安装、使用税控装置的（情节不严重）E.未按规定使用税务登记证件的【正确答案】AC47.从国际上看，目前有关社会保障预算编制的模式大致有()。A.基金预算B.资本预算C.政府公共预算D.一揽子社会保障预算E.政府公共预算下的二级预算【正确答案】ACDE48.按照对经济周期的调节作用划分，财政政策分为（）。A.扩张性财政政策B.紧缩性财政政策C.自动稳定的财政政策D.中性财政政策E.相机抉择的财政政策【正确答案】CE49.关于税收的说法，正确的有()。A.征收权力归国家所有B.税收的职能具有客观性C.监督职能是税收的首要职能D.税收可以调节居民消费结构E.税收的监督职能涉及宏观和微观两个层次【正确答案】ABDE50.下列关于国有资本经营预算的表述，正确的有（）。A.自然资源资产目前不宜纳入国有资本经营预算B.行政事业性资产主要由财政拨款形成，不追逐市场利润C.目前的企业上缴国有资本经营预算的利润比例是按行业差异化的，且比例较高D.自然资源资产一般都有各自相应独立的专业管理部门，产权管理目标具有盈利性E.可分为以国有企业资产为主的经营性资产、行政事业性资产和自然资源资产三大类【正确答案】ABE51.确定中央与地方财政关系时遵循的效率性原则包括()。A.收入划分效率B.支出划分效率C.资源配置效率D.转移支付效率E.帕累托效率【正确答案】ABD52.下列属于公共产品特征的有()。A.效用的不可分割性B.效用的可分割性C.受益的非排他性D.取得方式的非竞争性E.提供目的的非营利性【正确答案】ACDE53.下列属于应当按照规定到主管税务机构办理自行纳税申报的纳税义务人有（）。A.年所得12万元以上的B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的C.从中国境外取得所得的D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的E.取得偶然所得的【正确答案】ABCD54.财政的转移性支出主要有()。A.财政补贴B.债务利息C.养老保险D.事业经费E.失业救济【正确答案】ABCE55.下列不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A.购进固定资产的增值税扣税凭证上注明的增值税税额B.用于非应税项目的购进货物所属的增值税税额C.用于集体福利的购进货物所属的增值税税额D.委托加工产品收回后增值税专用发票注明的增值税税额E.非正常损失的购进货物所属的增值税税额【正确答案】BCE56.下列属于按财政经济性质分类的是()。A.价格补贴B.房租补贴C.生产补贴D.生活补贴E.外贸补贴【正确答案】CD57.【真题】税收的职能包括()。A.财政职能B.经济职能C.保障职能D.救济职能E.监督职能【正确答案】ABE58.衡量微观税收负担的指标包括()。A.企业综合税收负担率B.间接税负担率C.国民收入负担率D.国民生产总值负担率E.纯收入直接税负担率【正确答案】AE59.下列各项中，属于中央银行对不动产信用控制的是（）。A.对金融机构的房地产贷款的最高限额B.规定消费信贷的最长期限C.对金融机构的房地产贷款规定首次付款的最高限额D.对金融机构的房地产贷款规定分摊还款的最低限额E.规定房地产行业的市场准入条件【正确答案】AD60.按照财政支出的控制能力分类，财政支出可分为()。A.可控制性支出B.预防性支出C.特殊利益支出D.创造性支出E.不可控制性支出【正确答案】AE61.应按偶然所得征收个人所得税的有（）。A.存款利息所得B.参加有奖销售所得奖金C.转让财产所得D.购买福利彩票所得奖金E.股息所得【正确答案】BD62.下列关于税收本质的表述中正确的有()。A.税收是国家、社会、集团、社会成员之间形成的特定分配关系B.税收分配的主体是国家C.税收分配的客体是税收收入D.税收分配的目的是为实现国家职能服务E.税收分配关系是社会整个生产关系的有机组成部分【正确答案】ABDE63.流转税纳税人以（）为一个纳税期的，要在期满后5日内预缴税款，次月1日起15日内结算上月应纳税款并申报纳税。A.1日B.5日C.15日D.1个月E.1个季度【正确答案】ABC64.财政的购买性支出包括()。A.财政补贴支出B.社会消费性支出C.社会保障支出D.财政投资性支出E.税收支出【正确答案】BD65.各国所采用的转移支付资金分配方法的模式主要有（）。A.财政收入能力均等化模式B.支出均衡模式C.转移支付均衡模式D.收支均衡模式E.有限的财政收入能力-支出需求均衡模式【正确答案】ABDE66.经济税源调查分析的方法有（）。A.进度分析B.趋势分析C.因素分析D.财务分析E.季节变动分析【正确答案】ABCE67.按政府预算编制的结构分类，政府预算可以分为（）。A.单式预算B.零基预算C.复式预算D.基数预算E.绩效预算【正确答案】AC68.依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有()。A.向投资者支付的股息B.无形资产转让费用C.违约后支付的违约金D.赞助支出E.超出规定标准的捐赠支出【正确答案】ADE69.下列采用不征不退的形式进行出口退税的有（）。A.保税区内加工企业出口货物B.来料加工C.进料加工D.生产企业自营出口货物E.外贸企业收购货物出口【正确答案】ABC70.纳税申报中，下列()情形需要由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上10000元以下的罚款。A.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报B.纳税人未按照规定的期限报送纳税资料C.扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴税款报告D.扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代收代缴税款报告E.扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送有关资料的【正确答案】ABCDE