必修一经济生活 第三单元 82征税和纳税

税收的主体是谁（谁收税）？税收的主体是谁（谁收税）？税收的目的是什么？税收的目的是什么？税收的手段是什么？税收的手段是什么？税收的依据是什么？税收的依据是什么？税收的税收的地位地位：国家国家实现国家职能实现国家职能凭借政治权力凭借政治权力法律（税法）法律（税法）是取得财政收入的基本形式是取得财政收入的基本形式自学导引：自学导引：什么是税收？什么是税收？税收税收是国家国家为实现其职能，凭借政治权力，依法依法取得财政收入的基本形式。假如国家取消税收假如国家取消税收会是怎样？会是怎样？有国必有税有国必有税：国家通过税收形式组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。税收是国家最理想、最普遍的形式，是财政收入最重要的源泉。有税必有法有税必有法：税收不能随心所欲，没有标准。税法是税收的法律依据和法律保障。这则案例体现了税收的什这则案例体现了税收的什么特征？么特征？思考：思考：税收的强制性强制性是指，国家凭借其政治权利强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。强制性是国家取得财政收入强制性是国家取得财政收入的基本前提，也是国家满足的基本前提，也是国家满足社会公共需要的保证社会公共需要的保证。所谓赋税，所谓赋税，就是国家不付任就是国家不付任何报酬而向居民何报酬而向居民取得东西。取得东西。思考：这则案例体现了税收的什么思考：这则案例体现了税收的什么特征？特征？无偿性无偿性税收的无偿性无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接交付任何代价。是税收特征的核心。税务机关可以随意征税么？想征多少就征多少？想怎么征就怎么征？如果税务机关这样做会带来哪些后果？想一想：税收的固定性固定性是指国家在征税之前就要通过法律形式，预先规定了征收对象和征收数额之间的数量比例，不经国家批准不能随便改变，这就是税收的固定性。税收的固定性既是对国家的约束（国家只能按照税法规定的标准征收，而不能无限度地征收），也是对纳税人的约束（纳税人必须按法定标准纳税，不得自行减免或降低标准）。想一想想一想 国家对农业实行税收国家对农业实行税收减免政策是否违反税收减免政策是否违反税收的固定性？的固定性？不违反。税收具有固定性特征，不违反。税收具有固定性特征，一经确定就一经确定就不可随意更改不可随意更改，但是随着经但是随着经济形势的变化，国家可以通过法定程序济形势的变化，国家可以通过法定程序对税种、征税对象、纳税人、税率及具对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度进行调整，体征管制度进行调整，这样更有利于国这样更有利于国家通过税收加强对经济的宏观调控。家通过税收加强对经济的宏观调控。决决 定定只有同时具备三特征的财政收入形式才叫税收只有同时具备三特征的财政收入形式才叫税收。税收的三个特征之间的关系税收的三个特征之间的关系强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性要要 求求强制性强制性固定性固定性无偿性无偿性强制性强制性固定性固定性强制性强制性强制性强制性强制性强制性固定性固定性强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性强制性强制性无偿性无偿性强制性强制性无偿性无偿性强制性强制性保保 障障决定决定决定决定巩固题巩固题 1.马克思说：马克思说：“赋税是喂养政府的娘奶。赋税是喂养政府的娘奶。”这表明这表明（）A.税收具有强制性、无偿性、固定性等基税收具有强制性、无偿性、固定性等基本特征本特征 B.税收是取之于民，用之于民税收是取之于民，用之于民 C.国家和政府是赋税制度的产物国家和政府是赋税制度的产物 D.税收是财政收入的最基本形式税收是财政收入的最基本形式 D 2.税收区别与其他财政收入的主要标志是：税收区别与其他财政收入的主要标志是：A.国家财政收入大部分来自税收国家财政收入大部分来自税收B.税收是受法律保护的税收是受法律保护的C.税收具有强制性、无偿性、固定性的特征税收具有强制性、无偿性、固定性的特征D.财政收入针对企业，税收针对自然人和法人财政收入针对企业，税收针对自然人和法人(C)3.有税必有法，对此正确解释是（有税必有法，对此正确解释是（）A.先有税，后有法先有税，后有法 B.税收具有强制性，无偿性，固定性税收具有强制性，无偿性，固定性 C.税法是税收的法律依据和法律保障税法是税收的法律依据和法律保障 D.税收是国家制定法律的前提和基础税收是国家制定法律的前提和基础 C