X市税源调查分析报告

x市税源调查分析报告近年来，我市经济在国内外经济大环境转暖的拉动下，获得长足发展，老式行业从小到大，新兴行业从无到有，朝气蓬勃。在经济迅速稳健发展态势下，我市国税收入也获得了由94年局限性3亿元到的近8亿元的倍数增额。从经济到税收的税收经济观看，经济决定税收，税收影响经济，税收的增长必然依赖于经济的迅速发展，从我们对我市近经济、税收调查状况看，虽然在发展经济过程中，存在着改革的阵痛和经济运营中的多种磕磕碰碰，但经济强劲的发展势头没有受到太大的波击： 一、经济发展状况 从1994年以来的间，我市社会经济全面发展，综合竞争能力不断增强，经济实力进一步提高，财政收入迅速增长，国民经济保持了健康、协调发展的良好态势。沧桑巨变，目前我市经济增长方式和产业构造都发生了深刻变化，具体表目前如下方面： 一是经济“块头”壮大。国内生产总值（现价）由1994年的93.6亿元增长到的343.5亿元，年均增长13.8%。工业增长值由1994年的25.2亿元增长到的133亿元，年均增长18.1%。社会消费品零售总额由1994年的24.2亿元增长到114.5亿元，年均增长16.8%。 二是产业构造优化。通过的产业构造调节，三大产业的比重由1994年的42.64：29.27：28.08（“一二三”）调节到的23.67：42.29：34.03，呈现“二三一”发展态势，其中第一产业的比重下降近20%，第三产业发展壮大，占到经济总量的1/3，内比重上升了近6个百分点，第二产业上升了13%多，第二产业平稳增长，始终在经济总量中占据主导地位，工业兴市战略初见成效. 三是地方“财力”增长。1994年，我市财政收入局限性5亿元，至，则增长到18.6亿元，增长了2.7倍多，税收收入从39764万元增长到139699万元，增长了2.5倍多，但税收收入占财政收入的比重却由1995年的80.35%下降到的75.06%，呈现“税降费增”的局面。 二、税收发展状况 与经济增长保持同步的国税收入也由1994年的28568万元增长到的77027万元，年均增长10.43%。 一是国税收入总量不断扩张。十年来，全市国税收入从1994年的28568万元，到增长为77026万元，总量成倍扩张，规模不断扩大，净增了48459万元，合计入库国税收入约55亿元，其中近90%为地方收入，也就是说有近50亿元直接投入到了孝感经济、社会发展建设之中。国税收入规模分县市从完毕状况来看，除孝昌之外，其他收入规模都超过了5000万，其中收入规模过亿的有汉川、应城、市直（含市直属分局和开发辨别局,下同），分别达到了24204万元、14581万元、12193万元；云梦县发展势头较好，已突破了7000万元大关，今年筹划为7850万元。 二是财政收入占gdp的比重稳步提高。1994年财政收入占gdp的比重为5.27%，到这一比重上升到5.42%，增长了0.15个百分点。 三是国税收入保持占财政收入较大比重。国税收入历来是财政收入的重要来源，保持国税收入的长期稳定增长对保持财政收入的增长和收支平衡有着不可替代的作用。十年来，国税收入占财政收入的比重最高达到58.36%以上，最低也保持在41%以上，平均占财政收入比重达到40上升为45.22%，提高了4.22个百分点，其中工业1994年占38.82%，上升为42.61%，提高了3.79个百分点。1994年汉川市税源共提供国税收入5833万元，占全市总收入的20.26%，上升为31.42%，提高了11.16个百分点；而工业基本较单薄，第二产业发展局限性的区域，在税收上反映也较明显。以安陆为例：1994年，安陆市第二产业占该市gdp的36.72%，上升为39.42%，提高了2.7个百分点，其中工业1994年占34.15%，上升为34.69%，仅提高了0.54个百分点。1994年安陆市税源共提供国税收入4437万元，占全市总收入的15.41%，为5783万元，占我市总收入的7.5%，从数量上看，仅增长了1346万元，从比重上看，下降了7.91个百分点。 2、经济发展方向，决定了税源构成。从目前我市梯级税源日益扩张税源构造特点，突出体现了目前做强、做大公司，推出品牌、推出拳头产品的发展经济的战略思路。1994年我市提供国税收入过千万元的公司只有大悟烟厂、安陆棉纺厂、省化工厂、汉川电厂四家，四家提供的税收共占当年总收入的18.24%，基本上是普遍开花、普遍弱小的税源构造，通过的演变发展，在经济发展突出重点，特别是近几年加快招商引资步伐、公司改制盘活，提高公司产品科技含量、市场竞争力的经济大气候下影响，税源构成也发生了相应变化。我市提供国税收入过4000万元的公司就有汉新、汉元、湖北双环3家，1000万元至4000万元的有金龙泉啤酒（孝感）有限公司、湖北福星科技股份有限公司、孝棉纺织实业有限责任公司、大悟烟厂、湖北省盐运站、供电、烟草7家公司，全市纳税规模过1000万元的公司共提供税收收入33226万元，占总收入77027万元的43.14%，比1994年上升了近25个百分点。 （三）从国税收入与有关指标比较来看，孝感经济发展尚存在某些不合理因素。 重要体现为,全市国税收入与同期财政收入、gdp联系起来看,所占比重呈下滑趋势，未能与同期财政收入、gdp增长保持同步。 1、全市国税收入占gdp比重下滑。从全市国税收入增长速度与gdp增长速度比较来看,国税收入增长速度比gdp增长速度要慢;从国税收入占gdp的比重来看，1994年到,国税收入占gdp的比重总体水平只有2.42，1994年比重最高为3.1,总体呈现逐年下滑态势,比重只有2.24。据有关资料反映，湖北省1994年至国税收入在gdp中的比重分别为5.0、4.5、4.1、4.1、4.3、4.4、4.3、4.6、4.8、5.0。孝感与全省平均水平存在一定的差距，在2点以上。因素是多方面的，如：第一产业比重较大，第二产业中支农免、三税产品占较大比重，仅066基地军工公司、黄麦岭磷矿、双环科技、饲料等公司每年免税额达数千万元。 2、国税收入占财政收入比重下降。从国税收入占财政收入的比重来看，1994年占58.36%,至逐渐降至41.38%,而财政收入占gdp的比重,1994年为5.27%,为5.42%,反而有所上升,这表白随着经济总量的增长，国税收入和综合财力得到不断增强，但国税收入却相对滞后于同期财政收入的增长速度（见表二）;从全市国税收入增长速度与财政收入增长速度比较来看,1994年至国税收入增长速度明显要慢,财政年均增长14.9%,比国税收入年均增长速度要快4.47个百分点。 3于实体规模小，内部管理不规范，给税收征收管理带来一定困难，也是形成税收与经济不同步发展的一种重要因素。二是高新技术产业发展缓慢。一种区域经济与否活跃、与否有潜在能力，高新技术产业的发展水平至关重要。我市高新技术增长值在起点低、规模小的前提下难以撑起区域经济的一片天地。三是税收优惠与藏富于民的政策得到全面贯彻。，国内“两税”的优惠政策重要体目前减免税的两个方面：一是开放开发型的减免，她既涉及沿海、沿江、沿边地区，也涉及各类经济开发区等等的税收优惠性的减免；二是扶贫救困性的减免，如贫困山区、三线转移减免，校办、民政、福利型公司减免，先征后退，即征即退，免、抵、调、退等等的优惠。随着此类公司的发展，税收优惠的额度在不断增大。全市减免税额达1.7亿元。贯彻增值税起征点的政策，减少税收1000余万元，进一步提高起征点，将会影响税收减少1100余万元。四是非税收入名录繁多。在经济不发达的地区，普遍体现为“吃饭型”财政体制，它一方面规定税收多收，另一方面又必须将应纳入财政预算的资金转嫁给地方部门自行解决，各类经济实体承当着税费的双重压力，超过一定范畴的压力，就会形成费不小于税，费挤占税的现象。五是记录数据内含“水分”。经济指标是宏观决策的重要根据，经济指标也是代表着一种地区的经济形象，为宣染环境气份，提高区域经济发展规模，显示工作业绩，很容易在记录数据上下工夫，形成“水分”gdp。因此很难客观、精确分析税收与经济指标之间的多种内在关系，也给我们寻找经济与税收合协发展的途径增长了难度。 经济构造决定gdp构造，而gdp构造又决定国税收入构成。因此，经济构造对国税收入增长起着至关重要的作用。目前，受经济构造中不合理因素的制约，孝感市国税收入增长难以与gdp增长保持同步。重要表目前： 1、工业化水平较低。工业化是一种国家或地区由老式农业文明向现代化工业文明转变的过程，也是经济总体实力提高的象征。孝感市产业构造通过近年的不懈努力，不断调节，获得了较好效果，构造顺序已由一二三转换为二三一(见图二)。先看第二产业：湖北省第二产业比重为47.8%,孝感第二产业比重为42.29%,比全省低5.51%,基本相称于湖北省1994年的水平43.2%;联系第一产业分析,从1994年至，孝感市第一产业占gdp的比重已由此42.65%降到了23.68%，全省第一产业比重为14.7%,孝感高出了近9%;按钱纳里模型，当第一产业比重下降到20%如下，二产业比重上升到高于第三产业时，工业化进入了中期阶段。这阐明全省平均已达到工业化中期阶段，而孝感仍处在工业化初期向中期过渡阶段，低于全省平均水平，在全省比较还属农业大市；另一方面看第一产业：孝感第一产业的产业化限度较低，与国税收入增长关联度较低的无税或低税产值占了相称大的成分，虽然这一期间第一产业提供的gdp由39.93亿元增长到了81.34亿元，净增41.41亿元，但对国税收入增长的直接奉献率却几几乎为零；再看第三产业：第三产业中与国税收入有关的商业公司自身税收较少，增长不也许不久，并且饮食服务等迅速增长部分，又与国税收入不有关联，反映到国税收入上总量上升，比重反而会下降。例如，第三产业的gdp占gdp总量的比值为32.65%，为34.03%，四年间上升了1.38个百分点，但提供的国税收入由20业，有筹划分环节巩固和充实第一产业，调节和发展第三产业。要不断加大科技含量，提高创新能力，彻底变化第二产业高产出低税收的现状。要加强工业园区规划和基本设施建设，加大硬件投入力度，做到路网硬化、亮化、绿化、美化，配套设施建设，如水、天然气、电信、电力、有线电视等管网也要到位。 2、树立经济发展观。税收来源于经济，没有经济的持续、迅速发展，就不也许有税收的稳定、迅速增长。因此，作为税务部门要始终树立税收经济观，把增进经济的发展作为税务工作的第一要务，坚定不移地服从服务于经济建设，哺育新的税收增长点。加大对高附加值产业的投入，着力哺育潜在税源和后续税源。现阶段一是要立足既有重点税源，加大科技投入，运用高科技手段嫁接转化老弱税源，不断形成新的税收增长点；二是对老式产业进行机制转换，设备更新和技术升级，产品换代，盘大有限的经济存量，拓展产业发展空间。 3、进一步解放思想，加大改革的力度。要进一步加快改制步伐，努力培养一批在全省有地位的民营公司排头兵。要坚持以人为本，看准人才，为改制公司选准人才，把公司交给可靠的人，培养一批高素质的公司家队伍。 4、抓好公司产业构造调节，强化技术进步和体制创新。构造调节要以技术进步为前提，以体制创新为动力，其核心在于新的生产能力的发明，在发展中不断调节构造，在构造调节中增进经济又快又好地发展，而老式产业的技术改革和升级换代又成为构造调节的重中之重，必须把经济构造的调节放在老式产业进行技术改造和升级换代上。 5、强化税收征管，增进经济与税收协调发展。一方面，要加强增值税、所得税等重要税种的税收征管工作，对纳税人偷税、漏税等行为，严格依法制裁，增强税收收入增长的内在稳定机制。另一方面，要进一步完善纳税申报制度，履行多元化申报方式，加快税收征管中现代化手段的应用。同步要严格依法治税，认真贯彻国家税收优惠政策，推动经济与税收协调发展。