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第第5章章 借貸管理借貸管理學習目標 解釋消費性貸款的本質，消費信用與消費性貸款的不同 無論如何利用消費性貸款及其優缺點 介紹消費性貸款的種類 介紹消費性貸款的來源 說明取得消費性貸款的過程，如何申請、如何評估、以及貸款是否核准的決策 討論管理債務的方法，包括消費者的借款額度、貸款條件等 說明債務過重的人有何解套方法，例如尋找財務顧問諮商或者是宣告破產1 貸款種類貸款種類購屋貸款購屋貸款 免保人小額信用貸款免保人小額信用貸款大眾化消費者貸款大眾化消費者貸款 金融卡金融卡(往來卡往來卡)貸款貸款 行政機關公民營事業職工福利貸款行政機關公民營事業職工福利貸款 個人繳納綜合所得稅小額貸款個人繳納綜合所得稅小額貸款 簡易消費貸款簡易消費貸款 小額簡便貸款小額簡便貸款 免辦信用評份大眾消費者貸款免辦信用評份大眾消費者貸款 政策性及專案貸款政策性及專案貸款 輔助人民貸款自購住宅貸款輔助人民貸款自購住宅貸款 輔助勞工建購住宅貸款輔助勞工建購住宅貸款 輔助勞工修繕住宅貸款輔助勞工修繕住宅貸款 協助在學學生購置電腦設備貸款協助在學學生購置電腦設備貸款 九二一震災家園重建專案貸款九二一震災家園重建專案貸款 青年優惠房屋貸款暨信用保證專案青年優惠房屋貸款暨信用保證專案 中小企業信用保證基金青年優惠房屋貸款中小企業信用保證基金青年優惠房屋貸款 2第第5章章 借貸管理借貸管理何謂消費性貸款 消費性貸款則是以貸款條件為前提，從借方處取得資金。消費性貸款的類型n 一次性付款與分期付款n 抵押與非抵押貸款n 固定利率與變動利率貸款n 短期與長期貸款n 單一用途與合併貸款3第第5章章 借貸管理借貸管理表表5-14第第5章章 借貸管理借貸管理消費性貸款的來源存款型金融機構 商業銀行商業銀行 商業銀行是最常見的存款型金融機構。信用合作社信用合作社 信用合作社是由一群具有共同利益(如同一 個老闆或者是同一行)的人所共同組成的非營利性金融機構。儲蓄暨貸款協會儲蓄暨貸款協會 它們的貸款利率比商業銀行的利率來得低。5第第5章章 借貸管理借貸管理消費者融通公司 消費者融通公司(consumer finance companies)就沒有存款業務，只提供客戶小額貸款。銷售融通公司 銷售融通公司(sales finance companies)幫助消費者以向資產賣方取得貸款的方式購買高價資產。人壽保險保單貸款 有些人壽保險保單收取較高的保費，多出來的 部分稱做現金價值(cash value)，做為儲蓄準備。6第第5章章 借貸管理借貸管理不動產產權貸款 你也可以利用不動產來進行借貸，這種貸款就稱為不動產產權貸款。親友 親友是另外一個貸款來源。事實上，如果你需要錢，親友可能會是最佳選擇向認識的人以優惠的條件借錢。當舖 當鋪也有提供消費性貸款。當鋪提供一次性償付的貸款，期限短利率高，貸款金額取決於抵押品的價值。7第第5章章 借貸管理借貸管理表表5-28第第5章章 借貸管理借貸管理取得消費性貸款 借款人在評估你的貸款申請書時，考慮的因素有很多，統稱為消費性貸款的5C：品格（品格（character）、資本（）、資本（capital）、能力（）、能力（capacity）、抵押品（）、抵押品（collateral）與形）與形勢（勢（condition）。）。1.品格品格是指貸款人的正直程度。2.資本資本指的是申請人的財富狀況，也就是資產與負債的差額。3.能力能力是指債務人於目前的所得水準與開支下，正常還款的能力。4.抵押品抵押品是指債務人提供做為償還貸款的抵押品。5.形勢形勢是指整體經濟狀況與貸款申請人的狀況。9第第5章章 借貸管理借貸管理圖圖5-310第第5章章 借貸管理借貸管理管理債務負債總額 債務支出佔可支配所得的比例債務支出佔可支配所得的比例 這個比例衡量的是用目前的可支配所得來償付 債務支出（不包括房貸）的能力。債務佔財富淨值的比例債務佔財富淨值的比例 這個比例屬於存量的概念，財富淨值等於資產減去負債。11第第5章章 借貸管理借貸管理貸款規定 融資費用取決於貸款期間、本金、利率和計算方法。常用的計算方法有三種：單利法、折現法和附加法。1.在單利法單利法之下，計算基準就是貸款金額。2.在折現法折現法之下，先以貸款本金計算出融資費用，然後貸款本金扣掉融資費用之後的淨額才撥放給貸款者。3.附加法附加法是以原始的貸款本金為計算基準，然後再將融資費用加回本金，每期的付款金額就根據兩者之和來計算。12第第5章章 借貸管理借貸管理信用諮商與破產信用諮商機構 信用諮商機構提供諮詢給債務人，建議他們 如何管理債務，而且還代表債務人和債權人 協商重新還款的方式、條件，例如免去一些 利息、延遲費用、延長還款期限等。破產 如果說信用諮商還是沒有效的話，債務人可 能會提出破產申請以躲避債權人的窮追不捨。13第第6章章 稅務規劃稅務規劃學習目標解釋所得毛額與課稅所得的定義解釋標準扣除額與列舉扣除額的不同說明可抵稅的項目舉例說明抵減與扣除額有何不同如何計算個人綜合所得稅如何退稅描述降低所得稅的稅務規劃策略14第第6章章 稅務規劃稅務規劃瞭解所得稅報税條件 報稅條件會因你的婚姻、家庭狀況而不同，主要可分為兩類：單身：未婚、離婚或正式分居者稱為單身納稅人 已婚者：中華民國稅法規定夫妻必須合併申報所 得稅（結婚當年度除外），不過可自 行選擇合併計稅或分開計稅。15第第6章章 稅務規劃稅務規劃表表6-116第第6章章 稅務規劃稅務規劃所得毛額 所得毛額是計算所得稅的起點。所得毛額就是你所得毛額就是你收到的全部所得（免稅所得除外），包括薪資、收到的全部所得（免稅所得除外），包括薪資、佣金、利息、股利、營利所得、租賃收入、稿費佣金、利息、股利、營利所得、租賃收入、稿費版稅、中獎獎金等等。版稅、中獎獎金等等。特別扣除額 我國稅法中規定的特別扣除額有財產交易損失、薪資所得特別扣除額、儲蓄投資特別扣除額、殘障特別扣除額和教育學費特別扣除額。17第第6章章 稅務規劃稅務規劃表表6-218第第6章章 稅務規劃稅務規劃課稅所得 所得毛額扣除掉特別扣除額、標準扣除額（或列舉扣除額）後就可得到課稅所得。1.標準扣除額標準扣除額 2.列舉扣除額列舉扣除額3.個人免稅額與受扶養親屬免稅額個人免稅額與受扶養親屬免稅額19第第6章章 稅務規劃稅務規劃表表6-320第第6章章 稅務規劃稅務規劃計算稅額表表6-421第第6章章 稅務規劃稅務規劃抵減稅額 計算完應納稅額後，可再減掉一些抵減稅額來降低稅賦。繳稅 薪資扣除額薪資扣除額 每月薪資所得高於新臺幣48,500元時，依法會先被預扣所得稅，扣減金額如表6-5所示。預扣稅額預扣稅額 納稅人所收到的利息、股利、版稅、獎金等通常都已預扣所得稅。22第第6章章 稅務規劃稅務規劃表表6-5九十二年度薪資所得扣繳稅額表九十二年度薪資所得扣繳稅額表依有無配偶及受扶養親屬人數計算每月應扣繳稅額依有無配偶及受扶養親屬人數計算每月應扣繳稅額（有配偶者及無配偶者均適用）（有配偶者及無配偶者均適用）0 01 12 23 34 4485014850149000490002,0500 00 00 00 0490014900149500495002,1200 00 00 00 0495014950150000500002,1800 00 00 00 0500015000150500505002,2500 00 00 00 0505015050151000510002,3100 00 00 00 0510015100151500515002,3800 00 00 00 0515015150152000520002,4400 00 00 00 0520015200152500525002,5100 00 00 00 0525015250153000530002,5700 00 00 00 0530015300153500535002,6400 00 00 00 0535015350154000540002,7000 00 00 00 0540015400154500545002,7700 00 00 00 0545015450155000550002,8302,0302,0300 00 00 0550015500155500555002,9002,0902,0900 00 00 0555015550156000560002,9602,1602,1600 00 00 0560015600156500565003,0302,2202,2200 00 00 0565015650157000570003,0902,2902,2900 00 00 0570015700157500575003,1602,3502,3500 00 00 0575015750158000580003,2202,4202,4200 00 00 0580015800158500585003,2902,4802,4800 00 00 0585015850159000590003,3502,5502,5500 00 00 0590015900159500595003,4202,6102,6100 00 00 0595015950160000600003,4802,6802,6800 00 00 0600016000160500605003,5502,7402,7400 00 00 0605016050161000610003,6102,8102,8102,0102,0100 00 0610016100161500615003,6802,8702,8702,0702,0700 00 0配偶及受扶養親屬每月薪資所得扣繳稅額23第第6章章 稅務規劃稅務規劃要用哪一種申報書申報書的種類 綜 合 所 得 稅 結 算 申 報 書 可 分 為 兩 種：簡 式 與 一 申報書申報期限 填 寫 完 申 報 書 後，必 須 將 申 報 書 連 同 扣 繳 憑 單 、股 利 憑 單 證 明 聯 與 其 他 證 明 文 件 等 於 每 年 的 5月31日前寄交戶籍所在地之國稅局。保留紀錄 國稅局查稅時，你必須提出列舉扣除額、免稅額等之 證明，因此納稅人一定要保留自己的納稅紀錄。24第第6章章 稅務規劃稅務規劃 國税局查稅 國稅局每年都會抽查所得稅申報書，查看納稅義務人是否誠實申報，有無逃漏稅情事。稅務協助n國 稅 局國 稅 局 國 稅 局 設 有 免 付 費 電 話 和 自 動 語 音 系 統供民眾查詢使用。n會 計 師會 計 師 稅 務 會 計 師 可 提 供 非 常 專 業 的 建 議，不過收費昂貴。n稅 務 律 師稅 務 律 師 通 常 律 師 會 提 供 稅 務 上 的 建 議，但 不會代為填寫申報書。n電腦軟體電腦軟體 如果你有電腦的話，就可以利用國稅局免 費提供的二維條碼試算軟體來計算個人綜 合所得稅。25第第6章章 稅務規劃稅務規劃節税策略 薪資所得節税n納稅義務人非屬公教軍警人員、勞工、殘廢者及沒有謀生能力的人所領一次給付之養老金、退休金、資遣費等屬變動所得，只須就半數申報。n公教人員子女教育補助費屬薪資所得須課稅，但子女獎學金如是以在校的學業和操行成績達到特定標準為獲取條件者可以免稅。n除了本薪以外之公司福利，可不列入員工薪資所得。26第第6章章 稅務規劃稅務規劃n加班費免稅所得標準，分別說明如下：1.機關團體員工，依政府規定標準支領的加班費 ，可免納所得稅。2.公私營事業員工，依勞動基準法規定，男工一 天不得超過三小時，一個月加班總時數不得超 過四十六小時，女工一天不得超過二小時，一 個月加班總時數不得超過廿四小時，可免納所 得稅。3.機關、團體、公私營事業員工為雇主的目的，在國定假日、例假日、特別休假日的加班費，加班時數可以不計入每月平日延長之工作總 時數內計算。27第第6章章 稅務規劃稅務規劃利息所得節稅 營利所得節稅醫藥及生育費核實列報無上限利用捐贈節稅列報災害損失善用購屋借款利息扣除額事前舉證財產交易損失 28
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