试论企业财务管理的构架及实现对策

试论公司财务管理的构架及实现对策摘要：随着知识经济及全球经济一体化日益加深，必然规定各公司之间的互相沟通与合伙，因此，公司在平常管理中要善于抓住机遇，在剧烈的市场竞争中灵活解决和协调公司与其她公司之间的合伙伙伴关系，以增强公司自身及其她公司抗风险的能力，使各方的经济利益达到和谐与统一。核心词：财务管理；构架；对策；探讨财务管理指组织公司财务活动、解决财务关系的经济管理工作。 财务管理作为公司管理的一种重要构成部分，其实质就是理财。既要理顺公司资金流转程序，保证生产经营顺畅；又要理顺多种经济关系，保证各方面的利益规定得到满足。1.公司财务管理的构架财务管理的内容是对公司资金运动的管理，即对公司资金筹集、投向和平常运用的管理，可归纳为如下四个方面：1.1资金筹集公司从事生产经营必须具有一定数量的资金。财务管理部门必须为公司筹集到足够的资金，以满足公司生产和公司拓展的需要。但不同步期不同来源的资金，其使用成本也各不相似，如果不谨慎选择筹资方式，也许导致过多的筹资费用，从而会增长公司的风险。因此，财务管理部门在进行筹资决策时，必须对多种筹资方式的资金成本加以比较和抉择，使一定期期的资金来源及其数量同公司的经营需求相一致。1.2资金投放公司筹资的目的是为了把资金运用于生产经营活动以便获得赚钱。公司可把筹集到的资金用于购买固定资产、流动资产等形成对内投资，也可以用于购买其她公司的股票、债券，或与其她公司联营形成对外投资。财务管理部门要与有关管理者共同决定资金的投放，做出有关直接影响目前和将来公司资金运用的决策，决定公司所需要的所有资产的数额，以及投资的构造和组合，以便公司更好地实现其目的。1.3收益分派公司的生产经营活动会产生利润，也也许会因对外投资而获得收益。公司的利润要按规定的程序进行分派。公司进行收益分派体现了公司履行其承当的社会责任，要力求做到多种利益之间的均衡。一方面，要依法纳税；另一方面，弥补亏损，提取公积金、公益金；最后，向投资者分派利润。1.4营运资金管理公司平常资金管理是理财工作的重点之一。营运资金管理睬直接影响公司生产经营活动的正常运营。例如生产所需的原材料与否适量供应，各项生产性费用支出与否准时结清，产品销售收入与否及时收取，公司的固定资产和流动资产与否得以有效使用，等等。有效地保持公司资金收支平衡和公司钞票流量的顺畅，是公司平常财务管理操作的目的。2.公司财务管理目的实现存在的问题在市场经济条件下，公司财务管理的目的应当是“持续发展能力最大化”，具体体现为：竞争能力、获利能力和增值力、偿债能力与信用水平、资金营运能力、抵御风险能力等五个方面。长期以来，国内公司大都以“利润最大化”作为公司财务的最后目的，公司利润最大化目的是指通过对公司财务活动的管理，不断增长公司利润，使利润达到最大。但由于“利润最大化”目的没有考虑到资金的时间价值、风险值、投入和产出的关系，往往导致公司财务决策的短期行为，因此逐渐被实践所否认。其重要体现为：2.1以筹划经济为核心在资金管理方面，重要是资金定额的核定措施和资金筹划的编制措施；在成本管理方面，重要是成本减少指标的测算和成本筹划的编制措施；在利润管理方面，重要是利润指标的测算和利润筹划的编制措施。所运用的这些措施都是对筹划指标完毕状况的分析与体现，但不能直接反映公司经营决策的信息。2.2基本不考虑风险因素在筹划经济条件下，公司管理重要是执行国家的有关筹划，完毕筹划所规定的多种指标，完毕了筹划，公司的财务活动就已基本拟定，很少谈起公司经营过程中所波及经营风险问题。这样，在公司主管经营者和财务管理人员的眼中的风险只是忽视或假设。2.3经济管理体系不够完整在筹划经济条件下，由于对公司经营预测研究的很少，对经营决策基本不波及，这样就失去了公司利润的真正体现。例如：有财务预算措施、财务筹划措施、财务分析措施和财务控制措施，却缺少了财务决策措施。现今提出 “股东财富最大化”目的，虽然克服了“公司利润最大化”目的的缺陷，体现了公司所有者对资本增值的规定，但其优缺陷也是显而易见的。因此，公司价值最大化在国内目前还只能是一种理论公式和抱负的发展目的，对公司财务管理的指引作用并不大。又由于这些因素的影响，有人提出了以钞票流量最大化、钞票股利最大化、净现值最大化等作为财务管理的目的，但这些目的仅使财务管理在某些方面可供选择，并不能代表财务管理的总目的。3.实现公司财务管理目的的对策3.1树立人本化的理财观念，充足协调好各有关利益者之间的财务关系，选择合适的公司财务管理体制公司的每一项经济活动都是由人发起、操作和管理的，因此，注重人的发展与管理就是基本趋势和客观需求，我们应创立新的新的财务管理模式与理论，以适应人本化理财的规定，协调好利益有关者之间的财务关系。一般觉得，对核心层公司宜采用集中财务体制，对紧密层公司宜采用管理的分散的财务体制，即由集团总部做出重大财务决策，由紧密层公司做出次要的财务决策及执行总部决策，对半紧密层公司宜采用受控制的分散的财务体制，即总部通过内部制度来间接影响或控制下属公司的财务决策；对松散层，协作层公司则采用完全分散的财务体制。也就是国内现今执行的财务核算管理委派制度，且要层层监控，以便使财务管理目的顺利实现。3.2规范财务信息体制，充足运用现代技术收集决策所需信息将公司财务的整个过程进行规范，在符合公司会计准则和公司会汁制度的前提下，形成具有自身特点的原则财务信息系统。只有在统一原则下产生的信息，才可以被更快捷地汇总，并具有更高的可比性，使信息达到充足地共享和有效地运用，协助决策者理解、管理公司，做出合理的决策，优化公司资源配备。同步财务决策需收集大量数据，如历史数据，政策法规、市场动态和前瞻性信息，光靠手工去记录、整顿、分析这些信息，显然费时费力，容易出错。运用现代技术收集决策信息，可以大大提高工作效率，节省了时间和人工成本，信息得以最快捷的通道反映。信息由于及时精确成为真正有效的信息，公司和公司管理者成为最大的受益人。因此必须借助计算机技术，建立相应的数学模型，以提高精确度和效率。3.3有效运用公司多种资源，特别要注重人力资源的管理在财务管理中不能就资金论资金，不能只注重质量和成本的管理，而应从更大范畴上着手，不能仅仅停留在融资和资本分派的表层状态下，目前还应做好人力资源的管理，公司品牌的管理等。在公司的多种资源中，人力资源最为重要，特别是在知识经济时代。因此，在公司资源筹划系统中，人力资源管理子系统很重要。但是，在老式预算下，人力资源只能转化为直接人工小时而编制直接人工预算和费用预算。这充其量但是是人力资源费用的预算而已，不利于公司的人力资源管理配备，使人力资源管理系统与会计信息系统存在相称大限度的脱节。因此，公司需建立吸引、培养、留住人才的报酬机制，在注重有形资产管理的同步，注重无形资产的创立和管理。以品牌为先导，在优秀人才的努力下，通过优质服务，开拓公司特色的目的市场和消费群体，使得会计信息系统突破“物尽其用”的局限，将视野拓展和延伸到如何使公司“人尽其才，事得其人，人事相宜”的领域，把“物尽其用”置于“人尽其才”的基本上，全方位地为公司经营管理提供有关信息，从主线上解决公司长期生存和发展问题。3.4对公司经营全过程建立有效的财务监管体系财务监管体制应波及到公司资金的筹措、成本、费用、开支原则和控制、债权、债务管理，财务收支筹划、财产、物资的管理、工资的管理、利润的计算和分派、内部审计稽核、等，从而使公司财务管理正规化。建立有效的财务监管体系能使财务监管工作有章可循，为财务监测的顺利进行提供根据。为此，公司应配备高素质的人才，建立相应的内部控制制度，对公司经营全过程进行财务监管，如对资本的构造及增减、对外长期投资及时资本性投资事项，对外担保事项，核心设备物的抵押、年度财务预算、工资及利润分派方案、经营业绩考核及奖励、成本筹划及控制、价格的拟定及调节、贷款回收政策、货品采购筹划等进行全过程、全方位的财务监管，以保证公司资产的保值增值。3.5加强公司风险管理，增进竞争与合伙的统一实行公司风险管理是针对内部控制制度的执行状况进行再监督，以便及时发现并消除风险点，把风险损失控制在最低限度，与此同步，可以通过对内部控制制度的健全性和符合性测试发现内控制度的局限性之处，并提出改善意见，进一步修订和完善内部控制制度；实行公司风险管理还能起到避免风险与警示的作用，公司结合实际状况制定具体的内控制度，由有关部门或人员具体实行，事先控制也许浮现的风险，把风险消灭在发生之前或萌芽状态，而当风险产生并导致损失时，分析因素，总结经验教训，采用相应措施，发挥风险管理的警示作用；公司风险管理的开展尚有助于提高外部审计质量和效率，一方面将有限的资源用于高风险领域，另一方面，减少外部成本，提高效率。从上述分析可以看出，财务管理环境的变化，对国内财务管理措施提出了新的挑战，我们必须根据新的状况，不断建立和引入新的财务管理措施，完善财务管理措施体系。在完善国内财务管理措施时，我们应构建以决策为核心的财务管理措施体系。现代管理理论觉得，公司管理的重心在经营，经营的重心在决策，由于决策的对的与否关系到公司的盛衰成败。在市场经济条件下，财务管理核心是财务决策，财务预测是为财务决策服务的，财务筹划是财务决策的具体化，财务分析是为了发现成绩，找出缺陷，以利于此后的财务决策。此外需建立科学的风险管理措施体系。市场经济强调市场竞争，竞争的基本原则就是优胜劣汰，因此，与筹划经济相比较，市场经济下的财务管理具有很大的不拟定性，公司承当着巨大的财务风险，为此，必须建立科学的风险管理体系。还要不断推广和应用定量的财务管理措施。在将来的财务管理中，数学将得到广泛的应用，财务决策的数量化也会更加受到注重。为了提高财务管理水平，实现财务管理目的，公司不能仅仅根据大概的估计来做出财务决策，而是要凭数据说话，以数量分析为根据，也只有这样，才干逐渐提高财务决策的精确性，使公司财务管理发挥更好的作用。