现代服务业营改增实务培训

销本章“关键词v资格：增值税一般纳税人、小规模纳税人v税率：6%、3%v原理：应交增值税=销项税-进项税增值税普通发票增值税普通发票这两个号码必须一致密码不能超出密码区方框加盖发票专用章费用产生的月份或其他说明事项必须在开票系统中打印；“复核与“开票人不能空白或为同一人此处纳税人识别号切记不可打印错误。客户信息区密码信息区开票内容区:咨询效劳费、规划费金额税额区公司信息区备注信息区发票应按以下要求开具：一工程齐全，与实际交易相符；二字迹清楚，不得压线、错格；三发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章；四按照增值税纳税义务的发生时间开具。增值税普通发票一、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票的当月二、销售方未抄税并且未记帐三、购置方未认证 或者认证结果为“纳税人识别号认证不符或“专用发票代码、号码认证不符。一、全部联次注明“作废字样二、通过开具红字专用发票作废开具红字专用发票“作废按以下规程操作：购置方应向主管税务机关填报?开具红字增值税专用发票申请单?主管税务机关对一般纳税人填报的?申请单?进展审核后，出具?开具红字增值税专用发票通知单?。购置方必须暂依?通知单?所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的?通知单?一并作为记账凭证。销售方凭购置方提供的?通知单?开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。缺少一个环节或一项证明那么不能开具红字专用发票，也就不能作废专用发票。本章“关键词v票种：增值税专用发票、增值税普通发票v认证：开票日起180天v退票：作废、红字发票三、应对方法政策学习1.政策培训、学习相关法规 1.财政部 国家税务总局关于印发?营业税改征增值税试点方案?的通知 财税【2021】110号 2.财政部 国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和局部现代效劳业营业税改征增值税试点的通知 财税【2021】111号 3.财政部 国家税务总局关于应税效劳适用增值税零税率和免税政策的通知财税【2021】131号 4.财政部 国家税务总局关于中国东方航空公司执行总机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行方法的通知 财税【2021】132号 5.关于交通运输业和局部现代效劳业营业税改征增值税试点假设干税收政策的通知 财税【2021】133号 6.国家税务总局关于发布?营业税改征增值税试点地区适用增值税零税率应税效劳免抵退税管理方法暂行?的公告国家税务总局2021年13号公告 7.关于上海市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告 国家税务总局2021年65号公告 8.国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告 国家税务总局2021年66号公告 9.国家税务总局关于启用货物运输业增值税专用发票的公告 国家税务总局2021年74号公告 10.国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告国家税务总局2021年第77号公告2.软件、税控设置操作1.及时购置增值税发票不，保证开票收款。2.积极申请100万版发票。已提交资料?最高开票限额申请表?，待批准。三、应对方法发票申领专用发票实行最高开票限额管理：最高开票限额，是指单份专用发票开具的销售额合计数不得到达的上限额度。最高开票限额由一般纳税人申请，税务机关依法审批。最高开票限额为十万元及以下的，由区县级税务机关审批；最高开票限额为一百万元的，由地市级税务机关审批；最高开票限额为一千万元及以上的，由省级税务机关审批。发票税金营业税模式增值税模式主税种5.00%6.00%附加税种：城建税5.00%5.00%附加税种：教育费附加3.00%3.00%附加税种：地方教育费附加2.00%2.00%小计10.00%10.00%折算合计5.50%6.60%税金成本增加1.10%三、应对方法营销策略项目营业税模式增值税模式目标利润100.00 100.00 税金5.5%换成乘数系1.05826.6%换成乘数系1.066公式目标利润*1.05821.0582目标利润*1.0661.066报价105.82 106.60 须提高报价三、应对方法营销策略项目营销点举例增值税纳税人客户：(工业、电力、科技、现代服务业等)1.1.实力：公司值税纳税人（公司规模，操作规范）2.2.实惠：增值税能抵扣6%的税金，实际成本在原价（含税价）基础上打了9.43折（1/1.06）咨询费100万1.试点前：100万直接进成本2.试点后：94.33万直接进成本，5.66万抵扣税金非增值税纳税人客户：(政府、房地产、建筑业等）1.1.实力：公司值税纳税人（公司规模，操作规范）2.2.成本：成本增加，提高报价3.小规模：佐源合同发票v分包本钱：v 1.首选增值税一般纳税人公司：增值局部税金本钱v 2.选择小规模纳税人公司，应进展本钱分析：v v 2021年提供发票分包费200万，可抵扣进项税为11万。v 约为回款额的8%。三、应对方法本钱策略采用专用发票供应商无差别采用普通发票供应商普通发票含税价专用发票含税价普通发票含税价专用发票含税价普通发票含税价专用发票含税价:066.1:066.1:066.1采用专用发票供应商无差别采用普通发票供应商普通发票含税价专用发票含税价普通发票含税价专用发票含税价普通发票含税价专用发票含税价:19.1:19.1:19.1管理本钱：三、应对方法本钱策略项目 数据 扣税措施1.装订费（6%）17.00 0.96 专用票2.办公用品（17%）5.00 0.73 专用票、集中采购3.车辆设备维修费（17%）20.00 1.13 专用票4.汽油费（17%）25.00 3.63 专用票5.固定资产采购（17%）12.00 0.68 专用票合计 79.00 79.00 7.13 7.13 本章“关键词v本钱：相对提高v报价：提高v采购：专用发票 提问与讨论提问与讨论谢谢！谢谢！