第1章财政的职能与作用

财政金融学财政金融学 石家庄铁道大学石家庄铁道大学 李艳丽李艳丽 2014年年2月月 自我介绍自我介绍v李艳丽，教授，硕士生导师，美国PURDUE UNIVERSITY商学院访问学者。v电话：13582139628上课要求上课要求1.教材、参考书至少应有2本。2.最终成绩是期末卷面成绩+平时成绩3.上课手机关机，确有极特殊情况需要打电话，请假到教室外面。第一章第一章 财政的职能与作用财政的职能与作用第一节 财政的概念第二节 经济中为什么需要政府财政第三节 政府财政的职能第一节第一节 财政的概念财政的概念v一、财政现象一、财政现象v出生(诞生在政府举办的公立医院里)-v幼儿园(政府开办的幼儿园里游戏、成长)-v小学和初中(政府提供的基本免费的九年义务教育)-v大学(公立大学继续深造)-v工作后一旦失业（政府提供的失业保险）-v一旦生病（享受医疗保险）-v一旦自然灾害（政府提供的社会救济）-v年老生病（政府提供的养老保险）-v生命终止（最后一次享受政府开办的火葬场的火化服务）v一个人的一生，生老病死，从摇篮到坟墓，都在享受政府的一个人的一生，生老病死，从摇篮到坟墓，都在享受政府的服务。服务。v每个人一天中衣食住行等生活的各个侧面来看，也脱离不了与政府的联系。v电、水、煤气、公共汽车、道路、公园、公厕等等。v政府的活动对每个人都有极大的影响 v政府还承担着许多的政治政治和社会社会职能，包括行政、国防、治安、义务教育、基础科学研究、公共卫生和公共设施的建设等等.v政府还承担着涉及国计民生和带有战略性的国计民生和带有战略性的重大工程建设任务重大工程建设任务，如南水北调工程、西气东输工程、青藏铁路建设，以及规模宏大的电站、油田、钢铁厂，横跨江河的桥梁，贯通全国的铁路、公路网，大型农田水利工程、灌溉系统的建设等。v政府为社会和公民提供的众多服务都需要财政府为社会和公民提供的众多服务都需要财政支出，有支出就需要有收入。政府作为公政支出，有支出就需要有收入。政府作为公共权力和公共服务机构，本身没有收入来源，共权力和公共服务机构，本身没有收入来源，其资金来源主要是企业和个人缴纳的税收，其资金来源主要是企业和个人缴纳的税收，税收是政府主要的财政收入。税收是政府主要的财政收入。v个人收入达到一定标准就要缴纳个人所得个人收入达到一定标准就要缴纳个人所得税，但是国家财政收入的主要承担者是工税，但是国家财政收入的主要承担者是工商企业，当然，企业在作为纳税人的同时，商企业，当然，企业在作为纳税人的同时，也享受着政府提供的公共工程和公共服务也享受着政府提供的公共工程和公共服务以及税收优惠、投资抵免、财政补贴等优以及税收优惠、投资抵免、财政补贴等优惠政策。惠政策。v二、财政的产生二、财政的产生v财政属于分配范畴，它是人类社会发展到一定历史阶段的产物。财政随国家的产生而产生，随社会制度的变迁而发展。v财政是一个历史范畴历史范畴，更是伴随着国家的产生而产生的。v财政本身是一个分配问题。属于经济范畴经济范畴。v只有当生产力和生产关系发展到一定阶段，有剩余方面存在的时候，才有可能产生财政；v在原始社会初期，社会生产力水平极低，没有剩余产品，没有分工和交换，没有私有制，没有人剥削人的现象。产品平均分配给全体成员共同享用。这种分配属于直接的产品分配而包括在一般的经济分配中，它尚未独立出来。这一时期，由于不存在单独的为满足社会公共需求而进行的再分配，所以不会有作为满足社会公共需要的财政存在。，v这是指只有在国家产生后，才需要有独立的、为满足社会公众的需求而进行的再分配，财政分配才能从一般的经济分配中独立出来。v（二（二v奴隶社会生产关系的基础，是奴隶主占有生产资料和直接占有奴隶。在奴隶制国家里，君主是最大的奴隶主，君主个人的收入，同国家的收入不分。这就决定了奴隶制国家财政收入的来源主要是对奴隶的直接剥削。在奴隶社会，除奴隶外，还有自由民。他们虽有人身自由，但没有政治权力和地位，在政治上、经济上受奴隶主的压迫和剥削，也要充劳役等。在奴隶社会，由于自然经济占统治地位，国家财政分配主要采取实物和劳役的形式。v封建制社会生产关系的基础是封建帝王、贵族、地封建制社会生产关系的基础是封建帝王、贵族、地主占有生产资料和压迫、剥削农奴或农民。这就决主占有生产资料和压迫、剥削农奴或农民。这就决定了封建制国家财政的收入来源，主要是官产收入定了封建制国家财政的收入来源，主要是官产收入和诸侯的贡赋收入，其次，是向农民、手工业者、和诸侯的贡赋收入，其次，是向农民、手工业者、商人征收的田赋、捐税收入，以及对酒、盐等专卖商人征收的田赋、捐税收入，以及对酒、盐等专卖的收入和采伐、渔猎、铸币的专利收入。封建社会的收入和采伐、渔猎、铸币的专利收入。封建社会捐税收入在国家财政收入中占有重要地位。捐税收入在国家财政收入中占有重要地位。v在封建社会末期，产生了新兴的资产阶级，当时他们在政治上处于无权地位，但却掌握着强大的经济力量。当封建国家财政发生困难、人不敷出时，就不得不向资产阶级借债，于是产生了新的财政范畴公债。公债。v同时，资产阶级利用日益增强的经济力量，同时，资产阶级利用日益增强的经济力量，在为封建国家提供财政帮助的过程中，从政在为封建国家提供财政帮助的过程中，从政治上同封建统治阶级进行斗争。要求封建制治上同封建统治阶级进行斗争。要求封建制国家向议会提出财政收支报告，经议会讨论国家向议会提出财政收支报告，经议会讨论通过后方可执行。于是产生了一个新的财政通过后方可执行。于是产生了一个新的财政范畴：作为财政收支平衡表的国家预算。范畴：作为财政收支平衡表的国家预算。v在资本主义社会中，资本主义生产关系的基在资本主义社会中，资本主义生产关系的基础是资本家占有生产资料和剥削雇佣劳动。础是资本家占有生产资料和剥削雇佣劳动。财政分配普遍采取货币形式，税收是资本主财政分配普遍采取货币形式，税收是资本主义国家最基本的财政收入。义国家最基本的财政收入。v资本主义财政支出主要用于军事开支、政府资本主义财政支出主要用于军事开支、政府机构的支出、科学、文化、技术、教育以及机构的支出、科学、文化、技术、教育以及社会救济和福利事业等方面的支出。社会救济和福利事业等方面的支出。v社会主义财政收入，主要来自全民所有制经济，其次来自集体经济和其他成份的经济。财政支出主要用于发展经济和改善人民生活、提高人们的生活质量。v那么财政到底是什么？v按中文意思，“财政”一词中的“财”，通常被定义为钱和物资的总称，市场经济下，“财”表现为资金；中文的“政”则是“管理众人之事”，财政是以政府为主体运用“财”并通过“政策”、“方法”来实现“政事”的一种管理活动。“政”是有管理、有目的的经济活动。是建立在经济基础上的上层建筑，这种有管理的经济活动必须满足以下条件：v（1）有法律规范，并符合管理的一般原则；v（2）要求政府全面安排国计民生，实现国家的对内、对外职能，特别是其经济职能，以达到其政治、经济目的。v从这种意义上说，从这种意义上说，“财政财政”就是政府管理就是政府管理众人之众人之“财财”，并通过对，并通过对“财财”的分配和的分配和运用来实现众人之事。不过，运用来实现众人之事。不过，财财是货是货币资金，但又不限于货币资金，人力、物币资金，但又不限于货币资金，人力、物力均包括其中。而政府则是国家权力机关力均包括其中。而政府则是国家权力机关的执行机关即国家行政机关，也就是说，的执行机关即国家行政机关，也就是说，国家具体为政府。国家具体为政府。v因此，又可以更高一点地说，因此，又可以更高一点地说，财政是以国财政是以国家为主体通过货币资金调动人力、物力，家为主体通过货币资金调动人力、物力，以实现国家职能的各项经济活动。以实现国家职能的各项经济活动。v财政概念的不同表述1.国家财政：财政与国家权力密不可分。它是以国家为主体的，凭借国家政治权力强制性参与的对社会产品的一种分配活动。2.公共财政：这种观点认为，市场体制下的政府收支活动具有明显的公共性，我国已经转而实行市场经济，因此政府的收支活动也应改称为“公共财政”。事实上，财政和“公共财政”是同一个概念，任何社会形态下的政府收支活动都具有“公共性”特征 。第二节第二节 经济中为什么需要政府财政经济中为什么需要政府财政现代经济理论认为：v1.政府可以提供公共产品满足人们的社会公共需要。v2.市场存在缺陷，需要由政府来弥补。v总之，提供公共产品和弥补市场缺陷是经济中政府存在的两个重要理论依据，也是经济中之所以需要政府财政的原因所在。一、公共产品一、公共产品v什么是公共产品？v在消费上不存在一些人消费就排斥和减少其他人消费的产品，就是经济学上所称的公共产品或公共物品（Public Goods）。v公共产品的特征：公共产品的特征：（1）消费的非排他性非排他性，即某些人对一种产品的消费不会阻碍其他人同时对该产品的消费，或者要想阻碍的话成本很高。国防、环保国防、环保等（2）消费的非竞争性非竞争性，即某些人对一种产品的消费不会减少其他人对该产品的消费量。治理环境污染治理环境污染（3）效益的外溢性外溢性，这种产品的消费不仅可以使消费者本身受益，而且可以使其他人也间接受益。v在上述三个特征中，消费的非排他性和非竞争性是最重要的。同时具备这两大特征的产品属于纯公共产品。还有一些产品不具有明显的消费上的非排他性和非竞争性，但是具有明显的效益外溢性，政府出于增进社会效益的考虑也可提供这类产品，这类产品人们称其为半公共产品或准公共产品。例如高例如高等教育等教育v需要注意的是，公共产品和公共部门提供的产品不尽相同。v公共产品主要由公共部门提供，但公共部门提供的并不一定全是公共产品。例如，住房和医疗是私人产品，但公共部门也向低收入者提供一些这类产品。二、市场机制的缺陷二、市场机制的缺陷v1.资源配置低效资源配置低效（1）公共产品的数量。由于公共产品的非排他性和非竞争性，市场提供的公共产品的数量会大大少于社会所需要的数量。（2）外部效应问题不好解决。外部效应，是指私人部门在提供一种产品时，其私人成本与社会成本之间、私人效益和社会效益之间存在的非一致性。现实中，既有正的外部效应，也有负的外部效应。外部性常常使得相关产品的提供量背离最优效率水平。v私人成本和私人效益是企业生产某种产品所直接承担费用和直接得到的效益，社会成本和社会效益是指企业生产该种产品给整个社会带来的负担和效益。如果一种产品的私人成本小于社会成本，则该产品具有负的外部效应。例如，烟、酒等产品v如果一种产品的社会效益大于私人效益，则该产品的生产具有正的外部性。例如，教育v2 收入分配不公收入分配不公 市场机制的收入分配法则是市场要按照人们对产出的贡献来支付报酬。则不同生产要素所有者之间的收入分配是根据各种要素的稀缺程度来进行的。稀缺要素所有者的收入水平高，充裕要素所有者的收入水平低。劳动力的价格差异很大劳动力的价格差异很大v对劳动力这种要素来说，劳动者的个人天赋和能力就成为影响人们收入水平的重要因素。这必然会造成收入分配的不公，从伦理上讲，这是社会不能接受的；另外，社会成员收入差距的扩大还会影响社会的稳定，最终不利于经济的稳定发展。v3.宏观经济失衡宏观经济失衡v由于市场机制自发调节存在的盲动性，社会总供给和社会总需求之间并不一定能够达到最佳的平衡，国民经济就可能发生周期性的波动与失衡，从而出现失业、通货膨胀等问题。这种宏观经济的失衡会给生产者和消费者带来一定的损失，社会的经济发展也会受到不利的影响和干扰。第三节 政府财政的职能v职能是指由事物的本质所决定的其客观具有职能是指由事物的本质所决定的其客观具有的功能。它的特点是具备客观性。的功能。它的特点是具备客观性。v资源配置职能v收入分配职能v稳定经济职能一、资源配置职能(一一)资源、资源配置、最优资源配置：资源、资源配置、最优资源配置：资源资源可以被人类开发利用的财富。可以被人类开发利用的财富。资源配置资源配置对资源运用各种方式方法加以对资源运用各种方式方法加以开发利用。开发利用。最优资源配置最优资源配置通过对资源配置的活动，通过对资源配置的活动，达到资源使用效益的最大化。达到资源使用效益的最大化。v（二）两种资源配置的基本模式：计划经济（二）两种资源配置的基本模式：计划经济模式和市场经济模式（见下一张幻灯片）模式和市场经济模式（见下一张幻灯片）计划经济计划经济主导者主导者政府政府 市场经济市场经济主导者主导者价值规律价值规律特点特点：政府处于政府处于绝对主导地位绝对主导地位 指令性计划指令性计划 直接控制直接控制 行政手段行政手段特点特点：以价格为信号，以市场为以价格为信号，以市场为导向，引导社会主体的经济行为。导向，引导社会主体的经济行为。政府地位：指导性计划政府地位：指导性计划 间接控制间接控制 财政政策财政政策 经济手段经济手段 货币政策货币政策v政府通过税收等手段把财政收入用于为提供公共产品筹资，这实际上是把一部分经济资源（包括人力资源和物力资源）配置到了社会的公共部门。v在确定公共产品的提供量时，要用一种政治程序来替代市场机制。这种政治程序就是让代表广大人民群众的民意代表（在我国就是各级人民代表大会的代表）通过投票表决政府的财政预算，从而使配置到公共产品的资源数量和结构尽量符合大多数人民的意愿和需求。二、收入分配职能v（一）收入分配的概念和目标一）收入分配的概念和目标v财政分配的过程，事实上是参与国民收入的财政分配的过程，事实上是参与国民收入的分配。在分配。在市场经济市场经济的模式之下，国民收入分的模式之下，国民收入分配主要是在价值规律的支配之下，通过市场配主要是在价值规律的支配之下，通过市场进行的。而这种自发的市场分配必然会出现进行的。而这种自发的市场分配必然会出现缺陷，因而，需要财政分配进行弥补和矫正缺陷，因而，需要财政分配进行弥补和矫正.v财政收入分配的目标，是实现财政收入分配的目标，是实现公平分配公平分配（二）衡量公平分配的标准（二）衡量公平分配的标准1 1、洛伦茨曲线、洛伦茨曲线 这是用来描述一国财富和收入分配性质的一这是用来描述一国财富和收入分配性质的一种曲线。其原理如图：种曲线。其原理如图：v洛伦兹曲线的弯曲程度有重要意义。一般来讲，它反映了收入分配的不平等程度。v弯曲程度越大，收入分配越不平等，反之亦然。特别是，如果所有收入都集中在一人手中，而其余人口均一无所获时，收入分配达到完全不平等，洛伦兹曲线成为折线OHL.另一方面，若任一人口百分比均等于其收入百分比，从而人口累计百分比等于收入累计百分比，则收入分配是完全平等的，洛伦兹曲线成为通过原点的45度线OL。2 2、基尼系数、基尼系数 基尼系数基尼系数=A/(A+B)实际的基尼系数界于实际的基尼系数界于 0 与与 1 之间，基尼系数之间，基尼系数越小，收入分配越接近平等，反之，则越不越小，收入分配越接近平等，反之，则越不平等。平等。v关于基尼系数关于基尼系数v基尼系数是意大利经济学家基尼于基尼系数是意大利经济学家基尼于1912年根年根据据劳伦茨曲线劳伦茨曲线所定义的判断所定义的判断收入收入分配公平程分配公平程度的度的指标指标。v它是它是比例比例数值，在数值，在0和和1之间，是国际上用来之间，是国际上用来综合考察居民内部收入分配差异状况的一个综合考察居民内部收入分配差异状况的一个重要分析指标。重要分析指标。v目前，国际上用来分析和反映居民收入分目前，国际上用来分析和反映居民收入分配差距的方法和指标很多。基尼系数由于给配差距的方法和指标很多。基尼系数由于给出了反映居民之间贫富差异程度的数量界线，出了反映居民之间贫富差异程度的数量界线，可以较客观、直观地反映和监测居民之间的可以较客观、直观地反映和监测居民之间的贫富差距，预报、预警和防止居民之间出现贫富差距，预报、预警和防止居民之间出现贫富两极分化，因此得到世界各国的广泛认贫富两极分化，因此得到世界各国的广泛认同和普遍采用。同和普遍采用。v它的经济含义是它的经济含义是:在全部居民收入中用于不平在全部居民收入中用于不平均分配的百分比。基尼系数最小等于均分配的百分比。基尼系数最小等于0,表示表示收入分配绝对平均收入分配绝对平均;最大等于最大等于1,表示收入分配表示收入分配绝对不平均绝对不平均;实际的基尼系数介于实际的基尼系数介于0和和1之间。之间。v其中其中“1”表示在一个社会里整个社会财富集表示在一个社会里整个社会财富集中在中在“一个人一个人”身上身上,也就是说系数越接近也就是说系数越接近“1”,社会财富越集中社会财富越集中,国家就会处于严重分国家就会处于严重分配不公的状态配不公的状态,两极分化严重两极分化严重,社会问题突出社会问题突出,各阶层的矛盾异常尖锐各阶层的矛盾异常尖锐,国家面临着严重的社国家面临着严重的社会危机会危机.v联合国有关组织规定联合国有关组织规定:v若低于若低于0.2表示收入高度平均表示收入高度平均;v0.20.3表示比较平均表示比较平均;v0.30.4表示相对合理表示相对合理;v0.40.5表示收入差距较大表示收入差距较大;v0.6以上表示收入差距悬殊。以上表示收入差距悬殊。v一般发达国家的基尼指数在0.24到0.36之间，美国偏高，为0.4。v中国大陆基尼系数1978年我国城乡居民收入的基尼系数只有0.16,2010年超过0.5，已跨入收入差距悬殊行列，财富分配非常不均。v总人口中20%的最低收入人口占收入的份额仅为4.7%，而总人口中20%的最高收入人口占总收入的份额高达50%。突出表现在收入份额差距和城乡居民收入差距进一步拉大、东中西部地区居民收入差距过大、高低收入群体差距悬殊等方面。v世界银行发布了一份数据报告，最高收入的20%人口的平均收入和最低收入20%人口的平均收入，这两个数字的比在中国是10.7倍，而美国是8.4倍，俄罗斯是4.5倍，印度是4.9倍，最低的是日本，只有3.4倍。v市场分配机制很容易导致人们收入两级分化和贫富悬殊，特别是会使那些丧失劳动能力的“老弱病残”群体陷入无法生存的窘地。这有悖于社会公正的理念，而且很容易造成社会的动荡。因此政府有必要进行干预，使收入和财富在社会成员之间的分配基本符合社会公平或公正的原则，从而维护社会的稳定。v政府可以运用财政工具进行调节：v一方面，政府可以通过个人所得税、财产税、消费税等税种从高收入者那里获取一部分收入，其结果是使富人穷一些；v另方面，政府可以将从高收入者那里取得的税收收入通过社会保障、社会福利等支出转移给低收入者，其结果可以使穷人富一些。三、稳定经济职能v由于市场机制自发作用不能保证宏观经济的平稳运行，因此在市场经济条件下，政府应当利用财政手段实现经济的稳定和增长。v宏观经济稳定通常包括充分就业、物价稳定和国际收支平衡三个方面的内容。而要实现宏观经济的稳定，关键是要做到社会总供给与社会总需求之间的基本平衡（包括总量平衡和结构平衡）。财政要实现稳定经济的职能必须尽力组织社会总供求的基本平衡。v在组织社会供求平衡方面财政有两个基本手段：（1）预算政策。政府可以根据供求关系的具体情况，通过平衡预算、结余预算或赤字预算来实现社会总供给与总需求之间的平衡。（2）“自动稳定器”。即财政税收制度中一些有助于自动“熨平”经济波动的制度性安排，当经济发生不稳定时，政府不用刻意采取一些预算政策方面的措施，而是听任“自动稳定器”来发挥调节作用，使经济自动达到稳定的效果。财政的“自动稳定器”主要包括累进所得税和失业保险制度两个内容。复习思考题1.如何理解公共产品？公共产品与私人产品有何不同？2.市场失灵表现在哪些方面？3.政府财政可能发挥哪些职能？4.财政调节总量平衡的手段是什么？