公司财务制度大全

公司财务制度前言会计、 税收等法规。公司财务制度在制定过程中严格遵循了国家的相关财务、公司的财经运作和内控管理应遵循财务制度进行。第一章货币资金管理第二章往来帐管理第三章固定资产及其它资产管理第四章费用管理AtV 第五章利润及利润分配管理第六章会计核算和财务报告管理第七章财务人员管理第八章会计档案管理第九章内部会计控制制度另附： 费用报销管理制度货币资金管理制度第一章 货币资金管理货币资金管理制度一、 总则为加强对公司货币资金的内部控制和管理， 保证货币资金的安全， 提高货币资金的使用效益，根据国家有关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。本制度所指货币资金， 是指企业所拥有或控制的现金、 银行存款和其他资金。二、 货币资金管理原则1. 财务部负责公司资金日常管理与业务办理工作。2. 财务部建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关岗位的职责权限，形成严密的内部牵制制度，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，不得由一人办理货币资金业务的全过程。3. 所有借款、付款/ 报销必须按照公司有关制度和审批程序办理，审批人在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务， 对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理。4. 财务部按照公司规定的程序办理货币资金支付业务，包括：支付申请， 支付审批，支付复核，办理支付。5. 所有货币资金须及时、全额入账，做到日清月结，并保证账实相符。不得坐支，不得私设“小金库” ，不得账外设账，不得以白条冲抵货币资金，不得挤占、挪用、侵吞公司的款项。6. 财务部建立对货币资金业务的监督检查制度，定期和不定期地进行检查。对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，及时采取措施，加以纠正和完善。7货币资金的取得必须来源于国家允许的合法渠道。8所有货币资金收支必须取得国家规定的合法票据。9所有货币资金须及时、全额入账，做到日清月结，并保证账实相符。10不得以白条冲抵货币资金，不得挤占、挪用、侵吞公司的款项。11所有借款必须坚持“因公借款”和“前账不清后账不立”的原则。12保持货币资金的最佳持有量，以减少货币资金的持有成本。13形成严密的内部牵制制度，保障货币资金的安全与完整。三、 现金管理1. 现金的收入、支出、保管只限于出纳负责办理，非出纳人员不得经管现金。2. 现金使用范围：职员工资、津贴、奖金；个人劳务报酬以及国家规定对个人的其他支出；出差人员必须携带的差旅费；向个人收购农副产品和其他物资的价款；结算起点 2000元以下的零星开支；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 不属于现金开支范围以及超过现金结算限额的业务应当通过银行办理转账结算，否则会计人员有权拒绝支付。3. 现金收入须由出纳人员开具收据，出纳清点现金后，在收款单据上加盖“现金收讫”章后方可入帐，现金收入要于两个工作日送存开户银行，不得坐支现金。4. 现金付款业务应当依据公司的有关制度进行审批，出纳在认真复核ER次证和付款单据后才能付款，并在付款单据上加盖 “现金付讫”戳记，手续不全的出纳人员应拒绝付款，因批准人不在公司的紧急付款或借款，出纳应电话请示得到授权后方可办理，但事后需办理补签手续。5. 出纳从银行中提取现金，应当填写现金支票，并写明用途和金额，由财务部经理在支票存根联签字批准后方可办理。到银行存取现金10000元以上、必须有人同行；到银行存取现金超过30000元以上的必须有车运送并同时有1人以上同行。6. 实行库存现金限额管理制度 ，超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。7. 坚持现金盘点制度。每日下班前现金出纳必须进行现金盘点，并与现金日记账余额进行核对， 若发现账款不符时， 要向主管领导汇报， 短款应及时查找，确认为短款的，应由个人赔偿；长款应挂帐处理，不得以长款弥补短款，财务部经理定期（每月最后一天）或不定期地对库存现金进行检查，做到日清月结，帐实相符。8. 为加强对现金的管理，现金应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放，不得放在办公桌内过夜。9. 出纳员应将自己保管使用的保险柜密码严格保密，不得向他人泄露，以防为他人利用，不得将保险柜钥匙交他人保管，出纳员调动岗位，新出纳员应更换使用新的密码。10. 公司的库存现金不准以个人名义存入银行，不准超范围、超限额使用现金,不准白条抵库, 不准挪用现金 , 不准用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金，不准编造用途套取现金，不准未按审批权限支付现金。11. 超过期限未办理报销手续或还款手续的借款，出纳应进行催收，经催收无正当理由仍不办理相关手续的， 财务有权通知人力资源部停发其工资直至借款还清，对原借款未结清又重新借款的，财务有权拒绝办理付款手续。四使用范围1.1 支付职工工资、奖金及各种津贴。1.2 支付个人劳务报酬。1.3 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各项奖金。1.4 与个人合作的技术协作费。1.5 支付各种劳保、福利费以及国家规定对个人的其他支出。1.6 因公出差必须随身携带的差旅费。1.7 结算起点（ 2000 元）以下的零星开支，特殊情况需支付结算起点以上的现金，需按公司规定的审批权限办理。1.8 根据业务需要，用于专门用途的备用金。1.9 必须支付现金的其他支出。1.10 不允许超范围使用现金。2实行库存现金限额管理制度。3现金收入要及时全额入账，并于当日或最迟下一个工作日送存开户银行，不得坐支现金。4坚持现金盘点制度。每日下班前现金出纳必须进行现金盘点，并与现金日记账余额进行核对，不允许白条抵库，发现差异及时查明原因予以解决。5现金管理的其他规定5.1 现金必须保管在保险柜内。5.2 不允许编造用途套取现金。5.3 不允许法人单位之间相互借用现金。5.4 不允许利用账户替其他单位和个人套取现金。5.5 不允许将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行。5.6 建立内控制度， 财务负责人要定期 （每周 1 次） 或不定期地对库存现金进行检查，以保证现金的安全与完整。5.7 建立严密的内部牵制制度， 保证账款分开， 现金出纳和记账人员职责严格分开。四、 银行存款管理1. 公司银行账户统一由财务部管理，不得出租、出借或超范围使用账户，财务部根据公司业务需要提出银行账户的开立、使用、变更、清理销户，经总裁批准后 办理，公司其他任何部门无权行使对银行账户的管理工作。2. 会计人员应按照工作程序审核办理各种银行结算业务， 办理付款业务的经办人必须是本公司员工，不得将支票直接交给对方单位的经办人，经办人领取支票应认真核对支票内容并在支票存根联和支票登记本上签字。3. 对外支付款项，必须填写付款/ 报销申请单 ，注明需采用的结算方式，正确填写收款方单位的名称、开户行、银行账号和付款金额，按公司规定的审批流程审批后，财务方可办理结算手续，经办人不得无故变更收款人名称或帐号，当收款人名称、账号与发票或合同内容不一致时，会计人员有权拒绝办理。4. 因支票支付期限过期，或者账号户名开户银行等信息有误，造成款项不能支付的，财务人员应通知经办人落实原因：支票过期的需对方尽快退回原支票，属付款信息错误的应要求对方出具公司函，重新确认付款信息；属我方原因应由经办人出具说明，部门经理签字后，办理有关付款手续，跨月事项应重新办理付款审批。5. 发生银行存款收入业务时，出纳应及时通知相关人员，所有银行入帐单据收据发票等收款凭证必须经会计审核并填制凭证。6. 每月 15 号前总账会计应编制出银行存款余额调节表，银行出纳复核，如调节不符，查明原因，及时处理，“未达账”，必须在银行存款余额调节表中注明日期支票号凭证号摘要。超过两个月的“未达账”，要督促有关单位和有关人员尽快处理并入账。五 银行票据及财务印章的管理1. 银行票据及银行印鉴由资金部管理和使用， 公司的银行预留印鉴应分别由两名财务人员保管和使用，财务专用章由出纳保管，个人名章由审核保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。不准在票据上提前加盖所有财务印鉴，银行印鉴和未用支票不得同放在一处，必须分开保管。2. 财务专用章的使用范围为：公司财务部出具的有关财务事项的说明证明往来款的划转票据发票收据及报表，严禁超范围使用财务专用章。3. 银行票据包括转账支票现金支票电汇单银行汇票等，由出纳专人保管并建立银行票据登记簿管理，购买银行票据时要逐一清点检查，如有缺页破损或编号不连续等问题应当场更换。启用银行票据时，要记录登记，防止空白票据丢失和被盗用。4. 按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务， 必须严格执行公司的有关制度和审批流程，履行签字或盖章手续，出纳应根据会计审核后“付款/ 报销单”的内容填写。原则上不办理空白支票业务，如遇无法预计确切金额或者无法确定接受单位等特殊情况，确需使用空白转帐支票的，申请人必须填写空白支票申请表，注明预计支付金额用途等内容，经付款部门负责人签字财务部经理批准后，方可签发空白支票。签发时，必须填写日期和用途，注明限额并在小写金额处用人民币符号“”封顶，加盖印鉴。申请人应在 2 个工作日之内在银行出纳处注销。5. 对于收到的支票汇票等银行票据，经办人应及时交到财务部，财务部对其真实性有效性进行验证，同时做相应的登记，给交票人开具收据，并及时进行入账处理。对于取得的票据存在问题，应及时通知经办人换票。6. 收到背书转让的银行票据，应由背书方正确填写背书签字或盖章，由资金部办理交存手续。对于取得的限额票据，如限额超过所购货的金额时，应将超过金额退还购货方。7. 作废的银行票据应在票据登记簿上注明“作废，换为XXX）#字样，将作废的支票和存根粘贴在一起，加盖作废章后妥善保管。8. 定期存款保证金存款债券等有价证券应登记备查簿，详细记录存款（购买）日期金额利率期限资金来源存款地点凭证编号到期支取日等内容。六 现金收据管理1. 现金收据的保管和使用人为资金部出纳。不用时应放入保险柜。2. 出纳在收到现金后，必须当时开具收据，开具收据应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具。并在收据联加盖财务专用章，大小写金额必须一致。3. 收据启用前，出纳要认真检查有无缺联少页、重号少号等，如有问题应停止使用。4. 作废的收据，应整份保存，并应逐联加盖“作废”戳记或注明“作废”字样。5. 整本收据使用完毕，出纳应对其进行核销，将该本收据的使用起讫日期、填开金额、填开份数、作废丢失份数等内容填入收据存根封皮上， 会计复核。出纳负责收据存根的整理归档工作。四、银行存款管理1 银行账户管理1.1 公司的银行账户的管理统一由财务部管理， 财务部负责银行账户的开立、 使用、清理和关闭，公司其他任何部门无权行使对银行账户的管理工作。1.2 银行账户由财务部按照 银行结算办法 的规定， 结合公司管理、 业务需要，在银行开设基本账户 （指可以支取现金的账户） 和结算账户 （只允许进行银行转账，不得提取现金的账户） ，其他部门无权独立开立任何账户。1.3 依法开立和使用账户，不得出租、出借或超范围使用账户。1.4 对于不需用的银行账户， 财务部应及时进行清理， 并根据业务需要， 对在用的银行账户进行日常监管。1.5 原则上只允许开立一个基本账户和一个结算账户， 如需要开立多个银行账户时，需上报公司财务部。2 银行印鉴管理2.1 公司的银行预留印鉴应分别由两名财务人员保管和使用。2.2 不准在票据上提前加盖所有财务印鉴， 只有出具票据时才允许加盖所有银行印鉴。2.3 财务专用章的使用范围为：公司财务部出具的有关财务事项的说明、证明、往来款的划转、票据、发票、收据及报表，严禁超范围使用财务专用章。3银行结算管理3.1 银行结算的日常种类包括：支票、银行汇票、银行本票、信用卡、汇兑、委托收款、 信用证等， 各地凡启用一种新的结算方式的， 应进行使用流程的梳理以及制定相应管理原则，再行使用。3.2 公司原则上不收取任何单位的商业承兑汇票。3.3 支票使用有关规定3.3.1 请购支票要结合业务需要合理确定数量。3.3.2 对外签发支票，必须填列用途、日期、金额或限额，小写金额前加封 （关税除外） ，不准签发远期支票，并且印鉴和字迹一定要清晰完。3.3.3 万元以上的支票必须填写收款单位的全称。3.3.4 请领支票，需在支票登记簿中顺序登记，并由经办人在票根、支票簿上签字；作废支票、支票登记簿应妥善保管，不得遗失或丢弃。3.3.5 对外签发未用或过期退回的支票，必须加盖“作废”戳记， “作废” 戳记应加盖在“金额”栏上，覆盖“金额”栏，并且在支票右上角进行剪角。3.3.6 银行印鉴和未用支票不得同放在一处，必须分开保管。3.4 按时取得“银行对账单” ，与银行存款账面金额进行核对，并按月编制“银行存款余额调节表” ，使双方调节一致，如出现调节不符，应及时查找原因，予以解决。 财务经理应定期、 不定期检查银行存款调节情况， 对不严格执行对账的按规定处罚。3.5 财务负责人对空白支票、 “银行存款余额调节表” 、 “银行对账单”等进行定期或不定期核查，以保证银行存款的安全与完整。3.6 对于银行退票要建立“备查簿” ，记录银行退回的支票、汇票。并及时通知有关人员进行催收，对因换票不及时造成的经济损失，由经办人承担。3.7 对于收到的支票、汇票等票据，经办人应及时交到财务部，财务部对收取的支票、汇票等银行票据，必须按照票据法的规定审查其有效性，财务部应及时填写“银行进账单” ，于当日或次日送存银行，并及时进行入账处理。3.8 对于收到非合法票据及有效性有误的票据，业务人员应负责退换。3.9 收到背书转让的银行票据，应由背书方提供身份证或其他银行要求的证明，并正确填写背书、签字或盖章，由财务部办理交存手续。4. 票据时效性的有关规定4. 1 票据的有效期：支票 10 日内有效、 银行汇票 30 日内有效、 银行承兑汇票 90 日内有效。4. 2 未使用的支票，应在借出后有效期内退还财务部。如已超过有效期，也应退还财务部，以便做“作废”处理。4. 3 不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金。4. 4 签发的银行票据应在票面规定的有效期内使用。5. 借款报销管理所有借款需详细填写借款单 ，写明借款人、原因、付款形式、金额或限 额， 经主管领导签字并经财务审核后方可办理， 内容不全或未经签字审批的， 财务部不予以办理。第二章往来帐管理一、目的为正确及时反映结算资金的增减变动和结存情况， 严格执行国家关于结算资金的管理制度和财经法规， 保障公司结算资金的安全、 完整， 提高资金的周转速度和使用效率，及时提供合法、真实、准确、完整的财务信息。二、往来帐包括应收账款、预收账款、应付账款、预付账款、其他应收款、其他应付款。三、应收账款管理1应收账款管理规定1.1 应收账款按客户、合同进行管理，每笔收款都应按合同进行核销。1.2 应收账款的管理由财务部负责，并负责客户的信用管理及欠款催收。1.3 财务部按照应收账款客户明细进行核算， 定期与客户进行应收账款的对账工作。1.4 经办人离职或调职时，必须办理应收账款账目的移交手续，由 部门经理组织财务部 进行联合会签，直属部门经理应负责用户实地监交，若移交不清，接收人可拒绝接受呆账（须于交接日期起5 日内提出书面报告） ，否则就应承担移交后的责任。1.5 应收账款原则上要求通过银行结算， 个别 金额不大者可采取现金收款方式，但经手人应在收到货款三日内上交公司财务部，否则按挪用公款处理。四、预收账款管理1、财务部对预收账款按客户、合同进行明细核算，并逐笔核销。2、财务部定期与客户进行预收账款的核对工作。五、应付账款管理1. 管理原则1.1 应付账款的结算除小额、零星采购以外，一律通过银行结算方式进行支付。1.2 应付账款按合作方、合同进行管理，每笔付款都应按合同进行核销。1.3 经办人负责对应付账款明细的跟踪与核对。1.4 财务部按照供应商明细进行应付款核算，并定期进行应付账款的对账工作。1.5 经办人离职或调职时，必须办理移交手续，其中应付款账目明细必须由 部门经理组织财务部 进行联合会签， 部门经理应负责员工实地监交， 若移交不清，接收人可拒绝接受（须于交接日期起5 日内提出书面报告） ，否则就应承担移交 后的责任。六、其他应收款管理原则1、财务对其他应收款按单位、职员进行明细核算，逐笔核销。2、财务部应定期核对其他应收款账务往来。七、其他应付款管理原则1、公司发生的其他各种应付、暂收其他单位或个人的款项应按单位或者个人进 行明细核算，逐笔核销。2、财务部应定期核对其他应付款账务往来。第三章 固定资产及其它资产管理一、目的为正确及时反映固定资产的增减变动和结存情况， 严格执行国家关于固定资产的管理制度和财经法规， 规范公司固定资产的日常管理， 保证固定资产实物的安全、完整，及时提供合法、真实、准确、完整的财务信息。二、管理原则1. 固定资产的增置、减少、折旧的计算及日常管理需严格遵守该制度的规定。2. 固定资产增置原则2.1 各部门应在财年初编制固定资产增置预算，严格按预算增置。2.2 预算内购置固定资产需根据预算编制采购计划， 由财务部批准后， 由公司实施采购。2.3 预算外增置固定资产， 应先追加预算， 逐级审批。 追加预算后的采购视同预算内采购。3. 固定资产的日常管理遵循“统一规划，归口管理，谁使用、谁负责”的原则。4. 固定资产盘亏处理原则4.1 由于不可抗因素（战争、火灾、台风、地震等突发事件）造成的盘亏，由固定资产使用部门承担损失。4.2 由于客观原因造成盘亏，而且个人负有不可推卸的责任，应根据责任大小进行处理。4.3 完全由于个人管理不善造成资产盘亏，原则上由责任人按净值赔偿。5. 固定资产报废原则5.1 固定资产因损坏不能修复或性能达不到规定标准而失去使用价值。5.2 由行政部及其他专业管理部门确认，已提足折旧或净值为零的固定资产。三、固定资产入账价值公司外购的固定资产， 按实际支付的买价或售出单位的账面净值 （扣除原安装成本）加支付的运杂费、包装费、关税和安装成本入账。自行建造、 开发研制的固定资产， 按建造、 开发研制过程中实际发生的全部支出入账。其他单位投资转入的固定资产， 以合同、 协议约定的价值或评估确认的价值入账。在原有固定资产基础上进行改扩建或升级， 按原有固定资产账面价值，减去 改扩建、升级过程中发生的变价收入，加上由于改扩建、升级而增加的支出入账。接受捐赠的固定资产，按同类资产的市值或捐赠者提供的有关凭证，加上接 受固定资产时发生的各项费用入账。盘盈的固定资产，按市场价格和新旧程度入账。已投入使用但尚未办理结算手续的固定资产， 可先按估计价值记账，待确定 实际价值后再予以调整。四、固定资产折旧管理1 .计提范围1.1 公司在用的固定资产均应计提折旧。1.2 不提折旧的固定资产包括：不需用固定资产，房屋除外；已提足折旧继续使 用的固定资产；未提足折旧提前报废的固定资产；国家规定不提折旧的固定资产（如:土地）。1.3 当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定 资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。2 .折旧方法在舁 厅P资产类别折旧年限折旧方法（残值率5%）1土地和房屋20直线法2房屋设备5直线法3动力设备10直线法4生产设备10直线法5维修及测试设备5直线法6车辆设备6直线法7计算机及外设5直线法8网络及通讯设备5直线法9软件系统5年或2年直线法10电器设备5直线法11家具5直线法五、固定资产日常管理1 .管理职责1.1 财务部负责公司固定资产核算管理体系的建设及规范、年度固定资产规模的控制、固定资产预算审核、按固定资产的类别每月计提折旧、固定资产的保险工作。1.2 行政部负责固定资产实物管理体系的日常执行和日常管理工作。1.3 各部门应指定专人作为资产管理员，负责协助行政部进行固定资产的日常管理。2 .资产使用者应正确使用并维护资产，保证使用过程中资产的完好性。3 .为使固定资产充分发挥其使用价值，各部门应及时将本部门固定资产的闲置状况报各平台资产管理部门，由其进行合理调配。4 . 员工内部调动，如将其资产一同带到新部门，要办资产转移手续；如仍留在原部门，只需变动所属使用人。5 . 员工调离公司，其使用资产计入新使用人名下。6 . 公司每年要进行一到两次固定资产的清查盘点工作。各部门要根据谁使用、谁负责的原则， 配合财务部和行政部， 对责任范围内的资产进行清点。 由行政部出示盘点报告，对盘盈、盘亏的资产进行说明，根据审批权限进行审批， 并作相应账务处理。六、 固定资产减少的管理1. 对外捐赠管理1.1 对外捐赠分公益救济性和非公益救济性两种。1.2 公司对外捐赠固定资产，须由总经理及财务总监审核后，交公司总裁审批。2. 对外投资管理2.1 公司对外投资固定资产，须先经财务部门审核，由总裁审批。2.2 公司对外投资的固定资产，财务应根据双方认可的公允价值确定投资成本。3. 报废管理3.1 固定资产的报废分为正常报废和非正常报废。3.2 固定资产报废由使用人提出申请， 相关部门进行检测确实达到报废标准， 经相关主管领导审核，总裁批准后（净资产帐面价值累计超过公司净资产总额10%的，须经董事会审批） ，报财务部核销。报废资产由财务部、行政部共同监督变卖或者销毁，变卖收入上缴财务部做营业外收入处理。4. 对外销售管理4.1 对于长期闲置在公司范围内无法使用的固定资产， 可进行销售处理。 由固定资产管理部门结合资产的账面价值确定其销售价格。4.2 对于符合报废条件， 且有外销价值的资产， 由各部向行政部提交销售申请报告，经行政总监和财务总监、总裁审批后，由行政部负责销售处理，销售时行政部与财务部共同清点实物，变卖收入上缴财务部做营业外收入处理。5. 盘亏管理5.1 盘亏资产估价： 由固定资产管理部门负责， 参照资产购置价值的同时， 考虑资产已使用年限、折旧来估价。5.2 审批办法。5.2.1 一次性盘亏资产净值总价值在公司净资产的10%以内的报公司总裁审批。5.2.2 一次性盘亏资产净值总价值在公司净资产的10%以上的报公司董事会审批。七、 低值易耗品管理低值易耗品包括单项价值人民币 1000 元以下，使用年限一年以上的非一次性消耗物品， 例如办公家俱、 办公用品、 办公设备、 机器、 设备、 家俱、 工具等。低值易耗品摊销： 于领用当期一次性计入费用； 对于成批购入一次领用的低值易耗品，且总价值在20 万元（含）以上，作长期待摊费用处理。八、无形资产管理1. 无形资产应具备的条件1.1 该资产为企业获得经济利益发挥作用，以及发挥这种作用的能力能够被证实。1.2 取得该资产的成本能够可靠地计量。2. 无形资产包括专利权、商标权、非专利技术、土地使用权、著作权、特许经营权、专有技术、商誉和域名。3. 无形资产入账价值3.1 公司购买另一个企业时， 形成的商誉是以公司支付的价款扣除被收购企业可辨认资产的公允价值减去负债后的余额入账。3.2 从外部取得的，以取得时的总支出入账。3.3 以出让方式单独取得的土地使用权的成本， 以土地出让合同约定支付的土地使用权出让金和相关支出入账。3.4 公司自创并依法取得的专利权、 商标权等无形资产的成本， 应以依法取得时发生的注册费、聘请律师费以及其他相关支出入账。3.5 其他单位作为资本或者合作条件投入的无形资产，应以评估确认的价值入账。3.6 公司接受捐赠的无形资产， 应以资产的市场价格或所提供的有关凭据确认的价值，加发生的各项费用入账。4. 无形资产的摊销4.1 合同规定了受益年限的，按不超过受益年限的期限摊销。4.2 合同没有规定受益年限的，按不超过法律规定的有效年限摊销。4.3 合同没有规定受益年限，且法律也没有规定有效年限的，按10 年的期限摊销。4.4 对企事业单位购进的软件， 凡购置成本达到固定资产标准或者无形资产， 可以按照固定资产标准或者无形资产进行核算， 经主管税务机关核准， 其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为 2 年。一、目的为正确及时反映固定资产的增减变动和结存情况， 严格执行国家关于固定资产的管理制度和财经法规， 规范公司固定资产的日常管理， 保证固定资产实物的安全、完整，及时提供合法、真实、准确、完整的财务信息。二、管理原则1. 固定资产的增置、减少、折旧的计算及日常管理需严格遵守该制度的规定。2. 固定资产增置原则2.1 各部门应在财年初编制固定资产增置预算，严格按预算增置。2.2 预算内购置固定资产需根据预算编制采购计划， 由财务部批准后， 由公司实施采购。2.3 预算外增置固定资产， 应先追加预算， 逐级审批。 追加预算后的采购视同预算内采购。3. 固定资产的日常管理遵循“统一规划，归口管理，谁使用、谁负责”的原则。4. 固定资产盘亏处理原则4.1 由于不可抗因素（战争、火灾、台风、地震等突发事件）造成的盘亏，由固定资产使用部门承担损失。4.2 由于客观原因造成盘亏，而且个人负有不可推卸的责任，应根据责任大小进行处理。4.3 完全由于个人管理不善造成资产盘亏，原则上由责任人按净值赔偿。5. 固定资产报废原则5.1 固定资产因损坏不能修复或性能达不到规定标准而失去使用价值。5.2 由行政部及其他专业管理部门确认，已提足折旧或净值为零的固定资产。三、固定资产入账价值公司外购的固定资产， 按实际支付的买价或售出单位的账面净值 （扣除原安装成本）加支付的运杂费、包装费、关税和安装成本入账。自行建造、 开发研制的固定资产， 按建造、 开发研制过程中实际发生的全部支出入账。其他单位投资转入的固定资产， 以合同、 协议约定的价值或评估确认的价值入账。在原有固定资产基础上进行改扩建或升级， 按原有固定资产账面价值， 减去改扩建、 升级过程中发生的变价收入， 加上由于改扩建、 升级而增加的支出入账。接受捐赠的固定资产， 按同类资产的市值或捐赠者提供的有关凭证， 加上接受固定资产时发生的各项费用入账。盘盈的固定资产，按市场价格和新旧程度入账。已投入使用但尚未办理结算手续的固定资产， 可先按估计价值记账， 待确定实际价值后再予以调整。四、固定资产折旧管理1 . 计提范围1.1 公司在用的固定资产均应计提折旧。1.2 不提折旧的固定资产包括：不需用固定资产，房屋除外；已提足折旧继续使 用的固定资产；未提足折旧提前报废的固定资产；国家规定不提折旧的固定资产（如:土地）。1.3 当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。2 .折旧方法在舁 厅P资产类别折旧年限折旧方法（残值率5%）1土地和房屋20直线法2房屋设备5直线法3动力设备10直线法4生产设备10直线法5维修及测试设备5直线法6车辆设备6直线法7计算机及外设5直线法8网络及通讯设备5直线法9软件系统5年或2年直线法10电器设备5直线法11家具5直线法五、固定资产日常管理1. 管理职责1.1 财务部负责公司固定资产核算管理体系的建设及规范、 年度固定资产规模的控制、 固定资产预算审核、 按固定资产的类别每月计提折旧、 固定资产的保险工作。1.2 行政部负责固定资产实物管理体系的日常执行和日常管理工作。1.3 各部门应指定专人作为资产管理员， 负责协助行政部进行固定资产的日常管理。2. 资产使用者应正确使用并维护资产，保证使用过程中资产的完好性。3. 为使固定资产充分发挥其使用价值，各部门应及时将本部门固定资产的闲置状况报各平台资产管理部门，由其进行合理调配。4. 员工内部调动，如将其资产一同带到新部门，要办资产转移手续；如仍留在原部门，只需变动所属使用人。5. 员工调离公司，其使用资产计入新使用人名下。6. 公司每年要进行一到两次固定资产的清查盘点工作。各部门要根据谁使用、谁负责的原则， 配合财务部和行政部， 对责任范围内的资产进行清点。 由行政部出示盘点报告，对盘盈、盘亏的资产进行说明，根据审批权限进行审批， 并作相应账务处理。六、 固定资产减少的管理1. 对外捐赠管理1.1 对外捐赠分公益救济性和非公益救济性两种。1.2 公司对外捐赠固定资产，须由总经理及财务总监审核后，交公司总裁审批。2. 对外投资管理2.1 公司对外投资固定资产，须先经财务部门审核，由总裁审批。2.2 公司对外投资的固定资产，财务应根据双方认可的公允价值确定投资成本。3. 报废管理3.1 固定资产的报废分为正常报废和非正常报废。3.2 固定资产报废由使用人提出申请， 相关部门进行检测确实达到报废标准， 经相关主管领导审核，总裁批准后（净资产帐面价值累计超过公司净资产总额10%的，须经董事会审批） ，报财务部核销。报废资产由财务部、行政部共同监督变卖或者销毁，变卖收入上缴财务部做营业外收入处理。4. 对外销售管理4.1 对于长期闲置在公司范围内无法使用的固定资产， 可进行销售处理。 由固定资产管理部门结合资产的账面价值确定其销售价格。4.2 对于符合报废条件， 且有外销价值的资产， 由各部向行政部提交销售申请报告，经行政总监和财务总监、总裁审批后，由行政部负责销售处理，销售时行政部与财务部共同清点实物，变卖收入上缴财务部做营业外收入处理。5. 盘亏管理5.1 盘亏资产估价： 由固定资产管理部门负责， 参照资产购置价值的同时， 考虑资产已使用年限、折旧来估价。5.2 审批办法。5.2.1 一次性盘亏资产净值总价值在公司净资产的10%以内的报公司总裁审批。5.2.2 一次性盘亏资产净值总价值在公司净资产的10%以上的报公司董事会审批。七、 低值易耗品管理低值易耗品包括单项价值人民币 1000 元以下，使用年限一年以上的非一次性消耗物品， 例如办公家俱、 办公用品、 办公设备、 机器、 设备、 家俱、 工具等。低值易耗品摊销： 于领用当期一次性计入费用； 对于成批购入一次领用的低值易耗品，且总价值在20 万元（含）以上，作长期待摊费用处理。八、无形资产管理1. 无形资产应具备的条件1.1 该资产为企业获得经济利益发挥作用，以及发挥这种作用的能力能够被证实。1.2 取得该资产的成本能够可靠地计量。2. 无形资产包括专利权、商标权、非专利技术、土地使用权、著作权、特许经营权、专有技术、商誉和域名。3. 无形资产入账价值3.1 公司购买另一个企业时， 形成的商誉是以公司支付的价款扣除被收购企业可辨认资产的公允价值减去负债后的余额入账。3.2 从外部取得的，以取得时的总支出入账。3.3 以出让方式单独取得的土地使用权的成本， 以土地出让合同约定支付的土地使用权出让金和相关支出入账。3.4 公司自创并依法取得的专利权、 商标权等无形资产的成本， 应以依法取得时发生的注册费、聘请律师费以及其他相关支出入账。3.5 其他单位作为资本或者合作条件投入的无形资产，应以评估确认的价值入账。3.6 公司接受捐赠的无形资产， 应以资产的市场价格或所提供的有关凭据确认的价值，加发生的各项费用入账。4. 无形资产的摊销4.1 合同规定了受益年限的，按不超过受益年限的期限摊销。4.2 合同没有规定受益年限的，按不超过法律规定的有效年限摊销。4.3 合同没有规定受益年限，且法律也没有规定有效年限的，按10 年的期限摊销。4.4 对企事业单位购进的软件， 凡购置成本达到固定资产标准或者无形资产， 可以按照固定资产标准或者无形资产进行核算， 经主管税务机关核准， 其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为 2 年。第四章 费用管理一、 目的为正确反映公司在生产经营中发生的各项费用， 严格执行国家关于费用的开支规定和财经法规，规范公司费用的管理与监控，及时提供合法、真实、准确的财务信息。二、 管理原则1. 费用核算遵循权责发生制的原则。2. 实行全面预算管理，对费用总额和重点费用项目进行严格监控。3. 对各项费用严格按开支标准和审批权限进行管理。4. 超出预算部分要求相关人员自理。 如有特殊情况， 有总裁批准可支付， 但在下年度费用预算总量内扣除。三、 费用管理1. 实行全面的预算管理， 遵循费用管理规定、 开支标准及审批权限， 对每月的费用进行监控。2. 财务部和各职能部门每年根据上一财年费用支出情况、 公司业务发展状况以及公司外部条件的变化来确定本年有关费用的开支标准，编制预算。3. 财务部每年年初制定并发布各项费用的审批权限，并以此作为审核费用能否报销的依据。4. 由财务部、 行政部 每年针对一些重点日常费用项目，制定专门的管理规定。5. 财务部每月跟踪和监控各部门的费用总额和各重点费用项目的预算执行情况，及时揭示存在的问题并提出相应的改进措施。四、 预提费用管理1. 预提费用的管理原则1.1 费用预提时，预提费用计入付款部门，费用明细计入费用承担部门。1.2 费用报销时， 首先冲减相应预提， 不能直接进当期费用。 如果当期报销金额大于相应预提数，其差额应计入当期费用，不能将预提费用冲负。1.3 为了正确地反映公司各月的损益状况， 需要对已经发生尚未支付的， 按发生时间和受益期进行合理预提。2. 预提费用的依据及方法2.1 预提费用应根据合同、 协议规定的金额和受益期进行预提， 或根据能证明公司业务发展需求的相关文件 （如备忘录、 会议纪要等） 所载明的金额和受益期进行预提，在报销时冲消相应预提。3. 预提费用的回顾及清理。为确保公司损益的真实和准确， 对所有预提费用项目都必须在每季末的当月进行集中回顾，并对多预提、少预提、未冲预提直接入费用的项目及时清理。4. 财年末预提事项的处理在财年末， 对于 各部门预计当月已发生但未支付的费用， 应按本财年组织机构预提到各部门，下一财年实际支出时冲减相应预提。五、 待摊费用管理1. 待摊费用管理原则1.1 费用支出时，待摊费用计入付款部门。1.2 在受益各期，冲减相应待摊，并将费用计入费用承担部门。2. 费用摊销的依据及方法待摊费用应根据实际支付的金额和受益期进行摊销， 在摊销时冲消相应待摊。3. 待摊费用的回顾及清理。为确保公司各部门损益的真实和准确， 对所有待摊费用项目都必须在每季末的当月进行集中回顾，并对摊销期已满但仍有余额的项目及时清理。费用报销管理制度第一章总则一、为加强资金管理，规范借款、报销流程，合理控制费用支出，依据国家 有关法律法规结合公司实际，特制定本制度。二、公司对费用实行预算管理，并实行总量控制，严禁超预算、超额度、未 申请就报销，以下所有条款均在预算框架内执行。三、超出预算部分要求相关人员自理。如有特殊情况，有总裁批准可支付， 但在下年度费用预算总量内扣除。四、了解并遵守本制度是公司每位员工的责任。第二章 借款申请、审批及核销一、经办人员因公事需临时借款，实行一事一借制度，不得分拆借款，借款计入借款人个人名下。二、借款申请及审批：申请人填写借款单，内容清晰完整，差旅费借款 正常情况省内每次限额3000元；省外每次限额5000元；未转正员工省内每次 限额1000元，省外每次限额2000元。（暂定）三、借款的财务审批权限：审批权限借款金额总经理或主管副总裁5000元以内（含5000元）副总裁或财务总监5000 元-10000 元（含 10000 元）总裁10000元以上四、核销时间：借款人员应在工作结束后的7个工作日内或借款一个月内按 制度办理报销手续，归还多余借款，前账未清，不得续借。五、每月10日，负责人督促其归还；财务部定期向其本人或部门管理员发 个人借款核销通知单，对于无故不按制度及时核销借款的人员，财务部有权 通知人力资源部停发其工资直至借款还清。第三章费用报销流程及审批权限一、经办人依据费用发生的实际情况填写付款 /报销申请单或差旅费 报销单完整黏贴报销单据，并在背面签字。二、按照公司制度的财务审批权限报送相关领导进行审批，（部门负责人签 字-财务经理签字-财务总监签字（如果设此职务）-总经理（总裁） 签字），然后将审批后的票据及相关事前申请单一并送交财务部审核并进行费用 报销处理。四、费用报销审批权限审批权限业务招待费差旅费其他费用总经理或主管副总裁500元以下3000元以下1000以下主管副总裁或财务总监500 800 元30008000 元1000- 3000 元总裁800元以上8000元以上3000元以上四、报销单据填写的要求（一）报销依据仅为付款/ 报销单和差旅费报销单，其他单据无效。单据填写必须使用钢笔或签字笔，收款人栏为姓名加工号。（二）报销单要分支出项目填写清楚、内容完整、大小写相符，需改正的地方用划线更正法更正，并由审批人加签。（三）经手人要在发票背面签字五、报销发票的要求（一）费用报销必须附真实、合法、有效的发票。（二） 税务部门统一印制或批准各行业印制的行业专用发票， 印有 “全国统一发票监制”章。（三） 行政、 事业单位印制或被批准印制的行政、 事业性单位统一收费收据，印有 财政局统一收费票据专用”章。（四）铁路、民航、公交企业自制票据。（五）发票内容与发票的专用性质一致。（六）发票须盖有开票单位发票专用章或财务专用章。（七） 发票填写必须完整、 准确： 发票抬头为公司全称； 日期、 品名、 数量、单位、金额、开票人填写完整，金额计算正确；若品名较多，不能在发票上一一填写，必须附有详细清单并加盖开票单位发票专用章或财务专用章。（八） 当月发票应在活动结束后1 月内进行报销， 超过 2 月的发票不予报销。当年发票必须在同一个会计核算年度报销。六、票据粘贴要求（一）报销凭据应折叠成与付款/ 报销申请单或差旅费报销单一样大小， 并且按： 报销单 （单据封面） 、 原始凭证 （发票） 、 其他 （如说明等）的顺序从上向下粘贴。（二）所有票据粘贴在报销单的背面，如票据较多另附同样大小纸张粘贴。粘贴时从左向右、按同一方向均匀粘贴在票据粘贴单上。（ 三）发票粘贴时要注意，不能将票据上有关信息遮盖。如：票据的日期、品名、金额等。（四）粘贴均使用胶水，不得使用订书订、曲别针、大头针等金属物品或双面胶。（五）发票需按费用类别、时间顺序粘贴，与报销单一一对应。（六） 对于粘贴填写不规范的报销单， 财务人员可以拒绝受理， 要求当事人粘贴填写规范后重新提交。第四章 费用报销具体制度一、业务招待费（一）业务招待费指公司因生产经营所需支出的餐饮、烟酒、食品、礼品、正常的娱乐活动等费用。应严格控制业务招待费的开支。（二）公司员工如需发生业务招待费，须提前填写业务招待费申请单 ，确定事由、 预计人数及预计发生金额等， 经审批同意方可执行。 特殊情况来不及办理审批手续的应先电话请示，事后及时补办手续。（三）单项业务招待费餐费标准（另定）（四）特别规定:1、 各部门实行 费用立项管理， 对年度费用实行预算总额控制； 业务招待费按项目节点管理，由各部门进行具体控制 。财务对各部门年度预算进行总额跟踪控制。2、部门日常会餐、加班会餐在机动经费中列支，不作为业务招待费支出。二、通信费（一）通信费包含公司固定电话费、移动电话费、传真机、网络费等。（二） 公司总部的固定电话、 传真机、 网络配置由行政人事部门统一核定与管理，每月 15 号前将上月电话变化情况、话费明细表及话费发票报送财务部，办理报销手续， 并负责对话费异常的电话落实处理； 无异地业务的员工不予开设长途业务，特殊情况须经总裁审批。公司总部以外的固话、传真机、网络费等由使用部门负责人或管理员管理并负责办理报销手续， 财务按照各部门实际发生费用情况，分摊计入各部门费用。（三）移动电话：公司实行移动话费津贴。三、市内交通费（一） 市内交通费是指公司员工在郑州市发生的交通费用。 根据交通工具的不同， 可以分为公交车费、 出租车费和其他交通费用。 出差期间发生的市内交通费在差旅费中报销。（二）员工外出办理公务可以申请使用公司公用车辆或其他交通工具，一般不允许乘坐出租车。（三）市内交通费，由员工填写付款/ 报销申请单，注明时间、起止地点、工作事项等，按报销程序办理，每月报销一次。（四）加班交通费由各部门 在拨付的机动经费额度内列支。（五） 员工正常上下班的交通费， 由公司以基础交通津贴的形式发放， 各 部门不再作为费用报销依据。（六）各部门应严格控制市内交通费，不得突破月度费用预算。四、办公用品（一）办公用品含复印打印纸、笔、本、文件夹、计算器、胶水、涂改液、一次性杯等办公文具和用品以及办公家具等， 原则上由公司统一采购、 报销并进行日常管理，报销时需附入库单和发票清单。各部门直接发生的费用应附说明，履行相关的审核、 审批手续审批后方可报销。 财务根据领用或报销情况将相关费用分摊计入各部门费用。（二）低值易耗品含电话机、鼠标、光盘、 U盘、硬盘、CPU风扇等，原则上由公司根据审批后的 需求申请单 统一办理采购并报销， 各部门直接发生的费用应附说明， 履行相关的审核、 审批手续后方可报销。 财务根据领用或报销情况将相关费用分摊计入各部门费用。（三）单项金额超过1000 元的办公用品作为固定资产支出处理。五、其他办公费用（一）印制名片应经部门负责人同意，报销时应附名片领用清单。（二）图书、报刊、杂志订购应经部门负责人同意后，原则上公司统一订购并报销，报销时须附“订阅清单”（三）邮政费应注明邮寄地址、收件人、事由等。（四）咨询审计费、人才招聘费、资料印刷费须附有合约或详细说明。（五）课时费报销须附有合约。（六）保险、广告费、参展费、工程、保安费、保洁费、须附有合同或详细说明。（七）董事会费在预算内执行，并实行总额控制六、水电费（一）水电费办理报销付款手续，报销时须附收费通知单或抄表记录以及费用分摊表。七、租赁费（一）租赁费指公司发生的房租费、物业管理费和车辆租赁费等。（二）付款报销时，需根据合同约定执行，由使用部门办理手续。十二、其他费用报销制度其他费用指除上述费用项目外发生的其他日常费用， 在预算内支付， 并实行 总额控制，按照费用报销流程审批后报销。第五章 差旅费报销管理制度一、 为了保证出差人员工作与生活的需要， 并贯彻勤俭节约、 艰苦奋斗的精神，结合公司情况制定本制度。二、差旅费报销制度（一）差旅费包括交通费、出差市内交通费、交通意外保险费、住宿费、出差补贴等。（二）各部门要严格控制差旅费支出，根据业务需要（或项目预算计划）安排出差时间和人数，凡在出差过程发生的费用，应随差旅费同时办理报销手续，票据不得超出路线、时间范围。（三）出差人员住宿费实行在限额标准内（见附表）凭票报销的办法，按出差的实际住宿天数计算报销； 无住宿费发票一律不报销住宿费， 超标部分由个人自己承担。（四）一次出差多个地方，应在差旅费报销单起讫地点栏中按照 * 地* 地的格式填写有关费用； 起讫地点栏不够使用时， 可以汇总一行填列， 但须附差旅费费用明细表（五）各种公务性活动统一安排住宿或已报销住宿费的，不再报销住宿费。赴外地参加各类会议须有会议主办单位出具的食宿费自理的证明， 方可按公司出差食宿标准报销相关费用。（六）员工出差乘坐普通火车超过6 小时的可购买火车硬卧，未乘硬卧者，可按普通火车票价的50给予补贴（购买软座票者不给补贴）。（七） 员工出差到外地应选择距办事地较近的旅馆住宿， 一般不允许乘出租车，特殊情况（携带贵重物品、陪同客户、交通不便等）须经部门领导批准，应注明时间、起止地点、事由，随差旅费一同报销。出差期间的市内交通费日均超过以下标准，需报主管副总裁或财务总监审批：地市 -15元/天、省会城市-30 元/天、京.沪.穗特区-50元/天。（八）出差往返机场应乘坐民航大巴，报销市区至飞机场之间的往返巴士费； 也可乘公司公务车前往。若有紧急原因乘坐出租车的，需向原审批人申请，经同 意后方可乘坐。（九）员工外地出差发生的业务招待费，原则上应按本制度业务招待费报销 的有关规定于出差前申请，特殊情况应按审批权限事先口头请示，回单位后补办 手续。出差发生业务招待费的扣除陪宴人员宴请当餐的餐补。（十）员工事先未经相关审批人批准出差的，期间发生的所有费用一律不予 报销。（十一）聘请公司以外的人员陪同公司员工共同出差时，聘请人员的报销标 准比照陪同人员的报销标准。特殊