企业所得税汇算清缴鉴证报告

有限公司（）公司所得税汇算清缴鉴证报告随霖瑞税鉴字（）第-0001号目 录一、鉴证报告书二、鉴证报告书附件：1、公司基本状况表2、公司所得税汇算清缴审核事项阐明3、公司所得税年度纳税申报表及其附表 公司汇算清缴鉴证报告 随霖瑞税鉴字第-0001号有限公司：我们接受 有限公司委托，对被鉴证单位公司所得税汇算清缴状况进行了鉴证。我们鉴证时重要根据中华人民共和国公司所得税法、中华人民共和国公司所得税法实行条例以及其她税收法律、法规、规范性文献，并参照公司所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）和指南，对被鉴证单位提供的凭证、账册、有关会计资料和数据，实行我们觉得必要的鉴证程序。被鉴证单位对所提供有关资料的真实性、合法性、合理性和完整性等事项负责。我们的责任是，按照公司所得税汇算清缴有关规定进行鉴证，并出具鉴证报告，独立、客观、公正地刊登意见。被鉴证单位应当按照鉴证业务委托书的规定使用鉴证报告。委托人或其她第三者因使用鉴证报告不当所导致的后果，与鉴证人及其所在的鉴证机构无关。一、公司所得税汇算清缴纳税申报的鉴证过程及重要实行状况1注册税务师合理充足信任的内控制度有效性、合法性的评述。我们在鉴证过程中，经实行控制测试，未发既有效贯彻执行内部控制制度不具有合法性的证据，准备合理充足信赖被鉴证单位的内部控制制度。2公司所得税汇算清缴有关的各项内部证据和外部证据有关性、可靠性的评述。（1）有关性。我们在鉴证过程中，对公司所得税汇算清缴鉴证事项有关的会计核算资料和纳税申报资料等内部证据和外部证据，按准则规定的程序进行鉴证，所获得的证据资料可以支持公司所得税汇算清缴鉴证结论。（2）可靠性。我们在鉴证过程中，按照鉴证程序，根据法定的鉴证评价原则，对获得的有关证据资料，进行鉴别和判断后，没有发现被鉴证单位申报不实的证据，应当觉得被鉴证单位的公司所得税汇算清缴申报事项具有法律真实性。3对纳税人提供的会计资料及纳税资料等进行鉴证、验证、计算和进行职业推断的状况。由于存在如下情形，我们决定，出具无保存意见的鉴证报告。（1）鉴证事项符合法定性原则，波及的会计资料及纳税资料符合国家法律、法规及税收有关规定。（2）注册税务师已经按准则的规定实行了必要的鉴证程序，鉴证过程未受到限制。（3）注册税务师获取了鉴证事项所需的充足、合适的证据，完全可以确认公司所得税的具体纳税金额。二、鉴证结论经对被鉴证单位公司所得税汇算清缴纳税申报进行鉴证，我们确承认以根据下列数据办理公司所得税汇算清缴纳税申报或审批事宜：利润总额元纳税调节增长额元纳税调节减少额元纳税调节后所得元弥补此前年度亏损元应纳税所得额元税率25%应纳所得税额元减免所得税额元抵免所得税额0.00元应纳税额0.00元实际应纳所得税额0,00元本年合计实际已预缴的所得税额0.00元本年应补（退）的所得税额0.00元(本页无正文)随州霖瑞税务师事务有限公司中介机构负责人：胡玉玲中国注册税务师：张静湖北随州二一二年四月十五日 附件2公司所得税汇算清缴审核事项阐明我们接受委托，对 有限公司（如下简称我司）公司所得税汇算清缴事项进行了审核，现将审核状况阐明如下：第一部分、 重要会计政策1、会计制度我司执行公司会计准则及有关规定。2、会计年度我司以1月1日起至12月31日止为一种会计年度。3、记账本位币我司以人民币为记账本位币。4、存货重要涉及原材料、低值易耗品、库存商品、受托代销高品；存货获得时按实际成本计价，存货发出时按加权平均法计价；低值易耗品采用一次摊销法5、固定资产折旧措施固定资产折旧采用年限平均法计提折旧，残值率为4-5%：6、 审核年度内公司员工平均人数为116人。第二部分、 鉴证事项形成因素根据涉税鉴证业务商定书的委托，对 有限公司公司所得税汇算清缴状况进行鉴证。第三部分 鉴证事项阐明一、纳税调节项目（一）扣除类调节项目1、工资薪金支出本期计提工资 元，实际发放工资 元，容许税前扣除 元，纳税调增 元。2、职工福利费、职工教育经费（1）职工福利费本期实际发生额 元，扣除限额工资薪金总额 元*14%= 元，容许扣除额为 元，纳税调增0.00元。（2）职工教育经费本期实际发生额 元，扣除限额工资薪金总额 元*2.5%= 元，容许扣除额为 元，纳税调增0.00元。2、业务招待费（1）业务招待费实际列支 元，其中：管理费用列支 元。（2）扣除限额的销售（营业）收入为 元。 业务招待费实际支出金额 元* 60% = 元的销售（营业）收入为 元*5 = 元业务招待费扣除限额 = 元本期业务招待费实际列支 元,税前扣除限额 元，纳税调增 元。3、捐赠支出本期实际发生 元，容许税前扣除0.00元，纳税调增 元。4、利息支出本期实际发生 元，容许税前扣除 0.00元，纳税调增 元。5、各类基本社会保障性缴款本期实际发生 元，容许税前扣除 元，纳税调增0.00元。上述扣除类调节项目合计调增应纳税所得额 元，合计调减应纳税所得额0.00元。（二）准备金调节项目本期实际计提坏账准备 元，容许税前扣除0.00元，纳税调增 元。上述准备金调节项目合计调增应纳税所得额 元，合计调减应纳税所得额0.00元。二、纳税调节后所得纳税调节后所得= + -0.00= 元。被鉴证单位利润总额为 元，纳税调节增长额为 元，纳税调节减少额为0.00元，纳税调节后所得为 元。三、应纳税所得额（一）本年盈亏额和当年可弥补所得额鉴证经鉴证，被鉴证单位本年盈亏额和当年可弥补所得额，具体数据如下：(1)第一年：亏损额 元； (2)次年：亏损额 元； (3)第三年：亏损额 元； (4)第四年：亏损额 元； (5)第五年：亏损额 元； (6)本年：赚钱额 元。（二）本年度实际弥补的此前年度亏损额的鉴证经鉴证，被鉴证单位实际弥补的此前年度亏损额 元，该金额直接填入主表第24行“减：弥补此前年度亏损”，可结转后来年度弥补的亏损额合计 元，具体数据如下：第一年：实际弥补亏损金额 元, 可结转后来年度弥补的亏损额0.00元；本年：本年度实际弥补亏损额合计 元, 可结转后来年度弥补的亏损额 元。（三）应纳税所得额经鉴证，被鉴证单位应纳税所得额为0.00元，计算过程如下：纳税调节后所得 元-弥补此前年度亏损 元=0.00元。四、应纳税额及应补（退）税额经鉴证被鉴证单位应纳税额为0.00元，实际应纳所得税额为0.00元，本年合计实际已预缴的所得税额0.00元，应补（退）的所得税额为0.00元。第四部分 纳税单位对鉴证事项的意见被鉴证单位对以上鉴证结论及鉴证事项阐明无异议。委托单位：有限公司（盖章） 4月15日