新能源电池股份制企业财务管理方案.docx

新能源电池股份制企业财务管理方案目录一、公司简介3二、企业的本质和界限理论的新进展4三、企业被看做是市场交易的“内在化8四、股份制是现代企业的资本组织形式9五、现代公司制度的特征与历史作用11六、现代企业制度的含义与特征16七、钱德勒对现代企业的描述19八、股份公司的财务报表附注21九、股份公司的利润表25十、股份公司的资产管理28十一、股份公司的资金筹集管理31十二、工程基本情况34十三、产业环境分析36十四、行动目标37十五、必要性分析38十六、SWOT分析说明39十七、法人治理48十八、工程风险分析59十九、工程风险对策61 是私有，关键看控股权掌握在谁手中。国家和集体控股，具有明显的 公有性，有利于扩大公有资本的支配范围，增强公有制的主体作用。这是对公有制理论和股份制的经济性质所做的精辟论断。如止所 述，马克思虽然是针对资本主义制度下的股份资本进行研究的，但他 已经说明股份制的本质是一种联合起来的“社会资本”。将这一论述 运用到以公有制为主体的我国社会主义初级阶段的现实生活，必然得 出股份制也是公有制可以采取的一种资本组织形式的结论。实际上， 股份制的性质应是一种混合所有制，其中的股份可以是公有的，也可 以是私有的，还可以是二者兼有。股份制本身不存在着“是公是私”、 “姓社姓资”的问题，关键要看谁掌握着控股权。中央明确规定，要 对国有大中型企业进行规范的公司制改革，这为国有企业建立现代企 业制度的改革指明了方向。有些人将国有企业的股份制改革同英国国有企业的“私有化”， 相类比，认为无论如何操作，股份制改革最终是将一些国有企业的整 体或局部产权改变为私人的股份。但是，只要这些国有资产是按照合 理的市场价格出售的，就不会造成国有资产的流失，这里改变的只是 国有资产的存在形式。而且，国家还可以将这局部出售国有资产得到 的资金，再投入国有经济应该加强的领域。所以，从个别企业来说股份制改革存在着“私有化”，过程，而从国有资产的总体来说并没有 实行私有化。需要说明的是，钱德勒所讲的“现代企业”与我国在国有企业改 革中所提出的“现代企业制度”，两者的含义是不尽相同的。二者的 共同之处是都强调了资本所有权与经营权的别离，但二者也有不同之 处。我国所说的现代企业制度，主要是从企业的资本组织制度出发的, 强调要由国有独资的形式改革为股本“多元化”的公司制；而钱德勒 所讲的现代企业，主要是从企业的管理体制出发的，强调现代的大型 企业应实行“多部门”.的企业管理模式。按照钱德勒的定义，一般的 中小型的股份公司还称不上现代企业，只有少数大型公司特别是全球 化经营的跨国公司，才是典型的现代企业。显然，这与我国提出的国 有企业改革所要建立的“现代企业制度”的含义是不相同的。我国提 出的现代企业制度的含义，主要是指公司制，包括股份和有 限责任公司。此外，还可以包括股份合作制等适应现代市场经济要求 的企业制度。五、现代公司制度的特征与历史作用（一）现代公司制度的特征股份制作为典型的现代企业制度，同其他企业制度相比，具有如下特征:1 .股份公司具有企业法人资格，使股权的分散化与经营权的集中 化统一起来，从制度上保证企业运作效率的提高。公司可以以自己的 法人名义从事各种经济活动，享受民事权益，承当民事义务，这与合 伙制企业有根本的区别。2 .股份制实行有限责任原那么，锁住了投资者的风险，这是股份制 得以广泛进行社会集资的先决条件。股份制企业以公司的资产对公司 债务负清偿责任，股东仅以自己的出资额为限对公司承当责任，这使 得股东的投资具有了独立性，与个人的其他资产别离开来。这与个人 独资企业、合伙制企业的无限责任明显不同，股份公司的信誉不是靠 其无限责任来维护的，而主要是靠其雄厚的资产实力来维持的。3 .公司实行出资者所有权与法人财产权相别离。这种两权别离实 际上分为两个层次：一是股东会与董事会职权的别离；二是董事会与 总经理之间的职权别离。公司的股东享有重大事项决策权、高层管理 人员任免权和收益权；董事会是公司常设的权力机构，负责执行董事 会的决议，公司的日常经营管理活动那么由总经理负责执行。4 .股份采取了股票形式，股票一般不可以退回，但可以交易。股 票是一种虚拟资本，即资本的“纸的复本”，它可以使资本价值形态 所有权与实物形态控制权发生别离，使股权的分散化与生产的集中化统一起来。同时，股票的自由流动可以进一步分解投资者的风险，也 有利于产权重新组合和产业结构的调整。5 .股份公司的运作要求规范化和法制化。股份公司的本质是一种 社会资本，为了保护广大投资者利益，制止欺诈行为，就必须加强对 股份制的立法管理。目前，从公司的股票发行、公司设立，到公司的 财务管理、股票交易、公司的终止，都有严格的法律条规加以约束。6 .股份制实行公平、公正和公开的“三公”原那么，表达投资者之 间和股东之间的平等原那么。一方面，股票的发行与交易要实行“公平、 公正、公开”的原那么，使社会投资者拥有平等的认购股票的权利；另 一方面，股份公司的运作过程也要表达“三公”原那么，如股份公司的 创立、股东大会的召集和组织、公司的信息披露等，都应最大限度地 表达股权平等的原那么。7 .股份公司实行财务公开制度，有利于社会对公司管理人员的监 督。各国的公司法都明确规定，通过社会募集股份而成立的股份 公司，必须定期公布其财务和经营状况，包括公司的年报和中期报告, 并要及时披露其重要的信息。所以，人们称公司法为“蓝天法”， 称股份公司为“玻璃房子”。这有利于股东及全社会对公司经营人员 的监督，但不利于保护公司的财务秘密。（二）股份制对经济开展的历史作用股份制对经济开展的作用，可以从生产力与生产关系两个方面进 行考察。从生产力的角度考察，股份制经济极大地促进了资本集中和 社会生产力的开展。主要表现在如下几个方面：1 .股份制是社会集资的最有效形式，促进了生产规模的扩大和科 技水平的提高。现代市场经济的竞争，最重要的就是筹资功能的竞争。 因为没有资金，技术创新、扩大市场占有率都是不可能的。企业筹集 资金的方式主要有向银行贷款、发行债券和股票等。银行贷款不仅要 归还，而且贷款数量和期限都有限；发行债券手续繁杂、本钱较高， 筹集的资金最终都是要归还的。只有股票的发行，企业在终止前不必 将筹集的资金归还投资者，所以它才是真正意义上的社会集资。有些 统计资料说明，在兴旺国家的资本市场中，股份融资只占15%左右，有 些人由此认为股份筹资不是主要的集资方式。这是一种误解。因为股 份集资不必归还，而其他融资方式还要还本付息，因此，从长期的动 态的角度来看，股份融资的比重就很高了。例如，现实的大公司的资 产负债率一般都在50%上下，这就说明了股份融资的重要性。由于这一 问题比拟复杂，并超出了本书的研究内容，这里就不展开论述了。2 .股份制能加速资本集中，促进产业结构调整。股份制作为企业 扩张、兼并和改组的有力工具，能够通过股票市场，使社会资本迅速 地集中起来，成为大资本打败小资本的有力武器。同时，股份制还可以使资金迅速地向有前途的产业部门和效益高的企业汇集，使产业结 构愈加合理、不断升级。3 .股份制促使资本所有权与法人财产权别离，创立了一种新型的 企业管理体制，包括股东大会、董事会、监事会等，突破了私人企业 和家族式企业的种种局限。随着股份公司规模的不断扩大，企业的管 理越来越复杂，促进了以专业化管理为职责的企业家阶层的形成。这 使得社会分工不断深化，适应了社会化生产的要求，提高了资本的运 作效率。4 .股份制同金融业互相促进、共同开展，成为推动经济开展的两 个车轮。金融是现代市场的龙头，也是股份制存在和开展的基础；同 时，股份制也促进了金融市场包括信贷、债券和股票市场的开展和完 善，促进了资本市场的不断创新。而且，银行业也是最先实行股份制 的行业。在充分肯定股份制的积极作用的同时，也应看到它的一些弊端和 局限，包括欺诈行为、幕后交易、过度投机等，这些都应通过完善法 规加以解决。从生产关系和经济体制的角度分析，股份制又是一种企业制度的 创新。它是与个人资本相对立的“社会资本”，使生产的社会化得到 巨大的开展。正如马克思所说：“资本主义的股份企业，也和合作工 厂一样，应当被看作是由资本主义生产方式转化为联合的生产方式的 过渡形式，只不过在前者那里，对立是消极地扬弃的，而在后者那里, 对立是积极地扬弃的。因此，股份制成为资本主义私有制转向社 会主义公有制的“过渡点”。显然，把股份制与资本主义私有制简单地等同起来，笼统地加以 批判和排斥是不对的。股份制要求资本的社会化，要求资本所有权与 经营权相别离，这是同社会化大生产相适应的，它是现代企业制度的 典型形式。我国国有企业股份制改革的实践说明，这一改革的方向是 正确的。（1）我国国有企业的股份制改革，实际上是把多种经济成分 的社会并存浓缩为企业内部并存，这不等于私有化，相反，这有利于 加强国有经济的控制力；（2）股份制改革有利于国有企业政企职能分 离，提高国有资产的运营效率。六、现代企业制度的含义与特征（一）现代企业制度概念的提出在党的十四届三中全会通过的关于建立社会主义市场经济体制 假设干问题的决定中，最先提出我国国有企业改革的方向是建立现代 企业制度，现代企业制度的基本特征是产权明晰、权责明确、政企分 开、管理科学。并明确提出，国有企业进行改革的方向，就是现代公司制度。从此，在我国理论界和政府经济管理部门，展开了对现代企 业制度的大讨论，通过讨论进一步加深了对股份制经济的认识。所谓“现代企业制度”，是在企业制度前加上一个时间限定词 “现代”而组成的新概念，人们对它的含义还有不同的理解。有人认 为，与现代市场经济相适应的企业制度，都可以叫做现代企业制度； 也有人认为，在市场经济中最先进的企业制度才能叫做现代企业制度。 我认为，现代企业制度不应是一个固定的概念，而应是一个相对的、 动态的概念，在不同的历史时期应有不同的内容。一般而言，现代企 业制度是指在现代市场经济中占有主导地位的、最具开展前途的企业 制度。在现代市场经济国家中，企业制度的形式多种多样，但归根结底 可概括为私人业主制、合伙制、公司制和合作制四种企业制度。在这 四种企业制度中，只有公司制企业在现代市场经济中占有主导的和支 配的地位，才是最先进、最具开展前途的现代企业制度。例如，1977 年，美国共有1500多万家企业，其中公司制企业224万家，只占企业 总数的14. 7%,但其销售额却占社会总额的65%以上。目前，世界的工 业企业前500强中，全都采取了公司制。可见，现代企业制度的典型 形式就是公司制或股份制。正如党的十四届三中全会指出的：“国有 企业实行公司制，是建立现代企业制度的有益探索”。（二）现代企业制度的基本特征党的干四届三中全会的决定指出：现代企业制度的基本特征是“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”。具体地说，现代 企业制度的特征包括以下几个方面：1 .企业资产的所有权属于出资者，企业拥有全部法人财产权，成 为享有民事权利、承当民事责任的法人实体。这里所强调的是资本所 有权与法人产权的别离，而在私人独资企业和合伙制企业中，所有权 与经营权是合一的。同时，股份公司也是一个法人企业，具有法人地 位。2 .企业以其全部法人财产，依法自主经营，自负盈亏，照章纳税, 对出资者承当资产保值增值的责任。企业本身所拥有的法人财产权， 反映在对资产负债，表的左边“资产”工程的控制权，即对法人财产 拥有占有、使用、依法处置和获益的权利。企业法人产权确实立，保 证企业可以根据市场环境的变动，及时做出相应的反响和决策。3 .出资者按投入企业的资本额，享有所有者的权益，即资产受益、 重大决策和选择管理者的权利。企业破产时，出资者只以投入企业的 资本额对企业债务负有限责任。在资本所有权与控制权别离之后，出 资者不再直接参与企业的经营管理活动，但是企业的所有重大决策必须由股东大会表决通过。因此，出资者仍是企业的最终所有者，对企 业享有终极所有权。4 .企业按照市场需求组织生产经营，以提高劳动生产率和经济效 益为目的，政府不直接干预企业的生产经营活动。企业在市场竞争中 优胜劣汰，长期亏损、资不抵债的应依法破产。国有企业改革的关键, 就是要实现政企别离，由政府对企业直接管理转变为间接管理。5 .建立科学的企业领导体制和组织管理制度，调节所有者、经营 者和职工之间的关系，形成激励和约束相结合的经营机制。建立科学 的管理制度，就要建立起权责明确的企业科层管理制度，并将每个管 理者和职工的业绩同他们的收入紧密结合起来。特别是对企业的管理 人才和科技人才，要建立起行之有效的激励与约束机制。七、钱德勒对“现代企业”的描述美国经济学家小艾尔弗雷德钱德勒，以研究企业制度开展史而 著称。他通过对食品、烟草、化工、橡胶、石油、机器制造和肉类加 工等行业大量史料的研究，论证了现代大型联合工商企业的诞生乃是 市场和技术开展的必然结果。他在看得见的手一一美国企业的管理 革命一书中指出，但凡进行大批量生产和大量分销相结合的工业部 门，必然出现现代的大型工商企业，因为管理协调的“看得见的手” 比市场协调的“看不见的手”更能促进经济的开展。他还把“现代企开展规划分析63（一）公司开展规划631、公司未来开展战略63公司秉承不断超越、追求完美、诚信为本、创新为魂的经营理念，贯彻“安全、现代、可靠、稳定的核心价值观，为客户提供高性能、高品质、高技术 含量的产品和服务，致力于开展成为行业内领先的供应商。64业”的基本特征概括为：“由一组支薪的中、高层管理人员所管理的 多单位企业即可适当地称之为现代企业。”现代企业有两个特点：即 包含许多不同的营业单位，且由各层级支薪的行政人员管理。现代企业包含着许多不同的营业单位，每个单位都有自身健全的 管理机构，它们虽然不是独立的企业法人，但实行独立核算，都是按 照独立企业形式运转的。这些独立的营业单位，通常经营于不同的地 点，或者进行不同类型的经济活动，生产经营不同类型的产品和服务。 这种多单位结构，最终开展成公司的事业部体制。而总公司的总部一 般只设总经理办公室、财务部、规划咨询部，负责整个公司的总筹划、 总协调、资金调度、技术开发和法律咨询等。由此，分权的多事业部 型的公司管理结构代替了集权的功能式单厂管理结构，奠定了现代公 司的基本模式。钱德勒认为，最早出现现代企业的行业是铁路。美国最早的铁路 是马拉车，铁轨是单轨，铁路运输主要是弥补水运的缺乏。后来，蒸 汽机机头代替了马车，铁路运输迅速开展。到了 19世纪40年代，铁 路技术得到迅速提高，路基平整、隧道开凿以及桥梁建造均有大的发 展，T型铁轨也大量使用，车头、车厢、运货车也初步定型。铁路运输 逐步代替了水陆运输，成为主要的运输工具。技术的创新带动了制度 创新，原本可以分开经营的地方小铁路，逐步合并成为统一经营、有多个独立单位的大的铁路公司。铁路、通讯等基础设施的开展，为大 量生产和大量营销的企业的出现提供了条件，企业的信息网络和营销 半径不断地扩张，生产规模以空前的速度扩张。19世纪末，大量生产 与大量分销的结合一一现代工业公司终于应运而生，从原料和半成品 的供应者，直到零售商店和最终消费者，它们之间的市场交易逐步地 被企业内部化了。大企业用行政管理手段协调着各种资源的使用，市 场机制被替代了，交易本钱和信息本钱降低了。八、股份公司的财务报表附注财务报表附注用于显示财务报表内有关工程的附加信息和另外的 财务信息，是企业财务报表不可缺少的组成局部，是对财务报表本身 无法或难以充分表述的内容和工程所作的补充说明与详细解释。它的 作用主要有：一是提高报表内信息的可比性；二是增进报表内信息的 可理解性；三是突出报表信息的重要性。财务报表附注一般包括基本会计假设、会计政策和会计估计变更、 关联方关系及其交易、资产负债表日后事项和或有事项等内容。我国企业会计准那么对此做出了详细规定，简要介绍如下：1 .基本会计假设。会计假设指会计机构和会计人员对那些未经确认或无法正面论证的经济业务和会计事项，根据客观的正常情况或变 化趋势所作出的合乎情理的判断。基本会计假设包括四个方面：（1） 会计主体假设，指每个企业的经济业务必须与企业的所有者和其他经 济组织分开；（2）持续经营假设；指假定企业在可预见的将来仍将以 它现有的形式并按既定的目标持续不断地经营下去；（3）会计期间假设，我国规定以日历年度作为企业的会计年度， 即以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度，以季度和月份 作为会计期间时，其起讫日期也采用公历日期；（4）货币计量假设， 即只有能用货币反映的经济活动，才能纳入到会计系统中来。编制财务报表一般都是以基本会计假设为前提的。符合公认的基 本会计假设而编制的财务报表，不会对使用者造成任何误解，一般不 需要加以说明。如果编制财务报表时未遵守基本会计假设，必须予以 披露，并说明理由。2 .会计政策和会计政策变更。会计政策指企业在会计核算时所遵 循的具体原那么，以及公司所采纳的适合自己的会计处理方法，包括合 并政策、外币折算、收入确实认、所得税的核算、存货估价方法、长 期投资的核算、坏账损失的核算、借款费用的处理、折旧政策等。会计政策变更指企业对相同的交易或事项由原来采用的会计政策改为另一会计政策的行为。附注中要求披露会计政策变更的内容和理由、会计政策变更的影响数以及累积影响数不能合理确定的理由。3 .会计估计变更。会计估计变更指对其结果不确定的交易或事项 以最近可利用的信息为基础所作的判断。即当会计估计所根据的基础 发生变化时，或由于新的信息、更多的经验或后来的开展，不得不对 估计进行修订。会计估计变更采用未来适用法，附注中要求披露会计 估计变更的内容和理由、会计估计变更的影响数和不易确定的影响数 的理由。4 .会计过失。会计过失指在会计核算时，由于确认、计量、记录 等方面出现错误而导致的过失。常见的产生会计过失的原因有：采用 法律或会计准那么等行政法规和规章所不允许的会计政策、账户分类以 及计算错误、漏记已完成的交易等。企业发现出现会计过失时，应根 据过失性质和有关规定进行纠正和调整。附注中要求披露重大会计差 错的内容、更正方法及更正金额。5 .关联方关系及其交易。关联方关系指关联方之间的关系。存在 关联方关系时，交易双方的关系常以一种微妙的方式影响交易。即使 是公平交易，也很可能对未来的交易类型产生影响。关联方关系存在的主要形式有四种：一是直接或间接控制其他企 业或受其他企业控制，以及同受某一企业控制的两个或多个企业；二 是合营企业；三是联营企业；四是主要投资者个人、关键管理人员或 与其关系密切的家庭成员。关联方交易指在关联方之间转移资源或义务的事项，而不管是否收取价款。关联方在确定价格时，可以有一定程度的弹性。附注中要 求披露关联方关系的性质、交易类型及其交易要素。6,资产负债表日后事项。资产负债表日后事项指的是自年度资产 负债表日至财务报表批准报出日之间发生的需要调整或说明的事项， 包括调整事项和非调整事项。调整事项是对资产负债表日存在的情况提供进一步证据的事项， 以确定资产负债表日提供的财务信息是否与事实相符。这类事项所提 供的新的或进一步的证据，有助于对资产负债表日存在状况的有关金 额做出新估计，并据此对资产负债表日所反映的收入、费用、资产、 负债及股东权益进行调整。如销售退回、已确定获得和支付赔偿、已 证实资产发生减损等。非调整事项是资产负债表日以后才发生或存在的事项，这类事项 不影响资产负债表日存在的状况，但假设不加以说明，将会影响报表使 用者做出正确估计和决策，因此也要在报表附注中予以披露。如股票 和债券发行、外汇汇率有较大波动、自然灾害造成资产损失等。7.或有事项。或有事项指由过去交易或事项形成的一种状况，其 结果须通过未来不确定事项发生或不发生予以证实。或有负债指过去 的交易或事项形成的潜在义务，其存在须通过未来不确定事项的发生 或不发生予以证实。或有资产指过去的交易或事项形成的潜在资产, 其存在须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实。这三者都强调以下特征：一是由过去的交易或事项产生；二是具 有不确定性；三是这种不确定性只能由未来发生的事项确定，不由企 业控制。常见的或有事项有：商业票据背书转让或贴现、未决诉讼、 未决仲裁、产品质量保证等。因或有事项确认的负债也叫预计负债，应在资产负债表中单列项 目反映，并在会计报表附注中作相应披露，而与所确认负债有关的费 用和支出，应在扣除确认的补偿金额后，在利润表中反映。或有负债 与预计负债和负债都不同，它是潜在负债。极少会导致经济利益流出 企业的或有负债一般不予披露，但那些经常发生或对企业财务状况和 经营成果有较大影响的或有负债，即使其导致经济利益流出企业的可 能性极小，也应予以披露。或有资产一般不在附注中披露。九、股份公司的利润表利润表是以“收入一费用二利润”为平衡关系，反映企业一定期间 经营成果的会计报表。它综合反映了企业在某一时期营业收入、营业 本钱与费用、主营业务利润、营业利润、投资收益、营业外收支、利 润总额、净利润等经营成果的形成，是一张动态的会计报表。目前，我国利润表采取“损溢满计观”来反映净利润的情况，即本期利润表包括所有本期确认的损益工程，不仅包括所有当期正常营业工程的利润，而且包括所有营业外收支和前期损益调整工程。1 .利润表的有关概念。收入是企业在销售商品、提供劳务及让渡 资产使用权等日常活动中形成的经济利益的总流入。收入具有以下特 点：（1）收入是企业日常活动中产生的，如工商企业销售商品、提供 劳务的收入；那些能为企业带来经济利益，但不是企业日常活动中产 生的经济利益的流入，不属于收入，只能作为利得。（2）收入可能表 现为企业资产的增加，也可能表现为企业负债的减少，也可能同时弓 起企业资产的增加和负债的减少。（3）收入将引起企业所有者权益的 增加。费用是企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所发生的经济利 益的流出。费用与收入按会计中的配比原那么，即可得出企业在经营活 动中取得的盈利。费用具有以下特点：（1）费用是企业日常活动中发 生的经济利益的流出，那些不是日常活动中发生的经济利益的流出， 属于损失；（2）费用可以表现为资产的减少，也可以表现为负债的增 加；（3）费用将引起所有者权益的减少。利润是企业在一定期间内的经营成果。利润为营业利润、投资净 收益和营业外收支净额等三个工程的总额减去所得税费用之后的余额。有些补贴收入也计入利润。营业利润是企业在日常活动中产生的利润, 为主营业务利润和其他业务利润减去有关期间费用的余额；投资净收 益是投资收益与投资损失的差额；营业外收支是与企业日常经营活动 没有直接关系的各项收入和支出，如捐赠收入或支出、固定资产盘盈 或盘亏、处置固定资产净收益或净损失、罚款收入或支出等。2 .利润表工程的分类。按企业所从事的日常活动的性质，收入有 三种来源：一是对外销售商品，二是提供劳务，三是让渡资产使用权, 主要表现为对外贷款、对外投资或对外出租等。按日常活动在企业中 所处的地位，收入还可以分为主营业务收入和其他业务收入。主营业 务收入是企业为完成其经营目标而从事的日常活动中的主要工程，可 根据企业营业执照上规定的主要业务范围确定。其他业务收入是主营 业务以外的其他日常活动带来的经济利益，如工业企业销售材料、提 供非工业性劳务等。按照与收入的关系，费用可分为营业本钱和期间费用两局部。营 业本钱指所销售商品的本钱和所提供劳务的本钱。营业本钱按所销售 商品或所提供劳务在企业日常活动中所处地位，可以分为主营业务成 本和其他业务本钱。期间费用包括管理费用、营业费用和财务费用。 管理费用是企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各 种费用；营业费用是企业在销售商品、提供劳务等日常活动中发生的除营业本钱以外的各项费用，以及专设销售机构的各项经费；财务费 用是企业筹集生产经营所需资金而发生的费用。3.利润表的作用。利润表的作用主要表达在以下几个方面：（1） 通过衡量营业收入、费用、利润等绝对量指标，或用投资收益率、利 润率等相对指标，可以评价企业的经营成果；比拟企业在不同时期的 有关指标或与同行业不同企业相比，可以了解企业的成长潜力和获利 能力。（2）通过分析收入、费用之间此消彼长的关系，评估企业产品 需求的变动，有利于发现管理中的问题，使企业及时作出决策。（3） 有助于评价、预测企业的偿债能力，获利能力的强弱是决定偿债能力 的一个重要因素。十、股份公司的资产管理资产是企业拥有或者控制的能以货币计量的经济资源，包括各种 财产、债权和其他权利。资产分为流动资产、长期投资、固定资产、 无形资产、递延资产和其他资产。（一）流动资产流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或 者消耗的资产，包括现金及各种存款、短期投资、应收及预付款项、 存货等。短期投资是指各种能够随时变现、持有时间不超过1年的有价证 券以及不超过1年的其他投资。有价证券应按取得时的实际本钱记账。 当期的有价证券收益，以及有价证券转让所取得的收入与账面本钱的 差额，计入当年损益。应收及预付款项包括：应收票据、应收账款、其他应收款、预付 货款、待摊费用等。应收账款可以计提坏账准备金。坏账准备金在会 计报表中作为应收账款的备抵工程列示。各种预付款项应当及时清账、 催收，定期与对方对账核实。经确认无法收回的应收账款，已提坏账 准备金的，应当冲销坏账准备金；未提坏账准备金的，应当作为坏账 损失，计入当期损益。待摊费用应当按受益期分摊，未摊销余额在会 计报表中应当单独列示。存货是指在生产经营过程中为销售或者耗用而储存的各种资产， 包括商品、产成品、半成品、在产品以及各类材料、燃料、包装物、 低值易耗品等。各种存货应当按取得时的实际本钱核算。各种存货发 出时，企业可以根据实际情况，选择先进先出法、加权平均法、移动 平均法、个别计价法、后进先出法等方法确定其实际本钱。（二）长期投资长期投资是指不准备在1年内变现的投资，包括股票投资、债券 投资和其他投资。股票投资和其他投资应当根据不同情况，分别采用、公司简介（一）公司基本信息1、公司名称：XX2、法定代表人：贺xx3、注册资本：850万元4、统一社会信用 代码：XXXXXXXXXXXXX5、登记机关：xxx市场监督管理局6、成立日期：2010-11-57、营业期限：2010-n-5至无固定期限8、注册地址：xx市xx区xx（二）公司简介经过多年的开展，公司拥有雄厚的技术实力，丰富的生产经营管 理经验和可靠的产品质量保证体系，综合实力进一步增强。公司将继 续提升供应链构建与管理、新技术新工艺新材料应用研发。集团成立 至今，始终坚持以人为本、质量第一、自主创新、持续改进，以技术 领先求开展的方针。公司以负责任的方式为消费者提供符合法律规定与标准要求的产 品。在提供产品的过程中，综合考虑其对消费者的影响，确保产品安 全。积极与消费者沟通，向消费者公开产品平安风险评估结果，努力 本钱法或权益法核算。债券投资应当按实际支付的款项记账。实际支 付的款项中包括应计利息的，应当将这局部利息单独记账。溢价或折 价购入的债券，其实际支付的价款与债券面值的差额，应当在债券到 期前分期摊销。债券投资存续期内的应计利息，以及出售时收回的本 息与债券账面本钱及尚未收回应计利息的差额，应当记入当期损益。1 年内到期的长期投资，应当在流动资产下单列工程反映。（三）固定资产固定资产是指使用年限在1年以上，单位价值在规定标准以上， 并在使用过程中保持原来物质形态的资产，包括房屋及建筑物、设备 及工具等。固定资产应当按取得时的实际本钱记账。在固定资产尚未交付使 用或者已投入使用但尚未办理竣工决算之前发生的固定资产的借款利 息和有关费用，以及外币借款的汇兑差额，应当记入固定资产价值； 在此之后发生的借款利息和有关费用及外币借款的汇兑差额，应当记 入当期损益。融资租人的固定资产应当比照自有固定资产核算，并在 会计报表附注中说明。固定资产折旧应当根据固定资产原值、预计净残值、预计使用年 限或预计工作量，采用年限平均法或者工作法计算。如符合有关规定, 也可以采取加速折旧法。固定资产应当定期清查盘点，对于固定资产盘盈、盘亏的净值以及报废清理所发生的净损失，应当计入当期损益。（四）无形资产、递延资产和其他资产无形资产是指企业长期使用而没有实物形态的资产，包括专利权、 非专利技术、商标权、著作权、土地使用权和商誉等。购入无形资产 应当按实际本钱记账；接受投资取得的无形资产，应当按照评估确认 或者合同约定的价格记账；自行开发的无形资产，应当按开发过程中 实际发生的支出数记账。各种无形资产应当在受益期内分期平均摊销, 未摊销余额在会计报表中列示。递延资产是指不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊 销的各项费用，包括开办费用、租人固定资产的改良支出等。其他资产是指除以上各工程以外的资产。十一、股份公司的资金筹集管理筹资指筹集资金，如发行股票和债券，取得贷款或租赁，以及公 司的其他预收款和应付款等负债工程。筹资决策要解决的问题，是如 何取得企业所需要的资金，包括何时、以何种方式、向谁、筹集多少 资金等。筹资决策的关键是决定各种资金来源在总资金中所占的比重, 即确定资本结构，使筹资风险与筹资本钱相对应。资金的筹集分为负债（借入资金）和股东权益（自有资金）两大 类。资本结构主要指权益资金和借入资金的比例关系。完全通过权益 资金筹资，不能得到负债经营的好处；但负债比例大，那么风险也大， 企业可能会陷入财务危机。筹资决策的一个重要内容，就是确定最正确 资本结构。（一）流动负债和长期负债负债是对外借入的资金，也是企业所承当的能以货币计量、需要 以资产或劳务偿付的债务。负债分为流动负债和长期负债。流动负债 也称短期负债，是指将在1年或者营业超过1年的一个营业周期内偿 还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收货款、应付工 资、应交税金、应付利润、其他应付款、预提费用等。各项流动负债 应当按实际发生数额确定后，进行调整。流动负债应当在会计报表中 分项列示。此外，将于1年内到期归还的长期负债，应当在流动负债 下单独列工程反映。长期负债是指归还期在1年或者超过1年的一个营业周期以上的 债务，包括长期借款、应付债券、长期应付款项等。其中，（1）长期 借款包括向金融机构借款和向其他单位借款。长期借款应当区分借款 性质，按实际发生的数额记账。（2）发行债券时应当按债券的面值记 账。债券溢价或折价发行时，实际收款与面值的差额应当单独核算，在债券到期前分期冲减或者增加各期的利息支出。（3）长期应付款项 包括应付引进设备款、融资租人固定资产应付款等。长期应付款项应 当按实际发生数额记账。（二）股东权益股东权益是公司股东对公司净资产的所有权，说明公司自有资产 的总额。股东权益包括股东认购股份形成的股本，以及由此形成的资 本公积金、盈余公积金和未分配利润等。如前所述，公司的股本即股份的股份资本，是政府有关 部门批准和公司章程所确定的，由股东出资认购股份所构成的公司资 本总额，亦即股份公司的注册资本。股本总额为公司股票面值与股份 总数的乘积。公积金是指公司的利润和其他收益中用于生产积累的资金，可用 来弥补亏损和转增股本。它分为资本公积金和盈余公积金。资本公积 金包括股票超面额发行所得的净溢价额、法定财产重估增值、公司接 受的捐赠的资产价值，以及公司被债务豁免所得到的资产等。盈余公 积金是指从公司当年利润中提取的公积金，包括法定盈余公积金和任 意盈余公积金。法定盈余公积金指公司根据有关法规规定，必须从税 后利润中提取的公积金，其目的是保证资本的充实，保证债权人的权 益。我国有关法规规定，公司必须按当年税后利润（减弥补亏损）的10%提取法定盈余公积金，当它累积到注册资本的50%时可不再提取。 任意盈余公积金是按公司章程或股东大会决议提取的盈余公积金，它 不受法规的限制，由公司根据生产开展的需要任意提留。未分配利润是企业留待以后年度分配的利润或待分配利润。十二、工程基本情况（一）工程投资人XX（二）建设地点本期工程选址位于XX园区。（三）工程选址本期工程选址位于XX园区，占地面积约91.00亩。（四）工程实施进度本期工程建设期限规划24个月。（五）投资估算本期工程总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨 慎财务估算，工程总投资35169. 93万元，其中：建设投资27717. 63 万元，占工程总投资的78.81%；建设期利息660. 72万元，占工程总投 资的1.88%；流动资金6791. 58万元，占工程总投资的19. 31%。（六）资金筹措工程总投资35169. 93万元，根据资金筹措方案，xx计划自筹资金(资本金)21685. 85万元。根据谨慎财务测算，本期工程工程申请银行借款总额13484. 08万yc o(七)经济评价1、工程达产年预期营业收入(SP) ： 79200. 00万元。2、年综合总本钱费用(TC) ： 63999. 07万元。3、工程达产年净利润(NP) ： 11126. 52万元。4、财务内部收益率(FIRR) ： 24. 63%O5、全部投资回收期(Pt) ： 5. 57年(含建设期24个月)。6、达产年盈亏平衡点(BEP) ： 27239. 02万元(产值)。(八)主要经济技术指标主要经济指标一览表序号工程单位指标备注1占地面积m260667. 00约91. 00亩1.1总建筑面积m2105864.49容积率1.751.2基底面积m237006. 87建筑系数61. 00%1. 3投资强度万元/亩298. 082总投资万元35169.932. 1建设投资万元27717. 632. 1. 1工程费用万元24210.812. 1.2工程建设其他费用万元2778. 362. 1.3预备费万元728. 462.2建设期利息万元660. 722.3流动资金万元6791. 583资金筹措万元35169.933. 1自筹资金万元21685.853.2银行贷款万元13484. 084营业收入万元79200. 00正常运营年份5总本钱费用万元63999. 076利润总额万元14835. 367净利润万元11126. 528所得税万元3708. 849增值税万元3046.4110税金及附加万元365. 5711纳税总额万元7120. 8212工业增加值万元23985. 6213盈亏平衡点万元27239. 02产值14回收期年5.57含建设期24个月15财务内部收益率24. 63%所得税后16财务净现值万元14238. 19所得税后十三、产业环境分析实现“十三五”时期的开展目标，必须全面贯彻“创新、协调、绿色、开放、共享、转型、率先、特色”的开展理念。机遇千载难逢, 任务依然艰巨。只要全市上下精诚团结、拼搏实干、开拓创新、奋力进取，就一定能够把握住机遇乘势而上，就一定能够加快实现全面提 档进位、率先绿色崛起。十四、行动目标以新能源电池材料为重点，围绕“资源一材料一电芯一电池一应 用一回收利用”全生命周期产业链，着力扩规模、延链条、拓应用， 建成以昆明市（滇中新区）、曲靖市、玉溪市为重点，错位开展协同 互补的新能源电池产业制造基地，推动我省新能源电池产业“全链条、 矩阵式、集群化”开展。通过3年的开展，形成一批优势突出、产业 链完整的新能源电池生产和研发聚集区，新能源电池产业成为我省绿 色能源与先进制造业融合开展、实现工业增加值占地区生产总值比重 大幅提升的重要动力源。（一）产业规模快速增长力争到2022年实现产值200亿元，新能源电池产业规模进一步扩 大；到2023年实现产值500亿元，新能源电池产业工程集中建成放量、 产业链持续完善；到2024年，新能源电池关键材料产业规模明显壮大, 形成100万吨正极材料、50万吨负极材料、15亿平方米电池隔膜、20 万吨电解液、9万吨铜箔、50GWh动力电池及储能电池、20万吨电池绿 色循环利用的产能规模，新能源电池全产业链产值突破1000亿元。（二）产业链条持续完善到2024年，新能源电池全生命周期产业链基本建成，磷铁系、高 锲系、镒系正极材料、湿法隔膜材料等国内市场占有率稳步提高。新 能源电池4大关键材料（正极材料、负极材料、隔膜、电解液）、动 力电池、储能电池等制造领域培育形成假设干带动效应明显的龙头企业, 产业集群化开展基本形成，在全产业供应链体系中具有较强影响力。 新能源电池材料前驱体、原辅料等供应能力稳步提高。电池回收、处 置及拆解网点布局合理，实现对新能源电池全生命周期监管，建成1 2个电池回收利用示范工程。（三）创新能力稳步提升在磷锲镒系正极材料、硅碳负极材料、电池辅助材料等领域突破 一批关键核心技术，创新驱动产业链供应链优化升级、科技赋能产业 创新的效果更加明显，钠离子电池、全固态电池、无钻材料电池、固 液混合锂电池、金属空气电池等研发应用取得新进展，创新开展能力 到达国内先进水平。建设一批省级重点实验室和工程研究中心，建成1 个国家级新能源电池产业研究院，建成2个具有国内领先水平的新能 源电池材料技术研发与检验检测中心，建成1个新能源电池前瞻技术 研发平台，建成1个省级新能源电池产业联盟。十五、必要性分析1、现有产能已无法满足公司业务开展需求作为行业的领先企业，公司已建立良好的品牌形象和较高的市场 知名度，产品销售形势良好，产销率超过100%。预计未来几年公司的 销售规模仍将保持快速增长。随着业务开展，公司现有厂房、设备资源已不能满足不断增长的 市场需求。公司通过优化生产流程、强化管理等手段，不断挖掘产能 潜力，但仍难以从根本上缓解产能缺乏问题。通过本次工程的建设， 公司将有效克服产能缺乏对公司开展的制约，为公司把握市场机遇奠 定基础。2、公司产品结构升级的需要随着制造业智能化、自动化产业升级，公司产品的性能也需要不 断优化升级。公司只有以技术创新和市场开发为驱动，不断研发新产 品，提升产品精密化程度，将产品质量水平提升到同类产品的领先水 准，提高生产的灵活性和适应性，契合关键零部件国产化的需求，才 能在与国外企业的竞争中获得优势，保持公司在领域的国内领先地位。十六、SWOT分析说明（一）优势分析（S）1、工艺技术优势公司一直注重技术进步和工艺创新，通过引入国际先进的设备, 不断加大自主技术研发和工艺改进力度，形成较强的工艺技术优势。维护消费者合法权益。公司加大科技创新力度，持续推进产品升级，为行业提供先进适用的解决方案，为社会提供平安、可靠、优质的产 品和服务。二、企业的本质和界限理论的新进展自20世纪80年代以来，对企业的本质和界限的理论研究又有了 新的进展，其主要观点可概括如下：（一）“财产控制权”观点这一观点是由交易费用学说演变而来的，起着承上启下作用的是 威廉姆森的工作。威廉姆森在寻找市场交易费用时做了下述分析：假 设买卖双方事前处于完全竞争的环境中，如果卖方的生产需要某种专 项投资，那么买卖双方在事后就被“拴”在一起。所谓专项投资，指 的是投资不可再用于其他地方；比方大坝，它是不可挪作他用的专门 化资产。如果协约是完全的，在产权明确的条件下，协约可以是最优 的。但是，契约很可能是不完全的，这是由于人们事前不能准确预见 未来的技术革新，制定详细的合同费用太高，有些指标无法描述清楚 等等。在契约不完全的情况下，买卖双方的利益冲突不可能在事先解 决，有些事必须拖到事后再说。但事后双方又不处在完全竞争的环境 中了，比方卖方已经做了大量专项投资，就使得买方在事后提高了讨 价还价的能力；而如果卖方能事先预见到这种情况，就会减少投资或 公司根据客户受托产品的品种和特点，制定相应的工艺技术参数，以 满足客户需求，已经积累了丰富的工艺技术。经过多年的技术改造和 工艺研发，公司已经建立了丰富完整的产品生产线，配备了行业先进 的设备，形成了门类齐全、品种丰富的工艺，可为客户提供一体化综 合服务。2、节能环保和清洁生产优势公司围绕清洁生产、绿色环保的生产理念，依托科技创新，注重 从产品结构和工艺技术的优化来减少三废排放，实现污染的源头和过 程控制，通过引进智能化设备和采用自动化管理系统保障清洁生产， 提高三废末端治理水平，保障环境绩效。经过持续加大环保投入，公 司已在节能减排和清洁生产方面形成了较为明显的竞争优势。3、智能生产优势近年来，公司着重打造“智慧工厂”，通过建立生产信息化管理 系统和自动输送系统，将企业的决策管理层、生产执行层和设备运作 层进行有机整合，搭建完整的现代化生产平台，智能系统的建设有利 于公司的订单管理和工艺流程的优化，在确保满足客户的各类功能性 需求的同时缩短了产品交付期，提高了公司的竞争力，增强了对客户 的服务能力。4、区位优势公司地处产业集聚区，在集中供气、供电、供热、供水以及废水 集中处理方面积累了丰富的经验，能源配套优势明显。产业集群效应 和配套资源优势使公司在市场拓展、技术创新以及环保治理等方面具 有独特的竞争优势。5、经营管理优势公司拥有一支敬业务实的经营管理团队，主要高级管理人员长期 专注于印染行业，对行业具有深刻的洞察和理解，对行业的开展动态 有着较为准确的把握，对产品趋势具有良好的市场前瞻能力。公司通 过自主培养和外部引进等方式，建立了一支团结进取的核心管理团队, 形成了稳定高效的核心管理架构。公司管理团队对公司的品牌建设、 营销网络管理、人才管理等均有深入的理解，能够及时根据客户需求 和市场变化对公司战略和业务进行调整，为公司稳健、快速开展提供 了有力保障。（二）劣势分析（W）1、资本实力缺乏公司开展主要依赖于自有资金和银行贷款，公司产能建设、研发 投入及日常营运资金需求较大，目前的信贷模式难以满足公司的资金 需求，制约公司开展。尤其面对国外主要竞争对手的资本实力，以及智能制造产业升级需求，公司需要拓宽融资渠道，进一步提高技术水 平、优化产品结构，增强自身的竞争力。2、产能瓶颈制约公司产品核心技术国内领先，产品质量获得客户高度认可，但未 来随着业务规模扩大、产品质量和性能不断提升，订单逐年增加，公 司现有产能已不能满足日益增长的市场需求。面对未来逐年上升的产 品需求量，产能成为制约公司快速开展的重要因素，可能会削弱公司 未来在国内外市场的核心竞争力。（三）机会分析（0）1、符合我国相关产业政策和开展规划近年来，我国为推进产业结构转型升级，先后出台了多项开展规 划或产业政策支持行业开展。政策的出台鼓励行业开展新材料、新工 艺、新产品的研发，促进行业加快结构调整和转型升级，有利于本行 业健康快速开展。2、工程产品市场前景广阔广阔的终端消费市场及逐步升级的消费需求都将促进行业持续增 长。3、公司具备成熟的生产技术及管理经验公司经过多年的技术改造和工艺研发，公司已经建立了丰富完整 的产品生产线，配备了行业先进的染整设备，形成了门类齐全、品种 丰富的工艺，可为客户提供一体化染整综合服务。公司通过自主培养和外部引进等方式，建立了一支团结进取的核 心管理团队，形成了稳定高效的核心管理架构。公司管理团队对行业 的品牌建设、营销网络管理、人才管理等均有深入的理解，能够及时 根据客户需求和市场变化对公司战略和业务进行调整，为公司稳健、 快速开展提供了有力保障。4、建设条件良好本工程主要基于公司现有研发条件与基础，根据公司开展战略的 要求，通过对研发测试环境的提升改造，形成集科研、开发、检测试 验、新产品测试于一体的研发中心，工程各项建设条件已落实，工程 技术方案切实可行，本工程的实施有利于全面提高公司的技术研发能 力，具备实施的可行性。（四）威胁分析（T）1、技术风险（1）技术更新的风险行业属于高新技术产业，对行业新进入者存在着较高的技术壁垒。公司需要自行研制工艺以保证产成品的稳定性。作为新兴行业，其生 产技术和产品性能处于快速革新中，随着技术的不断更新换代，如果 公司在技术革新和研发成果应用等方面不能与时俱进，将可能被其他 具有新产品、新技术的公司赶超，从而影响公司开展前景。（2）人才流失的风险行业属于技术密集型行业，其技术含量较高，产品技术水平和质 量控制对企业的开展十分重要。优秀的人才是公司生存和开展的基础, 随着行业竞争格局的变化，国内外同行业企业的人才竞争日趋激烈。 假设公司未来不能在薪酬待遇、晋升体系、工作环境等方面持续提供有 效的激励机制，可能会缺乏对人才的吸引力，同时现有管理团队成员 及核心技术人员也可能流失，这将对公司的生产经营造成重大不利影 响。（3）技术失密的风险公司在核心技术上均拥有自主知识产权。公司制定了严格的保密 制度并严格执行，但上述措施仍无法完全防止公司核心技术的失密风 险。如果公司相关核心技术的内控和保密机制不能得到有效执行，或 因行业中可能的不正当竞争等使得核心技术泄密，那么可能导致公司核 心技术失密的风险，将对公司开展造成不利影响。2、经营风险（1）宏观经济波动的风险公司的开展受行业整体景气指数影响较大。行业与我国乃至全球 的宏观经济走势联系紧密，使得公司面临着一定宏观经济波动的风险。近年来，国际宏观经济复苏程度较为有限，且我国宏观经济也正 处于由高增长转向平稳增长的过渡时期。未来，假设国内外宏观经济形 势无法好转，将可能影响到行业的外部需求，从而使得公司面临产品 需求、盈利能力下降的风险。（2）产业政策变化、下游行业波动及客户较为集中的风险行业作为战略新兴产业，受宏观经济状况、产业政策、产业链各 环节开展均衡程度、市场需求、其他能源竞争比拟优势等因素影响， 呈现一定波动性。未来假设主要客户因产业政策变化、下游行业波动或自身经营情况 变化等原因，减少对公司的采购而公司未能及时增加其他客户销售， 将对公司的生产经营及盈利能力产生不利影响。（3）原材料价格波动与供应商集中的风险假设未来公司主要原材料市场价格出现异常波动，公司产品售价未 能作出相应调整以转移本钱波动的压力，或公司未能及时把握原料市 场行情变化并及时合理安排采购计划，那么有可能面临原料采购本钱大 幅波动从而影响经营业绩的风险。公司与主要供应商形成较为稳定的合作关系，虽然该等合作关系 能保障公司原料的稳定供应、提升采购效率，但假设主要原料供应商未 来在产品价格、质量、供应及时性等方面无法满足公司业务开展需求, 将对公司的生产经营产生一定的