卷烟工业企业计划管理模式分析

卷烟工业企业方案管理形式分析摘要：本文从卷烟工业企业年度方案管理、预算管理、经济运行管理和绩效考核管理的衔接性出发，提出了适用卷烟工业企业消费经营实际的两阶段式方案管理形式，包括年度产销预安排方案阶段和年度消费经营目的方案阶段。年度产销预安排方案、卷烟工业企业年度预算草案编制等对卷烟工业企业起着稳定安康开展的重要作用。关键词：卷烟工业企业；方案管理；产销方案；消费经营目的方案方案管理是指通过方案的制定和执行来组织、指挥、调节和监视整个国民经济和社会开展以及协调社会再消费各环节互相关系的一系列管理活动的总称。?烟草专卖法?第一条就明确指出：为实行烟草专卖管理，有方案地组织烟草专卖品的消费和经营，进步烟草制品质量，维护消费者利益，保证国家财政收入，制定本法。方案管理是国家针对烟草行业特点所采取的特殊管理形式【1】。烟草行业的方案管理主要涉及三个方面，包括烟草制品的方案管理、烟草产品价格的方案管理和烟草市场主体的方案管理【2】。对卷烟工业企业来说，方案管理主要针对的是烟草产品及卷烟的消费和调拨销售，做好方案管理是卷烟工业企业做好日常消费经营管理、实现企业效益提升的根本要求。一、方案管理的背景和意义烟草行业实行专卖专营体制，始终坚持“总量控制、稍紧平衡、增速合理、贵在持续的方针【3】，不断加强对行业工业企业和商业公司的宏观调控，使烟草制品消费和销售方案管理得到有效落实，充分表达了方案管理在行业的引领开展作用、宏观调控作用和资源配置作用。一引领开展作用宏观的方案管理，不仅涉及烟草行业的年度消费经营，更关系到烟草行业的中长期持续安康开展。为此，方案管理通过短期、中期和长期的目的设计，为工业企业和商业公司的各阶段消费经营活动明确了任务、指明了方向、规划了目的，绘制了企业开展蓝图，凝聚了企业开展共识。国家烟草专卖局在2022年推行的烟草行业高质量开展战略和“136、345品牌高质量开展战略，就是宏观方案管理的详细实现，发挥了引领行业开展的重要作用。二宏观调控作用严格按照指令性方案组织烟叶种植和卷烟消费，是烟草行业方案管理最本质的宏观调控作用。有效的方案管理，可以通过对卷烟产量、销量、价格、库存等运行要素进展总体调控，保持持续平稳开展，实现“总量控制、稍紧平衡、增速合理、贵在持续的要求，防止过热、过快、过偏等问题出现，保障烟草行业平稳协调可持续开展。三配置资源作用烟草行业高质量开展，要建立充分发挥市场作用、更好发挥政府作用的运行调控体系，充分发挥企业与市场的双向调节作用是优化资源配置的必然选择【4】。通过方案管理，对各种资源要素在数量上进展综合平衡，在空间和时间上进展合理安排，充分发挥“两只手的组合作用，对市场失灵导致的配置效率不高的问题可以起到很好的预防和纠错作用。二、方案管理现状当前，大部分卷烟工业企业的方案管理，仍是以简单的下达年度产量安排和销量目的为主，没有将方案管理与企业各方面管理相衔接，未充分发挥方案管理在企业消费经营过程中的统筹和引领作用。一缺少与预算管理的有效衔接卷烟工业企业的年度预算编制的根底数据，来源于年度产销方案。没有明确的产销方案安排，很难编制准确详尽的年度预算草案，更无法测算全年的主要经济效益指标预期实现情况。大部分工业企业的年度预算编制，没有与年度方案管理进展有效衔接，导致年度预算草案的主要经济效益指标与全年实现情况差异较大，对完成国家烟草专卖局下达的年度主要经济效益指标带来较大的不确定性，严重影响产品保供和品牌市场状态。二缺少与经济运行的有效衔接卷烟工业企业的年度经济运行，总体上应按照年度消费经营目的方案确定的开展目的进展。假设经济运行状况与年度消费经营目的方案偏向较大，应着手做好经济运行的精细调控。大部分卷烟工业企业的经济运行管理没有以年度消费经营目的方案为指导和根据，缺少明确的年度经济运行调控目的，经济运行管理和年度方案管理脱节，导致经济运行管理的随意性较大，不符合国家烟草专卖局提出的“总量控制、稍紧平衡、增速合理、贵在持续方针。三缺少与绩效考核的有效衔接通过方案管理提出的年度消费经营目的方案，是卷烟工业企业绩效考核的重要根据。通过年度绩效考核方案将年度消费经营目的方案中的主要经济效益指标进展责任分解落实，有助于推动年度消费经营目的方案的落实执行和顺利完成。大部分卷烟工业企业的绩效考核，总体不够细致，更多聚焦在各业务板块的日常管理工作和根本任务，缺少细化落实卷烟工业企业战略管理目的和年度消费经营目的的相关指标，无法从根本上推动企业中长期开展战略的实现。三、两阶段式管理形式2021.4科学管理为实在做好卷烟工业的方案管理，使方案管理工作与预算管理、经济运行管理和绩效考核严密衔接，我们在明确卷烟工业企业方案管理相关业务部门职责的根底上，提出了两阶段式的方案管理形式，即分两阶段对卷烟工业企业方案管理工作进展细化和落实，推动卷烟工业企业年度消费经营目的的顺利实现。方案管理的第一阶段，编制年度产销预安排方案，为年度预算编制、采购方案编制和烟用物资安排提供根本根据，形成对外开展目的；方案管理的第二阶段，编制年度消费经营目的方案，形成对内开展目的，为年度绩效考核和经济运行管理提供重要根据。一方案管理相关业务部门职责卷烟工业企业的方案管理涉及业务内容多、范围广，涵盖消费安排、销售安排、烟叶方案和主要经济效益指标数据，关联方案管理、消费管理、市场营销、财务管理、原料采购、物资采购、物流管理和卷烟厂等多个业务部门和单位。为做好方案管理，需明确相关业务部门工作职责。方案管理部门总体负责方案编制工作，强化对经济运行管理工作指导。消费管理部门负责全年消费方案的分解，明确各卷烟厂全年消费规格和相应数量。各卷烟厂根据其消费安排做好年度预算编制。市场营销部门负责确定全年销售目的任务。财务管理部门负责根据全年产销安排测算销售收入、税利和利润等主要经济效益指标实现情况。原料采购、物资采购和物流管理部门负责根据产销安排做好必需的原辅材料采购和相应的运输安排。二编制年度产销预安排方案阶段编制年度产销预安排方案，为卷烟工业企业制定对外开展目的提供根据。根据烟草行业管理要求，卷烟工业企业须在前一年的12月底前做好下一年度的预算编制、采购方案编制和烟用物资使用安排。该项工作需以企业提出的下一年度产销预安排方案作为根本根据，因此卷烟工业企业需在当年10月左右启动下一年度的产销预安排方案编制工作。根据下一年度的产销预安排方案，消费管理部门才能进展排产分解，各卷烟厂掌握排产分解数据后才能进展年度预算编制，最终形成整个企业的年度预算草案，明确企业下一年度确保实现的主要经济效益指标，包括销售收入、税利总额、利润总额和上缴税金总额等。原料采购、物资采购和物流管理部门根据下一年度的产销预安排方案做好全年的原料和物资采购安排。同时，各卷烟厂还需根据消费安排明确相应的采购需求，汇总形成企业全年的采购方案。由此形成卷烟工业企业的年度预算草案、年度采购方案和年度烟用物资使用安排，可在报上级部门审批后，作为上级部门对该卷烟工业企业的年度绩效考核指标并作为进展年度绩效考核的主要根据。由于在产销预安排方案编制阶段，国家烟草专卖局尚未正式下达卷烟工业企业下一年度的产量方案安排，所以在此阶段对卷烟消费和销售的安排应落实国家烟草专卖局提出的“总量控制、稍紧平衡、增速合理、贵在持续的方针，以从紧安排为主要原那么，以保持企业合理增速为主要考虑。卷烟工业企业年度预算草案包含根本开展目的或对外开展目的，需报上级单位审批，最终的对外开展目的以上级单位下达的目的为准，作为上级单位对卷烟工业企业的年度绩效考核指标。三编制年度消费经营目的方案阶段编制年度消费经营目的方案，为卷烟工业企业制定对内开展目的提供根据。卷烟工业企业的产销预安排在前一年底完成后，需根据全年实际消费经营情况提出下一年度更为准确的且符合企业消费经营实际的开展目的，成为卷烟工业企业的力争开展目的或对内开展目的，也是企业内部年度绩效考核的重要根据。为此，卷烟工业企业须在当年1月编制年度消费经营目的方案，形成详细且明确的对内开展目的，同时对接企业中长期开展战略规划的落实执行。卷烟工业企业应根据国家烟草专卖局正式下达的产销方案、前一年的消费经营情况和品牌开展情况，以实现企业中长期开展战略为出发点，制定企业当年的消费经营目的方案。内容涵盖产量方案、销售目的安排、产品构造目的、烟叶方案、品牌开展目的、品牌构造、合作消费和主要经济效益指标等内容。在用足用好国家烟草专卖局下达的产量方案的根底上，根据销售目的安排准确测算全年主要经济效益指标实现情况，由此形成卷烟工业企业当年的消费经营目的方案。同时，该消费经营目的方案也是企业年度经济运行管理的重要根据，全年的经济运行调控目的以此为准，保障全年经济效益指标在烟草行业“增速合理、贵在持续的方针下顺利实现。完毕语：本文从年度方案管理在烟草行业的重要性入手，在提出当前方案管理的意义以及与预算管理、经济运行管理和绩效考核衔接上的缺乏后，提出了两阶段式的方案管理形式，包括年度产销预安排方案和年度消费经营目的方案，形成卷烟工业企业的对外开展目的和对内开展目的，同时明确了上述两个阶段的工作流程和详细要求，进一步完善了卷烟工业企业的方案管理方式，提升了企业根底管理效益。参考文献： 魏江宁 单位：江西中烟工业有限责任公司