2022年税务师-税法Ⅱ考试全真模拟测试32

住在富人区的她2022年税务师-税法考试全真模拟测试（带答案）题目一二三四五六总分得分一.单项选择题(共15题)1.2017年5月，甲公司成立，领取了工商营业执照、银行开户许可证、土地使用证和房屋产权证各一件。记载资金的账簿注明实收资本100万元，资本公积20万元。当月新启用其他营业账簿6本。已知记载资金的营业账簿的印花税税率为0.5。甲公司2017年5月应缴纳印花税（）元。A. 600B. 630C. 645D. 650正确答案：C,2.2013年甲公司销售一批产品，开具的增值税专用发票上注明价款40万元、金额栏注明折扣价款3万元。适用增值税税率为17，甲公司应确认的产品销售收入为（）万元。A. 37B. 40C. 43.29D. 46.8正确答案：A,3.下列关于房产税的计税依据的说法中，错误的是（ ）A. 以房屋为载体，不可随意移动的附属设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税B. 对于更换房屋配套设施的，在将其价值计入房产原值时，不可以扣减原来相应设施的价值C. 对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的计税余值作为计税依据计征房产税D. 融资租赁的房产，由承租人依照房产余值缴纳房产税正确答案：B,4.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2015年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2015年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。A. 12B. 14C. 18D. 36正确答案：A,5.某县城房地产开发公司建造一幢普通标准住宅并出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入10000万元，缴纳了准予扣除的营业税金及附加540万元。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，省政府规定房地产开发费用的计提比例为10%。转让此住宅应缴土地增值税额（）万元。A. 2107.50B. 2017.00C. 2114.00D. 2400.56正确答案：C,6.下列各项中，属于“受益所有人”的是（ ）。A. 对所得具有所有权的人B. 对所得据以产生的权利不具有支配权的人C. 代理人D. 指定收款人正确答案：A,7.下列关于城镇土地使用税申报和缴纳的表述中正确的是（ ）。A. 纳税人出租房产，自交付出租房产当月起计征城镇土地使用税B. 房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的当月起计征城镇土地使用税C. 纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税D. 城镇土地使用税的纳税地点为机构所在地正确答案：C,8.某市一小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2018年生产经营情况如下：（1）当年销售小汽车，取得不含税销售收入8000万元，对应的销售成本为3200万元。（2）将自产小汽车用于对外投资，该批小汽车不含税市场价100万元，成本40万元。（3）当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款3000万元、增值税480万元。（4）2月购入符合规定的安全生产设备，取得普通发票上注明的金额50万元，当月投入使用。企业将该设备购置支出一次性在成本中列支。已知该设备生产的产品全部在当年销售，相关成本已结转。该企业设备净残值率规定为10，会计上预计使用年限为10年，税法上选择一次性计入成本扣除。（5）转让技术所有权取得收入800万元，与之相关的成本费用100万元。（6）当年发生管理费用500万元，其中含新产品研究开发费用120万元、业务招待费80万元。（7）当年发生财务费用200万元，其中包括支付银行借款利息60万元、逾期罚息10万元，向非金融企业（非关联企业）借款1800万元的全年借款利息130万元。已知金融企业同期同类贷款年利率为6。（8）当年发生销售费用1300万元，其中含广告费1230万元。（9）取得国债利息收入100万元，地方政府债券利息80万元，企业债券利息120万元。（10）全年计入成本、费用的实发合理工资总额800万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元、职工教育经费15万元、拨缴工会经费18万元。（11）当年准予扣除的税金及附加为1011.24万元。（12）当年发生营业外支出共计120万元，其中税收滞纳金10万元、未经核定的准备金支出20万元、通过当地人民政府向贫困地区捐款78万元。其他相关资料：上述技术转让发生的成本费用不包括在企业成本、费用中。要求：根据上述资料，回答下列问题：该企业当年管理费用应纳税调整的金额为（）万元。A. 50.5B. 39.5C. 40.5D. 60正确答案：A,9.某居民企业，2018年实际发生合理的工资支出100万元，其中临时工、实习生工资支出10万元，职工福利费支出18万元，2018年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。A. 4B. 2.5C. 6D. 3.5正确答案：A,10.已粘贴在应纳税凭证上的印花税票未注销或未画销的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处以未注销或者未划销印花税票金额（）的罚款。A. 1倍至5 倍B. 50以上5 倍以下C. 1倍至3 倍D. 2000元以上10000元以下正确答案：B,11.中国公民张先生2016年由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付给张先生工资2800元和3600元。张先生2016年6月应纳个人所得税（）元。A. 295B. 430C. 185D. 135正确答案：C,12.张先生为A上市企业董事，并且在该企业任职，2015年取得以下收入：（1）张先生每月取得工资6000元，12月份取得董事费收入6800元，另外12月取得全年一次性奖金36000元；（2）通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入58000元，当初为购买字画支付35000元；（3）从4月1日开始按市场价格出租一套居民住房，每月收取租金10000元（仅考虑房产税，不考虑其他税费）；（4）从A国取得股息所得（税前）折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元；从B国取得特许权使用费所得（税前）人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税11000元；（5）3月份企业实行股票期权计划，3月8日，企业授予张先生股票期权30000股，授予价人民币2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2015年11月8日起可以行权，行权前不得转让。11月8日张先生以授予价购买股票30000股，当日该股票的每股公开市场价格为人民币4元；（6）张先生10月因营销业绩突出从兼职的公司取得免费欧洲十国旅游奖励，价值150000元。根据上述资料，回答下列问题： 当年张先生出租住房应缴纳个人所得税额为（）元。 A. 6912B. 4312C. 2000D. 2020正确答案：A,13.2019年10月，农村居民张某经批准占用耕地2000平方米，其中1500平方米改成果园，500平方米用于新建住宅（在规定用地标准以内）。已知当地耕地占用税税额为20元/平方米。张某当年应缴纳耕地占用税（）元。A. 5000B. 10000C. 35000D. 40000正确答案：A,14.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税 的是（ ）。A. 公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红B. 职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利C. 退休人员再任职所得D. 个人办理内部退养手续而取得的一次性补贴收入正确答案：B,15.个人在中国境内两处或两处以上取得应税所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是()。A. 收入来源地B. 税务局指定地点C. 纳税人户籍所在地D. 纳税人选择并固定一地 正确答案：D,二.多项选择题(共10题)1.下列关于印花税说法中，正确的有（ ）。A. 对多贴花的凭证，不予退税B. 印花税应当在书立或领受时贴花C. 对财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的，按1元贴花D. 伪造印花税票，处以2000元以上5000元以下的罚款E. 财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校、国有企业所立的书据免税正确答案：A,B,C,2.下列各项，关于特别纳税调整的说法，不正确的有（ ）。A. 税务机关对企业实施特别纳税调整，涉及企业向境外关联方支付利息.租金.特许权使用费的，除另有规定外，需要调整已扣缴的税款B. 实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或者间接导致国家总体税收收入的减少，原则上不作特别纳税调整C. 企业与其关联方之间隐匿关联交易直接或者间接导致国家总体税收收入减少的，税务机关可以通过还原隐匿交易实施特别纳税调整D. 经调查，税务机关未发现企业存在特别纳税调整问题的，应当作出特别纳税调查结论，并向企业送达特别纳税调查调整通知书E. 被调查企业在税务机关实施特别纳税调查调整期间申请变更经营地址或者注销税务登记的，税务机关应当为其办理正确答案：A,D,E,3.下列房产处置应缴纳个人所得税的有（）。A. 将房产赠与子女B. 转让无偿受赠的房产C. 转让离婚析产房屋D. 通过离婚析产的方式分割房屋产权E. 居民个人出售自用3年的生活用房正确答案：B,C,E,4.下列各项中应征收契税的有（）A. 以房抵债B. 翻建新房C. 企业分立中新设方承受原企业的房产D. 以获奖方式取得房屋产权E. 个人购买80平方米且唯一的家庭普通住房正确答案：A,B,D,E,5.依据印花税的有关规定，下列说法正确的有（）。A. 有些合同签订时无法确定计税金额，可以暂不贴花B. 同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如未分别记载金额的，从高适用税率计税贴花C. 国际货运，由外闺运输企业运输进出口货物的，运输企业所持的运费结算凭证免纳印花税D. 己贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应3补贴印花税票E. 财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的，免贴印花正确答案：B,C,D,6.依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认时间的说法，正确的有（）。A. 销售商品采取预收货款方式的，在收到预收货款时确认收入B. 销售商品采取托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入C. 销售商品采取支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入D. 接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入E. 租金收入，在实际收到租金时确认收入正确答案：B,C,D,7.根据企业所得税法的相关规定，下列各项税金，在发生当期计入相关资产的成本，在以后各期分摊扣除的有（）。A. 占用耕地缴纳的耕地占用税B. 购置车辆使用缴纳的车辆购置税C. 印花税D. 转让房地产缴纳的土地增值税E. 房产税正确答案：A,B,8.根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理正确的有（）。A. 通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本B. 林木类生产性生物资产，折旧年限不得超过10年C. 外购商誉不得税前扣除D. 企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由企业自行核定其应纳税所得额E. 企业依法清算时，清算所得为应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税正确答案：A,E,9.下列各项支出，不得在企业所得税前扣除的有（）。A. 企业之间支付的管理费用B. 非银行企业内营业机构之间支付的利息C. 企业依据法律规定提取的环境保护专项资金D. 烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费E. 银行罚息正确答案：A,B,D,10.某出版社要出版作家的一本小说，由作家提供书稿，然后出版社委托翻译人员来翻译，整理成中英文对照版出版发行，出版社与作家和翻译人员达成协定，小说出版后作者署名，译者没有署名，出版社支付给作者10万元，支付给译者2万元，则下列说法正确的有（）。A. 该作者的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税B. 翻译人员的所得应当按照劳务报酬所得缴纳个人所得税C. 翻译人员的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税D. 作家应纳的个人所得税是1.12万元E. 翻译人员应纳的个人所得税是0.22 万元正确答案：A,B,D,三.不定项选择题(共10题)1.某建筑企业于2017年成立，领取了工商营业执照，税务登记证，卫生许可证，商标注册证，房屋产权证，土地使用证各一件，资金账簿记载实收资本850万元，资本公积350万元，新启用其他营业账簿六本，该企业当年发生经济业务如下，1.2月与某运输企业签订运输保管合同一份，合同中注明货物价值800万元，运费50万元，装卸费10万元，仓储保管费20万元2.5月与银行签订借款合同，期限一年，支付年利息60万元，已知银行借款年利率为6%，同时与其关联方签订借款合同，期限六个月，支付利息40万元，已知借款年利率为8%，3.7月与某房地产开发企业签订一份建筑安装工程承包合同，合同中注明承包金额2000万元，施工期间，该企业将其中600万元的安装工程分包给甲公司，并签订了分包合同根据上述资料，回答下列问题，该企业当年与运输企业签订的运输保管合同，应缴纳印花税（）元A. 450B. 500C. 700D. 4500正确答案：A,2.中国居民李先生与另一居民个人共同设立合伙企业甲，出资比例为5：5，约定按出资比例确定各自应纳税所得额。2019年甲企业的会计报表显示全年业务收入70万元，投资收益10万元，营业成本41万元，税金及附加4万元，销售费用15.5万元，管理费用8.5万元，营业外支出5万元，会计利润总额6万元。经某税务所税务师审核，发现以下事项： （1）投资收益是以合伙企业对境内居民企业的投资分红，对外投资的出资比例与合伙企业的出资比例相同； （2）营业成本账户列支向每位合伙人支付的年度工资11.5万元； （3）销售费用账户列支广告费和业务宣传费3万元； （4）管理费用账户中列支业务招待费1.35万元； （5）营业外支出账户列支工商管理罚款2万元； （6）李先生2019年度来自本地另一合伙企业乙的经营利润为6.5万元。 已知2019年除经营所得外，两位合伙人没有其他应税收入，根据以上资料，请依照现行税法规定，计算并回答下列问题：合伙企业甲的合伙人应纳税所得额的确定应遵循的原则有（）。A. 按合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额B. 合伙协议规定不明确的，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额C. 协商不成的，按合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额D. 无法确定出资比例的，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额E. 合伙人可以约定将全部的所得分给部分合伙人 正确答案：A,B,C,D,3.我国公民陆某是境内M公司工程师，2015年3月，M公司派陆某到境内N公司协助完成一项重要工程，在N公司工作期间，M公司继续向陆某支付工资，但取消职务奖金，由N公司每月向陆某支付补助。2015年陆某收入如下：（1）在M公司每月取得基本工资5000元。（2）12月份从M公司每月取得职务工资4000元。（3）312月份从N公司每月取得补助6000元。（4）12月份从M公司取得年终奖金30000元。（5）陆某为M公司监事会成员，12月份领取监事费30000元。（6）6月从持有三个月的某上市公司股票分得股息1500元，从银行取得银行存款利息3000元，从未上市某投资公司分得股息2000元。（7）112月在T公司兼职，每月取得兼职收入4000元。要求：根据以上资料，回答下列问题。 陆某全年兼职收入应缴纳个人所得税（）元。A. 2100B. 4620C. 7680D. 9520正确答案：C,4.居民个人张某为独生子女，父母均已年满65周岁，其独生子就读于某小学。2019年张某收入及部分支出如下：（1）每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资10000元，截至11月底累计已预扣预缴个人所得税款330元。（2）取得年终奖60000元，选择单独计税。（3）利用业余时间为某公司设计图纸取得劳务报酬20000元。（4）每月按首套住房贷款利率偿还房贷5000元。（其他相关资料：以上专项附加扣除均由张某100%扣除。）附：综合所得个人所得税税率表暨居民个人工资薪金所得预扣预缴率表（部分）按月换算后的综合所得税率表（部分）张某计入综合所得的收入额为（ ）元。A. 20000B. 120000C. 136000D. 140000正确答案：C,5.甲企业是位于市区的一家房地产企业，其2016年发生以下业务： （1）乙企业年初因资金周转困难向甲企业借款5000万元，但是直至2016年年底乙企业也没有扭转营业状况，最终宣告破产。甲乙双方协商决定乙企业将一栋价值4800万元的商业会所过户给甲企业以抵偿债务。 （2）2016年3月份因经营需要，将市内某处价值320万元空置厂房与丙企业的土地使用权交换，并支付价 款差额140万元。 （3）2016年4月1日以协议方式取得一块土地使用权，支付土地出让金3000万元，拆迁补偿费1000万元，5月份缴纳市政建设配套费460万元。 （4）2016年6月接受捐赠，获得一处疠产，受赠合同上注明房产原购置价是90万元，现市场价格为130万元。 以价格均为不穴增值税价格，契税税率是4%。 根据以上资料，回答下列问题： 业务（2）应缴纳的契税是（）万元。A. 18.4B. 12.8C. 5.6D. 7.2正确答案：C,6.（2018年）某电动车生产企业为增值税一般纳税人，2019年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税1500万元。2020年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务：（1）企业2019年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税；（2）企业2019年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费670万元；（3）合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。（说明：计税房产余值的扣除比例20%，合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%）根据上述资料，回答下列问题：该企业2019年会计利润总额为（ ）万元。A. 11270.50B. 11580.80C. 15296.00D. 11696.00正确答案：B,7.某上市公司为生产化工原料的增值税一般纳税人。2017年3月，公司聘请会计师事务所帮其办理2016年企业所得税汇算清缴时，会计师事务所得到该公司2016年的业务资料如下：（1）全年取得产品销售收入11700万元，发生的产品销售成本2114.25万元，发生的税金及附加386.14万元，发生的销售费用600万元、管理费用500万元（含业务招待费106.5万元）、财务费用400万元。取得营业外收入312万元、投资收益457万元。（2）全年实际发生的工资薪金总额为3000万元，含向本企业安置的3名残疾人员支付的工资薪金10.5万元。（3）全年成本费用中包含有实际发生的职工福利费450万元、职工教育经费90万元、拨缴的工会经费40万元。（4）2月11日转让一笔国债取得收入105.75万元。该笔国债系2015年2月1日从发行者以100万元购进，期限为3年，固定年利率3.65%。（5）4月6日，为总经理配备一辆轿车并投入使用，支出52.8万元（该公司确定折旧年限4年，残值率5%）。会计师事务所发现此项业务尚未进行会计处理。（6）8月10日，企业研发部门立项进行一项新产品开发设计。截至年末，支出68万元的研发费用，已经计入当期损益。（7）9月12日，转让其代企业前三大自然人股东持有的因股权分置改革原因形成的限售股，取得收入240万元。但因历史原因，公司未能提供完整、真实的限售股原值凭证，且不能准确计算该部分限售股的原值，故已全额记入投资收益。（8）公司按规定可以利用2016年所得弥补以前年度亏损。2009年以前每年均实现盈利，2010年至2015年未弥补以前年度亏损的应纳税所得额如下所示：1.销售（营业）收入（1）业务招待费（2）广宣费2.会计利润公益性捐赠3.应纳税所得额4.应纳税额要求：根据上述资料，回答下列问题。计算该公司2016年的企业所得税额( )万元。A. 1567.25B. 1767.25C. 1867.25D. 2067.25正确答案：D,8.某市一家企业，2016年发生以下业务：（1）企业2016年拥有货车30辆、挂车20辆，每辆整备质量均为5吨。（2）该企业占地情况如下；厂房58000平方米，办公楼占地6000平方米，厂办子弟学校3000平方米，厂办职工食堂及对外餐厅2000平方米，厂办医院和幼儿园占地各3000平方米，厂区内绿化用地3000平方米，养殖专业用地8000平方米，6月份新占用非耕地5000平方米用于厂房扩建，签订产权转移书据，支付价款350万元，并且取得了土地使用证；（3）企业原有房产价值6000万元，自3月1日起与甲企业签订合同以其中价值1000万元的房产使用权出租给甲企业，期限两年，每月收取20万元的租金收入；另外委托施工企业新建物资仓库，签订合同，8月中旬办理验收手续，建筑合同注明价款600万元，并按此价值计入固定资产核算；（提示：城镇土地使用税每平方米单位税额4元；已知当地省政府规定的房产原值扣除比例为20%；该企业所在省规定货车年纳税额每吨30元）要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：2016年应缴纳房产税为（）元。A. 0B. 488800C. 624800D. 755200正确答案：D,9.某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2015年初企业拥有房产原值750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋人账价值为50万元。2015年度有关生产经营情况为：（1）当年销售卷烟，开具增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；开具普通发票，取得含税销售收入23.4万元；（2）7月购置并投入使用的安全生产专用设备，企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税8.5万元，预计使用10年，无残值；（3）当年卷烟销售成本共计为221万元；财务费用10万元；（4）发生管理费用20.75万元（含业务招待费4万元，不含房产税（5）销售费用10万元；（6）当年向税务机关缴纳增值税81.46万元，缴纳消费税202.42万元，城建税和教育费附加28.39万元；（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向当市养老院直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；（8）“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；购买国库券利息收入20万元；（9）2015年发现2014年有实际资产损失18万元符合当时税法规定扣除标准，但是企业当年未扣除，2014应纳税所得额为10万元。相关资料：房产税计算余值时的扣除比例为25%要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题。 业务招待费应调整的应纳税所得额为（）万元。A. +1.6B. 2.1C. 2.4D. +2.4正确答案：A,10.当月投入使用，增值税专用发票注明价款400万元、进项税额68万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率为8%(经税务机关认可），税法规定该设备直线法折旧年限 为10年。 (9)全年发生的营业外支出包括：通过当地民政局向贫困山区捐款130万元，违反工商管理规定被工商局罚款6万元。 假定上述租金收入不考虑房产税和印花税。 本试卷涉及的城市维护建设税适用的税率城市为7%，县城、镇为5%;教育费附加 的征收率均为3% ；印花税定额税率每件5元。 根据以上资料，回答下列问题： 2009年该企业应缴纳的企业所得税是（）万元。 A. 139.77B. 179.77C. 192.27D. 219.77正确答案：A,