南开大学22春“工商管理”《税收制度与税务筹划》离线作业（一）辅导答案22

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！ 住在富人区的她南开大学22春“工商管理”税收制度与税务筹划离线作业（一）辅导答案一.综合考核(共50题)1.由海关专门负责征收的税种是()A.车船使用税B.消费税C.增值税D.关税参考答案：D2.王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：单位发放10月份工资2500元;当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元;10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是()A.10月份的收入全部合计按工资薪金计税B.三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税C.10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税D.外聘收入按工资薪金所得计税参考答案：C3.2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为()A.行政组织B.在中国境内，取得收入的企业和组织C.合伙制企业D.个人独资企业参考答案：B4.税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。税收扣除适用于()纳税人。A.所有B.特定C.大多数D.少数参考答案：A5.外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的()计算扣除外购消费品已纳税款A.当期购进数B.当期领用数C.期初库存数D.上期结存数参考答案：B6.由海关专门负责征收的税种是()A.消费税B.关税C.增值税D.车船使用税参考答案：B7.税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、()和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励A.经济B.国家安全C.卫生D.教育参考答案：A8.偷税行为根据征管法和刑法规定，应处于偷税数额()的罚金A.五倍以内B.三倍以内C.一倍以内D.50以内参考答案：A9.下列()属于增值税的纳税人。A.修理本单位发生故障机器的职工B.加工玉器的某个人独资企业C.为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司D.进口货物的出口方参考答案：B10.某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额12000元，本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为()。A.720元B.4604.27元C.6080元D.8948元参考答案：B11.抗税是指纳税人以暴力、威胁等方式拒不履行纳税义务，不交或少交税款的行为。抗税罪的主体只能由()构成。A.自然人B.单位和个人C.自然人和法人D.企业、组织和个人参考答案：A12.某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为()。A.4.8万B.6.55万C.7.91万D.8.20万参考答案：A13.实行从价计征的进口应税消费品，计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为()A.(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)B.(关税完税价格-关税)/(1-消费税税率)C.(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)D.(关税完税价格-关税)/(1+消费税税率)参考答案：A14.下列不征消费税的货物是()A.汽车轮胎B.化妆品C.木地板D.香皂参考答案：D15.某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为()。A.4.8万B.6.55万C.7.91万D.8.20 万参考答案：A16.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格=()A.营业成本或工程成本(1+成本利润率)(1-营业税税率)B.营业成本或工程成本(1+成本利润率)(1+营业税税率)C.营业成本或工程成本(1-营业税税率)D.营业成本或工程成本(1+营业税税率)参考答案：A17.李某为某大厦提供照明电路安装，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元。A.5840B.9040C.10000D.10500参考答案：B18.实行复合计税的委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为()。A.(材料成本+加工费)/(1+消费税税率)B.(材料成本+利润)/(1+消费税税率)C.(材料成本+加工费+委托加工数量定额税率)/(1-消费税税率)D.(材料成本+利润+加工费)/(1-消费税税率)参考答案：C19.税收筹划的特征为事前性、()和动态性。A.强制性B.合法性C.无偿性D.永久性参考答案：B20.单位或个人在发生下列()行为时，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税。A.单位转让技术取得收入B.销售自建不动产取得收入C.个人取得偶然所得D.销售免税货物参考答案：B21.王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区;同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为()A.7640元B.3360元C.3866元D.9200元参考答案：B22.下列()不是纳税人的权利。A.索取完税凭证权B.多缴税款申请退还权C.与税务机关协商应缴税款的权利D.委托税务代理权参考答案：C23.税率差异技术是指在合法性和效率性的前提下，利用税制中()的差异性而直接节减税收的税收筹划技术。A.征税对象B.征税环节C.税率D.罚则参考答案：C24.纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应向()主管税务机关申报纳税A.机构所在地B.注册地C.居住地D.劳务发生地参考答案：D25.张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税()元A.9520B.10245.28C.12536.20D.11252.20参考答案：A26.实行从价计征的进口应税消费品，计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为()A.(关税完税价格-关税)/(1-消费税税率)B.(关税完税价格-关税)/(1消费税税率)C.(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)D.(关税完税价格+关税)/(1消费税税率)参考答案：C27.某金融企业从事债券买卖业务，某年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元;当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为()A.1185元B.1500元C.2500元D.64000元参考答案：B28.海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为()A.20万元B.19万元C.17万元D.15万元参考答案：A29.税收筹划的原则不包括()。A.成本收益原则B.风险收益原则C.动态性原则D.行政效率原则参考答案：D30.下列项目中，属于劳务报酬所得的是()A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬B.员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬C.出租房屋取得的收入参考答案：C31.下列属于地方税的税种是()A.消费税B. 房产税C. 消费税D. 增值税参考答案：B32.某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万，支付给下一程联运公司40万，该联运公司本月应缴营业税和城建税合计()元。A.18900B.1672C.1673D.975参考答案：A33.市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品，委托方提供材料成本30万，乙企业共收取不含税加工费12万，消费税率10%，受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万A.4.90B.5.00C.4.91D.5.10参考答案：A34.下列项目中，属于劳务报酬所得的是()。A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬B.员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬C.出租房屋取得的收入参考答案：C35.下列货物应当缴纳消费税的有()。A.汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车模型B.汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验C.汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车D.拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎参考答案：C36.下列项目中，属于劳务报酬所得的是()A.员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬B.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.出租房屋取得的收入参考答案：C37.实行从价计征的进口应税消费品，计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为()。A.(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)B.(关税完税价格-关税)/(1-消费税税率)C.(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)D.(关税完税价格-关税)/(1+消费税税率)参考答案：A38.2008年1月1日起实施的中华人民共和国企业所得税的税率为()。A.33%B.25%C.15%D.30%参考答案：B39.现代企业的四项基本权利为生存权、发展权、自主权和()。A.公平权B.公民权C.民事权D.自保权参考答案：D40.下列各项中不能被认定为一般纳税人的是()A.年应税销售额200万元的个体工商户B.年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的工业企业C.年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司D.年应税销售额在80万元以下，会计核算健全的商业企业参考答案：D41.营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额，未分别核算的，()。A.从高适用税率B.从低适用税率C.适用平均税率D.适用增值税税率参考答案：A42.位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万，税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为()万A.1.47B.2.45C.2.55D.1.49参考答案：B43.税率差异技术是指在合法性和效率性的前提下，利用税制中()的差异性而直接节减税收的税收筹划技术A.征税对象B.征税环节C.税率D.罚则参考答案：C44.下列()不是我国纳税人的义务A.接受账簿、凭证管理B.按时纳税C.向税务机关提供每一项技术决窍D.依法办税务登记参考答案：C45.延期纳税是指企业以分期或推迟纳税的方法来取得税收筹划的好处。这主要是利用了()的原理A.分散风险B.货币的时间价值C.多样化D.权衡理论参考答案：B46.某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()A.265.125万B.262.5万C.261.50万D.264.125万参考答案：B47.某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该 独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元A.76250B.86830C.70258D.62005参考答案：A48.李某今年10月取得工资收入5000元，通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校，李某当月应缴的个人所得税为()元A.80B.31.5C.132D.150参考答案：B49.李某今年10月取得工资收入5000元，通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校，李某当月应缴的个人所得税为()元。A.80B.31.5C.132D.150参考答案：B50.某金融企业从事债券买卖业务，某年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元；当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为()A.1185元B.1500元C.2500元D.64000元参考答案：B