南开大学21春《税收制度与税务筹划》离线作业一辅导答案95

南开大学21春税收制度与税务筹划离线作业一辅导答案1. 城镇土地使用税征税范围包括( )。A.城市市区B.县人民政府所在地C.县以上人民政府批准的工矿区D.省人民政府所在地参考答案：A2. 车船税的计税依据为( )。A.载人汽车以净吨位为计税依据B.载货汽车以自净吨位为计税依据C.摩托车以净吨位为计税依据D.机动船以载重吨位为计税依据参考答案：B3. 资产负债表债务法税率变动 资料：同上题，南方公司所得税税率2007年为33%，2008年改为25%。 要求：资产负债表债务法税率变动资料：同上题，南方公司所得税税率2007年为33%，2008年改为25%。要求：假设2007年已经知道2008年将实施新的25%的税率。 (1)2007年所得税费用的确定如下： 第一步：确定资产、负债的账面价值与计税基础。 1)交易性金融资产：账面价值250000；计税基础300000。 2)可供出售金融资产：账面价值180000；计税基础200000。 3)存货跌价准备：账面价值80000；计税基础0。 4)固定资产：账面价值455000；计税基础400000。 5)预计负债：账面价值100000；计税基础0。 第二步：比较资产、负债账面价值与计税基础，确定暂时性差异。 项目 账面价值 计税基础 暂时性差 应纳税差异 可抵扣差异 交易性金融资产 250000 300000 50000 可供出售金融资产 180000 200000 20000 存货跌价准备 80000 0 80000 固定资产 455000 400000 55000 预计负债 100000 0 100000 合计 55000 250000 第三步：确定本期递延所得税资产与递延所得税负债。 递延所得税资产=25000025%=62500(元) 递延所得税负债=5500025%=13750(元) 第四步：计算应交所得税(本期仍按33%缴纳所得税)。 会计利润 1500000 永久性差异 减：国债利息 (45000) 现金股利 (30000) 投资收益 (250000) 加：滞纳金 50000 公益性捐赠支出不能列支的部分 20000 暂时性差异 交易性金融资产 50000 存货跌价准备 80000 固定资产 (55000) 预计负债 100000 应税所得 1420000 税率 33% 应交所得税 468600 第五步：计算所得税费用并登记会计分录。 本期所得税费用=应交所得税-递延所得税资产增加+递延所得税负债的增加+资本公积增加 =468600-62500+13750+5000 =424850(元) 借：所得税费用 424850 递延所得税资产 62500 贷：应交税费应交所得税 468600 递延所得税负债 13750 资本公积其他资本公积 5000 (2)2008年所得税费用的确定如下： 第一步：确定资产、负债的账面价值与计税基础。 1)交易性金融资产：账面价值300000；计税基础300000。 2)可供出售金融资产：账面价值300000；计税基础200000。 3)存货跌价准备：账面价值80000；计税基础0。 4)固定资产：账面价值410000；计税基础320000。 5)无形资产：账面价值500000；计税基础450000。 6)预计负债：账面价值150000；计税基础0。 第二步：比较资产、负债账面价值与计税基础，确定暂时性差异。 项目 账面价值 计税基础 暂时性差 应纳税差异 可抵扣差异 交易性金融资产 300000 300000 0 可供出售金融资产 300000 200000 100000 存货跌价准备 80000 0 80000 固定资产 410000 320000 90000 无形资产 500000 450000 50000 预计负债 150000 0 150000 合计 240000 230000 第三步：确定本期递延所得税资产与递延所得税负债。 本期递延所得税资产=23000025%-62500=-5000(元) 本期递延所得税负债=24000025%-13750=46250(元) 第四步：计算应交所得税。 会计利润 1800000 永久性差异 减：国债利息 (45000) 现金股利 (50000) 投资收益 (250000) 加：赞助支出 50000 暂时性差异 交易性金融资产 (50000) 固定资产 (35000) 无形资产 (50000) 预计负债 50000 应税所得 1420000 税率 25% 应交所得税 355000 第五步：计算所得税费用并登记会计分录。 本期所得税费用=应交所得税+递延所得税资产减少+递延所得税负债的增加-资本公积的减少 =555000+5000+46250-30000 =376250(元) 会计分录如下： 借：所得税费用 376250 资本公积其他 30000 贷：递延所得税资产 5000 递延所得税负债 46250 应交税费 355000$假设到2008年才得知税率调整为25%(采用追溯调整法)。 2007年递延所得税资产调整额=可抵扣暂时性差异(老税率-新税率) =250000(33%-25%) =20000(元) 2007年递延所得税负债调整额=应纳税暂时性差异(老税率-新税率) =55000(83%-25%) =4400(元) 期初未分配利润调整额=递延所得税负债的减少-递延所得税资产减少+资本公积的减少 =4400-20000+1600 =14000(元) 调整分录如下： 借：递延所得税负债 4400 资本公积其他 1600 期初未分配利润 14000 贷：递延所得税资产 20000 2008年其他分录同上。 4. 在国民党时期，审计人员的职称主要有（ ）。A审计师B审计C协审D稽察E高级审计师在国民党时期，审计人员的职称主要有（ ）。A审计师B审计C协审D稽察E高级审计师正确答案：BCD5. 采购人可以与供应商签订政府采购合同，也可以委托采购代理机构代表其与供应商签订政府采购合同。( )采购人可以与供应商签订政府采购合同，也可以委托采购代理机构代表其与供应商签订政府采购合同。()正确6. 负债类审计的重点与难点是什么?为什么?负债类审计的重点与难点是什么?为什么?重点与难点：揭示与纠正负债的低估或漏列完整性测试。 低估负债将提高银行放贷的评估等级；可能由于低估费用导致夸大经营成果，影响投资者的投资决策，审计风险较大。而高估负债，不会给债权人和投资者带来损失，会给投资者带来超值回报，没有审计风险。 7. 纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格( )。A.营业成本或工程成本(1+成本利润率)(1-营业税税率)B.营业成本或工程成本(1+成本利润率)(1+营业税税率)C.营业成本或工程成本(1-营业税税率)D.营业成本或工程成本(1+营业税税率)参考答案：A8. 上市公司发生的下列交易或事项中，会引起上市公司所有者权益总额发生增减变动的是( )。 A发放股票股利 B上市公司发生的下列交易或事项中，会引起上市公司所有者权益总额发生增减变动的是()。A发放股票股利B应付账款获得债权人豁免C以本年利润弥补以前年度亏损D注销库存股B发放股票股利的会计处理不会使所有者权益总额发生变化；应付账款获得债权人豁免，计入营业外收入，所有者权益总额增加；以本年利润弥补以前年度亏损无需作专门的账务处理；注销库存股不会引起所有者权益总额的变化。9. 纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素其中，税率是核心要素。( )A.错误B.正确参考答案：B10. 凡是编制资产负债表日后事项调整分录的，都需要使用“以前年度损益调整”科目。( )凡是编制资产负债表日后事项调整分录的，都需要使用“以前年度损益调整”科目。()错误11. 信托存款一般为固定存期，因而不能提前支取。 ( )信托存款一般为固定存期，因而不能提前支取。()错误信托存款为固定存期存款，存款未到期，客户如急需用款，也可以提前支取，但要按活期存款利率计付利息。12. 下列各项中，属于揭示投资中心特点的表述包括( )。 A所处的责任层次最高 B具有最大的决策权 C承担最大下列各项中，属于揭示投资中心特点的表述包括()。A所处的责任层次最高B具有最大的决策权C承担最大的责任D只需要对投资效果负责ABC13. 消费税纳税人发生下列应税行为，其具体纳税地点是( )。A.纳税人到外县(市)销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税B.进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税C.委托加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款D.纳税人直接销售应税消费品的，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税参考答案：BCD14. “小于”或“以内”是否包括本身?(如：楼梯计算规则“不扣除宽度小于500mm的楼梯井”；散水、坡道计算规则“不扣“小于”或“以内”是否包括本身?(如：楼梯计算规则“不扣除宽度小于500mm的楼梯井”；散水、坡道计算规则“不扣除单个面积0.3m2以内的孔洞所占面积”。)“小于”或“以内”是包括其本身。15. 下列费用中，不属于企业管理费用列支的是( )。 A无形资产摊销 B无形资产转让 C技术转让费 D劳动保险下列费用中，不属于企业管理费用列支的是()。A无形资产摊销B无形资产转让C技术转让费D劳动保险费B16. 纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( )。A.该已纳税款当期可全部扣除B.该已纳税款不得扣除C.该已纳税款当期可扣除50%D.可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除参考答案：D17. 领导性格理论认为，有效的领导者可以从( C )。 A领导者个人的作风中识别 B领导者个人的领导艺术中识别 C领导性格理论认为，有效的领导者可以从(C)。A领导者个人的作风中识别B领导者个人的领导艺术中识别C领导者个人的性格特征中识别D领导者个人的素质中识别C18. 什么是职位排序法?其实施的程序有哪些?优缺点有哪些?什么是职位排序法?其实施的程序有哪些?优缺点有哪些?(1)职位排序法就是根据一些特定的标准(如工作的复杂程度、对组织的贡献大小等)对各个职位的相对价值进行整体比较，进而将职位按照相对价值的高低排列出一个次序。 (2)职位排序法实施的程序是： 获取与职位有关的信息。 成立职位评价委员会。 选定参与排序的职位。 对排序的标准达成共识。 进行比较和排序。 评估者各自检视排序的结果，对其中不合理的地方进行调整。 综合评估委员会成员排序的结果，得出最终的排序。 (3)职位排序法的优点：简单、容易操作、省时、省力。但也有缺陷：首先，这种方法带有一定的主观性，评估者多依据自己对职位的主观感觉进行排序；其次，仅仅对职位进行排序还无法准确地得知职位之间的相对价值关系。 19. 企业用自产的应税消费品抵偿债务时，由于不是对外销售，不必计入销售额，因而无须计算缴纳增值税。 ( )企业用自产的应税消费品抵偿债务时，由于不是对外销售，不必计入销售额，因而无须计算缴纳增值税。()错误20. 下列各项，属于利润分配的是( )A. 提取职工福利费B. 提取工会经费c.提取大修理费D. 提取公益金下列各项，属于利润分配的是( )A. 提取职工福利费B. 提取工会经费c.提取大修理费D. 提取公益金参考答案：D21. 营销战略的特点包括( )。 A全局性 B风险性 C适应性 D长期性 E系统性营销战略的特点包括()。A全局性B风险性C适应性D长期性E系统性ABCDE22. 免税技术是指在合法性和效率性的前提下，使纳税人成为( )，或使纳税人从事免税活动、使征税对象成为免税对象而免于纳税的税收筹划技术A.负税人B.免税人C.扣税人D.征税人参考答案：B23. 下列关于原始凭证的填制与审核要求正确的是( )。 A填制凭证的单位名称不必写明全称，可以简写单位名称 B下列关于原始凭证的填制与审核要求正确的是()。A填制凭证的单位名称不必写明全称，可以简写单位名称B一式几联的原始凭证，必须每联都注明用途C预先印有号码的凭证，不一定要按顺序连续使用，可以跳号D除某些专业票据如车船票等以外，其他一切票据和收款收据都必须印有税务机关的全国统一发票监制章B24. 纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰在计算应交消费税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。( )A.错误B.正确参考答案：B25. 永安汽车修配厂与机械进出口公司签订购买价值2000万元测试设备合同，为购买此设备向工商银行签订借款2000万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费1000万元。根据上述情况，该厂一共应缴纳印花税为( )。A.1500元B.6500元C.7000元D.7500元参考答案：D26. 在对盈余公积的提取进行审查时，应当注意企业是否按照税后利润扣除( )后的余额的10%提取法定盈余公积金。 A在对盈余公积的提取进行审查时，应当注意企业是否按照税后利润扣除()后的余额的10%提取法定盈余公积金。A向投资者分配利润B税收滞纳金C被没收的财物损失D业务招待费E弥补以前年度亏损BCE27. 财务分析信息搜集整理阶段包括哪几个步骤?财务分析信息搜集整理阶段包括哪几个步骤?财务分析信息搜集整理阶段包括三个步骤： (1) 明确财务分析目的。进行财务分析，首先必须明确为什么要进行财务分析。只有明确了财务分析的目的，才能正确地搜集整理信息，选择正确的分析方法，从而得出正确的结论。 (2) 制订财务分析计划。在明确财务分析目的的基础上，应制订财务分析的计划，包括财务分析的人员组成及分工、时间进度安排，财务分析内容及拟采用的分析方法等。 (3) 搜集整理财务分析信息。财务分析信息是财务分析法的基础，信息搜集整理的及时性、完整性、准确性，对分析的正确性有着直接的影响。信息的搜集整理应根据分析的目的和计划进行。 28. 下列单位属于资源税纳税人的有( )。A.开采石油的军事单位B.食盐加工企业C.私人采煤企业D.煤炭勘察设计院参考答案：AC29. 美国的公司更倾向于社会化，欧洲的公司倾向于集权。( )美国的公司更倾向于社会化，欧洲的公司倾向于集权。( )正确答案：30. 审计报告是审计工作的结果，具有法定证明效力。( )审计报告是审计工作的结果，具有法定证明效力。()正确31. 无形质量成本属于( )。 A直接质量成本 B间接质量成本 C鉴定成本 D预防成本无形质量成本属于()。A直接质量成本B间接质量成本C鉴定成本D预防成本B32. 下列项目中，不计入进口完税价格的有( )。A.货物价款B.由买方负担的包装材料和包装劳务费C.进口关税D.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用参考答案：C33. 假定变量x与y的相关系数是0.85，变量m与n的相关系数为-0.92，则x与y的相关密切程度高。( )假定变量x与y的相关系数是0.85，变量m与n的相关系数为-0.92，则x与y的相关密切程度高。()错误34. 施工组织计划不能作为承包商向业主索赔的证据。( )施工组织计划不能作为承包商向业主索赔的证据。()错误35. 下列有关无形资产会计处理的表述中，错误的有( )。 A自用的土地使用权应确认为无形资产 B使用寿命不确定下列有关无形资产会计处理的表述中，错误的有()。A自用的土地使用权应确认为无形资产B使用寿命不确定的无形资产应每年进行减值测试C无形资产均应确定预计使用年限并分期摊销D内部研发项目研究阶段发生的支出不应确认为无形资产C36. 一贯性原则是要求成本核算方法及其会计处理方法在企业经营期内不得变更。( )一贯性原则是要求成本核算方法及其会计处理方法在企业经营期内不得变更。()错误37. 王某出租个人房屋用于居住，每月3000元，租赁期一年，王某按月缴纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为( )元。(注：出租居民住房营业税在3%基础上减50%征收，印花税免征，城镇土地使用税免征，个人所得税率为10%)A.2586B.2640C.2246D.2136参考答案：A38. 每张报表都有其特定的表格格式，但无论简单表还是复合表，其报表格式都可分为三个部分：表头、_和_。每张报表都有其特定的表格格式，但无论简单表还是复合表，其报表格式都可分为三个部分：表头、_和_。表体$表尾39. 当低值易耗品发生毁损、遗失，不能再继续使用时，应将其账面价值全部转入当期成本、费用。( )当低值易耗品发生毁损、遗失，不能再继续使用时，应将其账面价值全部转入当期成本、费用。()正确40. 张某(中国公民)2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。张某每月应纳个人所得税税额为( )A.825B.345C.278D.255参考答案：B41. 政治主体包括（ ）A国家机关及工作人员B政党C社会组织D公民个人E家庭政治主体包括（ ）A国家机关及工作人员B政党C社会组织D公民个人E家庭正确答案：ABCD政治主体包括以下几类：国家机关及其工作人员、政党、社会组织及公民个人等。42. 下列各项，能够引起企业所有者权益增加的是( )。 A增发新股 B以资本公积转增资本 C提取盈余公积 D下列各项，能够引起企业所有者权益增加的是()。A增发新股B以资本公积转增资本C提取盈余公积D盈余公积，转增资本A43. 国际市场产品提价的原因有( )。 A通货膨胀 B供不应求 C市场竞争 D供过于求国际市场产品提价的原因有()。A通货膨胀B供不应求C市场竞争D供过于求ABC理由 产品价格提高，除了追求更高利润外，还包括其他导致企业不断提高产品价格的因素：通货膨胀；供不应求；市场竞争。44. 避税是指纳税义务人利用税法上的( )，通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为。A.税收优惠B.漏洞和不完善之处C.立法目的D.政府的意愿参考答案：B45. 债务人的资产虽然大于负债总额，但因偿债所需资金不足，必须变卖资产偿债而导致的破产，一般叫( )。 A形式上债务人的资产虽然大于负债总额，但因偿债所需资金不足，必须变卖资产偿债而导致的破产，一般叫()。A形式上破产B事实上破产C法律上破产D强制性破产C46. 企业仓储管理业务作业全过程所包括的内容有( )。A商品验收入库业务B商品保管作业C商品盘点企业仓储管理业务作业全过程所包括的内容有( )。A商品验收入库业务B商品保管作业C商品盘点作业D财务处理E安全维护正确答案：ABCDE企业仓储管理业务作业全过程所包括的内容有：商品验收入库作业、商品保管作业、商品盘点作业、账务处理、安全维护、商品出库作业、资料保管等。47. 为简化核算工作，应将各车间的制造费用汇总起来，在整个企业范围内统一分配。( )为简化核算工作，应将各车间的制造费用汇总起来，在整个企业范围内统一分配。()错误48. 建立指数体系的基本要求是什么?建立指数体系的基本要求是什么?建立指数体系的基本要求分析被研究对象内各因素间存在的必然联系；确定质量指标指数、数量指标指数及其相互关系；区分各指数内的指数化因素和同度量因素。49. 根据我国公司法，有限责任公司董事会成员人数为( )。A.213人B.3l3人C.3l9人D.519人根据我国公司法，有限责任公司董事会成员人数为( )。A.213人B.3l3人C.3l9人D.519人【答案】B50. 2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为( )。A.个人独资企业B.合伙制企业C.在中国境内，取得收入的企业和组织D.行政组织参考答案：C