东北财经大学22春“会计学”《企业纳税实务》离线作业（一）辅导答案18

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！ 住在富人区的她东北财经大学22春“会计学”企业纳税实务离线作业（一）辅导答案一.综合考核(共50题)1.资源税税目税率表中规定征税对象为原矿或者选矿的，不必分别确定具体适用税率，统一适用原矿税率。()A.正确B.错误参考答案：B2.以下表述符合试点征收水资源税的规定的有()。A.水资源说的征收对象为取用的地表水或者地下水B.根据当地水资源状况等情况水资源税实行差别税率C.水资源税对取用地表水或者地下水的单位和个人征收D.试点征收水资源税的地区继续征收水资源费参考答案：ABC3.纳税人在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴印花税票外，可处以应补贴印花税票金额()倍以下的罚款。A.10B.20C.30D.40参考答案：B4.设有两个或两个以上机构并实行统一核算的纳税人(相关机构未设在同一县、市)，将货物从一个机构向其他机构移送时()。A.不征收增值税B.在移送环节征收增值税C.在销售环节征收增值税D.一律按4%的征收率计算缴纳增值税参考答案：B5.外贸企业出口货物的进项税额大于应退税额的差额，会计处理的正确方法是()。A.借记“商品销售成本”B.借记“销售费用”C.贷记“应交税费应交增值税(进项税额转出)”D.“应交税费应交增值税(出口退税)”参考答案：AC6.低丰度油气田包括()。A.陆上低丰度油田B.陆上低丰度气田C.海上低丰度油田D.海上低丰度气田参考答案：ABCD7.纳税人()，不予免征或者减征资源税。A.对免税、减税项目销售额或者销售数量未单独核算的B.对免税、减税项目销售额能够分别核算的C.对免税、减税项目能够准确提供销售数量的D.对免税、减税项目能够准确提供销售额的参考答案：A8.用于固定资产在建工程的货物，不论会计制度规定如何核算，其进项税额不允许扣除，固定资产在建工程包括()A、企业新建B、企业改建与扩建C、企业修缮D、企业装修建筑物参考答案：ABCD9.企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是()。A.视同销售货物B.不视同销售货物C.视同货物损失D.视同企业利润参考答案：A10.居民企业在一个纳税年度内取得()，不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税。A.农产品加工所得B.海产品养殖所得C.符合条件的技术转让所得D.高新技术企业所得参考答案：C11.资源税按照税目税率表实行从价计征或者从量计征。其中实行从价计征的，应纳税额按照应税资源产品的销售额乘以具体适用税率计算。()A.正确B.错误参考答案：A12.下列项目哪些在“财务费用”中核算?()A、银行存款的利息收入B、流动资金贷款的利息支出和金融机构手续费C、汇兑净损失D、生产企业的增值税一般纳税人销售货物向购货方收取延期付款利息参考答案：ABC13.以下不属于企业所得税法规定的不征税收入的是()。A.企业取得的财政拨款B.企业接受捐赠收入C.行政事业性收费D.政府性基金参考答案：B14.企业生产的应税消费品用于以下方面不需要缴纳消费税：()A.用于对外销售的B.用于本企业连续生产应税消费品的C.用于本企业连续生产非应税消费品的D.用于基建工程、职工福利、对外投资的参考答案：B15.某酒厂为增值税小规模纳税人，某月从农民手中购买玉米支付金额为20000元，本月销售白酒收入106000元。该企业本月应纳增值税的税额为()A、4000元B、6000元C、3400元D、6360元参考答案：B16.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时()。A.可以享受减计收入20%的优惠B.可以享受减计收入15%的优惠C.可以享受减计收入10%的优惠D.可以享受减计收入5%的优惠参考答案：C17.纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地已缴纳的耕地占用税，在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。()A.正确B.错误参考答案：A18.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可按该专用设备投资额的10%从企业当年应纳所得税的税额中抵免(抵扣)；当年不足抵免的，可以在以后()个纳税年度结转抵免。A、3年B、4年C、5年D、6年参考答案：C19.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70在股权持有满()年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。A.1年B.2年C.3年D.4年参考答案：B20.建筑安装企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件，用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳()。A.营业税B.增值税C.营业税与增值税参考答案：B21.以下表述符合船舶吨税法的规定的有()。A.船舶吨税实行从量计征方法，以船舶注册净吨位为计税依据B.拖船计税依据按照发动机功率每千瓦折合净吨位0.67吨计算C.拖船按相同净吨位船舶税率的60%计征税款D.非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50%计征税款参考答案：ABD22.增值税纳税人采取分期纳税的，由次月1日起的()日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额A、3日B、5日C、10日D、15日参考答案：C23.某电视机股份有限公司为增值税一般纳税人，某月将自产电视机一批用于股东的股利分配。该批电视机的成本为200000元，同类产品不含税销售价格为280000元。符合税法规定的会计处理方法是()。A.借记“应付股利”327600元B.贷记“主营业务收入”280000元C.贷记“应交税费应交增值税(销项税额)47600元D.借记“主营业务成本”200000元E.贷记“库存商品”200000元参考答案：ABCDE24.对转让房地产征收土地增值税时，其开发费用的扣除方法有()。A.按当期实际发生的管理费用、销售费用和财务费用的金额扣除B.根据财务费用中的利息支出情况，来确定开发费用的扣除金额C.能够按开发项目分摊利息支出并能够提供金融机构贷款证明的，按取得土地使用权的支付金额和房地产开发成本二者之和的5%(以内)计算扣除D.专门从事房地产开发的企业，允许按取得土地使用权的支付金额与房地产开发成本两项之和的20%计算加计扣除费用参考答案：BCD25.企业销售非标准条包装的卷烟征收消费税的原则()A、按非标准条卷烟每条的对外调拨价确定适用的比例税率征收B、按折算的标准条卷烟的数量和单位售价确定适用的比例税率征收C、将非标准条卷烟折算为标准箱，按标准箱的数量和单位税额征收参考答案：BC26.下列各项属于在境内销售无形资产的有()。A.美国一家公司向德国一家公司转让一项专利技术B.境内单位或个人销售的在境外使用的无形资产C.境外A公司向我国境内B公司转让其某项连锁经营权D.境外C公司向境内D公司转让一项同时用于D公司在境内和境外使用的专利技术参考答案：BCD27.企业以预收货款的方式销售货物，其纳税义务发生的时间是()。A.收到货款的当天B.开始生产预收货款货物的当天C.预收货款货物生产完的当天D.货物发出的当天参考答案：D28.居民企业来源于中国境外所得，已在境外缴纳的所得税款超过抵免限额而未得到抵免的税额，可以在以后多少个年度内，用每年度的抵免限额抵免当年度应抵免税额后的余额进行抵补()。A.3个年度内B.5个年度内C.6个年度内D.8个年度内参考答案：B29.污染物排放者直接向环境排放的污染物，属于环境保护税的征税范围的有()。A.水污染物B.大气污染物C.固体废物D.工业噪声参考答案：ABCD30.增值税专用发票的领购机关：()A.当地公安机关B.工商行政机关C.主管税务机关参考答案：C31.根据财税201578号文件规定，增值税一般纳税人提供()，增值税即征即退70%。A.垃圾处理劳务、污水处理劳务B.污泥处理处置劳务C.汽车修理修配劳务D.工业废气处理劳务参考答案：ABD32.增值税的应税货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体。()A.正确B.错误参考答案：A33.增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为()。A.应纳税额=不含税销售额适用税率B.应纳税额=含税销售额适用税率C.应纳税额=不含税销售额征收率D.应纳税额=含税销售额征收率参考答案：C34.增值税的计税销售额不包括()。A.向买方收取的销项税额B.向买方收取的全部价款C.向买方收取的价外费用D.向买方收取的代垫运费(承运者的运费发票开具给购货方的)E.纳税人将该项发票转交给购货方的参考答案：AD35.建筑安装企业在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳()。A.营业税B.增值税C.营业税与增值税参考答案：A36.我国增值税实行多环节征收，从货物生产到消费经过的产制、批发、零售的每一销售环节都征收增值税，俗称“道道征税”。()A.正确B.错误参考答案：A37.下列支出项目在“管理费用”中核算有()A、由纳税人统一缴纳的教育费附加B、由纳税人统一负担的总部经费、技术开发费C、由纳税人缴纳的印花税、房产税、土地使用税、车船税D、企业发生的广告费参考答案：BC38.下列选项中哪些项目不符合按混合销售行为征收增值税的规定?()A.对应税货物征税，对非应税劳务销售额征收营业税B.对混合销售行为中的货物与非应税劳务销售额免税C.按货物与非应税劳务销售额的合计额计税，非应税劳务销售额为不含税销售额D.按货物与非应税劳务销售额的合计额计税，非应税劳务销售额为含税销售额参考答案：ABD39.“营业税金及附加”科目的借方登记()A、多交的营业税B、已交的营业税C、应交的营业税参考答案：C40.增值税专用发票的基本联次(不含存根联)为三联，下列表述正确的是()A、第一联为发票联，购货方付款记账凭证B、第二联为税款抵扣联，购货方的扣税凭证C、第三联为记账联，销货方的记账凭证参考答案：ABC41.下列各项销售额的确认符合企业所得税法规定的是()。A.销售货物涉及现金折扣的，按照折扣前的金额确定收入额B.销售货物涉及商业折扣的，按扣除商业折扣后的金额确定收入额C.已经确认收入的售出货物发生销售折让的，按已确认的收入额确定收入额D.已经确认收入的售出货物发生销售退回的，按已确认的收入额确定收入额参考答案：AB42.企业所得税法对税率的规定是()A、居民企业适用25%的税率B、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率计征C、符合条件的小型微利企业，减按17%的税率计征D、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率计征参考答案：ABD43.企业接受其他企业委托代购代销货物的税收政策是()。A.代购代销货物属于经营活动，应缴纳增值税B.代购代销货物不属于经营活动，不缴纳增值税C.代购代销货物收取的手续费，应按5%的税率计算缴纳营业税D.代购代销货物收取的手续费，应按3%的税率计算缴纳营业税参考答案：AC44.如果企业有境外营业机构的，在汇总计算缴纳企业所得税时()。A.境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利B.境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利C.境外机构的亏损，以境外机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年D.境外机构的亏损，以境内机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年参考答案：AC45.某月某烟叶收购单位向烟农收购烤烟叶支付烟叶价款50000元，支付价外补贴统一按收购价款的10%计算，该收购单位应缴纳烟叶税的金额为()。A.10000元B.11000元C.11200元D.11500元参考答案：B46.下列选项中适用最高税率征税消费税的有()。A.企业将适用不同税率的消费品成套销售的B.兼营不同税率的应税消费品不能分别核算的C.生产企业销售不同排气量小轿车的D.既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产企业不能分别核算销售额的参考答案：ABD47.印花税是对在中华人民共和国境内书立、使用、领受具体法律效力的应税凭证征收的一种税，具有税负轻、处罚重的特点。()A.正确B.错误参考答案：A48.对企业生产销售的黄酒、啤酒征收消费税的政策是()。A.实行从量计征消费税的方法B.黄酒每吨(1吨=962升)的单位税额为240元C.啤酒每吨(1吨=988升)出厂价格在3000元(含)以上的，单位税额250元，每吨出厂价格在3000元以下的，单位税额220元D.饮食业、商业、娱乐业开办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产销售的自制啤酒，征收消费税的税额为250元/吨参考答案：ABCD49.某电话局某月取得电话费收入50000元，与其他单位合作安装电话，统一收费20000元，支付合作方安装费10000元，应纳营业税的税额为()。A.1500元B.2100元C.1800元参考答案：C50.以下内容符合企业所得税法关于减按较低税率征税的规定的有()。A.小型微利企业减按20%的税率征收B.高新技术企业减按15%的税率征收C.技术先进型服务企业减按15%的税率征收D.设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收参考答案：ABCD