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第三单元收入与分配限时检测(时间:90分钟满分:100分)编者选题表知识点题号难易度分配制度1、2、3、4、5、6、26易、易、中、中、中、中、中效率与公平7、8、9、10、11易、中、中、中、中财政收入与支出12易财政的作用13、14、15、16、17、27易、中、中、中、中、中税收及其种类18、19、20、21、22、23、24、28、29易、易、中、中、中、中、中、中、难依法纳税25中一、选择题(本大题共25小题,每小题2分,共50分)1.现阶段,党中央、国务院深化农村土地制度改革,顺应农民意愿,将土地承包经营权分为承包权和经营权,实现农村土地所有权、承包权、流转土地经营权分置并行,为解决“三农”问题提供了新的路子。“三权分置”利于“三农”问题解决的传导途径是()坚持农村土地全民所有发展壮大集体经济促进农村共同富裕承包农村集体土地坚持按劳分配原则调动农民积极性流转土地经营权发展土地规模经营拓宽农民增收渠道“三权分置”完善基本经济制度促进非公有制经济发展A.B.C.D.解析:C“三权分置”坚持农村土地集体所有,维护农民对耕地的承包权,有利于坚持按劳分配、调动农民积极性,符合题意,错误;经营权流转,有利于促进规模化经营,有利于农民获得土地要素收入,符合题意;材料没有直接涉及非公有制经济发展,排除。2.你听过“零工经济”吗?通过网站或APP,分享你的知识、技能、经济,帮别人解决问题从而获取报酬。在全职工作之外,利用碎片化时间打“零工”;若是处在求职空档期,也可以尝试时间短、形式灵活的小项目。以下对“零工经济”的认识不正确的是()A.劳动者通过“零工经济”取得的收入属于按资本要素分配B.“零工经济”可以降低就业成本,增强劳动者就业灵活性C.“零工经济”可能会给劳动者维护自身权益带来困难D.“零工经济”将对我国社会保障体系建设带来挑战解析:A“零工经济”获得的收益属于按技术要素分配,而非资本要素分配,A错误,符合题意;利用碎片化时间打“零工”,时间短、形式灵活,可以随时就业,也可能随时失业,有利于降低就业成本,增强劳动者就业灵活性,但可能会给劳动者维护自身权益带来困难,将对我国社会保障体系建设带来挑战,B、C、D三项正确,不符合题意。3.为加快实施创新驱动发展战略,激发科研人员创新创业积极性,国家出台关于实行以增加知识价值为导向分配政策的若干意见提出,通过完善股权激励、内部激励机制等,使科研人员的收入与其创造的科学价值、经济价值、社会价值紧密联系,营造鼓励探索、激励创新的社会氛围。下列体现这一政策发挥作用的正确推导过程是()尊重知识、尊重人才完善分配机制增加科研人员收入促进创新成果转化尊重知识、尊重人才完善分配制度调动科研工作者积极性增加科研人员收入对科研人员实施股权、期权激励提高劳动报酬在初次分配中的比重实际贡献与收入匹配促进创新成果转化对科研人员实施股权、期权激励健全分配激励机制激发科研人员活力让知识引领时代发展A.B.C.D.解析:B正确说明了分配政策在调动科研人员创新积极性中的作用,符合题意;颠倒了“调动科研工作者积极性”与“增加科研人员收入”的关系,排除;对科研人员实施股权、期权激励并不是提高劳动报酬在初次分配中的比重,错误。4.承包地改革在前几年已初见成效,各地的土地流转市场逐步活跃,新版农村土地承包法则是从法律层面把改革成果确定下来;而接下来,新版中华人民共和国土地管理法还将进一步推动宅基地改革、集体建设用地入市,等等,总体目标是全面盘活“三块地”(农村土地、集体经营性建设用地、宅基地)。2019年“中央一号”文件进一步放活宅基地使用权,以及村集体开发集体建设用地的权利,给休闲农业等新兴产业提供更多用地支撑,同时也让农民能够直接享受土地变现带来的红利。这有利于()促进农村土地资源的合理优化配置 完善再分配调节机制,调动农民生产积极性发展壮大集体经济,调整优化农产品结构使农村土地变为活资本,不断增加财产性收入A.B.C.D.解析:D让农民能够直接享受土地变现带来的红利,有利于促进土地资源的合理利用,有利于增加农民财产性收入,符合题意;材料没有涉及再分配机制、优化农产品结构,排除。5.某村引进公司流转土地用于种植中药材,有效解决了土地撂荒问题。同时,不愿流转土地的村民在专业合作社的指导下,自主种植中药材,再由合作社实行保底价格回购。依托这一产业项目,该村摸索出了“土地流转得租金、入股分红得股金、产业发展得现金、就业务工得薪金、政策奖补得奖金”相结合的“五金”助农模式,多户贫困户得以脱贫。该村的脱贫得益于()推动农村土地承包权的有序流转,发展适度规模经营探索集体经济实现形式多样化,增强农民财产性收入坚持按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度创新按劳分配的对象,拓宽农民就业和收入来源渠道A.B.C.D.解析:B通过土地流转等推动了集体经济实现形式的多样化、增加了财产性收入,符合题意;自主种植所得为按劳分配,其他为按要素分配,符合题意;流转的对象是土地的使用权而非承包权,排除;错在“创新按劳分配的对象”。6.2008年国际金融危机后,美国时代杂志选择了三位中国农民工作为封面人物。他们认为,中国劳工的勤奋和巨大的人口红利,是中国经济社会发展成就的关键因素之一。而当前,我们正在为“中国制造2025”努力,就应该把人口红利转变为人才红利。从经济生活的角度看,这需要国家()要求人们增加发展资料的消费比重促使科技人员成为中高收入群体提高科技人员的劳动报酬在企业分配中的比重建立健全科技创新人才薪酬制度,健全技术要素参与分配制度A.B.C.D.解析:C把人口红利转变为人才红利,需要国家促使科技人员成为中高收入群体,建立健全科技创新人才薪酬制度,健全技术要素参与分配制度,符合题意;“提高科技人员的劳动报酬在企业分配中的比重”不是从国家角度出发的,不符合题意;不符合题意。7.某市人社局决定,2018年度城乡居民基本医疗保险财政补助标准增加30元,达到每人每年480元。下列选项中,对该市人社局的这一做法的理解正确的是()A.在提高城乡居民消费水平中优化消费结构B.完善初次分配机制,实现社会公平C.通过加大再分配力度以提高社会保障水平D.增加城乡居民收入,实现劳有所得解析:C城乡居民基本医疗保险财政补助标准是通过加大再分配提高社会保障水平,不属于初次分配,C正确,B错误;材料不涉及消费结构,A与题意不符;财政补助不属于劳动所得,D与题意不符。8.2019年,我国退休人员基本养老金再提高5%左右,这是国家自2005年以来连续第15年调整企业退休人员基本养老金,预计将有1.18亿名退休人员受益。这一措施有利于()A.提高劳动报酬在初次分配中的比重B.完善按要素分配的体制和机制C.发挥再分配调节作用促进社会公平D.发挥社会保险规避风险的作用解析:C企业退休人员基本养老金,属于再分配,A不符合题意;企业退休人员基本养老金属于社会保障的范畴,有利于发挥再分配调节作用促进社会公平,C符合题意;材料没有涉及按要素分配和社会保险,B、D不符合题意。9.截至2019年4月,全国多地上调最低工资标准,上海以2 480元/月暂居首位,其他省市与2018年同期相比都有所提高。月最低工资标准的提高()意味着国家将会增加财政支出有利于收入分配公平,实现共同富裕是再分配领域重视社会公平的重要体现有利于缩小收入差距、提高社会总体消费水平A.B.C.D.解析:C月最低工资标准的提高有利于收入分配公平,实现共同富裕,有利于缩小收入差距、提高社会总体消费水平,符合题意;最低工资标准的提高属于初次分配的范畴,而初次分配的主体是企业,排除。10.从目前M市10个贫困县脱贫退出总体情况来看,要确保2019年脱贫“摘帽”,时间紧、任务重、压力大。各县(区)还有283个贫困村、14.47万贫困人口的脱贫退出“硬骨头”要啃,还有397个已退出贫困村、49.7万已脱贫人口的巩固提升任务要完成。专家分析认为,因病因灾致贫、缺乏资金、缺少文化是贫困人口长期不能脱贫的重要原因。据此可以采取的措施有()以提高精准脱贫质量为国家中心任务建立多层次社会保障体系,保障和提高人民生活水平增发国债,增发人民币助力脱贫攻坚战完善农村信贷政策,加大对贫困农民脱贫的资金支持力度A.B.C.D.解析:B是针对“因病因灾致贫”采取的措施,符合题意;是针对“缺乏资金”采取的措施,符合题意;当前国家的中心任务是经济建设,错误;没有遵循货币供应规律,排除。11.普惠金融也称包容性金融,其核心是有效、全方位地为社会所有阶层和群体提供金融服务,尤其是那些被传统金融忽视的农村地区、城乡贫困群体、小微企业。我国政府大力支持普惠金融的发展,扶持弱势群体()有利于缩小收入差距、实现社会公平是实现发展成果由人民共享的必然要求能够确保弱势群体政治经济权利的实现是坚持立党为公、执政为民的根本要求A.B.C.D.解析:A我国政府大力支持普惠金融的发展,扶持弱势群体有利于缩小收入差距,实现社会公平,是实现发展成果由人民共享的必然要求,符合题意;政府大力支持普惠金融的发展,扶持弱势群体,有利于保障弱势群体的合法权益,但不能够确保弱势群体政治经济权利的实现,说法错误;的主体是中国共产党,与题意不符。12.近年来,我国财政收入增速放缓明显,其中一系列结构性减税政策的出台是一个重要因素。这说明()A.经济越发展,财政收入就越多B.分配政策是影响财政收入的重要因素C.税收具有强制性,绝对不能增减D.财政收入增速放缓必然不利于经济发展解析:B影响财政收入的因素很多,A说法太绝对,排除;我国财政收入增速放缓明显,其中一系列结构性减税政策的出台是一个重要因素。这说明分配政策是影响财政收入的重要因素,B符合题意;材料未体现税收的强制性,且税收不是一成不变的,它随着国家的实际情况而进行调整,C错误;结构性减税政策的出台可以使得财政收入增速放缓,但有利于拉动经济发展,D错误。13.中国人民银行发布的中国金融稳定报告(2018)称,2019年我国经济发展面临的外部环境和2018年相比更为复杂严峻,经济将延续稳中趋缓态势。下列有利于推动我国经济发展的传导路径是()经济建设支出增加社会总供给增加生产扩大拉动经济增长适度提高财政赤字率扩大国债发行规模投资增加刺激经济增长降低增值税起征点企业税负减轻生产扩大促进实体经济发展 降低存贷款利率增加货币流通量消费需求增加拉动经济增长A.B.C.D.解析:C面对更为复杂严峻的经济形势,要延续稳中趋缓态势,需要继续实行扩张性的财政政策和稳健的货币政策。属于扩张性财政政策;属于稳健的货币政策,符合题意;经济建设支出增加,增加的是社会总需求而不是社会总供给,错误;降低增值税起征点会增加企业税负而不是减轻企业税负,错误。14.建立企业职工基本养老保险基金中央调剂制度;居民基本医保人均财政补助标准再增加40元;着力解决中小学生课外负担重问题,加强对儿童托育全过程监管;加快建立多主体供给、多渠道保障、租购并举的住房制度等,以上内容成为2018年国务院政府工作报告中的亮点。上述材料表明()国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用国家财政可以促进社会公平、改善人民生活我国正在深化机构改革有利于转变政府职能政府加强社会建设提供更多基本公共服务A.B.C.D.解析:C材料强调我国通过财政保障企业职工基本养老保险、提高居民基本医保补助标准,说明国家财政可以促进社会公平、改善人民生活,正确;解决中小学生课外负担重问题,加强对儿童托育全过程监管;加快建立多主体供给、多渠道保障、租购并举的住房制度等,这说明政府加强社会建设提供更多基本公共服务,正确;材料没体现国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用,不符合题意;材料没体现我国正在深化机构改革,不符合题意。15.2019年我国的宏观政策要强化逆周期调节,继续保持积极的财政政策和稳健的货币政策,适时预调微调。积极的财政政策要加力提效,较大幅度增强地方政府专项债券规模、实施更大规模的减税降费。我国实施积极的财政政策以促进经济发展的传导路径是()消费需求增加,扩大内需企业扩大生产,就业机会增多政府投资增加,形成新的需求劳动者收入增加,购买力增强A.B.C.D.解析:B积极的财政政策的重要表现是增加政府支出,其效果是带动企业发展和就业增长,进而增加居民收入、扩大消费,传导路径为,B正确,A、C、D均错误。16.为进一步缓解“入园难”问题,改善幼儿园办园条件和办园质量,北京市级财政将补贴幼儿园办园成本。其中,北京市将对公办幼儿园和普惠性民办幼儿园扩学位给予一次性补助,补助标准为每生10 000元。北京市的做法()A.是通过财政补贴促进教育公平B.会导致公共物品全部由政府提供C.能消除幼儿教育中市场调节的不足D.会使北京市财政达到收支平衡解析:A北京市通过财政支出支持幼儿园的发展,有利于缓解“入园难”,从而促进教育公平的实现,A符合要求;政府“补贴”不等于全部费用由“政府提供”,B不正确;消除市场调节的不足表述错误,C不选;材料内容不能体现财政收支是否平衡的问题,D不选。17.近年来大面积推广的“煤改气”对空气质量改善效果显著,但对纺织等高耗能行业而言,工业煤改气、以清洁能源替代煤炭导致其能源成本上升。某纺织企业产品供求曲线如图。在此背景下,若其他条件不变,下列措施中能改变曲线走势的是()企业进行技术改造,节能降耗降低煤炭价格,增加其供应量发展生物天然气,扩大天然气供应落实国家补贴政策,减轻企业负担A.B.C.D.解析:C“煤改气”增加了市场成本,导致供给减少,要扭转这一走势,需要通过企业降低成本、政府补贴等方式应对,符合题意;对“煤改气”后的企业经营没有直接影响,排除;解决的是供应量问题,材料强调的是成本高问题,二者不成直接关系,排除。18.2018年5月1日起,我国下调增值税税率,其中制造业、交通运输业等的税率下调一个百分点。这次税率下调主要是为了()A.减轻企业负担B.实施紧缩性财政政策C.调节个人收入分配D.避免对同一个经营额重复征税解析:A下调增值税税率,有利于降低企业税负,降低企业经营成本,释放企业活力,促进经济的发展,A符合题意;下调增值税税率属于实施扩张性财政政策,排除B;下调增值税税率与个人收入分配无关,C不符合题意;避免对同一个经营额重复征税是增值税的意义,不是下调增值税税率的目的,D不选。19.2018年8月31日,十三届全国人大常委会第五次会议通过了关于修改中华人民共和国个人所得税法的决定。自10月1日起,将工资、薪金所得基本减除费用标准提高至5 000元/月。个人所得税法的修订()使个税的征税对象发生了变化体现了税收的固定性特征有利于增加居民可支配收入,增强消费能力将最终导致国家财政收入减少A.B.C.D.解析:C个人所得税的征税对象是个人所得,个人所得税法的修订并没有改变征税对象,错误;个税改革国家财政的收入未必会减少,错误;中华人民共和国个人所得税法规定自10月1日起,将工资、薪金所得基本减除费用标准提高至5 000元/月,体现了税收的固定性特征,个税改革有利于增加居民可支配收入,增强消费能力,符合题意。20.为扩大改革开放,推动供给侧结构性改革,满足人民群众消费需求,我国自2018年7月1日起降低汽车整车及零部件进口关税。降低汽车进口关税()能够促使汽车价格的下降,让消费者得到更多实惠减少了税收收入,削弱了我国对经济的宏观调控能力促进国内汽车产业的竞争和发展,提升汽车行业整体水平有利于进一步扩大对外开放,避免贸易摩擦A.B.C.D.解析:B降低汽车进口关税能够促使汽车价格的下降,让消费者得到更多实惠,会促进国内汽车产业的竞争和发展,提升汽车行业整体水平,符合题意;税收项目很多,降低汽车进口关税不一定减少税收收入,说法错误;降低汽车进口关税并不能避免贸易摩擦,与题意不符。21.中华人民共和国环境保护税法已正式实施。环境保护税法的总体思路是由“费”改“税”,即按照“税负平移”的原则,实施排污费制度向环保税制度的平稳转移。中华人民共和国环境保护税法的实施旨在()依托税收强制性,防止乱收费扩大税种,增加国家财政收入保护生态环境,实现绿色发展淘汰落后产能,优化产业结构A.B.C.D.解析:D环境保护税是新设置的税种,具有税收固定性的特点,固定性能防止乱收费,排除;实施中华人民共和国环境保护税法的主要目的不在于扩大税种,不符合题意;征收环境保护税,通过利益调节的手段,倒逼排污企业减排污染,加大治理环境污染的力度,自觉践行绿色发展,从而保护生态环境,符合题意;征收环境保护税,通过利益调节,排污多意味着企业获利减少,倒逼企业淘汰落后产能,促进企业转型升级,从而优化产业结构,符合题意。22.增值税是我国第一大税种,近年来增值税改革一直备受社会和企业关注,在2019年两会上增值税税率又有了最新规定,李克强总理作政府工作报告时宣布:增值税基本税率将由目前的16%降至13%,10%降至9%,保持6%不变,确保所有行业税负只减不增,继续由三档向两档迈进。这一举措对我国经济发展影响的传导路径正确的是()A.降低增值税税率国家财政收入减少财政赤字增加B.降低增值税税率优化国家税种结构增加国家税收收入C.降低增值税税率减轻企业税收负担增强企业发展能力D.降低增值税税率促进第三产业发展优化国家经济结构解析:C财政收入既受分配政策影响,也受经济增长影响,降低增值税税率,国家财政收入不一定减少,A错误;降低增值税税率与优化国家税种结构没有必然联系,B错误;企业增值税税率降低,企业税负减轻,企业可控资金增多,增强企业发展活力,C正确;降低增值税税率与促进第三产业发展没有必然联系,D错误。23.新修订的个人所得税法于2019年1月1日起施行,起征点确定为每月5 000元,减税向中低收入倾斜,增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除。这一改革举措可能产生的传导效应是()A.提高个税起征点增加民生领域支出维护社会公平B.提高个税起征点壮大中等收入群体缩小贫富差距C.增加专项费用扣除改善就业结构惠及中低收入者D.增加专项费用扣除提高恩格尔系数兼顾效率与公平解析:B提高个税起征点,会降低中等收入群体的税负,壮大中等收入群体,从而缩小贫富差距,B符合题意;提高个税起征点,不会增加民生领域支出,A错误;增加专项费用扣除与改善就业结构没有必然联系,排除C;增加专项费用扣除,往往会降低恩格尔系数,排除D。24.2019年3月5日,李克强总理在政府工作报告中提出,实施更大规模的减税。其中结构性减税将继续扮演十分重要的角色,下列结构性减税对经济影响的传导中,正确的是()降低个人所得税起征点减轻居民税收负担促进经济发展推进资源税改革降低资源开采和使用成本促进资源节约和环境保护健全和完善个人所得税制度调节收入分配扩大社会总消费促进经济发展营业税改增值税减轻企业税收负担经济持续健康发展A.B.C.D.解析:D降低个人所得税起征点,导致居民的税负加重,错误;推进资源税改革,会提高资源开采和使用成本,从而促进资源节约和环境保护,传导不正确;健全和完善个人所得税制度,可以调节收入分配,有利于扩大居民消费需求,促进经济发展,传导正确;营业税改增值税,可以减轻企业税负,增强企业发展动力,促进经济持续健康发展,传导正确。25.当前,国家税务总局要求在电商领域使用电子发票。和纸质发票一样,电子发票由税务局统一发放,商家在线为客户开具时,其数据会通过互联网实时上传税务机关。这一举措的推出有利于()防止骗税行为的发生从源头上预防偷税漏税保护消费者和正当经营者的合法权益完善国家财税制度A.B.C.D.解析:C电子发票的推出有利于从源头上预防偷税漏税,有利于发生纠纷时作为证据保护消费者和正当经营者的合法权益,符合题意;骗税是指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为,与题意不符;电子发票的推出只是改变了纸质发票收税的形式,并不是完善国家财税制度,错误。二、非选择题(本大题共4小题,共50分)26.阅读材料,完成下列要求。李立高中毕业后被一家公有制建筑公司录用,成为一名普通建筑工人。下面是该公司部分员工的工资明细表。姓名基本工资(元)考勤奖(元)津贴(元)总额(元)林峰(工程师)4 3002502 0006 550王义(项目经理)5 5003003 0008 800李立(建筑工人/初级)1 0003008002 100注:基本工资标准分为管理人员、工程师和技工三类。林峰当月请事假5天。面对这张工资明细表,李立产生了疑问:“我每天和他们一样上班,为什么我的工资与林工程师、王经理的差距那么大?”请你运用按劳分配的知识解答李立的疑问。(12分)解析:本题考查按劳分配的知识,要求分析工资存在差距的原因。首先回答按劳分配的含义,然后强调李立、王经理、林工程师虽然在工作中都付出了体力和脑力劳动,但是他们劳动的数量和质量是有差别的,这体现了按劳分配的原则。答案:(1)生产决定分配。在公有制经济中,在对社会总产品作了各项必要扣除之后,以劳动者向社会提供的劳动(包括劳动数量和质量)为尺度分配个人消费品,多劳多得,少劳少得。(4分)(2)李立、王经理、林工程师虽然在工作中都付出了体力和脑力劳动,但是他们劳动的数量和质量是有差别的。王经理和林工程师向社会提供的劳动质量要比李立的高,所以他们的基本工资和津贴高于李立。林工程师因请假导致他在劳动时间(劳动数量)上少于其他人,因此他的考勤奖也少于其他人,这体现了按劳分配的原则。(8分)27.阅读材料,完成下列要求。材料一阅读是人类获取知识、增长智慧的重要方式,是一个国家、一个民族精神发育、文明传承的重要途径。中华民族有着优良的读书传统,崇尚读书、诗书继世之风绵延数千年。党的十八大以来,以习近平同志为核心的党中央高度重视全民阅读,“倡导全民阅读”已连续4年写入政府工作报告。“十三五规划”将全民阅读工程列为“十三五”时期文化重大工程之一,将全民阅读提升到国家战略高度。材料二2018年我国财政赤字率保持在3%,适度扩大财政支出规模,提高财政支出的有效性和精准度,重点支持新能源、新材料、生物技术和新医药、节能环保等新兴产业发展。财政资金优先用于支持推进供给侧结构性改革,支持落实“三去一降一补”重点任务,支持制造业改造升级。(1)运用消费对生产具有反作用的知识,说明将全民阅读提升到国家战略高度的经济意义。(12分)(2)结合材料二和所学经济生活知识,谈谈积极财政政策在助力经济平稳增长中的作用。(6分)解析:第(1)问,可紧扣材料,从消费拉动经济增长、消费所形成的新的需要的导向作用、消费热点的带动作用、消费为生产创造出新的劳动力等方面,说明将全民阅读提升到国家战略高度的经济意义。第(2)问,可从实施积极财政政策保障了重点领域开支需要,将财政资金优先用于支持推进供给侧结构性改革,优化了财政资金支出结构,推动了经济转型升级等方面,说明积极财政政策在助力经济平稳增长中的作用。答案:(1)消费对生产具有重要的反作用,消费拉动经济增长,促进生产发展。全民阅读有利于扩大文化消费,增加文化消费总量,提高文化消费水平,促进文化产业发展。(3分)消费所形成的新的需要,对生产的调整和升级起着导向作用。全民阅读有利于扩大文化消费,推动我国经济结构优化升级,提高经济发展的质量和效益。(3分)一个新的消费热点的出现,往往能带动一个产业的出现和成长。全民阅读有利于扩大文化消费,带动相关产业的出现和成长。(3分)消费为生产创造出新的劳动力。全民阅读有利于扩大文化消费,提高劳动力的质量,提高劳动者的生产积极性,对加快生产力发展具有决定性意义。(3分)(2)扩大财政支出规模,可以刺激社会总需求增长,拉动经济增长。(2分)保障重点领域开支需要,优化财政资金支出结构,可以为新兴产业发展提供物质保障,推动经济转型升级。(2分)财政资金优先用于支持推进供给侧结构性改革,可以促使社会总供给与总需求保持基本平衡,促进国民经济平稳运行。(2分)28.阅读材料,完成下列要求。改革开放40周年之际,个人所得税法迎来自1980年出台以来的第七次修订。新一轮个税改革方案除将个税起征点由3 500元/月提高至5 000元/月外,还增加了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金以及赡养老人六项专项附加扣除项目。据不完全统计,2018年中国政府研究出台至少30项减税降费政策措施,全年减税降费规模超过1.3万亿元。各级税务部门在税制改革中降负担,在征管服务上提质增效,不断完善税收治理体系、提升治理能力,在提高企业效益、增强市场活力方面发挥了重要作用。进入2019年,我国经济下行压力依然较大,特别是实体经济发展仍面临较多困难,仍要继续认真落实各项减税降费政策,确保企业和人民群众有实实在在的获得感。(1)结合材料,运用经济生活知识回答国家个税改革对居民有什么重要意义?(4分)(2)结合材料,运用经济生活知识回答政府减税如何提高企业效益、增强市场活力?(4分)解析:第(1)问为意义类主观题,要求结合材料,运用经济生活知识回答国家个税改革对居民有什么重要意义。“将个税起征点由3 500元/月提高至5 000元/月”有利于增加居民可支配收入,增强获得感,提高消费水平。“增加了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金以及赡养老人六项专项附加扣除项目”有利于改善民生,促进社会公平。第(2)问为措施类主观题,要求结合材料,运用经济生活知识回答政府减税如何提高企业效益、增强市场活力。根据材料信息“2018年中国政府研究出台至少30项减税降费政策措施,全年减税降费规模超过1.3万亿元”说明实施减税降费政策措施,发挥财政税收的作用,切实减轻企业负担,提高企业效益。“在征管服务上提质增效,不断完善税收治理体系、提升治理能力”说明简政放权,优化服务,在征管服务上提质增效,发挥市场的作用,增强企业活力。答案:(1)有利于增加居民可支配收入,增强获得感,提高消费水平。(2分)有利于改善民生,促进社会公平。(2分)(2)实施减税降费政策措施,发挥财政税收的作用,切实减轻企业负担,提高企业效益。(2分)简政放权,优化服务,在征管服务上提质增效,发挥市场的作用,增强企业活力。(2分)29.2018年1月1日起,我国首个以环境保护为目标的绿色税种环境保护税正式施行,征收环保税,是把环境污染和生态破坏的社会成本,内化到生产成本和市场价格中去,再通过市场机制来分配环境资源的一种手段,旨在保护和改善环境,促进社会节能减排,推进生态文明建设。环境保护税采取费改税方式,提高执法刚性,强化企业治污减排的责任。同时根据污染物排放浓度,实现差别化征税政策,对于节能减排企业给予一定的税收优惠。结合材料,运用税收的知识,说明征收环保税是如何促进环境质量改善的。(12分)解析:本题要求学生结合材料,运用税收的知识,说明征收环保税是如何促进环境质量改善的。本题考查的是税收的作用的相关知识。解答本题需要明确征收环保税是国家运用经济和法律手段进行宏观调控的方式。税收对企业、对商品的价格都会产生一定的影响,故会产生良好的经济效果。答案:(1)征收环保税,提高执法刚性,强化企业治污减排的责任,促进经济发展和生态环境保护的和谐共赢。(4分)(2)对于节能环保企业,给予一定的税收优惠,将提升企业的市场竞争力,促进其投入更多资金加强节能环保,形成良性循环,进一步改善生态环境。(4分)(3)开征环保税,部分产品的价格有所上升,消费者可能为某些产品的环保税“买单”,有利于消费者树立绿色消费的观念,提高节能减排意识。(4分)14
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