审计工作底稿学习教案

审计工作底稿审计工作底稿(dgo)第一页，共37页。第1页/共36页第二页，共37页。第2页/共36页第三页，共37页。第3页/共36页第四页，共37页。3.同时也反映整个审计过程。第4页/共36页第五页，共37页。第5页/共36页第六页，共37页。(2)审计证据；(3)审计中遇到的重大事项和得出的结论，以及在得出结论时作出的重大职业判断。第6页/共36页第七页，共37页。(4)与被审计(shn j)单位所处行业相关的会计和审计(shn j)问题。第7页/共36页第八页，共37页。第8页/共36页第九页，共37页。第9页/共36页第十页，共37页。第10页/共36页第十一页，共37页。存以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿(dgo)。第11页/共36页第十二页，共37页。第12页/共36页第十三页，共37页。第13页/共36页第十四页，共37页。第14页/共36页第十五页，共37页。第15页/共36页第十六页，共37页。第16页/共36页第十七页，共37页。第17页/共36页第十八页，共37页。被审计单位：甲公司项目：重大事项概要编制：A日期：2010/01/16 索引号： EI财务报表截止日/期间 2009年度复核：B日期：2010/01/18 (一)引起特别(tbi)风险的事项审计目标重大错报风险评估结果及得出评估结果的理由总体方案和发现采用方案(综合性或实质性方案)，具体审计程序包括：有关具体审计程序的详细内容，见审计工作底稿审计发现：结论：第18页/共36页第十九页，共37页。对以前重大错报风险评估结果的修正及原因对修正后的重大错报风险评估结果的应对措施对进一步审计程序的总体方案的重大更改对拟实施的进一步审计程序的重大更改审计目标2.未更正(gngzhng)错报汇总第19页/共36页第二十页，共37页。审计目标导致难以实施必要的审计程序的情形及解决方案事项及解决办法(四)可能导致(dozh)出具非标准审计报告的事项第20页/共36页第二十一页，共37页。第21页/共36页第二十二页，共37页。第22页/共36页第二十三页，共37页。第23页/共36页第二十四页，共37页。4.审计工作底稿中可使用各种审计标识，但应说明其含义，并保持前后一致。第24页/共36页第二十五页，共37页。第25页/共36页第二十六页，共37页。第26页/共36页第二十七页，共37页。档案类型定义举例永久性档案记录内容相对稳定，具有长期使用价值，并对以后审计工作具有重要影响和直接作用的审计档案被审计单位的组织结构、批准证书、营业执照、章程、重要资产的所有权或使用权的证明文件复印件等当期档案记录内容经常变化，主要供当期审计使用的审计档案总体审计策略和具体审计计划第27页/共36页第二十八页，共37页。审计档案举例1.沟通和报告相关工作底稿(1)审计报告和经审计的财务报表(2)与主审注册会计师的沟通和报告(3)与治理层的沟通和报告(4)与管理层的沟通和报告(5)管理建议书2.审计完成阶段工作底稿(1)审计工作完成情况核对表(2)管理层声明书原件(3)重大事项概要(4)错报汇总表(5)被审计单位财务报表和试算平衡表(6)有关列报的工作底稿(7)财务报表所属期间的董事会会议纪要(8)总结会会议纪要3.审计计划阶段工作底稿(1)总体审计策略和具体审计计划(2)对内部审计职能的评价(3)对外部专家的评价(4)对服务机构的评价(5)被审计单位提交资料清单(6)主审注册会计师的指示(7)前期审计报告和经审计的财务报表(8)预备会会议纪要4.特定项目审计程序表(1)舞弊(2)持续经营(3)对法律法规的考虑(4)关联方5.进一步审计程序工作底稿(1)有关控制测试工作底稿(2)有关实质性程序工作底稿(包括实质性分析程序和细节测试)第28页/共36页第二十九页，共37页。第29页/共36页第三十页，共37页。第30页/共36页第三十一页，共37页。第31页/共36页第三十二页，共37页。第32页/共36页第三十三页，共37页。第33页/共36页第三十四页，共37页。第34页/共36页第三十五页，共37页。第35页/共36页第三十六页，共37页。感谢您的观看感谢您的观看(gunkn)。第36页/共36页第三十七页，共37页。