中级会计基础题

1.甲工业企业2006年10月份发生如下的经济业务：（1）销售给A公司A产品100件，每件售价4 000元，货款400 000元，单位成本2 500元，增值税税率为17%。（已收到款项并存入银行）（2）出售原材料，应确认收入为4 000元，增值税税率为17%，款项尚未收回；材料成本3000元。（3）出售无形资产，无形资产的账面余额为60 000元，已摊销了12 000元，未发生减值，取得出售价款为90 000元，款项已收到存入银行，营业税税率为5%；（4）取得出租固定资产收入6 000元，款项尚未收回；（5）本年以前月份销售的B产品本月退回20件，每件售价2 000元，单位成本1 500元，货款已通过银行退回。（6）本月固定资产盘亏净损失18 000元,经批准做相应的账务处理。（7）接受某企业现金捐赠20 000元。（8）发生管理费用3 000元，销售费用2 000元，财务费用35 000元，均用银行存款支付。写出相关分录，并做出利润结转分录，求营业利润、利润总额及净利润。2、甲公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用l7的增值税税率。售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2007年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示(单位为万元)： 科目名称贷方余额科目名称借方余额主营业务收入2000主营业务成本1500其他业务收入150营业税金及附加15投资收益50.52其他业务成本120营业外收入50销售费用80管理费用40财务费用30营业处支出202007年l2月份甲公司发生如下经济业务：(1)1日，销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价300万元。增值税51万元，为了及时收回贷款给予对方现金折扣为2/10，1/20，n/30，假定现金折扣考虑增值税。该批商品的实际成本为240万元。(2)3日，销售材料一批，增值税专用发票上注明的售价20万元，增值税3.4万元，收回货款存人银行。该批材料的实际成本为l8万元。(3)8日，收到本月l日销售商品的货款存人银行。(4)本月发生应付职工薪酬165万元，其中生产工人薪酬120万元，厂部管理人员薪酬l5万元，销售人员薪酬30万元。(5)本月摊销管理部门自用无形资产50万元。(6)本月主营业务应交城市维护建设税5万元、教育费附加0.5万元。(7)12月31日交易性金融资产的公允价值变动增加100万元。(8)该公司适用所得税税率为25。假定该公司本年无纳税调整事项。 项目行次本年金额上年金额一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“一”号填列）投资收益（损失以“一”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（与损以“一”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额“一”号填列）四、净利润（净亏损以“一”号填列）要求：(1)编制甲公司2007年l2月份业务(1)至业务(7)相关的会计分录。(2)编制甲公司2007年度利润表。(3)编制甲公司2007年应交所得税的会计分录。(“应交税费”科目要求写出明细科目下专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)