企业所得税年度申报表(DOC)

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 A 类 税款所属期间 年 月 日至 年 月 日 纳税人名称 纳税人识别号 金额单位 元 列至角分 类别 行次 项目 金额 1 一 营业收入 填附表一 2 减 营业成本 填附表二 3 营业税金及附加 4 销售费用 填附表二 5 管理费用 填附表二 6 财务费用 填附表二 7 资产减值损失 8 加 公允价值变动收益 9 投资收益 10 二 营业利润 11 加 营业外收入 填附表一 12 减 营业外支出 填附表二 利润总 额计算 13 三 利润总额 10 11 12 14 加 纳税调整增加额 填附表三 15 减 纳税调整减少额 填附表三 16 其中 不征税收入 17 免税收入 18 减计收入 19 减 免税项目所得 20 加计扣除 21 抵扣应纳税所得额 22 加 境外应税所得弥补境内亏损 23 纳税调整后所得 13 14 15 22 24 减 弥补以前年度亏损 填附表四 应纳税 所得额 计算 25 应纳税所得额 23 24 26 税率 25 27 应纳所得税额 25 26 28 减 减免所得税额 填附表五 29 减 抵免所得税额 填附表五 30 应纳税额 27 28 29 31 加 境外所得应纳所得税额 填附表六 32 减 境外所得抵免所得税额 填附表六 33 实际应纳所得税额 30 31 32 34 减 本年累计实际已预缴的所得税额 35 其中 汇总纳税的总机构分摊预缴的税额 36 汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额 37 汇 总 纳 税 的 总 机 构 所 属 分 支 机 构 分 摊 的 预 缴 税 额 38 合并纳税 母子体制 成员企业就地预缴比例 39 合并纳税企业就地预缴的所得税额 应纳税 额计算 40 本年应补 退 的所得税额 33 34 41 以前年度多缴的所得税额在本年抵减额附列资 料 42 以前年度应缴未缴在本年入库所得税额 纳税人公章 经办人 申报日期 年 月 日 代理申报中介机构公章 经办人及执业证件号码 代理申报日期 年 月 日 主管税务机关受理专用章 受理人 受理日期 年 月 日 企业所得税年度纳税申报表附表一 1 收入明细表 填报时间 年 月 日 金额单位 元 列至角分 行 次 项 目 金 额 1 一 销售 营业 收入合计 2 13 2 一 营业收入合计 3 8 3 1 主营业务收入 4 5 6 7 4 1 销售货物 5 2 提供劳务 6 3 让渡资产使用权 7 4 建造合同 8 2 其他业务收入 9 10 11 12 9 1 材料销售收入 10 2 代购代销手续费收入 11 3 包装物出租收入 12 4 其他 13 二 视同销售收入 14 15 16 14 1 非货币性交易视同销售收入 15 2 货物 财产 劳务视同销售收入 16 3 其他视同销售收入 17 二 营业外收入 18 19 20 21 22 23 24 25 26 18 1 固定资产盘盈 19 2 处置固定资产净收益 20 3 非货币性资产交易收益 21 4 出售无形资产收益 22 5 罚款净收入 23 6 债务重组收益 24 7 政府补助收入 25 8 捐赠收入 26 9 其他 经办人 签章 法定代表人 签章 企业所得税年度纳税申报表附表一 2 金融企业收入明细表 填报时间 年 月 日 金额单位 元 列至角分 行 次 项目 金额 1 一 营业收入 2 19 25 35 2 一 银行业务收入 3 10 18 3 1 银行业利息收入 4 5 6 7 8 9 4 1 存放同业 5 2 存放中央银行 6 3 拆出资金 7 4 发放贷款及垫款 8 5 买入返售金融资产 9 6 其他 10 2 银行业手续费及佣金收入 11 12 13 14 15 16 17 11 1 结算与清算手续费 12 2 代理业务手续费 13 3 信用承诺手续费及佣金 14 4 银行卡手续费 15 5 顾问和咨询费 16 6 托管及其他受托业务佣金 17 7 其他 18 3 其他业务收入 19 二 保险业务收入 20 24 20 1 已赚保费 21 22 23 21 保费收入 22 减 分出保费 23 提取未到期责任准备金 24 2 其他业务收入 25 三 证券业务收入 26 33 34 26 1 手续费及佣金收入 27 28 29 30 31 32 27 1 证券承销业务收入 28 2 证券经纪业务收入 29 3 受托客户资产管理业务收入 30 4 代理兑付证券业务收入 31 5 代理保管证券业务收入 32 6 其他 33 2 利息净收入 34 3 其他业务收入 35 四 其他金融业务收入 36 37 36 1 业务收入 37 2 其他业务收入 38 二 视同销售收入 39 40 41 39 1 非货币性资产交换 40 2 货物 财产 劳务视同销售收入 41 3 其他视同销售收入 42 三 营业外收入 43 44 45 46 47 48 43 1 固定资产盘盈 44 2 处置固定资产净收益 45 3 非货币性资产交易收益 46 4 出售无形资产收益 47 5 罚款净收入 48 6 其他 经办人 签章 法定代表人 签章 企业所得税年度纳税申报表附表一 3 事业单位 社会团体 民办非企业单位收入明细表 填报时间 年 月 日 金额单位 元 列至角分 行 次 项目 金 额 1 一 收入总额 2 3 9 2 财政补助收入 3 上级补助收入 4 拨入专款 5 事业收入 6 经营收入 7 附属单位缴款 8 投资收益 9 其他收入 10 二 不征税收入总额 11 12 13 14 11 财政拨款 12 行政事业性收费 13 政府性基金 14 其他 15 三 应纳税收入总额 1 10 16 四 应纳税收入总额占全部收入总额比重 15 1 经办人 签章 法定代表人 签章 企业所得税年度纳税申报表附表二 1 成本费用明细表 填报时间 年 月 日 金额单位 元 列至角分 行 次 项 目 金 额 1 一 销售 营业 成本合计 2 7 12 2 一 主营业务成本 3 4 5 6 3 1 销售货物成本 4 2 提供劳务成本 5 3 让渡资产使用权成本 6 4 建造合同成本 7 二 其他业务成本 8 9 10 11 8 1 材料销售成本 9 2 代购代销费用 10 3 包装物出租成本 11 4 其他 12 三 视同销售成本 13 14 15 13 1 非货币性交易视同销售成本 14 2 货物 财产 劳务视同销售成本 15 3 其他视同销售成本 16 二 营业外支出 17 18 24 17 1 固定资产盘亏 18 2 处置固定资产净损失 19 3 出售无形资产损失 20 4 债务重组损失 21 5 罚款支出 22 6 非常损失 23 7 捐赠支出 24 8 其他 25 三 期间费用 26 27 28 26 1 销售 营业 费用 27 2 管理费用 28 3 财务费用 经办人 签章 法定代表人 签章 企业所得税年度纳税申报表附表二 2 金融企业成本费用明细表 填报时间 年 月 日 金额单位 元 列至角分 行 次 项 目 金 额 1 一 营业成本 2 17 31 38 2 一 银行业务成本 3 11 15 16 3 1 银行利息支出 4 5 10 4 1 同业存放 5 2 向中央银行借款 6 3 拆入资金 7 4 吸收存款 8 5 卖出回购金融资产 9 6 发行债券 10 7 其他 11 2 银行手续费及佣金支出 12 13 14 12 1 手续费支出 13 2 佣金支出 14 3 其他 15 3 业务及管理费 16 4 其他业务成本 17 二 保险业务支出 18 30 18 1 业务支出 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 19 1 退保金 20 2 赔付支出 21 减 摊回赔付支出 22 3 提取保险责任准备金 23 减 摊回保险责任准备金 24 4 保单红利支出 25 5 分保费用 26 6 手续费及佣金支出 27 7 业务及管理费 28 减 摊回分保费用 29 8 其他 30 2 其他业务成本 31 三 证券业务支出 32 36 37 32 1 证券手续费支出 33 34 35 33 1 证券经纪业务支出 34 2 佣金 35 3 其他 36 2 业务及管理费 37 3 其他业务成本 38 四 其他金融业务支出 39 40 39 1 业务支出 40 2 其他业务成本 41 二 视同销售应确认成本 42 43 44 42 1 非货币性资产交换成本 43 2 货物 财产 劳务视同销售成本 44 3 其他视同销售成本 45 三 营业外支出 46 47 48 49 50 46 1 固定资产盘亏 47 2 处置固定资产净损失 48 3 非货币性资产交易损失 49 4 出售无形资产损失 50 5 其他 经办人 签章 法定代表人 签章 企业所得税年度纳税申报表附表二 3 事业单位 社会团体 民办非企业单位支出明细表 填报时间 年 月 日 金额单位 元 列至角分 行 次 项目 金 额 1 一 支出总额 2 3 10 2 拨出经费 3 上缴上级支出 4 拨出专款 5 专款支出 6 事业支出 7 经营支出 8 对附属单位补助 9 结转自筹基建 10 其他支出 11 二 不准扣除的支出总额 12 1 税收规定不允许扣除的支出项目金额 13 2 按分摊比例计算的支出项目金额 14 三 准予扣除的支出总额 经办人 签章 法定代表人 签章 企业所得税年度纳税申报表附表三 纳税调整项目明细表 填报时间 年 月 日 金额单位 元 列至角分 账载金 额 税收金 额 调增金 额 调减金 额行次 项目 1 2 3 4 1 一 收入类调整项目 2 1 视同销售收入 填写附表一 3 2 接受捐赠收入 4 3 不符合税收规定的销售折扣和折让 5 4 未按权责发生制原则确认的收入 6 5 按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益 7 6 按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益 8 7 特殊重组 9 8 一般重组 10 9 公允价值变动净收益 填写附表七 11 10 确认为递延收益的政府补助 12 11 境外应税所得 填写附表六 13 12 不允许扣除的境外投资损失 14 13 不征税收入 填附表一 3 15 14 免税收入 填附表五 16 15 减计收入 填附表五 17 16 减 免税项目所得 填附表五 18 17 抵扣应纳税所得额 填附表五 19 18 其他 20 二 扣除类调整项目 21 1 视同销售成本 填写附表二 22 2 工资薪金支出 23 3 职工福利费支出 24 4 职工教育经费支出 25 5 工会经费支出 26 6 业务招待费支出 27 7 广告费和业务宣传费支出 填写附表八 28 8 捐赠支出 29 9 利息支出 30 10 住房公积金 31 11 罚金 罚款和被没收财物的损失 32 12 税收滞纳金 33 13 赞助支出 34 14 各类基本社会保障性缴款 35 15 补充养老保险 补充医疗保险 36 16 与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用 37 17 与取得收入无关的支出 38 18 不征税收入用于支出所形成的费用 39 19 加计扣除 填附表五 40 20 其他 41 三 资产类调整项目 42 1 财产损失 43 2 固定资产折旧 填写附表九 44 3 生产性生物资产折旧 填写附表九 45 4 长期待摊费用的摊销 填写附表九 46 5 无形资产摊销 填写附表九 47 6 投资转让 处置所得 填写附表十一 48 7 油气勘探投资 填写附表九 49 8 油气开发投资 填写附表九 50 9 其他 51 四 准备金调整项目 填写附表十 52 五 房地产企业预售收入计算的预计利润 53 六 特别纳税调整应税所得 54 七 其他 55 合 计 经办人 签章 法定代表人 签章 注 1 标有 的行次为执行新会计准则的企业填列 标有 的行次为除执行新会计准则以外的企业填列 2 没有标注的行次 无论执行何种会计核算办法 有差异就填报相应行次 填 号不可填列 3 有二级附表的项目只填调增 调减金额 帐载金额 税收金额不再填写 企业所得税年度纳税申报表附表四 企业所得税弥补亏损明细表 填报时间 年 月 日 金额单位 元 列至角 分 以前年度亏损弥补额 本年度 实际弥 补的以 前年度 亏损额 可结转 以后年 度弥补 的亏损 额 年度 盈利额 或亏损 额 合并分 立企业 转入可 弥补亏 损额 当年可 弥补的 所得额 前 四 年 度 前 三 年 度 前 二 年 度 前 一 年 度 合计 行次 项目 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 1 第一年 2 第二年 3 第三年 4 第四年 5 第五年 6 本年 7 可结转以后年度弥补的亏损额合计 经办人 签章 法定代表人 签章 企业所得税年度纳税申报表附表五 税收优惠明细表 填报时间 年 月 日 金额单位 元 列至角分 行 次 项 目 金 额 1 一 免税收入 2 3 4 5 2 1 国债利息收入 3 2 符合条件的居民企业之间的股息 红利等权益性投资收益 4 3 符合条件的非营利组织的收入 5 4 其他 6 二 减计收入 7 8 7 1 企业综合利用资源 生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入 8 2 其他 9 三 加计扣除额合计 10 11 12 13 10 1 开发新技术 新产品 新工艺发生的研究开发费用 11 2 安置残疾人员所支付的工资 12 3 国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资 13 4 其他 14 四 减免所得额合计 15 25 29 30 31 32 15 一 免税所得 16 17 24 16 1 蔬菜 谷物 薯类 油料 豆类 棉花 麻类 糖料 水果 坚果的种植 17 2 农作物新品种的选育 18 3 中药材的种植 19 4 林木的培育和种植 20 5 牲畜 家禽的饲养 21 6 林产品的采集 22 7 灌溉 农产品初加工 兽医 农技推广 农机作业和维修等农 林 牧 渔服务业项目 23 8 远洋捕捞 24 9 其他 25 二 减税所得 26 27 28 26 1 花卉 茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 27 2 海水养殖 内陆养殖 28 3 其他 29 三 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 30 四 从事符合条件的环境保护 节能节水项目的所得 31 五 符合条件的技术转让所得 32 六 其他 33 五 减免税合计 34 35 36 37 38 34 一 符合条件的小型微利企业 35 二 国家需要重点扶持的高新技术企业 36 三 民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分 37 四 过渡期税收优惠 38 五 其他 39 六 创业投资企业抵扣的应纳税所得额 40 七 抵免所得税额合计 41 42 43 44 41 一 企业购置用于环境保护专用设备的投资额抵免的税额 42 二 企业购置用于节能节水专用设备的投资额抵免的税额 43 三 企业购置用于专用安全生产设备的投资额抵免的税额 44 四 其他 45 企业从业人数 全年平均人数 46 资产总额 全年平均数 47 所属行业 工业企业 其他企业 经办人 签章 法定代表人 签章 企业所得税年度纳税申报表附表六 境外所得税抵免计算明细表 填报时间 年 月 日 金额单位 元 列至角分 抵 免 方 式 国 家 或 地 区 境 外 所 得 境外所 得换算 含税所 得 弥 补 以 前 年 度 亏 损 免 税 所 得 弥补亏损前 境外应税所 得额 可 弥 补 境 内 亏 损 境外应 纳税所 得额 税 率 境外所 得应纳 税额 境外 所得 可抵 免税 额 境外 所得 税款 抵免 限额 本年 可抵 免的 境外 所得 税款 未超过境 外所得税 款抵免限 额的余额 本年 可抵 免以 前年 度所 得税 额 前五 年境 外所 得已 缴税 款未 抵免 余额 定 率 抵 免 1 2 3 4 5 6 3 4 5 7 8 6 7 9 10 8 9 11 12 13 14 12 13 15 16 17 直 接 抵 免 间 接 抵 免 合计 经办人 签章 法定代表人 签章 企业所得税年度纳税申报表附表七 以公允价值计量资产纳税调整表 填报时间 年 月 日 金额单位 元 列至角分 期初金额 期末金额 账载金 额 公 允价值 计税基 础 账载金 额 公 允价值 计税基 础 纳税调整额 纳 税调减以 表示 行次 资产种类 1 2 3 4 5 1 一 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 2 1 交易性金融资产 3 2 衍生金融工具 4 3 其他以公允价值计量的金融资产 5 二 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 6 1 交易性金融负债 7 2 衍生金融工具 8 3 其他以公允价值计量的金融负债 9 三 投资性房地产 10 合计 经办人 签章 法定代表人 签章 企业所得税年度纳税申报表附表八 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表 填报时间 年 月 日 金额单位 元 列至角分 行次 项 目 金 额 1 本年度广告费和业务宣传费支出 2 其中 不允许扣除的广告费和业务宣传费支出 3 本年度符合条件的广告费和业务宣传费支出 1 2 4 本年计算广告费和业务宣传费扣除限额的销售 营业 收入 5 税收规定的扣除率 6 本年广告费和业务宣传费扣除限额 4 5 7 本年广告费和业务宣传费支出纳税调整额 3 6 本行 2 行 3 6 本行 1 6 8 本年结转以后年度扣除额 3 6 本行 3 6 3 6 本行 0 9 加 以前年度累计结转扣除额 10 减 本年扣除的以前年度结转额 11 累计结转以后年度扣除额 8 9 10 经办人 签章 法定代表人 签章 企业所得税年度纳税申报表附表九 资产折旧 摊销纳税调整明细表 填报日期 年 月 日 金额单位 元 列至角分 资产原值 折旧 摊销年 限 本期折旧 摊销 额 账载金 额 计税基 础 会计 税收 会计 税收 纳税调整额行 次 资产类别 1 2 3 4 5 6 7 1 一 固定资产 2 1 房屋建筑物 3 2 飞机 火车 轮船 机器 机械和其他生产设备 4 3 与生产经营有关的器具工具家具 5 4 飞机 火车 轮船以外的运输工具 6 5 电子设备 7 二 生产性生物资产 8 1 林木类 9 2 畜类 10 三 长期待摊费用 11 1 已足额提取折旧的固定资产的改建支出 12 2 租入固定资产的的改建支出 13 3 固定资产大修理支出 14 4 其他长期待摊费用 15 四 无形资产 16 五 油气勘探投资 17 六 油气开发投资 18 合计 经办人 签章 法定代表人 签章 企业所得税年度纳税申报表附表十 资产减值准备项目调整明细表 填报日期 年 月 日 金额单位 元 列至角分 期初余额 本期转回额 本期计提额 期末余额 纳税调整额行 次 准备金类别 1 2 3 4 5 1 坏 呆 账准备 2 存货跌价准备 3 其中 消耗性生物资产减值准备 4 持有至到期投资减值准备 5 可供出售金融资产减值 6 短期投资跌价准备 7 长期股权投资减值准备 8 投资性房地产减值准备 9 固定资产减值准备 10 在建工程 工程物资 减值准备 11 生产性生物资产减值准备 12 无形资产减值准备 13 商誉减值准备 14 贷款损失准备 15 矿区权益减值 16 其他 17 合计 经办人 签章 法定代表人 签章 注 表中 项目为执行新会计准则企业专用 表中加 项目为执行企业会计制度 小企业会计制度的企业专用 企业所得税年度纳税申报表附表十一 长期股权投资所得 损失 明细表 填报时间 年 月 日 金额单位 元 列至角分 投资成本 股息红利 投资转让所得 损失 税收确认的股息 红利行次 被投资 企业 期 初 投 资 额 本年度 增 减 投资额 初始 投资 成本 权益法核 算对初始 投资成本 调整产生 的收益 会计核 算投资 收益 会计 投资 损益 免税收 入 全额征 税收入 会计与 税收的 差异 投资转 让净收 入 投资转 让的会 计成本 投资转 让的税 收成本 会计上 确认的 转让所 得或损 失 按税收 计算的 投资转 让所得 或损失 会计与 税收的 差异 1 2 3 4 5 6 7 14 7 8 9 10 7 8 9 11 12 13 14 11 12 15 11 13 16 14 15 1 2 3 4 5 6 7 8 合计 投资损失补充资料 行次 项目 年度 当年度结转金额 已弥补金额 本年度弥补金额 结转以后年度待弥补金额 1 第一年 2 第二年 3 第三年 4 第四年 5 第五年 以前年度结转在本年度税前扣除的股权投资转让损失 备注 经办人 签章 法定代表人 签章