林业系统灾后恢复重建中央项目资金管理办法.doc

林业系统灾后恢复重建中央项目资金管理办法为了做好林业系统灾后恢复重建中央项目（以下简称“项目”）的财务工作，规范财务活动，合理和有效地利用项目资金，确保项目资金安全和项目内容顺利实施。根据专项资金管理使用的有关规定和彭州市财政局（彭财发200945号文）的要求，参照欧洲投资银行优惠紧急贷款四川省灾后恢复重建恢复项目财务管理手册，结合彭州林业实际，特制定本办法。一、本办法适用于林业系统灾后恢复重建中央资金项目实施单位、施工单位、服务单位和业主。二、会计机构 、人员和职责该项目会计机构设在林业和园林管理局财务科，并设科长1人、会计主管1人、出纳1人，财务档案管理1人。项目财务人员必须严格执行国家有关财经法律、规范、财务管理和会计核算制度，编制财务报表和提款报帐资料，及时准确地反映和分析项目的资金使用情况，保管好帐簿和项目相关会计资料，做好项目后期评价和移交工作，并接受各级各部门的检查。财务科长负责资金管理的全面工作，会计主管人员负责会计核算、财务报表，出纳人员负责项目资金的请款、报帐，档案人员做好会计档案的整理、装订、保管。三、项目建设林业灾后恢复重建项目总投资24,428万元，其中：中央资金11,154万元，欧洲投资银行优惠紧急贷款3,709.11万元（包括自筹28.97万元）。项目内容包括林草植被恢复1万亩，800万元；大熊猫栖息地恢复25.5万元，6989万元；林木种苗生产基地恢复重建1,920亩，555万元；林业系统生产、生活设施（包括：1、林业服务体系：2个木材检查站、5个了望塔、森林防火基础设施、国有苗圃基础设施恢复、森林检疫体系建设。2、白水河保护区基础设施（4个保护站、1个监测站、2个保护点及道路）。3、林场（4个工区、6个管护点基础设施）。4、森林保护能力建设（设备设施）。5、职工住房3000） 6828万元；白水河国家级自然保护区珍稀植物迁移、驯化繁育500亩，600万元；彭州林业产业基地恢复重建10万亩，5984万元；基层片区林业站恢复重建2200m2，352万元，彭州市森林公安局（含保护局）1080 m2,202万元，以上共9个项目。其中：基层片区林业站恢复重建由彭州市房管局牵头，各镇负责实施。四、帐户、报帐和建帐项目资金由彭州市财政开设专户直接管理，并专款专用。我局向市财政请款，支出凭有效票据及附件由财政直接支付，财政部门通过国库集中支付系统将资金支付给供货商或提供劳务的单位或个人。我局按建设单位会计制度进行专帐核算。五、报帐程序项目完成招标后（无招投标的，在施工合同签定后）按市财政规定，我局向市财政提供资金使用申请，并附立项目批复、可研报告（实施方案）、招标核准文件、中标通知、合同等。财政按项目施工合同约定的30%，下达预拨计划，同时财政支付中心将工程预付款直接转帐给中标单位，以后按工程进度（经监理工程师签署意见）和设备采购量（中标通知或政府采购批复）拨付资金。当资金最高拨付到90%后不再拨付，待竣工财务决算审计后，由财政批复竣工财务决算结算中央补助资金。勘测设计、监理等间接费用，则按项目设计规定和双方合同向财政提出申请，财政按合同金额下达资金计划，并按合同约定金额将款项由财政支付中心直接转帐给对方。六、原始凭证 原始凭证需详细反映各项经济业务的具体内容和授权，包括发票、收据、合同、银行票据、验收单（格式见附表）、领用单（格式见附表）、会议纪要、情况说明、相关文件等。1、预付账款按照工程合同需要向供应商预付的款项。按照合同需预付款项时，业务人员应持领导签批的预付款通知单（格式见附表），并附有关应预付资金的文件）通知财务人员付款，收款方的银行户名须与合同乙方名称一致，如因特殊原因不一致的，需提供加盖合同乙方单位公章（个体经营户需提供姓名、身份证号码和联系电话）的“由于原因，合同款不能转入本单位（本人）账户，请将款项转入账户，户名：，开户行：，账号：”的情况说明。如收款方因特殊原因不能通过银行转帐，应提供充分证明，说明不能通过银行划转的原因，此时可通过现金支付，收款方应签收“收到工程合同预付款现金元”的收条，落款需有经手人姓名、身份证号码和联系电话及与合同乙方名称一致的单位公章（个体经营户除外）。2、设备购置费根据计划和采购程序采购的车辆、设备、专用软件和建造的土建工程。固定资产的确认标准为：单位价值在800元以上，并且使用年限超过1个会计年度（包括专用软件）或者单位价值在限额以下，但使用期限较长的工具或小设备（如修枝剪、斧头、电脑储存介质等）。 购入固定资产的原始凭证包括：采购合同、招投标文件（或询价单）、发票、验收单、移交单和银行付款单据，按照采购程序办理，采购完毕后经办人员应编制验收单和设备移交清单，使用人/保管人应在清单上签收并填制固定资产领用单（格式见附表），财务人员根据合同规定办理付款。3、应付账款购入材料、物资等验收入库，或接受服务、劳务但暂不应或不能支付款项时，财务人员应根据有关采购文件、合同、发票、费用清单、物资验收清单等相关凭证记账。当支付款项时，经办人员应持领导签字的“应付款项支付审批单”（格式见附表）及有关文件通知财务人员付款。4、 劳务费项目办与农户直接签订造林管护、封山育林、营造林辅助措施工程合同的，发放劳务费应编制农户领取劳务费花名册（领款单），尽量通过银行转账到农户储蓄账户，避免现金支付。如与农户以外的实施单位签订造林管护、封山育林、营造林辅助措施工程及苗圃恢复合同，其中涉及支付农户劳务费的，合同乙方向农户支付完劳务费后，应提交一份劳务费领款单复印件给项目办，作为项目办结算合同尾款和记账的依据。5、 种苗/材料费采购和发放苗木、种子和材料（化肥和农药等）后，经办人员应填制“种苗/材料验收单”（格式见附表）和“种苗/材料发放清单”（格式见附表），种苗/材料费应归集到不同类别，填制本次“种苗/材料发放类别汇总表”（格式见附表），财务人员在收到经办人员交来的采购招标评标文件、合同、发票、种苗/材料验收单、种苗/材料发放一览表和种苗/材料发放类别汇总表后，方能按照合同约定结算。6、 技术培训费指各类技术和管理培训发生的支出，培训活动完成后经办人员填写的费用报销审批单，附经领导签字批准的本次培训计划及预算（如有培训教师报酬、培训人员食宿费、参加培训的农户误工补助，应注明人数、天数和补助标准）、培训合同（如有）、参加培训人员签到表、培训教师领款单（须注明培训内容、课时费标准、课时日期和数量、教师姓名和工作单位、联系电话、个人所得税由领款人自行申报等内容）、培训场地开具的发票（附其出具的费用清单，说明场地费租金、食宿费等的金额）、农户误工补助领款单（须注明农户所在乡镇村组、姓名、上课日期、误工补助标准、由领款人本人签字。七、费用报销单费用报销单（格式见附表），详细反映各项费用支出类经济业务的各项内容，由经办人、业务部门、会计、分管领导和主管领导分别签字，各类原始凭证附后，主管领导“一支笔”签字审批后报销。八、会计档案的管理。会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账簿。财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。档案管理按照财政部、国家档案局颁发的会计档案管理办法执行。九、需填制的费用报销单格式附表1 ：费用报销审批单附表2：资金预付通知单附表3：应付款项支付审批单附表4：固定资产领用单附表5：种苗/种子验收单种苗/材料发放清单附表6：种苗/材料发放类别汇总表附表7：种苗/种子验收单 二O一O年七月二十七日