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历年司法考试税法试题 2010 二 多项选择题71 根据 企业所得税法 规定 下列哪些表述是正确的 ACD A 国家对鼓励发展的产业和项目给予企业所得税优惠B 国家对需要重点扶持的高新技术企业可以适当提高其企业所得税税率C 企业从事农 林 牧 渔业项目的所得可以免征 减征企业所得税D 企业安置残疾人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除72 纳税义务人具有下列哪些情形的 应当按规定办理个人所得税纳税申报 ABCD A 个人所得超过国务院规定数额的B 在两处以上取得工资 薪金所得的C 从中国境外取得所得的D 取得应纳税所得没有扣缴义务人的 2009 26 关于增值税的说法 下列哪一选项是错误的 D A 增值税的税基是销售货物或者提供加工 修理修配劳务以及进口货物的增值额B 增值税起征点的范围只限于个人C 农业生产者销售自产农业产品的 免征增值税D 进口图书 报纸 杂志的 免征增值税27 关于企业所得税的说法 下列哪一选项是错误的 C A 在我国境内 企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人B 个人独资企业 合伙企业不是企业所得税的纳税人C 企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业 二者的适用税率完全不同D 企业所得税的税收优惠 居民企业和非居民企业都有权享受 68 2001年修订的 税收征收管理法 规定了纳税人的权利 下列哪些情形符合纳税人权利的规定 A 张某要求查询丈夫的个人所得税申报信息 税务机关以保护纳税人秘密权为由予以拒绝B 甲公司对税务机关征收的一笔增值税计算方法有疑问 要求予以解释C 乙公司不服税收机关对其采取冻结银行存款的税收保全措施 申请行政复议D 个体工商户陈某认为税务所长在征税过程中对自己滥用职权故意刁难 向上级税务机关提出控告答案 ABCD 2008 19 我国 企业所得税法 不适用于下列哪一种企业 A 内资企业B 外国企业C 合伙企业D 外商投资企业答案 C20 在计算企业应纳税所得额时 下列哪一项支出可以加计扣除 A 新技术 新产品 新工艺的研究开发费用B 为安置残疾人员所购置的专门设施C 赞助支出D 职工教育经费答案 A 21 李某是个人独资企业的业主 该企业因资金周转困难 到期不能缴纳税款 经申请 税务局批准其延期三个月缴纳 在此期间 税务局得知李某申请出国探亲 办理了签证并预定了机票 对此 税务局应采取下列哪一种处理方式 A 责令李某在出境前提供担保B 李某是在延期期间出境 无须采取任何措施C 告知李某 欠税人在延期期间一律不得出境D 直接通知出境管理机关阻止其出境答案 A 2007 23 甲创办了销售电脑的个人独资企业 至2007年8月 该企业欠缴税款近8000元 根据 税收征收管理法 的规定 税务机关采取的下列哪一强制措施是合法的 答案 CA 扣押甲已出售并交付给刘某 但刘某尚未付款的一幅字画B 扣押甲一台价值4800元的电视机C 查封甲唯一的一辆家用轿车D 查封甲唯一的一套居住用房69 根据 个人所得税法 规定 某大学教授在2007年6月份的下列哪些收入应缴纳个人所得税 答案 ABCA 工资5000元B 在外兼课取得报酬6000元C 出版教材一部 获稿酬1 2万元D 被评为优秀教师 获奖金5000元 70 某公司计算缴纳企业所得税时 提出减免企业所得税的请求 其中哪些符合法律规定 A 购买国债取得的利息收入 请求免征企业所得税B 经营一项农业项目的所得 请求减征企业所得税C 投资经营一项无国家扶持基础设施项目的所得 请求免征企业所得税D 开发一项新技术的研究开发费用 请求在计算应纳税所得额时加计扣除答案 ABD 2006 25 关于税务登记的下列哪一表述是正确的 A 事业单位均无需办理税务登记B 企业在外地设立的分支机构应当办理税务登记C 个体工商户应当在办理营业执照之前办理税务登记D 税务机关应当在收到税务登记申报之后15日内核发税务登记证件答案 B67 下列关于税收保全与税收强制措施的哪些表述是错误的 A 税收保全与税收强制措施适用于所有逃避纳税义务的纳税人B 税收强制措施不包括从纳税人的存款中扣缴税款C 个人生活必需的用品不适用税收保全与税收强制执行措施D 税务机关可不经税收保全措施而直接采取税收强制执行措施答案 ABD 2005 23 下列哪一项个人所得不应免纳个人所得税 答案 CA 某体育明星在奥运会上获得一块金牌 回国后国家体育总局奖励20万元人民币B 某科学家获得国务院特殊津贴每月200元人民币C 某高校教师取得一项发明专利 学校奖励5万元人民币D 李某新买的宝马车在某风景区停靠时 被山上落下的石头砸坏 保险公司赔付李某的6万元保险金24 从事零售业务的个体户王某收到税务机关限期缴纳通知书的期限届满后 仍然拖欠营业税款2000元 税务机关对此采用的下列哪一种做法不符合法律规定 答案 DA 扣押王某价值2500元的营业用冷冻柜B 书面通知银行从王某的储蓄账户中扣缴拖欠税款C 从王某的储蓄账户中强制扣缴拖欠税款的滞纳金D 为防止王某以后再拖欠税款 在强制执行王某的银行存款后继续扣押其冷冻柜6个月 以观后效 71 在下列哪些情况下 税务机关有权依法直接核定纳税人的应纳税额 A 甲公司擅自销毁账簿 拒不提供纳税资料B 乙公司申报的计税依据明显偏低 又无正当理由C 丙公司设置了账簿 但账目混乱 凭证不全 难以查账D 丁公司未按规定期限办理纳税申报 经税务机关责令限期申报后才申报答案 ABC 2004 24 根据我国 个人所得税法 的规定 对下列哪一项所得可以实行加成征收 A 特许权使用费所得B 工资 薪金所得C 劳务报酬所得D 因福利彩票中奖所得答案 C 2003 12 下列选项中哪一个属于我国增值税的纳税人 A 从事房屋租赁业务的甲公司B 从事服装销售的乙公司C 转让无形资产的丙公司D 从事证券经纪业务的丁公司答案 B48 税务机关在实行税收保全措施和强制执行措施时 下列哪些财产或者物品不在此类措施范围之内 A 纳税人甲个人仅有的一套住房B 纳税人乙个人所有的金银首饰C 纳税人丙自用的私人汽车D 纳税人丁所有的单价在5000以下的生活用品答案 AD 49 根据法律规定 下列哪些个人所得可以免征个人所得税 A 甲存入国有商业银行存款而获得的利息收入500元B 乙向保险公司投保获得的保险赔款200元C 丙因工负伤获得的抚恤金3000元D 丁获得县人民政府颁发的教育奖金5000元答案 BC 2002 10 根据 税收征收管理法 的规定 税务行政机关可以采取税收保全措施 税收保全措施适用于以下哪种纳税义务人 A 从事生产经营的纳税人B 非从事生产经营的纳税人C 扣缴义务人和纳税担保人D 所有应履行纳税义务的纳税人答案 A12 某民警在一次执行公务中牺牲 被公安部授予 一级英模 称号 并奖励奖金1万元 奖金由该民警家属代领 同时其家属还收到全国各地捐款共达10万元 对该民警家属的11万元所得应否纳税存在下列几种意见 请问哪一种是正确的 A 对11万元全额征收个人所得税B 对11万元全部免纳个人所得税C 对1万元的奖金免纳个人所得税 对10万元的受赠金可减纳个人所得税D 对11万元减纳个人所得税答案 C 51 税务机关采取税收保全措施有着严格的适用条件 下列几种情况哪些属于税务机关采取税收保全措施必须满足的条件 A 税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的B 纳税人不能提供纳税担保的C 必须经县级以上税务局 分局 局长批准D 扣押 的查封物品的价值 须与纳税人应履行的纳税义务相当答案 ABCD