资源描述
基 础 会 计 综 合 实 训一、实验目的 1、根据一个月的基本经济业务资料，建立一套完整的帐簿体系，使学生对会计核算的起点和终点有一个清晰系统的认识，明确会计确认、计量、报告的意义和关系。掌握会计核算的基本程序和核算方法。2、巩固和掌握所学的理论知识，提高学生的基本操作技能，为后续专业课程的学习奠定基础。3、加深对会计工作的了解，培养学生会计从业的基本素质和严谨的工作作风。二 实验要求1、熟悉模拟企业的概况，掌握模拟企业会计政策和会计核算规定。2、按照现行企业会计准则进行会计处理。3、严格执行实验操作程序，保证实验操作的准确。三、会计实验的程序1、建账 1）、根据实训内容，开设总分类账以及明细分类账。 2）、根据给出的期初建账资料开设账户，填写期初余额。2、处理日常经济业务 1）、填制和审核原始凭证 实验中每一笔经济业务都配有相应的原始空白单据，需要根据业务描述正确填写原始凭证，达到掌握经济业务的主要内容的目的。 2）、填制和审核记账凭证 根据经济业务的描述，逐笔填写并审核记账凭证，然后将相匹配的原始单据裁减下来，粘贴在记账凭证的背面。 3）、登记各式帐簿（日记账、明细账和总账）3、对账和结账 1）对账（全部经济业务登记入账并结出余额后）： * 通过编制“余额试算平衡表”，进行总账平衡试算 * 明细账与总账的核对 2）、结帐（对账准确无误后）4 、编制会计报表 1）、资产负债表 2）、利润表5、整理装订会计资料 1）、装订会计凭证 2）、装订活页会计账簿 3）、报表6、撰写实验报告 内容包括实验班级、实验人姓名、实验时间、实验内容以及实验心得。四、实验资料1、公司概况广州市凯瑞电子公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17，企业下设两个生产车间，生产晶体管、整流管和蜂鸣器三种产品，生产用材料全部外购。其他如下：会计：王芳 主管：张静 出纳：陆路开户银行：工商银行梅花支行 行号：5632账号：28030056473040927税务登记号：440300157402568公司地址：广州市梅花路257号电话：02022223333相关公司资料 荔湾公司：开户银行：工商银行荔湾支行 行号：5709账号：30695724440923162税务登记号：440300295746543公司地址：广州市友谊路39号电话：02026090543萝岗公司：开户银行：工商银行萝岗支行 行号：8047账号：40652376840001142税务登记号：440500394852476公司地址：广州市振华路69号电话：020870456322、核算要求会计核算采用借贷记账法，材料、库存商品按实际成本计价。为简化核算，材料购进支付的运费全部计入存货成本。发出存货按加权平均法核算。生产成本核算：设置四个成本项目：直接材料、直接人工、其他直接支出、制造费用。税费计算按增值税税率为17，城建税按7计征，教育费附加按3计征，职工福利费按14计提，职工教育经费按1.5计提，工会经费按1计提。3、建账资料及其他资料。该公司2007年12月总账账户，明细账账户期初余额资料如下：账户名称金额账户名称金额库存现金 5,500.28 短期借款 150,984.00 银行存款 164359.72 应付票据 70,045.00 应收票据 50,000.00 应付账款 190,000.00 应收账款 32,000.00 其他应付款 920.00 其他应收款 900.00 应交税费 2000.00 原材料 60,664.00 应付职工薪酬 68000.00 库存商品 47,990.00 实收资本 480,000.00 固定资产 460,000.00 本年利润（税前） 27,465.00 长期股权投资 200000.00累计折旧 32,000.00 合计 1，021，414.00 合计 1，021，414.00 原材料明细账账户名称数量单价金额(元)管芯 1,430.00 15.40 22,022.00 线路板 835.00 23.00 19,205.00 绝缘材料 1,045.00 18.60 19,437.00 合计 60,664.00 库存商品明细账名称数量(件)单价金额(元)晶体管 200.00 68.60 13,720.00 整流管 300.00 72.30 21,690.00 蜂鸣器 148.00 85.00 12,580.00 合计 47,990.00 应交税费 名称金额(元)应交营业税 1700.00 应交城建税 300.00 合计 2,000.00 应付票据应收票据名称金额(元)名称金额(元)荔湾公司 30,045.00 天河公司 150,00.00 东山公司 40,000.00 萝岗公司 35,000.00 合计 70,045.00 合计 50,000.00 应付账款应收账款名称金额(元)名称金额(元)新华公司 50,000.00 萝岗公司 12,000.00 越秀公司 140,000.00 芳村公司 20,000.00 合计 190,000.00 合计 32,000.00 其他应付款其他应收款名称金额(元)名称金额(元)李红 920.00 李坤900.00合计 920.00 合计900.00应付职工薪酬名 称金额(元)工资 64,000.00 福利费 2,880.00 教育经费 900.00 工会费 220.00 合计 68,000.00 四、经济业务：1、1日，出纳开出一张1000元的现金支票，提取备用金。见凭证1111中国工商银行现金支票存根（粤）中国工商银行 现金支票（粤） NO:01345190支票号码：01345190出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：科目_收款人： 出票人账号：对方科目_人 民 币千百十万千百十元角分出票日期 年 月 日（大写）收款人:科目（借） 金 额:用途_ 对方科目（贷）用 途:上列款项请从付讫日期 年 月 日我账户内支付 出纳 复核 记账 单位主管 会计出票人签章 帖对号单处2、1日，行政办公室王萍报销从Officebox购入的办公用品款，共430元。见凭证21、2221 广东省商品销售统一发票 发票联 G：1150106782 35462783客户名称及地址：广州市凯瑞电子公司 2007年12月1日品名规格单位数量单价金额第二联发票联备注十万千百十元角分复写纸包108.008000笔记本个2012.0024000凤尾夹个1011.0011000合计人民币（大写）肆 佰 叁 拾 元 整 发票专用章43000填票人 收款人 单位名称22凯 瑞 报 销 单200_年_月_日报销金额人民币（大写）：（小写）：开支内容部门盖章负责人经办人实物验收人说明：财务负责人：会计：出纳： 3、4日、采购部何浩1月1日4日去上海出差，经批准报销差旅费，每日伙食补助50元、每日住宿补助150元给付现金。见凭证31，32，3331差 旅 费 报 销 单 200_年 _ 月_ 日 填 附件 张姓名出差地点出差事由日期_月_日起_月_日止乘 费自 站至 站金额说明：乘 费自 站至 站金额乘 费自 站至 站金额行李运费公斤每公斤 元金额出差补助费天定额金额旅 馆 费天定额金额其他合计金额小写单位负责人大写会计主管： 出纳： 报销人：3-2 33广州市火车客票上海市火车客票粤G0029576沪S46785034广州至上海上海_至广州2007年12月1日15.48分开 07车003号中铺2007年12月4日11.08分开 10车009号下铺￥445.00元新空调特快卧￥455.00元新空调特快卧限乘当日当次车限乘当日当次车四日内到达有效四日内到达有效4、 4日，生产车间领用管芯800个，价值12320元，绝缘材料700kg,价值13020，元，用于生产晶体管和整流管。其中晶体管耗用管芯500个，绝缘材料450Kg，整流管耗用管芯300个，绝缘材料250kg。见凭证4141 领 料 单 200_年 _ 月_ 日字第097号领料部门：用途： 日期：品名规格型号单位 数量单价金额请领实领物料号码备注：领料部门负责人：领料人：会计：发料人：5，4日，从荔湾公司购入管芯1000个，单价16.5元，绝缘材料1300kg，单价19元，已如数验收入库。货款、税金均通过银行予以承付。见凭证51、52、53 51邮中国工商银行托收承付结算凭证（第一联）委托日期： 年 月 日托收号码：收款单位全称 付款单位全称 账号 账号或地址 开户银行 行号 开户银行 托收金额人民币（大写） 千百十万千百十元角分附件商品发运情况合同名称号码附寄单证张数或册数 备注款项收妥日期年 月 日收款人开户银行盖章年月日52增值税专用发票 0038124 开票日期：_年_月_日购货单位名称：密码区第三联抵扣联纳税人识别号：地址：电话：开户银行及账户货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额合计价税合计（大写） 财务专用章税号440300295746543 （小写）销货单位名称：备注纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号：收款人： 复核：开票人： 销货单位： 53 增值税专用发票 0038124 开票日期：_年_月_日购货单位名称：密码区第二联发票联纳税人识别号：地址：电话：开户银行及账户货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额合计价税合计（大写） 财务专用章税号440300295746543 （小写）销货单位名称：备注纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号：收款人： 复核：开票人： 销货单位： 6、5日、收回萝岗公司的应收账款12000元，存入银行。见61，6261中国工商银行本支票付款期十天转账支票存根（粤）中国工商银行 转账支票（粤） NO:01343260支票号码：01343260出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：科目_收款人： 出票人账号：对方科目_人 民 币千百十万千百十元角分出票日期 年 月 日（大写）收款人:科目（借） 金 额:用途_ 对方科目（贷）用 途:上列款项请从付讫日期 年 月 日我账户内支付 出纳 复核 记账 单位主管 会计出票人签章 帖对号单处62 中国工商银行 进账单（回单） 2547683 _年_月_日 第 号付款人全称收款人全称账号账号开户银行开户银行人民币（大写） 千百十万千百十元角分票据种类转账支票收款单位开户行盖章票据张数单位主管 会计 复核 记账7、6日、接受南湖公司投资的全新STS机床一台，该固定资产价值150000元，安装调试费3200元。见7 1，7271固定资产交接（验收）单_年_月_日固定资产编号名称规格型号计量单位数量建造单位建造编号资金来源附属技术资料总价（净值）合计预计年限 净残值率附属设备或建筑原值已提折旧验收意见验收人签章保管使用人签章7-2 建筑安装行业专用发票 NO831536客户名称： _年_月_日项目单位数量单价金额第一联发票千百十万千百十元角分机床安装其他费用人民币合计（大写）备注：华海安装公司财务专用章收款单位（盖章） 会计： 复核： 制单：王静8、8日原生产用机器设备因陈旧、修理费用大等原因经批准予以报废，该设备原值29000元，已提折旧25000，在清理过程中支付华海拆卸费支出1500元，残料收入600元，款项已现金收取。见81，82，83 81 固定资产拆除报废申请单单位： _年_月_日 第 号固定资产名 称规格型号单位数量预计使用年限已使用年限原值已提折旧预计净残值率机床1010报废原因 经办人： 技术鉴定意见 鉴定负责人： 审批意见使用部门固定资产管理部门主管领导 负责人： 负责人： 签章： 8-2 中国工商银行转账支票存根（粤）支票号码：01345195科目_对方科目_出票日期 年 月 日收款人:金 额:用 途:单位主管： 会计83 建筑安装行业专用发票 NO831539客户名称： _年_月_日项目单位数量单价金额第一联发票千百十万千百十元角分机床拆卸及其他费用人民币合计（大写）备注：华海安装公司财务专用章收款单位（盖章） 会计： 复核：于立 制单：王静9、8日，支付广东电视台产品广告费35000元。见91，92 中国工商银行转账支票存根（粤）支票号码：01345196科目_对方科目_出票日期 年 月 日收款人:金 额:用 途:单位主管： 会计92广东省广告业专用发票 发 票 联 No0007489客户名称： _年_月_日项目计算标准单价金 额备注第二联发票联十万千百十元角分 财务专用章税号440300295436083合 计合计人民币（大写）:填票人： 收款人： 单位名称（盖章）10、9日，支付本月网络使用费2000元。见101，102101中国工商银行本支票付款期十天转账支票存根（粤）中国工商银行 转账支票（粤） NO:01345196支票号码：01345196出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：科目_收款人： 出票人账号：对方科目_人 民 币千百十万千百十元角分出票日期 年 月 日（大写）收款人:科目（借） _ 金 额:用途_ 对方科目（贷）_ 用 途:上列款项请从转账日期 年 月 日我账户内支付 单位主管： 会计出票人签章 复核 记账 102广东省电信有限公司收费专用发票 发 票 联 发票代码：244010845021客户名称： 发票号码:20730750项目金额项目金额项目金额合计（大写）： 小写：备注：收款员：收款单位：11、9日，收到银行转来的存款利息结算单，计息积数为350000元，利率为0.3514，见111111中 国 工 商 银 行 No0259923 第三联 存款利息通知单 代收账通知 存款帐户户名： 账号：28030056473040927利息计算时间： 2007年 12月1日 起至 12月31日 止左列存款利息已已存入你单位账号账户。开户银行盖章200_年_月_日计息积数共计：利率：利息金额（大写）附记：￥会计: 事后监督: 复核: 制单:12、9日，以票面金额120的价格销售国债。见121121 广州市（）财政局国债服务部买 卖 证 券 凭 证_年_月_日证券名称号码张数票面金额卖出价 金 额百十万千百十元角分2000年国债6100006200001000020120%20000000其中：本金20000000 ：利息4000000￥24000000 出纳： 复核： 经办：13、10日、信贷部李坤因出差预支差旅费5000元，出纳开出现金支票。见131、132 131中国工商银行本支票付款期十天现金支票存根（粤）中国工商银行 现金支票（粤） NO:01345199支票号码：01345199出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：科目_收款人： 出票人账号：对方科目_人 民 币千百十万千百十元角分出票日期 年 月 日（大写）收款人:科目（借） 金 额:用途_ 对方科目（贷）用 途:上列款项请从付讫日期 年 月 日我账户内支付 出纳 复核 记账 单位主管 会计出票人签章 帖对号单处132借 款 单 _年_ 月 _ 日 字第0049号借款人借款事由所属部门借款金额人民币（大写） 核准金额人民币（大写）审批意见： 年 月 日归还期限 归还方式会计主管： 复核： 出纳： 借款人： 14、10日、生产车间领用线路板500个，用于生产蜂鸣器。见14114-1领 料 单 200 年 月 日字第_号领料部门：用途：日期：品名规格型号单位 数量单价金额请领实领备 注领料部门负责人：领料人：会计：发料人：15、10日、公司职工参加市里组织的职工技能培训，出纳开出转账支票一张，金额900元。见151151 中国工商银行本支票付款期十天转账支票存根（粤）中国工商银行 转账支票（粤） NO:01345200支票号码：01345200出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：科目_收款人： 出票人账号：对方科目_人 民 币千百十万千百十元角分出票日期 年 月 日（大写）收款人:科目（借） _ 金 额:用途_ 对方科目（贷）_ 用 途:上列款项请从转账日期 年 月 日我账户内支付 单位主管： 会计出票人签章 复核 记账 16，13日，收取华海公司包装物押金920元，见161 现 金 收 款 收 据三联记账 200_年 _月 _日 100665收款单位交款单位金额百十万千百十元角分金额（大写）事由现金收讫备注：会计主管： 收款人： 制单： 17、13日，开出转账支票，支付管理部门资产维修费850元，见17117-1 中国工商银行本支票付款期十天转账支票存根（粤）中国工商银行 转账支票（粤） NO:01345201支票号码：01345201出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：科目_收款人： 出票人账号：对方科目_人 民 币千百十万千百十元角分出票日期 年 月 日（大写）收款人:科目（借） _ 金 额:用途_ 对方科目（贷）_ 用 途:上列款项请从转账日期 年 月 日我账户内支付 单位主管： 会计出票人签章 复核 记账 18、13日，以银行存款支付短期借款70984元。见181 中国工商银行本支票付款期十天转账支票存根（粤）中国工商银行 转账支票（粤） NO:01345202支票号码：01345202出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：科目_收款人： 出票人账号：对方科目_人 民 币千百十万千百十元角分出票日期 年 月 日（大写）收款人:科目（借） _ 金 额:用途_ 对方科目（贷）_ 用 途:上列款项请从转账日期 年 月 日我账户内支付 单位主管： 会计出票人签章 复核 记账 19、13日，通过银行转账发放职工工资。见191，192工资结算单部门：编报日期：2007年12月10日姓名基本 工资津贴和补贴应扣工资应付工资代扣款项实发金额领款人签章物价补贴夜班津贴住房补贴事假小计伙食费保险费小计合计张凯均 4,123 200 1,986 6,309 23 23 6,286 王芳 3,773 200 300 1,986 25 6,234 24 24 6,210 张静 3,451 200 1,986 5,637 20 20 5,617 路陆 3,406 200 300 1,986 5,892 57 15 72 5,820 丘民 2,983 200 1,986 5,169 5,169 李文盈 2,800 200 1,923 4,923 4,923 陈京 2,800 200 1,923 4,923 4,923 刘培文 2,798 200 1,923 4,921 4,921 李明华 2,798 200 1,923 4,921 65 15 80 4,841 陈瑞卿 2,798 200 300 1,923 12 5,209 15 15 5,194 张韶华 2,790 200 300 1,923 5,213 15 15 5,198 何云 2,790 200 1,923 4,913 15 15 4,898 合计 37,310 2,400 1,200 23,391 37 64,264 146 118 264 64,000 部门主管： 工资核算员： 复核： 192 中国工商银行本支票付款期十天转账支票存根（粤）中国工商银行 转账支票（粤） NO:01345203支票号码：01345203出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：科目_收款人： 出票人账号：对方科目_人 民 币千百十万千百十元角分出票日期 年 月 日（大写）收款人:科目（借） _ 金 额:用途_ 对方科目（贷）_ 用 途:上列款项请从转账日期 年 月 日我账户内支付 单位主管： 会计出票人签章 复核 记账 20、13日，原收取的包装物押金920元，因包装物毁损不予偿还，经批准予以转销。 21、15日，销售整流管200件给萝岗公司，售价为每件150元，产品已发出，货款及税款已采取托收承付方式委托银行收款。见211，212，21321-1 委收号码： 0004657委邮 委托收款凭证（回单） 委托日期： _年_月_日收款单位全称付款单位全称此联收款单位开户行给收款单位的回单账号或地址账号或地址开户银行行号开户银行委收金额人民币（大写）千百十万千百十元角分款项内容 货款及运费委托收款凭据名称 附寄单证张数备注款项收托日期年 月 日收款单位开户银行盖章21-2 增值税专用发票 03495263记账联开票日期：_年_月_日购货单位名称：密码区第四联记账联纳税人识别号：地址：电话：开户银行及账户货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额合计价税合计（大写） （小写）销货单位名称：备注 财务专用章税号440300157402568纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号：收款人： 复核： 开票人： 销货单位：21-3出库单运输方式：托运购货单位：_年_月_日编号5546产品编号产品名称单位数量单价金额备注销售部门负责人： 发货人： 提货人： 制单： 22、16日、以现金支付从税局购入空白增值税专用发票50份，每份3.5元。见221 221国家税务局系统行政收费专用收据No：04456452填发日期：征收机关：纳税人识别号：交款单位项 目单价数量金额缴费凭金额合计人民币（大写）：证税务机关盖章填票人盖章备注：23、16日、向东山公司开出三个月期限的无息商业承兑汇票，购买绝缘材料200kg，单价19.3元。见231231 商 业 承 兑 汇 票（卡片）出票日期 （大写） 年 月 日 第 号 付款人全称收款人全称此联承兑人留存 账号或住址账号或住址开户行行号开户行行号 出票金额人民币（大写） 千百十万千百十元角分汇票到期日 交易合同号码本汇票一经承兑 到期无条件付款 承兑人签章 承兑日期 年 月 日本汇票请予以承兑于到期日付款 出票人签章232 增值税专用发票 07365588发票联开票日期：200_年_月_日购货单位名称：密码区第四联发票联纳税人识别号：地址：电话：开户银行及账户货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额合计价税合计（大写） （小写）销货单位名称：备注 财务专用章税号440300133241235纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号：收款人： 复核：开票人： 销货单位：24、20日，以银行存款偿付上海新华公司货款50000元，见241，24224-1中国工商银行本支票付款期十天转账支票存根（粤）中国工商银行 转账支票（粤） NO:01345198支票号码：01345198出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：科目_收款人：
展开阅读全文