增值税专用发票的填写.ppt

增值税发票的填写 会计基础实训 销货方留存备查 购货方据以付款与记帐的凭证 购货方扣税凭证 销售方据以销售记帐的凭证 一 增值税专用发票的组成 1100992141北京增值税专用发票 开票日期 年月日此联不作报销 扣税凭证使用 厂钞印京北号7158991函税国 购货单位 名称 地址 电话 商品或劳务名称 计量单位 数量 单价 金额 税务登记号 开户银行及帐号 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分 第一联 存根联销货方留存备查 税率 收款人 销售单位 名称 地址 电话 价税合计 大写 拾万千佰拾元角分 合计 税额 税务登记号 开户银行及帐号 00000000 规格型号 备注 销货单位 章 复核 开票人 开票日期使用阿拉伯数字 如 吨 件 个 等 增值税基本税率为17 不含税单价 不含税的销售额 税额 销售额 税率 一 由谁开具 2 增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用 增值税小规模纳税人不得领购使用 增值税一般纳税人 1 在一般情况下 增值税专用发票应该由销售一方开具给购买方 销售方 购买方 二 增值税专用发票的开具 二 开具时限 开具时限同纳税义务发生时间一致 1 收取货款 2 取得收款权 三 开具专用发票的要求 字迹清楚 票物相符 盖章清晰 不能拆本 中文开具 不得涂改 项目齐全 内容无误 一次填开 按时开具 不能伪造 统一票样 不超面额 四 填写方法 1 销货单位 栏 1 内容 销货单位名称 税务登记号 地址 电话 开户银行及帐号 2 要求 须用蓝色印泥加盖事先刻制的专用印章 印记必须清楚 不得以手工填写 2 购货单位 栏 1 内容 购货单位名称 税务登记号 地址 电话 开户银行及帐号 2 要求 名称要填写全称 税务登记号按购货单位提供的证明填写 地址 开户银行及帐号要填写正确 3 单价 栏 1 必须填写不含税单价 销售额 含税销售额 1 税率 不含税单价 销售额 数量 税额 含税销售额 销售额 2 销售货物或应税劳务收取价外费用 如价格与价外费用须分别填写的 可在 单价 栏填写价费合计数 另附 价外费用项目表 交与购买方 4 税率 栏 要求 货物或应税劳务所适用的税率 5 金额 栏和 税额 栏 要求 各自的合计数前如不足万元要用 符号封顶 价税合计 栏未填写的大写金额单位前应填上 符号封顶 6 汇总开具 举例 北京长征工厂开户银行 工行九龙山分理处 帐号 74614112 税务登记号 110105200020826 地址 北京红光街8号 电话 67029196 在1999年3月8号售给北京东方工厂A材料9件 含税单价437元 共收取3933元 开户银行 工行朝阳分理处 帐号 890567 税务登记号 110105200109987 地址 北京光明楼7号 电话 67759898 1100992141北京增值税专用发票 开票日期 年月日此联不作报销 扣税凭证使用 厂钞印京北号7158991函税国 购货单位 名称 地址 电话 商品或劳务名称 计量单位 数量 单价 金额 税务登记号 开户银行及帐号 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分 第一联 存根联销货方留存备查 税率 收款人 销售单位 名称 地址 电话 价税合计 大写 拾万千佰拾元角分 合计 税额 税务登记号 开户银行及帐号 00000000 规格型号 备注 销货单位 章 复核 开票人 北京长征工厂 北京红光街8号67029196 110105200020826 工行九龙山分理处74614112 北京东方工厂 1101052000109987 北京光明楼7号67759898 工行朝阳分理处890567 A材料 件 9 373 5 3 3 6 1 5 4 17 5 7 1 4 6 3 3 6 1 5 4 17 5 7 1 4 6 叁 玖 叁 叁 零 零 3933 00 北 京 长 征 工 厂 财务专用章 张明 李海 王哲 1999 3 8 销售额 含税销售额 1 税率 3933 1 17 3361 54 元 不含税单价 销售额 数量 3361 54 9 373 5 元 件 税额 含税销售额 销售额 3933 3361 54 571 46 元