TCL哈尔滨分公司财务控制问题研究

齐齐哈尔大学毕业设计（论文）齐 齐 哈 尔 大 学毕业论文初稿题 目 TCL哈尔滨分公司财务控制问题研究学 院 经济与管理学院 专业班级 1210班 学生姓名 王永坤 指导教师 张前 成 绩 年 月 日1毕业论文目录一、绪论（一）研究目的及其意义（二）研究的主要内容及方法（三）财务控制的相关理论（四）财务控制的种类和局限性（五）财务风险控制理论二、TCL哈尔滨分部财务控制现状及存在问题（一）TCL哈尔滨分部的概述（二）TCL哈尔滨分部的财务控制的现状（三）TCL哈尔滨分部的财务控制存在的问题三、TCL哈尔滨分部财务控制现状问题成因分析 (一)内部因素 （二）宏观经济因素四、TCL哈尔滨分公司财务控制问题解决对策 (一)建立良好高效的组织结构（二）建立良好高效的组织结构和权责分配体系 (三)建立科学的权责利分配体系 (四)建立具有激励性的人力资源政策 (五)建立良好的信息系统 (六)其他有效措施五、结 论参考文献致谢摘要：在当今社会，关于企业财务风险控制问题的相关研究是财务领域刻不容缓且不容忽视的重要课题。在当前市场竞争激烈的情况下，企业应采取相应的手段来完善经营方式提高利润收入，而完善财务控制对企业提高竞争力有着巨大的作用.本文在借鉴国内外相关的企业财务控制理论和方法的基础上，分析TCL哈尔滨分部财务控制方面存在诸多问题，及其存在问题的原因分析，解决企业财务控制中存在的漏洞，提出更为有效的财务控制问题方法和措施，建立企业规范化的财务控制制度。希望能够帮助企业树立正确对待财务风险的意识，能够通过不同的控制方法，做到有效地预防和控制企业的预期效果，使企业能够更好地持续地经营发展。 关键词：企业财务问题；Tcl哈尔滨分部；财务控制；解决对策 Abstract: in todays society, the related research about enterprise financial risk control problem is an important topic of the financial sector is urgently needed and should not be ignored. In the case of the current market competition is intense, the enterprise should take corresponding measures to perfect the mode of operation to improve profit margins, and improve the financial control of enterprise competitiveness has enormous role. Based on the related enterprises at home and abroad for reference, the financial control theory and method on the basis of the analysis of TCL, Harbin branch in financial control aspect has many problems, and the analysis of the causes of problems, solve the loopholes that exist in the enterprise financial control, puts forward more effective financial control methods and measures, and financial control system of building enterprise standardization. Hope to be able to help enterprises to set up the right consciousness towards the financial risk, through different control methods, to effectively prevent and control the enterprises desired effect, make the enterprise can better management and development continuously. Keywords: enterprise financial problems; Tcl Harbin branch; Financial control; countermeasures 22TCL哈尔滨分公司财务控制问题研究一、绪论（一）研究目的及其意义 1.研究目的 企业财务风险及其控制，是企业财务领域十分重要的研究课题。对于任何一个企业来说，财务风险管理都是经营管理活动中一个核心的内容，是企业在实现其未来战略目标的过程中将市场不确定性所产生的影响控制在可接受范围内的系统方法和过程。我国企业在飞速发展的同时，也出现了许多问题。很多企业表面上或是由于出现了财务亏损，或是由于高管人员的不负责任，或是由于弄虚作假欺诈利益相关者等各种不确定因素，使企业面临各种风险。但是，其中的财务风险占据着重要的位置，树立正确的财务风险意识，分析企业财务风险的成因，有效的控制企业的财务风险，提出相应的解决办法，对于企业的运营、金融市场的稳定，乃至整个国家的经济安全都具有重大的意义,TCL哈尔滨分部财务控制存在诸多问题，研究此课题是为了解决企业财务控制中存在的漏洞，使企业建立规范化的财务控制制度 2.研究意义 在当前市场竞争激烈的情况下，企业应采取相应的手段来完善经营方式提高利润收入，而完在善财务控制对企业提高竞争力有着巨大的作用。本文通过对TCL哈尔滨分部财务控制问题的研究，具有以下几方面的研究意义：第一，有利于企业建立安全的财务环境，树立正确的风险意识；第二，有利于企业资源的有效配置，优化资本结构；第三，有利于提高企业的财务竞争力，实现企业价值最大化；第四，有利于社会主义市场经济的稳定发展。（二）研究的主要内容及方法 1.研究的主要内容 本文主要通过对财务风险及其控制等相关理论进行分析，在此基础上，着重研究企业财务风险产生的原因以及企业财务风险的控制对策和相关应用。主要内容有：（1）分析讨论财务风险及财务风险控制的相关理论（2）分析企业财务风险的成因（3）根据企业财务风险的成因，分析企业财务风险的相关控制策略（4）将企业财务风险的控制策略应用到TCL哈尔滨分公司中，达到企业的价值目标。 2.研究主要方法 本文主要采用实地调研法、采用定性分析法、定量分析相结合的方法、模糊综合评价等。（1） 实地调查法 是应用客观的态度和科学的方法，对某种社会现象，在确定的范围内进行实地考察，并搜集大量资料以统计分析，从而探讨社会现象。实地调查是在传播研究范围内，研究分析传播媒介和受传者之间的关系和影响。实地调查的目的不仅在于发现事实，还在于将调查经过系统设计和理论探讨，并形成假设，再利用科学方法到实地验证，并形成新的推论或假说。（2） 文献综述法 文献研究法主要指搜集、鉴别、整理文献，并通过对文献的研究形成对事实的科学认识的方法。文献法是一种古老、而又富有生命力的科学研究方法。（三）财务控制的相关理论1.财务控制的概念财务控制作为现代企业管理水平的重要标志，它是运用特定的方法、措施和程序，通过规范化的控制手段，对企业的财务活动进行控制和监督。现就财务控制的作用、局限性及控制形式谈谈自己的看法。 2.财务控制的意义它是指按照一定的程序与方法，确保企业及其内部机构和人员全面落实和实现财务预算的过程。财务控制的意义主要有：以价值形式为控制手段；以不同岗位、部门和层次的不同经济业务为综合控制对象；以控制日常现金流量为主要内容。它是内部控制的一个重要组成部分，是内部控制的核心，是内部控制在资金和价值方面的体现。从工业化国家发展的经验来看，企业的控制存在着宏观和微观两种不同模式。其中财务的宏观控制主要借助于金融、证券或资本市场对被投资企业直接实施影响来完成，或者通过委托注册会计师对企业实施审计来进行，前者主要反映公司治理制度、资本结构以及市场竞争等对企业的影响，后者实际是外部审计控制。必须以确保单位经营的效率性和效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性目的。它的作用主要有以下三方面，一是有助于实现公司经营方针和目标，他既是工作中的实时监控手段，也是评价标准；二是保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失；三是保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性。（四）财务控制的种类和局限性 1.财务控制的种类（1）按照内容，可分为一般控制和应用控制两类;（2）按照功能，可分为预防性控制、侦查性控制、纠正性控制、指导性控制和补偿性控制;（3）按照时序，可分为事前控制、事中控制和事后控制三类. 2.财务控制的局限性良好的控制虽然能够达到上述目标，但无论控制的设计和运行多么完善，它都无法消除其本身固有的局限，为此必须对这些局限性加以研究和预防。局限性主要有三方面：一是受成本效益原则的局限；二是财务控制人员由于判断错误、忽略控制程序或人为作假等原因，导致它失灵；三是管理人员的行政干预，致使建立的控制制度形同虚设。由于财务管理存在于企业的经济活动的方方面面，因此其对企业生产经营的影响非常大。它有一套完整的体系，它由环境、会计系统和控制程序三部分组成。它环境指建立或实施控制的各种因素。主要因素为管理单位和相关人员对它的态度、认识和行为。具体包括：单位组织结构、管理者的经营思想和经营作风、管理者的职能和对这些职能的制约、确定职权和责任的方法、管理者监控和检查工作时所采用的控制措施、人事工作方针及其实施、影响单位业务的各种外部关系等。会计系统指单位建立的会计核算和会计监督的方法和程序。有效的会计系统应当做到：确认并记录所有真实的经济业务，及时并充分详细地描述经济业务，在财务会计报告中对经济业务做出适当的分类；计量经济业务的价值，在财务会计报告中记录其适当的货币价值；确定经济业务发生的时间，将经济业务记录在适当的会计期间；在财务会计报告中反映经济业务、披露会计信息。控制程序指管理者所制定的方法和程序。具体包括：经济业务和经济活动批准权；明确人员的职责分工，有效防止舞弊；凭证和帐单的设置和使用，准确通过会计帐簿反映经济业务；管好用好财产物资；对已登记的业务及其计价要进行复核等。（五）财务风险控制理论1.财务风险的定性定量分析（1）财务风险的定性分析财务风险的定性分析，就是分析者对财务风险进行“质”的方面的分析，对企业的财务状况、企业的组织管理等各种风险综合评述后得出总体的结论。分析清楚财务风险产生的原因，预估其可能造成的相应损失，以此来制定相应的解决措施。l 专家会议法所谓的专家会议法是指，一些专家对财务风险在未来时期的发展趋势及其可能带来的风险程度，波及范围等方面的情况进行合理的预测判断，对这种判断进行集体研讨，召开专家会议。专家会议法对财务风险的分析研究具有重要的意义，因为会议有许多专家参加，会议中获取的资料和信息多而全面，根据多方面的考虑因素，专家们相互交流、探讨、辩论，综合大家的意见，取长补短，最终可以得出较为正确的结论。l 标准化调查法标准化调查法，又被称之为风险分析调查法。具体是指通过专业人员、相关组织协会等，对企业有可能遇到的财务风险问题进行详细调查和分析，形成有效的报告、文件等，供企业经营者参考使用的方法。l 特尔菲法特尔非法，是用书面形式广泛征询专家意见以预测某项专题或某个项目未来发展的方法，又称专家调查法。特尔非法最先由美国兰德公司在20世纪50年代初创立，在软科学领域得到了广泛应用，其预测成功与否取决于研究者问卷的设计和所选专家的合格程度。20世纪60年代，美国兰德公司的O.赫尔默和N.达尔基在意见表决和汇总评述研究工作中首先提出这个方法。随即得到广泛应用，最初应用于技术预测，后来推广应用于各个领域的预测。当历史资料或数据不够充分，或者当模型中需要相当程度的主观判断时，采用问卷方式对选定的一组专家进行意见征询，经过反复几轮的征询，使专家意见趋于一致，从而得到对未来的预测结果。（2）财务风险的定量分析l 债券融资对权益资本收益与风险的影响企业经营者在进行债券融资为企业带来一定的财务杠杆效应的同时，在另一方面随着收益的增加，风险不断的扩大。负债占总资产比率的大小、负债利息率的高低、资产报酬率的高低等是主要影响债券融资的杠杆利益和财务风险的因素。l 财务杠杆和财务杠杆系数财务风险大小是受到企业负债规模的影响，由于负债给公司收益带来的影响，称为财务杠杆效应，其大小通常用财务杠杆系数（简称DFL)来衡量。其公式为： DFL=每股利润变动百分比/息税前利润变动百分比财务杠杆系数说明了负债比重的提高对权益利润的正负加速作用，取决于总资产息税前的利润与负债利润的比较。而在总资本额和稀释前利润相同的情况下，财务杠杆系数越大，财务杠杆效应越高，风险越大，但预期的收益也就越大。l 从财务报表分析企业财务风险对企业财务风险的评估，我们可以通过对企业财务报表中数据进行分析，计算一下指标加以衡量。其中流动比率是流动资产与流动负债的比的指标；速动比率是流动负债减去存货后，再除以流动负债的指标；已获利息倍数是反映收益对负债的偿还能力的指标。上述3个指标来衡量企业的偿债风险，前两反应企业短期偿债能力，流动性和偿债风险反向相关，通过流动比率和速动比率与有关标准水平比较分析可得出其风险情况，而第三种是反映企业长期偿债能力。通过相应的计算数据分析也可初步得出其风险情况。（3）财务风险控制的目标企业财务风险控制的目标对财务风险控制管理的效果是十分重要的。这些目标必须是清晰的，否则，在以后的实施过程中就会产生很大的意见分歧。明确财务风险控制的目标是企业实施财务风险管理的基础和方向。确定企业财务风险控制的目标是一项综合性的工作，需要从财务风险管理控制的各个环节、各个方面加以考虑。但总的来说可以分为两类：损前目标和损后目标。这两个目标继续具体分解如下表所示： 风险控制目标分解图损前目标损后目标经济性合理合法性降低潜在损失性承担社会责任性企业继续生存维持企业正常经营目标稳定的盈利持续增长社会责任l 经济性目标经济性目标指的是将与纯粹财务风险有关的成本降低到最低的可能限度，条件是企业经济实力应足够以支付潜在巨大损失的成本。在决定对风险采取措施以前，应综合权衡所花的成本以及由此取得的收益或对企业的好处，即应对风险在经济上是可行的。l 合理合法性目标采取适当的方法去处理风险损失时要符合法律规定。l 降低潜在损失性目标通过降低潜在损失，使企业在风险真正发生时减少损失程度，从而达到低成本的效果，实现企业财务风险状态的转移。l 承担社会责任社会责任既是损前目标又是损后目标。损前的社会责任是指企业与员工、企业与其他利益相关者和整个社会的关系而面临的各种社会义务。企业的社会责任时常与经济目标相冲突。l 企业继续生存无论企业的目标是什么，是由当企业继续生存时才有可能实现这些目标。如果企业不在存在，任何目标都是无法实现的。由此可见风险损失后的第一目标就是生存，即企业在经济社会中作为一个经营实体继续存在。l 维持企业正常经营企业生存下来了，怎样让他运转下去并实现企业既定目标就是接下来的问题。损失发生后，实施财务风险控制的第二个目标就是保证生产经营等活动迅速恢复正常。l 稳定的盈利减少纯粹财务风险可能带来的收益变动，就能提升公司的总体绩效，而且其本身也是企业的目标。在成本费用不增加的情况下，通过持续的生产经营活动，或通过提供资金以补偿由于生产经营的中断而造成的收入损失，均能达到实现稳定收入这一目标。l 持续增长利润最大化并不是企业财务风险控制的主要目标，对一个有强劲增长势头的企业，持续增长的能力是它最重要的目标之一。执行和实施企业财务风险控制计划和方案，及时、有效地处理各种损失，并不断根据可能出现的新情况拟定新的财务风险控制计划和方案，周而复始地执行计划，从而使企业实现持续稳定的增长，这是企业财务风险控制应达到的高层次目标。l 社会责任正如损前目标中强调企业承担社会责任和履行义务的道理一样，有效地处理风险事故带来的损失，减少因损失造成的种种不利影响，可以使企业更好地、充分地承担社会责任，履行应尽的义务，从而树立良好的公众形象。切实履行社会职责是现代企业应负的历史使命，也是企业开展风险管理活动应追求的目标。（4）财务风险控制的方法l 风险规避风险规避是指在企业财务风险调查预测的基础上，对于既存在的风险和发生的可能性，采取不承担风险或放弃已经承担的风险，来规避损失发生的可能性。实施风险规避策略可以通过彻底避免、中途放弃或改变条件三种方法进行风险规避。但是值得注意的是，规避一种风险可能产生其他一种或几种新的风险。尽管这种策略具有很多局限性，但仍不失为一种企业财务风险控制的方法。l 风险降低风险降低是指企业财务风险事故发生前努力降低财务风险发生的可能性，并在损失发生后尽量减少风险损失程度的一种对策。此种控制财务风险的方法可以从事故发生前和事故发生后两个方面进行预防和降低损失。l 风险转嫁在实际的财务风险控制过程中，企业想要完全规避或预防各种风险，不是做不到就是资金有限或代价太高。因此，最简单的方法就是将财务风险转嫁出去。风险转嫁是指企业把有风险的财务活动通过保险、转让等方式转嫁给其他单位和个人的方法。l 风险留存风险留存是指企业以一些筹资措施来应对企业风险。一旦选择风险留存，风险管理人员必须在损失发生时，能获得足够的资金来置换受损的财产，满足责任要求的赔偿，维持企业的经营活动，风险留存实质上是企业在某种风险无法回避也不可能转移或因冒风险可获得较大利益时，自行承担风险及损失发生后的财务后果。在许多情况下，风险留存会与风险转移结合起来运用。（5）现代财务风险控制方法现代财务风险的控制方法主要以风险为中心，具有整合性和综合性。运用传统的财务风险控制方法可能会将影响企业存在的部分或大部分财务风险找出来，并加以描述。然而，这种方法却难以把企业面临的财务风险同企业的战略联系起来。这就要求企业的高层管理人员要有一个清晰的策略，并建立有效的渠道来实现这种风险的控制。（6）内部控制的基本理论所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的完整安全，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部财务自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。一般来说，企业资金财务的内部控制体系主要可以分为事前防范、事中控制和事后监督三个环节。随着社会主义市场经济体制的建立，内部控制的作用不断扩展，它在经济管理和监督中主要起到提高会计信息资料的正确性和可靠性、保护企业财产的安全完整、保证生产和经管活动顺利进行、保证企业既定方针的贯彻执行、为审计工作提供良好基础等方面的作用。根据财会20087号企业内部控制基本规范，内部控制包括合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略的武打目标；在金融机构遵循有效性、审慎性、全面性、及时性、独立性的原则完成内部控制。二、 TCL哈尔滨分部财务控制现状及存在问题（一）TCL哈尔滨分部的概述TCL多媒体中国业务中心是TCL集团下属、TCL多媒体科技控股有限公司直属的中国区域业务中心，主要负责TCL彩电在中国区域的品牌建设、市场营销及营销网络管理工作，是国内消费电子行业规模最大、运作效率最高、管理最规范的渠道型营销组织之一。哈尔滨TCL电器销售有限公司是TCL多媒体中国业务中心旗下27个分公司之一，负责黑龙江省及内蒙古呼伦贝尔自治区的TCL彩电产品的销售。TCL哈尔滨分公司建于2000年，是一家从事家电、信息、通讯的小型企业。经过多年的发展，TCL哈尔滨分公司现已形成了以王牌彩电为代表的家电、通讯、信息、电工四大产品系列，并开始实施以王牌彩电为龙头的音视频产品和以手机为代表的移动通信终端产品的发展来拉动企业增长的战略。（二）TCL哈尔滨分部的财务控制的现状 在日益激烈的市场竞争中，企业涉及领域广泛，产品丰富，是最有活力的部分之一，它们生产规模小，经营模式灵活，生产成本低，效率高，对环境的应变能力较强，展现出了较强的生命力。根据2013年企业经营状况调查的发布，我国的企业创造了全国60%的GDP，50%的税收，70%的出口，占我国企业总数的90%，提供了80%的城镇就业机会，对我国经济的发展有着不可替代的作用，对社会稳定起着举足轻重的作用。但企业的发展常常受到经济，法律和制度上诸多因素的制约，由于行业地区分布广泛，产出小，资本和技术构成较低等因素，导致企业在进一步发展，规模不断扩大的过程中遇到重重困难，使得企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济不相适应的情况。另一方面，相当数量的企业主缺乏系统的管理知识，过于重视短期利润，忽视财务管理的核心地位，管理思想僵化，落后，财务管理随意性强，使企业管理限于生产经营型管理格局中，大部分企业的会计帐目异常混乱，管理者无法获得及时、有用的财务信息，影响了决策的客观性和及时性。另外，地方政府行业管理部门大量干预，使企业财务管理目标短期化，财务管理受企业领导的影响过大，使得我国企业财务管理现状不容乐观，加强企业财务管理迫在眉睫。该公司设立了独立的财务控制部门，通过应收装款的动态跟踪管理，财务费用的控制，和管理费用的控制，来管理控制企业财务，（三）TCL哈尔滨分部的财务控制存在的问题1.融资难度大，资金严重不足融资难是企业面临普遍性问题，Tcl哈尔滨分部也面临着同样的问题，其已成为阻碍企业财务管理持续发展的重要障碍。企业的资金来源绝大数是合伙投资，注册资本较少，资本实力有限。由于企业负债多，信用等级低，资信相对较差等原因，造成企业融资困难。与大企业相比，TCL企业的总资本利润率、流动资金比率、生产率等都较高，但融资能力总是不足，从而使企业的成长能力受到限制。其次，国家在支持企业贷款方面的政策还没有建立完善，因此给予的支持性相对薄弱，同时影响了各个商业银行放贷的积极性。目前我国企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但于由于企业规模不大，可抵押资产不多，融资难、担保难仍然是制约企业财管理发展的最突出的问题。2.投资能力较弱，财务管理目标不明确，财务分析不科学随着市场经济竞争的愈加激烈，TCL公司在发展的过程中，为了提高竞争优势，开始加快对设备更新，技术改良等方面的投资速度，由于对投资项目没有制定出长期的规划和发展策略，在不能完全把握投资方向时，就采取盲目投资，导致很多企业陷入了经济短时间内难以周转的困境。其次，由于自身规模较小，贷款投资所占的比便比大企业多得多，所面临的风险也更大，总是希望尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模，而对于长远利润的追求缺乏规划，对于企业的长期发展也缺乏完善的战略目标。企业财管理在都没有科学有效的投资评价程序和方法，有时仅凭运气和估计进行投资，造成投资成功率不高。同时，企业的发展离不开科学的财务分析，企业的经营结果必须进行有效分析，才能找到问题所在，对症下药。3.财务管理缺乏科学性，财务内控制度不健全首先，TCL企业缺乏对财务的科学性管理，导致流通资金紧张或过多闲置，没有充分进行利用和安排，长期如此，不利于企业扩大规模和正常发展；其次，缺乏有效的内部管理制度，财务管理人员在记账，催帐方面意识薄弱，缺乏有力的催收措施，应收回的欠款不能及时收回，导致企业资金周转缓慢，甚至形成呆账、死账；最后，对原材料，半成品，固定资产非货币性资产管理不到位，重钱不重物，不能及时有效地将财务管理手段发挥到最大化，导致资源严重浪费。4.财务管理人员素质不高，财务管理工作重视不够TCL企业中绝大多数是私营性质，企业管理者的能力和管理素质较低，管理思想落后。企业内部高素质财务管理人员缺少，是影响企业财务核心作用难以很好发挥的主要问题。企业普遍注重对科研技术人员、销售业务人员的培养，而对财务满负荷地工作只能使其被动地处理日常事务，却很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题，对介入财务管理心有余而力不足。在核算事务中，导致出现重核算轻管理，重视资金运作和会计结构，轻视会计资料的加工处理和经济活动分析，淡化了财务管理自身在企业管理的核心地位和参谋决策作用。5.外部监督主体缺位大部分地区政府对企业的发展都持积极的态度，扶持的多，监督的少，导致TCL企业政府监督主体缺位；别外，执行社会监督的注册会计师及会计师事务所在没有委托的情况下，也不愿意从事企业的审计工作。这使企业外部监督的双重主要缺位，一定程度上加剧了企业会计行为的放任自流及会计信息失真的严重程度。三、 TCL哈尔滨分部财务控制现状问题成因分析(一)内部因素 1员工对财务控制认识具有一定的片面性 当前，TCL公司管理人员对财务控制的了解有些许错误，认为财务控制制度就是财务内部成本控制，财务风险是客观存在的，是不以人的主观意识为转移的。每一个企业作为财务主体，都必须并必然遇到种种的财务问题，承担不可避免的财务风险。然而作为应当承担风险的财务管理人员，却消极地忽视财务风险的客观存在性，对财务风险的防范意识淡薄，有些企业的财务管理人员缺乏基本的职业道德，专业知识不够完善，缺乏风险处理经验，没有发财务风险隐患的敏感性，导致偏颇的财务行为导致财务风险不必要地放大化、严重化，在风险出现时消极面对，不能冷静地分析财务风险的客观性，不能准确地根据财务风险的成因等方面的内容，采取有效的解决对策。在事故发生后，企业的财务管理人员也不能积极地总结此前财务风险发生的经验，避免在之后的日常生活中，此类风险的再次发生。盲目的财务行为，导致企业财务活动恶性循环，严重有影响企业的正常生产经营活动，严重影响企业资产的正常安全的流动，给企业将来的持续发展埋下了巨大的财务隐患。因此，一个企业的优秀的财务管理人员，是企业的一笔无比宝贵的财富。优秀的财务管理人才，拥有对企业财务风险的敏锐洞察性和对突发风险危机的冷静处理能力，将给企业的财务管理乃至整个企业的正常运作带来不可估量的财富。即内部会计控制；另外再加上公司管理层对于企业文化、企业内部控制环境的不够重视，没有营造一个好的企业氛围使员工意识不到财务控制真正的意义。 2.考核奖罚机制不够健全,资本结构不合理TCL哈尔滨分公司长期以来，对企业干部政绩、业绩考核以目标价值完成情况为主要依据，缺乏对其相关指标的综合考虑，企业领导有时为了出成绩就指使财会人员弄虚作假，业务主管有时也会下达脱离实际情况的经济增长考核指标，这就使得虚假情况一度发生。企业的资本结构又称企业的资金结构，是指企业各种资金的构成及其比例关系。企业的财务状况是企业资金占用和资金来源情况的综合反映，对企业资金结构的分析也就是对企业资产结构和负债结构的分析。然而，我国的企业，存在资本结构不合理的情况，要么资产结构不合理，要么负债结构不合理。由于企业的财务状况管理不善、产品销售情况不佳、投资者和管理人员缺乏对相关方面的科学认识和对待、利率变动等各方面因素的影响，导致企业的资产结构倾斜不稳，无法达到最佳的资产结构，无形地增大了企业财务产生风险的概率。3.企业治理结构缺陷导致财务控制不利内部财务控制是企业财务管理系统中一个非常重要和独特的系统，建立一套比较完整强有力的内部财务控制系统，可以保证企业内部财务监督控制效率的提高。在我国企业内部，财务管理混乱是产生财务风险的一个重要原因。企业内部各部门资金的使用分配、管理的混乱无序、利益分配存在权责不明的状况，种种企业内部财务控制系统不健全、不成熟的表现，都将直接导致企业资金的流失、利润的下降，给企业带来巨大的损失的严重后果。董事会中内部董事占绝大多数，董事会结构不合理导致财务控制失衡。财务部门缺乏独立性，也是财务控制中存在的问题，4.各部门缺乏团队协作精神管理者下达工作任务后，每个部门就有了每个部门应做的一部分工作，然而有很多衔接的地方需要两个部门或者多个部门之间进行沟通。而TCL公司在部门协作方面并无过多的体现，所以在这种情况下出错的可能性就高了。5. 对公司审计不重视，财务决策缺乏科学性内部审计在公司经营活动中有这举足轻重的地位，可以帮助企业完善了经营管理与经济效益。TCL就是如此，虽然公司内部设立有审计部门,未经过专门的审计培训严重缺乏科学严谨的审计知识，导致内部人员不重视公司的审计部门。在企业的日常运行中，决策失误尤其是财务投资决策失误，是导致企业资产流失等后果产生的重大影响因素。当前情况下，我国大多数企业还存在着经验决策和个人主观决策的现象。面对表面现象相似本质不同的投资项目，在决策时，决策人未能深入分析研究项目的本质，未能根据做出正确的判断决策，仅凭以往投资决策的相关经验，以固有的思维模式，照搬照用，以至出现与投资项目不相符、不匹配、不科学的投资决策。由于投资决策缺乏周密性、严谨性、全面性，而给投资决策带来致命的错误判断，甚至给企业带来巨额的投资损失，巨大的经济损失，更甚者会给整个企业带来致命的打击。因此，在财务决策前，决策人保有严谨求实，认真分析，提高自身的决策能力，做到科学地决策投资，这样会为企业有效地规避不必要的财务风险。比如投资新项目，对于所有人来说，未来产品销售情况通常是不确定的，管理者就要考虑不同情况下产品的销售风险，同时考虑企业对风险的承受能力而选择项目，并决定投资额。抉择总要承担风险，问题的关键是，决策必须要考虑企业抵御风险的能力，一旦出现风险，企业仍能顺利度过。因而，科学地进行投资决策，才是在进行财务风险决策中的重中之重。（二）宏观经济因素1市场经济的影响 国有大中型企业建立现代企业制度的改革取得重要进展，大多数国家重点企业进行了公司制改革，企业扭亏增盈成效显著，国有大中型企业改革和三年脱困目标基本实现。在公有制经济进一步发展的同时，私营、个体经济有了较快发展。市场体系建设继续推进，资本、技术和劳动力等要素市场迅速发展，在众多的外部环境影响因素之中，市场震荡是其中一个不可轻视的因素。在目前金融市场相当不稳定，全世界都处在金融危机的余震中，所有的企业的恐慌情绪一直长期紧绷。经济市场的连续震荡，导致股市等一系列市场遭受严重的危机，市场交易困难。上述的这些问题都将给企业的正常运作及发展带来前所未有的挑战。有些企业的财务系统的基础和承受危机的能力尚不稳定，特别是在市场不稳定不断震荡的激烈竞争中，企业只有不断根据当前经济市场的情况，不断充盈自己的羽翼，积极树立风险防范的意识，夯实企业的财务基础以准备应对各种经济危机，降低市场震荡给企业带来的财务风险。2利率变动导致的企业财务风险市场在资源配置中的作用明显增强。财税体制继续完善，金融改革步伐加快。城镇住房制度、社会保障制度和政府机构改革取得重大进展。国家宏观调控体系进一步健全利率，又称利息率，是指定时期内利息额同借贷资本总额的比率。现在，所有国家都把利率作为宏观调控的重要工具之一。利率的调节对一个国家经济生活的各个方面都起到重要的意义作用。在我国，货币市场利率的调节波动将给企业带来很高的利率风险，使企业可能遭受财务上的重大损失。四、TCL哈尔滨分公司财务控制问题解决对策(一)建立良好高效的组织结构由于企业财务财务本身的复杂性，我国很多企业在对财务风险进行控制都是缺乏完善的制度管理。为此完善企业的财务风险制度是当前接待解决的问题。首先，建立有效的风险处理机制。一方面可以通过加强完善企业风险预警机制，多方面，多角度对企业的运营情况进行分析和研究从根本上找到企业风险的原因，通过计算和数据的研究和科学的风险评估进行预警，充分的做到企业在运营的同时及时预防由于多方面不同原因所造成的财务风险。另一方面加强建立科学的财务决策体系。科学技术是第一生产力，在企业同样如此，科学的财务决策体系是一个企业赖以生存的保障，建立科学的财务决策体系需要企业决策者坚持公平，民主，在享受权益的同时要对企业负有应有的责任，这不仅仅需要决策者的努力还学要企业每一个员工的努力，听取群众的意见，为完善科学决策体系提供良好的环境基础。其次，建立人才的培养力度。一个企业能否生存人才是关键，企业应加大资金的投入对人才进行系统化和科学的培养，提高员工的综合素质，让员工真正的认识到什么是财务风险，如何真正的做到预防财务风险和做到突发事件的处理措施。同时坚持公平，公正的原则对企业真正的人才进行一定的培养和任用，为企业的发展提供人才资源的动力支持。 最后，建立管理层的监管制度建立。进行科学的会计系统，即统一的会计核算制度和会计监督制度。同时进行多部门的监管，防止现在企业出现的部门的缺位和一个部门独大的现象，另外进行定期的核实，发现与现状不合的情况要及时上报，并进行严格的核查，核实情况。对那些违规的人员进行严格的处置，以做到公平和公正，为企业发展构建良好的监督环境从而达到企业的营利，确保企业能够合理，科学的预防财务风险（二）建立良好高效的组织结构和权责分配体系由于企业财务财务本身的复杂性，我国很多企业在对财务风险进行控制都是缺乏完善的制度管理。为此完善企业的财务风险制度是当前接待解决的问题。首先，建立有效的风险处理机制。一方面可以通过加强完善企业风险预警机制，多方面，多角度对企业的运营情况进行分析和研究从根本上找到企业风险的原因，通过计算和数据的研究和科学的风险评估进行预警，充分的做到企业在运营的同时及时预防由于多方面不同原因所造成的财务风险。另一方面加强建立科学的财务决策体系。科学技术是第一生产力，在企业同样如此，科学的财务决策体系是一个企业赖以生存的保障，建立科学的财务决策体系需要企业决策者坚持公平，民主，在享受权益的同时要对企业负有应有的责任，这不仅仅需要决策者的努力还学要企业每一个员工的努力，听取群众的意见，为完善科学决策体系提供良好的环境基础。其次，建立人才的培养力度。一个企业能否生存人才是关键，企业应加大资金的投入对人才进行系统化和科学的培养，提高员工的综合素质，让员工真正的认识到什么是财务风险，如何真正的做到预防财务风险和做到突发事件的处理措施。同时坚持公平，公正的原则对企业真正的人才进行一定的培养和任用，为企业的发展提供人才资源的动力支持。最后，建立管理层的监管制度建立。进行科学的会计系统，即统一的会计核算制度和会计监督制度。同时进行多部门的监管，防止现在企业出现的部门的缺位和一个部门独大的现象，另外进行定期的核实，发现与现状不合的情况要及时上报，并进行严格的核查，核实情况。对那些违规的人员进行严格的处置，以做到公平和公正，为企业发展构建良好的监督环境从而达到企业的营利，确保企业能够合理，科学的预防财务风险随着信息技术的发展，现代的信息体系已成为企业必不可缺的要素，利用信息化手段是实现企业管理，和企业发展的必然选择，为此我们要做到以下工作：第一，建立统一的信息共享系统，与不同的企业和领域的企业进行必要的信息资源的共享和交流，在统一信息平台上进行交流，保证信息的及时性。第二是做好信息资源安全的保证工作，对于本企业的核心信息要做到资源的安全保障，确保企业机密不被泄露。第三，制定和完善企业信息化工作范围，建立科学的电子信息管理工作，和定期的维护，维修工作，同时坚强相应人员的培训，建立高素质的信息人才队伍，保障信息资源有效的运行。(三)建立科学的权责利分配体系 企业的审计对企业的财务风险有着密切的联系，有的企业没有相应的审计部门，有的有审计部门但是对其管理并不完善，只有当企业出现严重的问题的时候才会让审计部门进行审计核查，但为时已晚。为此注重企业部门的审计和监管是企业控制财务风险的一个捷经的道路。 从上述所说道的问题我们可以从两个方面进行完善。由于企业审计中分为内部审计和外部审计，一方面加强企业内部审计，做到定期的公正，科学的审计，同财务部门一起审核，做到相互监督的同时确保审核的有效进行，另外也要坚强对审计人员的素质要求，保证审计人员有较高的综合素质和素养，对企业存在的问题和可能出现的情况，审核后经过自己的加工和整理后向企业管理层进行汇报，这样既节省了时间又为管理人员提供良好的定位方向。能够更好的预测财务风险。另一方面将强企业外部的审计，聘请第三方注册会计师，和有关的单位部门进行定期的审核，规范会计处理，发现问题立即进行做到及时的处理。总之，加强企业从审计方面对财务风险的控制，既要做到内部和外部有机的集合，又要做到内部和外部的相应独立。如何做到平衡需要企业管理人员进行科学的研究定位。科学的加强审计为企业今后的发展提供更加坚实的保障。(四)建立具有激励性的人力资源政策随着中国加入世贸组织的过渡期渐渐结束，我国也不断地加大经济开放力度，因此，越来越多的中国企业“走出去”，越来越多的外资企业“引进来”。伴随着我国经济的对外开放，我国的经济市场环境愈加复杂，市场竞争愈加激烈的状态下，我国的大部分企业还没有做好迎接激烈挑战的准备，许多企业的内部机制还不够稳定、健全。因而企业在面临宏观的经济环境的风险挑战时，自身内部的环境还尚未健全。对于企业的财务风险控制问题来说，分析掌握企业的内部、外部环境，有利于企业的持续发展。从企业外部经济环境，即宏观的经济环境来说，企业应当时刻关注整个经济社会的最新动态，如利率、通货膨胀、流动性、汇率等方面，根据最新的市场信息，在第一时间制定企业应对各种突发状况或长期问题的对策，以免为宏观经济环境的影响因素所带来的企业财务风险无法应对而措手不及。也应明确在这个庞大、复杂的环境中，自身面临的是机会还是威胁，抓住机会，应对风险。从企业内部环境分析，为加强企业的财务风险控制，应积极树立企业的战略目标，做好各部门的协调工作。启用优秀的人力资源财富，熟识制定财务风险应对的策略方法。企业财务风险管理的相关人员要有嗅觉风险的敏锐性和前瞻性，有道德责任感，明确如何将企业自身的财务风险降到最低，保障企业的财务安全、金融安全、产业安全、战略资源安全，是企业得以长期的生存发展。(五)建立良好的信息系统1.控制活动建立在信息利用和处理上 信息技术突飞猛进的今天，企业更应当重视对信息系统的建设和完善，以保证控制活动高效，迅速的完成。2.保障组织内部信息及时被收集处理 企业可以整合经营管理各方面的信息资源，同时借助技术来实现公司内部信息的及时传输和处理(六)其他有效措施1加强财务控制的战略决策。根据财务控制的特点可以看出。财务控制内容是随着环境的变动而发生变化的。当今知识经济初现端倪，技术更新速度更快，产品更新日益频繁，环境变动加速，进行财务控制必须分析目前的环境及未来环境的变化，采取不同的财务战略加以控制。当今，企业所处的环境与以往不同，科技水平日益提高。产品成本的绝大部分产生于产品的研究与开发和设计阶段，所以成本控制不应只对生产过程中发生的成本进行控制，还应该从战略的角度进行成本控制，将产前成本控制纳入成本控制的内容中。2良好的控制环境要不断优化公司治理结构。由于经营权和所有权的分离，带来公司内部和外部治理结构的问题。通过完善公司治理结构，可以创造良好的控制环境，有利于进行财务控制。我国公司治理结构存在的主要问题是；在我国上市公司中，虽然在形式上建立董事会，但是存在董事长与总经理兼职，董事难以发挥真正的作用；通过竞争市场对经营者实旋的间接控制的外部治理结构还不完善。完善公司治理结构，首先要建立内部董事与外部董事结合的制度。在加强内部董事建设的基础上，真正赋予外部董事参与董事工作的权限，使外部董事能行使其职权。其次，要积极培育经理市场。对经理人的工作能力、工作态度等方面进行全面的评估，建立对经理人员具有约束、监督与激励效力的有效的激励机制。再次，实旋经营者持股一定比例的制度。经营权与所有权的分离使得所有者是为了控制经营者必须支付成本，包括对经营者进行激励的支出、进行监督的支出、经营者偏离所有者目标给所有者造成的损失等。如果该成本超过给予经营者一定的股权而付出的成本，则可选择给予经营者一定的股票期权，使经营者的目标与所有者目标趋同。3加强企业文化建设，促进财务控制。财务控制最终是由经营者、财务经理等管理者、员工完成的，人在财务控制发挥着重要作用。因此，财务控制要坚持以人为本的原则。在对企业管理者、员工诸多影响因素中，企业文化是一个重要因素，是影响财务控制好坏的一个重要因素。随着社会经济的快速发展，一些原有企业文化因不适应企业面对的新环境阻碍了企业发展，所以企业必须面对新环境培育新的企业文化，将适应时代特色的新管理理念、管理风格灌输给企业的各管理阶层和普通员工，以顺利实现控耕目标。4要进行全方位的财务控制。从财务控制的演化可以看出，财务控制的活动日益复杂，需要加强动态的财务控制，且由于内部控制人的行为，需要加强股东对企业的控制。把各职能部门经济活动的物流和信息流统一起来，使管理当局随时掌握客观信息，从而可将财务控制科学地渗透到组织管理的各个层次，生产业务的全过程、各个经营环节，并将各层次、各过程、各环节的财务控制有机地结合起来，提高企业的资金利用效果。综上所述，随着经济的发展，我国企业财务管理的同步创新与发展更为重要。在财务管理作为价值增值的主要手段、财务状况事关每个企业的生存壮大的命脉的今天，我们要在不断创新的理念下，重新全面的审视财务管理，尤其是财务控制的功能及其在整个财务管理系统中的地位，才能更好的推进我国经济的迅速崛起。五、结 论本文通过对TCL哈尔滨分公司财务风险问题控制研究，最后得出了一定的结论，要想控制公司财务问题，提高自身的综合实力，就必须加强对企业财务风险的管理，完善企业内部制度。本文通过一系列的分析与研究，可以得出以下结论：首先，财务控制是在企业中客观存在，既然不可避免，就要积极应对。一定程度上的财务控制会给企业带来可观的收益，同样，处理不当会给企业带来一定的经济危机。其次，财务控制是每个企业及在岗工作人员必须要面对的问题，TCL哈尔滨分公司也是如此，现如今面临债务偿还以及赢利的双重风险。最后，TCL哈尔滨分公司认真分析了财务控制问题的成因，并及时作出了正确的治理政策，如加强对公司的管理，优化企业资本结构，树立全公司员工抗风险意识等等，这样既对财务控制问题有积极的态度，还增强了企业的凝聚力，使企业员工团结一心，更好的为企业奋斗。由于本人对财务控制知识水平掌握的有限，加上时间的局限，可能对TCL哈尔滨分公司财务控制问题的研究可能不是很全面，还有遗漏的地方，在实地调查研究阶段，对一些事情的认识可能存在着偏差，作为对企业的调查研究，一定要将理论与实际相结合，循序渐进，这样才可以对企业存在的问题做出更好的判断。本论文只是对TCL哈尔滨分公司做的前期调研和研究，还有许多考虑不周的地方，也希望老师给出建议，这样才可以让我更好的对财务风险方面的知识有更深刻的了解，以后也可以更好的运用。参考文献1 刘旭东，高新技术企业发展过程中的财务风险管理分析J.企业观察. 2012，（7）：58612 刘妍娜.加强我国企业财务控制的思考J.中国林业经济. 2013,（6）：54563 施平.企业增长、规模与财务风险的相关性研究J. 审计与经济研究.2014，（6）：58594 刘儒昞，曾宙. 企业财务风险控制浅析J. 财会通讯综合. 2012，（8）：1391405 季学凤. 企业集团财务风险现状及控制J. 财会研究. 2011，（18）：48506耿凡娜.谈医院会计内控制度建设J. 中国商界.2014，（12）：88897 宋玲. 我国企业财务风险的现状与成因分析J. 财会通讯理财版. 2015，（6）：518 栾波 我国上市公司财务风险外部环境分析 时代经贸 2011（6）1199 迟丽华，于雪 新企业财务通则下的企业财务风险控制 生产力研究 2011，（9）198-20010 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