个税合理规避方法.ppt

个人所得税合理避税方法 纳个人所得税是每个公民应尽的义务 然而在履行缴纳个人所得税义务的同时 人们还应懂得利用各种手段提高家庭的综合理财收益 进行个人所得税合理避税 尤其是随着收入的增加 通过税务筹划合理合法避税也是有效的理财手段之一 那么 怎样才能合理合法地来进行个人所得税避税呢 从目前看 个人可以通过投资避税和收入避税两种方法有效避税 收入避税 收入避税 理解掌握政策除了投资避税之外 还有一种税务筹划方法经常被人忽视 那就是收入避税 由于国家政策 如产业政策 就业政策 劳动政策等导向的因素 我国现行的税务法律法规中有不少税收优惠政策 作为纳税人 如果充分掌握这些政策 就可以在税收方面合理避税 提高自己的实际收入 比如那些希望自主创业的人 根据政策规定 在其雇佣的员工中 下岗工人或退伍军人超过30 就可免征3年营业税和所得税 对于那些事业刚刚起步的人而言 可以利用这一鼓励政策 轻松为自己免去3年税收 收入避税 而对于大众而言 只要掌握好国家对不同收入人群征收的税基 税率有所不同的政策 也可巧妙地节税 小王是一家网络公司的职员 每月工资收入4500元 每月的租房费用为800元 我国的 个人所得税法 中规定工资 薪金所得适用超额累进税率 在工资收入所得扣除2000元的费用后 对于500 2000元的部分征收的税率是10 2000元以上部分征收的税率是15 按照小王的收入4500元计算 其应纳税所得额是4500元 2000元 即2500元 适用的税率较高 如果他在和公司签订劳动合同时达成一致 由公司安排其住宿 800元作为福利费用直接交房租 其收入调整为3700元 则小王的应纳税所得额为3700元 20000元 即1700元 适用的税率就可降低 对于那些高收入人群而言 合理避税和节税就显得更为重要 张先生是一家公司的高级管理人员 年薪36万元 一次性领取 按照国家的税法 他适用的最高税率高达45 如果他和公司签订合同时将年薪改为月薪的话 每个月3万元的收入能使他适用的最高税率下降到25 节税的金额是相当可观的 宋先生年薪近40万 其适用的最高税率高达45 如果年薪年底一次性领取 宋先生一年就要交76300元的所得税 假如做一下调整 和公司签订合同时将年薪改为月薪的话 月薪降为2万 年薪增加到10万 且分10个月领取 每次领1万 总收入没变 宋先生的所得税就降为58860元 少交17440元 节税的金额是相当可观的 在我国 个人所得税法 中 劳务报酬 稿酬 特许权使用费 利息 股息 红利 财产租赁 转让和偶然所得等均属应纳税所得 因收入不同 适用的税基 税率也不尽相同 从维护纳税人的自身利益出发 充分研究这些法律法规 通过合理避税来提高实际收入是纳税人应享有的权益 我国和税务相关的法律法规非常繁多 是一个庞大的体系 一般纳税人很难充分理解并掌握 因此大家除了自己研究和掌握一些相关法律法规的基础知识之外 不妨在遇到问题时咨询相关领域的专业人士 如专业的理财规划师 律师等 以达到充分维护自身权益的目的 一 利用人的流动方式进行国际避税在国际上 许多国家往往把拥有住所并在该国居住一定时间以上的确定为纳税义务人 如我国个人所得税法第一条规定 在中国境内有住所 或者无住所而在境内居住满一年的个人 从中国境内和境外取得的所得 依照本法规定缴纳个人所得税 在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人 从中国境内取得的所得 依照本法规定缴纳个人所得税 这样 如何使自己避免成为某一国居民 便成为规避纳税义务的关键 这就使一些跨国纳税人能自由地游离于各国之间 而不成为任何一个国家的居民 从而达到少缴税或不缴税的避税目的 在我国对外开放后 随着国际间人员 技术和经营业务交流与往来的不断扩大 已成为一个不可忽视的重要避税方法 二 通过财产或收入的转移进行避税 这种方法是在财产或收入的所有者不进行跨越税境的迁移 也即是不改变居住地和居民 公民 身份的情况下 通过别人在他国为自己建立相应的机构 将自己取得的财产或收入进行转移 分割 以规避在居住国缴纳所得税或财产税 享受他国的种种税收优惠和待遇 三 利用延期获得收入的方法进行避税 在个人收入来源不太稳定和均衡的情况下 个人以通过延期获得收入 把某一时期的高收入转移到收入较低的那一纳税期 使各个纳税期的应纳税所得额保持在较低的水平上 从而减轻应纳税义务 这种方法 对承包者 租赁者及其它非固定收入者比较有效 四 把个人收入转换成企业单位的费用开支以规避个人所得税 比如把企业单位应支付给个人的一些福利性收入 由直接付给个人转换为提供公共服务等形式 既不会扩大企业的支出总规模 减少个人的消费水平 又能使个人避免因直接收入的增加而多缴纳一部分个人所得税 这些方法实质上是把个人的应税所得变成了个人直接消费来躲避个人所得纳税 五 投资避税法 对于从事高科技研究 或从事发明创造 专利研究的人来讲 假如你已经取得了经营成果 并且申请了专利 你是准备出卖专利 还是投资建厂 一般讲 你大概可以选择的办法是 1 出卖专利 以取得收入 2 个人独资兴办企业 3 合伙经营 几种方式孰优孰劣 评判的标准多种多样 下面我们就税收来看 是什么方案更好 假如 你的这次专利权的转让收入为30万元 如果你出卖专利收入 那么 你将要缴纳个人所得税 应纳所得税 30万 1 20 20 4 8万元税后利润 30万 4 8万 25 2万元 个人实际取得收入25 2万元 因为专利转让为一次性收入 那么你将不会有第二次 如果你是希望这项专利能给你今后相当长时间都能带来收益的话 还是选择投资经营为好 如个人投资建厂经营 通过销售产品取得收入 由于新建企业 大多都可以享受一定的减免税优惠 而且你的专利权不是转让 所以在你取得的收入中 不必单独为专利支付税收 你的收入与税收负担之比 必然优于单纯的缴纳专利权收入的个人所得税 如果与他人合伙经营 你出专利 折股 对方出资 建立股份制企业 根据各自占有企业股份的数量分配利润 你仅需要负担投资分红所负的税收额 而股票在你没转让之前 不需负担税收 所以你是通过专利 即取得专利收入 又取得经营收入 与之单独的专利转让来讲 你的税收负担是最轻的 六 工资避税法 个人所得税法规定 工资 薪金收入 承包转包收入 劳务报酬收入等都要缴纳个人所得税 这些收入实行合并收入计算所得税 税率实行超额累进税率 凡月收入超过2000元者需要征税 如何降低这方面的税收负担呢 1 必须符合以下几个条件 1 是合法的行为 是法律所允许的 2 成本低廉 合乎经济原则 3 作出有效的事先安排和适当的呈报 税收计划的制订 就是通过对现行税法的研究 对个人在近期内收入情况的预计作出的收入安排 诸如 在不改变消费水平的情况下 通过改变消费方式来改变现金和实物支出的帐户性质 通过收入的时间和数量 支付方式变化 达到降低名义收入额之目的 进而降低税率档次 以降低税负或免除税负 对于工资 薪金收入者来讲 企业支付的薪俸是申报个人所得税的依据 如何保证个人消费水平的稳定或略有提高而税收负担又不增加 是规避个人所得税的主要问题 这部分收入按月计征 即根据月收入水平累进课税 最低税为0 最高税率为45 当你取得的收入达到某一档次时 要求支付与该档次税率相适应的税负 但是 工薪税是根据你的月实际收入来确定的 这就为税收规避提供了可能的机会 高薪是社会评价人的能力和地位的一个标准 事实上 高薪并不为提供高消费水平 因为 高薪是指你在纳税年度内的各时期收入高于其它人的收入量 当这个收入量超过累进税率的某一档次 那么你将支付高税率的现金收入 工薪的组成主要是依人的劳动能力和再生产需要确定的 所以你的工资既有劳动量的体现 又有消费水准的参考 如果你的所有消费都是从实际取得现金后实现以及部分消费以现金实现 另外部分以实际受益相结合取得 那么后者的收益实际超过前者 因此运用比较收益是税收规避中需要首先研究的 它是税收计划制定的一个重要条件 七 选个 风水宝地 凡是在经济特区 沿海经济开发区 经济特区和经济技术外发区所在城市的老市区以及国家认定的高新技术产业区 保税区设立的生产 经营 服务型企业和从事高新技术开发的企业 都可享受较大程度的税收优惠 私营企业在选择投资地点时 可以有目的地选择以上特定区域从事投资和生产经营 从而享有更多的税收优惠 八 用而不 费 私营业主应考虑到如何对经营中所耗水 电 燃料费等进行分摊 家人生活费用 交通费用及各类杂支是否列入产品成本 对租用自身场地经营的企业是采取收租还是以实物投资参与经营分红的方式等问题 合理的方案选择会对税负量产生积极的影响 以自有土地和住宅参与经营采取对承租方收取租金的方式 由于企业支付的租金和维修费用须计入经营成本 减少了应纳税所得额和年终分红 从而使企业税负下降 私营业主的红利收入所负税额减少 而全部以实物作价投资参与经营的方式 企业可变成本减少 业主年终所取得的分红也将全额计税 因此 在与人合伙经营时 以收取房租的方式较以房抵资要明智一些 在租金额度的选择上 年租金所带来的个人所得边际税率的变化应以不超过企业所得税的边际税率为难 比如 私营企业适用33 的比例税率 当租金收入和经营者月收入的增加幅度不跨越33 的税率档次时 采用收取租金方式更为有利 另一方面 在将自有房产作为经营场所时 还应区别房屋的使用性质 不可用全部场所作为营业地 这样也可以少缴房产税 营业用房产税是按房产余值的1 2 按年征收 这里的房产余值是依照房产原值一次减除10 至30 后的余额计算缴纳 出租房屋的房产税是按租 金收入的12 按年征收 一般来讲 现值总大于原值 余值大约只相当于现行市价的30 左右 两种选择所带来的税负孰轻孰重显而易见 九 保险理财避税 在这些常见的投资理财产品之外 因为国内的税法规定 保险赔款免征个人所得税 因此投资者还可以利用购买保险来进行合理避税 目前市场上的分红险 养老险 意外险 在获得分红和赔偿的同时 被保险人都不需要缴纳个人所得税 这对于高收入人群来说 购买保险也是一个不错的理财方法 在获得所需保障的同时还可合理避税 十 教育储蓄避税 除此之外 家有 读书郎 的高收入家庭 利用教育储蓄合理避税也是一种不错的选择 相比普通的银行储蓄 教育储蓄是国家为了鼓励城乡居民积累教育资金而设立的 其最大的特点就是免征利息税 因此教育储蓄的实得收益比其他同档次储蓄高出5 但教育储蓄并非是人人都可办理的 其对象仅仅针对小学四年级以上 含 的在校学生 十一 合理提高职工福利 合理提高职工福利私营业主在生产经营过程中 可考虑在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资 为员工办理医疗保险 建立职工养老基金 失业保险基金和职工教育基金等统筹基金 进行企业财产保险和运输保险等等 这些费用可以在成本中列支 问时也能够帮助私营业主调动员工积极性 减少税负 降低经营风险和福利负担 私营业主在决定增加成本开支时 应该合理测算由于成本的增大带来的利润下降对业主收入和税收负担的影响程度 权衡利弊 选择最优化的合理避税方案 否则 也会得不偿失 总之 缴纳工资 薪金所得税的个人 规避税收主要是在保证消费水平提高的前提下 降低所得额 达到减轻税负之目的 对于企业来讲 要在遵守国家财经纪律的前提下 合理地选择职工收入支付方式 以帮助职工提高消费水平 单纯地增加现金收入是不可取的 盲目地提供福利待遇和公费支付私人款项 是不合法的 必然会给企业经济发展带来不利影响 最终会影响职工收入